संपत्ति दस्तावेज खरीदते समय संपत्ति कटौती। यह किसे लौटाया जाता है और अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती (13 प्रतिशत) का हकदार कौन है? कौन से दस्तावेज़ आवश्यक हैं? कितना रिफंड किया जाएगा?

नमस्ते। यह लेख कर कटौती के बारे में लिखा गया है जब एक अपार्टमेंट केवल द्वितीयक बाजार पर और केवल नकदी के लिए खरीदा गया था (बंधक, वित्तीय पूंजी आदि के बिना)। यदि अपार्टमेंट बंधक के साथ खरीदा गया था, तो मैं आपको इस लिंक पर एक अलग लेख पढ़ने की सलाह देता हूं, क्योंकि खरीद के लिए कर कटौती के साथ-साथ, आप बंधक ब्याज पर कटौती के भी हकदार हैं। वे दोनों तथाकथित संपत्ति कटौती में शामिल हैं।

यदि अपार्टमेंट पति-पत्नी द्वारा खरीदा गया था, तो इसके बारे में मेरे अलग-अलग लेखों में पढ़ना बेहतर होगा, क्योंकि... वे इस विषय को बेहतर ढंग से कवर करते हैं - जोड़े ने अपार्टमेंट पूरी तरह से नकद या बंधक पर खरीदा था।

कर कटौती एक व्यक्तिगत आयकर रिफंड है

कर कटौती पहले भुगतान किए गए 13% व्यक्तिगत आयकर का रिफंड है, अर्थात। वेतन/आयकर. अपार्टमेंट खरीदने के बाद व्यक्तिगत आयकर की कितनी राशि वेतन/आय से रोकी गई थी और रहेगी, वही राशि कटौती के रूप में वापस कर दी जाएगी।

कटौती की कोई समाप्ति तिथि नहीं है. इसका अधिकार अचल संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण की तारीख से उत्पन्न होता है। भले ही आपको कटौती के बारे में पता न हो, फिर भी आप अपार्टमेंट खरीदने के 10 साल बाद भी इसे प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन आप कितना प्राप्त कर सकते हैं यह खरीदारी की तारीख पर निर्भर करता है; इसके अलावा, कटौती तब भी वापस की जा सकती है जब अपार्टमेंट पहले ही बेचा जा चुका हो।

कटौती का हकदार कौन है?

गणना करने से पहले, पहले पढ़ें कि खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए कर (व्यक्तिगत आयकर रिफंड) काटने का अधिकार किसे है।

आकार क्या है और आप अधिकतम कितना प्राप्त कर सकते हैं?

जो लोग कर कटौती के हकदार हैं वे रिफंड प्राप्त कर सकते हैं अपार्टमेंट में शेयर की लागत का 13% . अपार्टमेंट की कीमत के लिए खरीद और बिक्री समझौता देखें।

यदि एक अपार्टमेंट कई मालिकों द्वारा साझा स्वामित्व के रूप में खरीदा और पंजीकृत किया जाता है, तो कटौती की गणना उनके शेयरों के आकार के आधार पर की जाती है। उदाहरण के लिए, 3.5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट। 2 मालिकों के स्वामित्व में, प्रत्येक का 1/2 शेयर। वे दोनों काम करते हैं और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, इसलिए एक अपार्टमेंट खरीदने के बाद, प्रत्येक 13% * (4 मिलियन / 2) = 227.5 हजार रूबल की कटौती का हकदार है। अधिकतम कटौती राशि है, उस पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है।

यदि खरीदा गया अपार्टमेंट संयुक्त स्वामित्व के रूप में पंजीकृत है, और यह आमतौर पर पति-पत्नी के मामले में होता है, तो उनमें से प्रत्येक अपार्टमेंट की आधी लागत का 13% पाने का हकदार है। यहां तक ​​​​कि जब अपार्टमेंट केवल एक पति या पत्नी के नाम पर पंजीकृत होता है, तो दूसरे पति या पत्नी को अपार्टमेंट की आधी लागत के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार होता है। विवाह के दौरान खरीदी गई कोई भी अचल संपत्ति दोनों पति-पत्नी की संयुक्त संपत्ति मानी जाती है, भले ही वह उनमें से केवल एक के नाम पर पंजीकृत हो (आरएफ आईसी के अनुच्छेद 34 के खंड 2)।

अधिकतम कटौती राशि को लेकर स्थिति थोड़ी अधिक जटिल है। आप अधिकतम 260 हजार रूबल लौटा सकते हैं। , अर्थात। 2 मिलियन का 13% यदि अपार्टमेंट जनवरी 2014 से खरीदा गया था, तो प्रत्येक मालिक को अधिकतम 260 हजार रूबल वापस करने का अधिकार है। यदि अपार्टमेंट जनवरी 2014 से पहले खरीदा गया था, तो यह अधिकतम 260 हजार रूबल है। पूरे अपार्टमेंट के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, और सभी मालिकों के बीच उनके शेयरों के आकार के अनुसार विभाजित हैं। नीचे दिए गए उदाहरण अधिक विस्तार से देखें.

यदि अपार्टमेंट जनवरी 2008 से पहले खरीदा गया था, तो अधिकतम कटौती राशि 130 हजार रूबल है। यह राशि पूरे अपार्टमेंट के लिए जारी की जाती है, अर्थात। सभी स्वामियों के बीच उनके शेयरों के आकार के अनुसार विभाजित किया गया।

इसका भुगतान कैसे किया जाता है?

संपूर्ण आवश्यक कर कटौती राशि का भुगतान एक बार में नहीं किया जाता है। वर्ष के दौरान आपके वेतन/आय से कितना व्यक्तिगत आयकर रोका गया था, अगले वर्ष कर कार्यालय से संपर्क करने पर कटौती के रूप में वापस कर दिया जाएगा। पैसा साल में एक बार लौटाया जाता है, कटौती का शेष हिस्सा अगले साल में स्थानांतरित कर दिया जाता है। और इसी तरह कई वर्षों तक जब तक कि पूरी देय राशि वापस नहीं कर दी जाती। उदाहरण के लिए, यदि आप 2018 में एक अपार्टमेंट खरीदते हैं, तो इस वर्ष की कटौती का कुछ हिस्सा 2019 में वापस कर दिया जाएगा, यानी। खरीद के बाद अगले वर्ष. और इसी तरह हर साल जब तक पूरी देय राशि का भुगतान नहीं हो जाता।

यदि अपार्टमेंट बहुत समय पहले खरीदा गया था, तो आप व्यक्तिगत आयकर तुरंत वापस कर सकते हैं, लेकिन केवल पिछले 3 वर्षों के लिए। और यदि इन 3 वर्षों के दौरान आप आवश्यक कटौती राशि तक नहीं पहुंचे, तो शेष भाग का भुगतान बाद के वर्षों में किया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 7)। उदाहरण के लिए, यदि कोई अपार्टमेंट 2014 में खरीदा गया था, लेकिन उन्हें कटौती के बारे में पता चला और उन्होंने 2019 में ही इसके लिए दस्तावेज जमा किए, तो उसी 2019 में 2016, 2017 और 2018 के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर कटौती के रूप में वापस कर दिए जाएंगे। यदि आप आवश्यक राशि तक नहीं पहुंच पाते हैं, तो शेष राशि अगले वर्षों में वापस कर दी जाएगी। उदाहरण अवश्य पढ़ें. ये सब समझना आपके लिए काफी आसान हो जाएगा.

कर कार्यालय कटौतियों (व्यक्तिगत आयकर रिटर्न) के लिए पैसे का भुगतान कैसे करता है, इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए नीचे दिए गए प्रत्येक उदाहरण को बहुत ध्यान से पढ़ें।

मैं कुछ भी गिनना या संसाधित नहीं करना चाहता। मैं किससे संपर्क कर सकता हूँ?

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एक कैलेंडर वर्ष के लिए संपत्ति कटौती दर्ज करने की लागत 3,499 रूबल है। आप अपने लिए सुविधाजनक किसी भी तरीके से भुगतान कर सकते हैं।

संविधान के अनुसार, रूसी संघ के सभी सक्षम निवासियों को करों का भुगतान करना आवश्यक है। हालाँकि, कानून तथाकथित कर कटौती लागू करने के मामले में इन लागतों को कम करने की संभावना प्रदान करता है। यह "राज्य की ओर से उपहार" क्या है?

शब्दावली को समझना

कटौतियों को इसमें विभाजित किया गया है:

• मानक (व्यक्तियों की कुछ श्रेणियों को प्रदान किया गया, उदाहरण के लिए, कम आय वाले बड़े परिवार, युद्ध के दिग्गज, रूस के नायक, आदि);
• सामाजिक (जब कुछ प्रकार के उपचार, शिक्षा, पेंशन और दान के खर्च की प्रतिपूर्ति की जाती है);
• पेशेवर (वे एक नियम के रूप में, लेखकों, फिल्म निर्माताओं और रचनात्मक बुद्धिजीवियों के अन्य प्रतिनिधियों द्वारा उपयोग किए जाते हैं);
• प्रतिभूतियों के लिए (बशर्ते यदि करदाता को प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर नुकसान हुआ हो);
• - सबसे लोकप्रिय। वे उस करदाता को प्रदान किए जाते हैं जिसने अचल संपत्ति बनाई या खरीदी।

चलिए उनके बारे में बात करते हैं.

महत्वपूर्ण। केवल आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक ही इस लाभ का लाभ उठा सकता है, क्योंकि उसके वेतन से नियमित रूप से 13 प्रतिशत की राशि में कर रोक लिया जाता है, जो कर आधार में कमी का विषय है।

कटौती के लिए कौन पात्र है?

रूस में काम करने वाले और "श्वेत" वेतन प्राप्त करने वाले सभी लोग कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं, लेकिन केवल रूसी संघ के कर निवासी, यानी वे लोग जो पिछले वर्ष में कम से कम 183 दिनों के लिए हमारे देश में रहे हैं। इस मामले में, व्यक्ति के पास रूसी नागरिकता भी नहीं हो सकती है।

इसका हकदार कौन नहीं है?

• रूसी संघ के गैर-निवासी;
• छात्र और छात्राएँ;
• सैन्य;
• अनाथ, क्योंकि उन्हें पूर्ण राज्य समर्थन प्राप्त है;
• तीन साल की कर अवधि की समाप्ति के बाद पेंशनभोगी;
• नाबालिग बच्चों के लिए (लेकिन जो माता-पिता काम करते हैं और कर चुकाते हैं, उन्हें उनके लिए ऐसा करने की अनुमति है)।

आपको और क्या विचार करना चाहिए?

सबसे महत्वपूर्ण बिंदु ये हैं:

• प्रश्न में कटौती रूसी संघ के प्रत्येक निवासी को जीवनकाल में एक बार देय है, लेकिन 2014 के बाद इसका भुगतान कई आवासीय संपत्तियों तक बढ़ाया जा सकता है;
• संपत्ति कटौती की घोषणा पिछले वर्ष के लिए चालू वर्ष में पूरी की गई है: यदि अचल संपत्ति का अधिग्रहण 2016 में हुआ, तो कटौती के लिए दस्तावेज केवल 2017 में जमा किए जा सकते हैं;
• इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि अचल संपत्ति रूस में खरीदी गई थी या विदेश में, कटौती अभी भी जारी की जाती है;
• अपार्टमेंट की वास्तविक लागत कोई मायने नहीं रखती: भले ही इसे पांच मिलियन रूबल के लिए खरीदा गया हो, कटौती की गणना केवल दो मिलियन से ही संभव है;
• एक करदाता अधिकतम 260 हजार रूबल की उम्मीद कर सकता है;
• पति-पत्नी दोगुनी राशि यानी 520 हजार रूबल वापस कर सकते हैं, अगर उन्होंने 4 मिलियन रूबल या उससे अधिक का आवास खरीदा है, आवश्यक अवधि में वेतन प्राप्त किया है, उस पर कर का भुगतान किया है, खर्चों की उचित पुष्टि की है और पहले ऐसा प्राप्त नहीं किया है कटौती;
• यदि आवास की खरीद की लागत दो मिलियन रूबल से कम है, तो क्रेता भविष्य में अचल संपत्ति खरीदते (निर्माण) और यहां तक ​​​​कि इसकी मरम्मत और परिष्करण करते समय कटौती प्राप्त करने का अधिकार बरकरार रखता है, अगर 2014 से पहले इसका भुगतान नहीं किया गया हो।

नवीनतम नवाचार

3-एनडीएफएल घोषणा प्रपत्र प्रतिवर्ष अद्यतन किया जाता है। इसलिए पुराने नमूने काम नहीं करेंगे।

हर कोई और हमेशा संपत्ति कटौती का प्राप्तकर्ता नहीं बनता। 2016 में, उनके डिज़ाइन पर कुछ प्रतिबंध लगाए गए थे।

इसे अस्वीकार कर दिया जाएगा यदि:

1. यदि अचल संपत्ति लेनदेन करीबी रिश्तेदारों या बॉस और अधीनस्थ द्वारा किया गया था;
2. यदि आवास खरीदा गया था, उदाहरण के लिए, बोनस के रूप में कंपनी की कीमत पर;
3. यदि संपत्ति सरकारी धन (विशेष प्रमाण पत्र, सैन्य कर्मियों के लिए बंधक, मातृत्व पूंजी) के खर्च पर (या उपयोग करके) खरीदी गई थी। लेकिन साथ ही, अधिग्रहणकर्ता के स्वयं के धन की राशि से कटौती जारी करना संभव है।

महत्वपूर्ण। उस आधार में ब्याज भी शामिल है जिससे संबंधित संपत्ति लाभ की गणना की जाती है।

यदि बंधक का उपयोग किया गया था

खरीदारी के लिए ऋण लेकर, आप तुरंत दोहरे लाभ का दावा कर सकते हैं: खरीदे गए घर और बंधक ब्याज से। यह कटौती भी 13 प्रतिशत पर निर्धारित है, और इसका भुगतान तीन मिलियन रूबल तक सीमित है (हम आपको एक बार फिर याद दिलाते हैं कि हम ऋण के बारे में नहीं, बल्कि उस पर ब्याज के बारे में बात कर रहे हैं)। यह मुख्य के साथ मिलकर काम करता है।

राशि की सही गणना कैसे करें

आवास की खरीद के लिए अधिकतम कटौती इस वर्ष नहीं बदली है, यह इसके बराबर है:

• खरीदे गए आवास की पूरी लागत, यदि यह दो मिलियन रूबल के भीतर है;
• या 260 हजार रूबल, यदि यह इस राशि से अधिक है।

यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं

1. 2015 में, नागरिक I. ने 2 मिलियन 300 हजार रूबल के लिए आवासीय परिसर खरीदा। संकेतित वर्ष में, उन्हें 50 हजार रूबल का वेतन मिला। मासिक और आयकर के रूप में राजकोष को 78 हजार रूबल का भुगतान किया। खरीद की राशि से 2 मिलियन रूबल की कटौती की जाएगी, भुगतान अधिकतम संभव होगा - 260 हजार रूबल। लेकिन रिपोर्टिंग वर्ष के लिए जीआर. I. कर प्राधिकरण से केवल 78 हजार रूबल प्राप्त करने में सक्षम होगा, यानी भुगतान किए गए करों के बराबर राशि। शेष राशि अगले वर्षों में काट ली जाएगी।
2. ग्रा. मैंने 8 मिलियन रूबल की एक झोपड़ी खरीदी, उनमें से 6 को बंधक के साथ बंद कर दिया। खरीद के वर्ष में, उन्होंने बैंक को 100 हजार रूबल की राशि में ऋण पर ब्याज का भुगतान किया। और उन्होंने 3.5 मिलियन रूबल कमाए, जिसमें से 455 हजार रूबल राज्य की आय के रूप में रोक दिए गए। कर. 2.1 मिलियन रूबल से संचयी कटौती। 273 हजार रूबल की राशि। चूंकि इस वर्ष कर जीआर. यदि मैंने अधिक भुगतान किया है, तो उसे देय संपूर्ण कटौती तुरंत प्राप्त होगी। यदि बंधक का भुगतान जारी रहता है, तो उस पर ब्याज c होगा। मुझे भी कटौती मिलेगी. ब्याज कटौती 3 मिलियन रूबल निर्धारित की गई है, यानी 390 हजार रूबल वापस किए जा सकते हैं।
3. 2012 में, I. के परिवार ने 4 मिलियन रूबल की संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति खरीदी। पति ने दो साल (2012 और 2013) में तीन मिलियन रूबल कमाए, और उस समय पत्नी के पास काम से कोई आय नहीं थी। चूंकि संपत्ति 2014 से पहले खरीदी गई थी, इसलिए प्रति परिवार कटौती की "सीमा" 2 मिलियन रूबल तक सीमित है। कानून के अनुसार, इसे संपत्ति मालिकों में से एक के नाम पर पंजीकृत किया जा सकता है, इस मामले में, पति, और दो साल के भीतर अर्जित कटौती की पूरी राशि उसे वापस कर दी जाएगी।

ध्यान। देय संपत्ति कटौती की गणना करना आसान बनाने के लिए, कैलकुलेटर का उपयोग करें। लेकिन साधारण नहीं, टैक्स. वह आपको आवास खरीदने के मामले में संपत्ति कटौती सहित वर्ष के लिए कटौती की स्वतंत्र रूप से गणना करने में मदद करेगा।

खरीदे गए आवास के लिए कटौती बिना किसी सीमा क़ानून के जारी की जाती है

करदाता अक्सर इस बात में रुचि रखते हैं कि अचल संपत्ति खरीदने के कितने समय बाद वे उचित कटौती के लिए आवेदन करने के लिए कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं, ताकि बहुत देर न हो।

कानून के अनुसार - कामकाजी जीवन के दौरान किसी भी समय, और घर खरीदने के अवसर पर - उसकी बिक्री के बाद भी। मुख्य बात यह है कि एक समय में केवल एक ही वस्तु और जीवनकाल में केवल एक ही बार।

किसी को भी यह पता नहीं चलेगा कि आपने समय पर यानी घर खरीदने या बनाने के तुरंत बाद कटौती क्यों नहीं दाखिल की, और आपको इस अधिकार का प्रयोग करने से मना नहीं किया जाएगा। लेकिन टैक्स कोड स्थापित करता है कि इसकी गणना के लिए कटौती के लिए आवेदन में, आवेदन से पहले केवल तीन साल का संकेत दिया जा सकता है। यानी, इस साल आप एक घोषणा भेज सकते हैं और एक आवेदन जमा कर सकते हैं, जिसमें खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कटौती का अनुरोध किया गया है, उदाहरण के लिए, 2008 में, केवल 2015, 2014 और 2013 के लिए। यह कानून है.

घोषणा के सबसे समस्याग्रस्त खंड

वाक्यांश "घोषणा के पिछले वर्षों के लिए कटौती" और "पिछले वर्ष से हस्तांतरित राशि" हमेशा घोषणाकर्ताओं के बीच सवाल उठाते हैं। वे दस्तावेज़ीकरण में दिखाई दिए क्योंकि एक वर्ष में, एक नियम के रूप में, एक व्यक्ति दो मिलियन रूबल की आवश्यक कटौती की पूरी राशि जमा नहीं कर सकता है और 260 हजार वापस प्राप्त नहीं कर सकता है, क्योंकि औसत वेतन इन संकेतकों से बहुत दूर है।

आइए, उदाहरण के लिए, 30 हजार रूबल की आय लें। प्रति महीने। वार्षिक कमाई 360 हजार रूबल होगी, और आयकर 46.8 हजार होगा। आप प्राप्त धनराशि और रोके गए आयकर से रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।

1.64 मिलियन रूबल का लाभ रहेगा। इसका उपयोग बाद में किया जा सकता है, जब नए वेतन और, तदनुसार, कर आते हैं।

इस प्रकार, 360 हजार रूबल। हमारे उदाहरण में, घोषणा के पिछले वर्षों के लिए कटौती होगी, और 1.64 मिलियन रूबल। - कटौती का शेष अगले वर्ष में ले जाया जाएगा।

"उत्तर की प्रतीक्षा करें।" कितना इंतज़ार करना होगा?

जब सभी आवश्यक दस्तावेज़ क्रम में हों और कर प्राधिकरण को जमा कर दिए जाएं, तो केवल प्रतीक्षा करना ही शेष रह जाता है। आमतौर पर, आवेदनों की समीक्षा की जाती है और दो से चार महीनों के भीतर उन पर निर्णय ले लिया जाता है, लेकिन मामला एक साल तक खिंच सकता है, जो आमतौर पर अधिकारियों के भारी कार्यभार के कारण होता है।

घोषणा पत्र दाखिल करने के 3 महीने बाद, कानून के अनुसार, एक डेस्क ऑडिट होना चाहिए, और आवेदक को मेल द्वारा अधिसूचना प्राप्त होनी चाहिए कि कटौती की जाएगी या नहीं। ऐसे में एक महीने के भीतर रिफंड संभव है।

यदि कर कार्यालय लालफीताशाही दिखाता है, तो आप सुरक्षित रूप से इसके बारे में शिकायत कर सकते हैं। निरीक्षण से संबंधित सभी संबंधों को केवल लिखित रूप में स्पष्ट किया जाना चाहिए।

ध्यान रखें। कानून समय पर भुगतान न की गई कटौती की राशि पर ब्याज वसूलने की संभावना प्रदान करता है।

उन लोगों के लिए जो जल्दी में हैं

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कर कटौती एक निश्चित राशि है जो कराधान के अधीन आय की मात्रा को कम करती है या एक अपार्टमेंट, ट्यूशन फीस इत्यादि की खरीद के संबंध में भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के हिस्से की वापसी को कम करती है)।

यह लाभ 13% आयकर का भुगतान करने वाले व्यक्तियों (रूसी नागरिकों) पर लागू किया जा सकता है।

अपार्टमेंट और अन्य अचल संपत्ति खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती

अचल संपत्ति खरीदते समय, खरीदार को उपयोग करने का अधिकार है संपत्ति कर कटौतीकिए गए वास्तविक खर्चों की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, 4, खंड 1, अनुच्छेद 220):

किसी आवासीय भवन, अपार्टमेंट, कमरे या उनमें हिस्सेदारी के अधिग्रहण के लिए, व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए या अधिग्रहित आवासीय भवन के नीचे स्थित भूमि भूखंड (इसमें हिस्सा) का अधिग्रहण;

निर्दिष्ट अचल संपत्ति की खरीद पर खर्च किए गए या ऐसे ऋणों को पुनर्वित्त (पुनर्वित्त) करने के उद्देश्य से प्राप्त लक्षित ऋणों (क्रेडिट) पर ब्याज का पुनर्भुगतान।

कटौतियों के उपयोग का अर्थ है कि आय (कटौती की राशि में) व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगी।

संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने की शर्तें

संपत्ति कटौती का अधिकार उस वर्ष से शुरू होता है जिसमें:

अचल संपत्ति का स्वामित्व यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट में पंजीकृत है, जिसकी पुष्टि 15 जुलाई 2016 से पहले जारी प्रमाण पत्र या यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट से उद्धरण द्वारा की जाती है;

आवास के हस्तांतरण का एक अधिनियम है (यदि निर्माणाधीन घर में एक अपार्टमेंट (कमरा) खरीदा गया था) और आवास की खरीद के लिए किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं।

यदि आवास निर्माण के लिए भूमि का एक भूखंड खरीदा जाता है, तो कटौती का दावा केवल घर के निर्माण के बाद ही किया जा सकता है और इसका स्वामित्व रोसरेस्टर अधिकारियों के साथ पंजीकृत किया गया है।

अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) पर खर्च किए गए या पुनर्वित्त (उधार पर) के उद्देश्य से प्राप्त ऋण पर ब्याज की चुकौती के लिए कटौती का उपयोग किया जा सकता है यदि कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं अचल संपत्ति का अधिग्रहण (निर्माण), साथ ही भुगतान प्रतिशत के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 4)।

संपत्ति कर कटौती का लाभ उठाने के लिए, आपको (अनुच्छेद 207 का खंड 2, अनुच्छेद 210 का खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 का खंड 1):

कर निवासी का दर्जा प्राप्त है;

ऐसी आय प्राप्त करें जो 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

संपत्ति कर कटौती की राशि

आवास और भूमि भूखंडों (उनमें शेयर) की खरीद के लिए संपत्ति कटौती वास्तव में आपके द्वारा किए गए खर्चों की राशि में प्रदान की जाती है, लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। (खंड 1, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)।

खरीदे गए (निर्माणाधीन) आवास के लिए आवास और भूमि भूखंडों की खरीद (निर्माण) पर खर्च किए गए लक्षित ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज की चुकौती के लिए कटौती या पुनर्वित्त (पुनर्वित्त) के उद्देश्य से प्राप्त ऐसे ऋण में प्रदान किया जाता है वास्तव में किए गए ब्याज व्यय की राशि, लेकिन 3 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

यह सीमा (ब्याज कटौती के संदर्भ में) 2014 से प्राप्त ऋणों पर लागू होती है।

2014 से पहले प्राप्त ऋणों (क्रेडिट) के लिए, साथ ही 2014 से पहले प्राप्त ऋणों के पुनर्वित्त के उद्देश्य से प्रदान किए गए ऋणों के लिए, संपत्ति कटौती बिना किसी प्रतिबंध के प्रदान की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 4)।

व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती प्राप्त करना

आप दो तरीकों से संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, 8, अनुच्छेद 220):

नियोक्ता से, जिसमें उस कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले भी शामिल है जिसमें व्यक्ति ने कटौती का अधिकार हासिल किया था;

उस कैलेंडर वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण को, जिसमें व्यक्ति ने कटौती का अधिकार प्राप्त किया था।

सहकारी दस्तावेज़

इस पर निर्भर करते हुए कि किस प्रकार की अचल संपत्ति खरीदी गई और इसके अधिग्रहण पर क्या खर्च हुआ, कर कटौती प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों और उनकी प्रतियों की आवश्यकता होगी:

1) पासपोर्ट;

2) अचल संपत्ति के स्वामित्व का प्रमाण पत्र, यदि यह 15 जुलाई 2016 से पहले पंजीकृत किया गया था। निर्दिष्ट तिथि के बाद अचल संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण के मामले में, कटौती प्राप्त करने के लिए एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण की आवश्यकता होगी;

3) अचल संपत्ति की खरीद पर एक समझौता, इसके हस्तांतरण पर एक अधिनियम;

4) दस्तावेज़ जो पूर्ण या निर्माण लागत में अचल संपत्ति के लिए धन के भुगतान की पुष्टि करते हैं (उदाहरण के लिए, रसीद आदेशों के लिए रसीदें, विक्रेता के खाते में धन के हस्तांतरण के बारे में बैंक विवरण, रसीद या धन की स्वीकृति और हस्तांतरण, बिक्री और नकद प्राप्तियों);

संपत्ति कर कटौती: एक एकाउंटेंट के लिए विवरण

• संपत्ति कर कटौती प्राप्ति के बाद पुनर्वितरण के अधीन नहीं है

  संपत्ति कर कटौती की प्राप्ति के बाद उसके पति-पत्नी के बीच पुनर्वितरण की आवश्यकताएं, साथ ही... संपत्ति कर कटौती की प्राप्ति के बाद उसके पति-पत्नी के बीच पुनर्वितरण की आवश्यकताएं, साथ ही..., करदाता को संपत्ति प्राप्त करने का अधिकार है आधार का निर्धारण करते समय कर कटौती को ध्यान में रखा जाता है .. कानून, यह इस प्रकार है कि प्रत्येक पति या पत्नी को संपत्ति कर कटौती का अधिकार है...

• क्या किसी नागरिक को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल की गई संपत्ति (घर, वाहन) बेचते समय संपत्ति कर में कटौती मिल सकती है?

  संपत्ति? क्या किसी नागरिक को संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है? उदाहरण: एक नागरिक संपत्ति बेचता है,...संपत्ति? क्या किसी नागरिक को संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है? इसका उत्तर देने के लिए... एक नागरिक को संपत्ति बेचते समय संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड...)। संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के बजाय, एक नागरिक को अपनी राशि कम करने का अधिकार है... संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक...)

• 2018 में व्यक्तिगत आयकर: रूसी वित्त मंत्रालय से स्पष्टीकरण

  संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का करदाता का अधिकार कर आधार का आकार निर्धारित करते समय प्रदान किया जाता है... रूसी संघ संपत्ति कर कटौती लागू करने या कर योग्य राशि को कम करने की संभावना प्रदान नहीं करता है... . इस मामले में, करदाता को पैराग्राफ 1 के उपपैरा 1 में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है ... बाद में संपत्ति कर कटौती के अप्रयुक्त शेष को बाद की कर अवधि में स्थानांतरित कर दिया जाएगा...

• व्यक्तिगत आयकर के लिए एक नया रिपोर्टिंग फॉर्म पेश करना: 3-एनडीएफएल

  करदाता दस्तावेज़ परिशिष्ट 6 संपत्ति की बिक्री से आय के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना... - रूसी संघ के कर निवासियों द्वारा; संपत्ति कर कटौती की गणना नए निर्माण पर होने वाले खर्चों के लिए की जाती है... पिछली कर अवधि के लिए संपत्ति कर कटौती (पंक्ति 040); संपत्ति कर कटौती के वितरण के लिए आवेदन की तिथि... (पंक्ति 090); जिस वर्ष संपत्ति कर कटौती का उपयोग शुरू हुआ, जिसमें इसे पहली बार कम किया गया था...

• पहली तिमाही में संवैधानिक न्यायालय और रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के न्यायिक कृत्यों में परिलक्षित कराधान मुद्दों पर कानूनी स्थिति की समीक्षा। 2018

  व्यक्तियों द्वारा अधिग्रहण की स्थिति में संपत्ति कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए एक समय सीमा स्थापित की गई है... जिससे करदाता को संपत्ति कर कटौती से वंचित कर दिया जाता है। तीन उदाहरणों की अदालतों ने निष्कर्षों का समर्थन किया... जिसके अधिग्रहण के संबंध में संपत्ति कर कटौती प्रदान की जाती है। एक अपार्टमेंट के स्वामित्व का पंजीकरण... व्यक्तियों द्वारा अधिग्रहण के मामले में संपत्ति कर कटौती के लिए आवेदन करने की एक समय सीमा है...

• संघीय कर सेवा द्वारा पता लगाए गए सबसे आम उल्लंघन

  कला। रूसी संघ के कर संहिता के 220, कर प्राधिकरण को सूचित किए बिना संपत्ति कर कटौती के लिए आवेदन... सामाजिक और संपत्ति कर कटौती की राशि का आवेदन (अतिकथन), संपत्ति के शेयरों के अनुपात में गलत वितरण...

• कर कटौती की कुछ बारीकियाँ

  जीवन बीमा अनुबंध), साथ ही अचल संपत्ति के अधिग्रहण/निर्माण के लिए संपत्ति कर कटौती...

• अप्रैल 2019 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  मैंने पहले खरीदे गए एक अपार्टमेंट के संबंध में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के अपने अधिकार का प्रयोग किया... -05/23786 उपरोक्त के आधार पर, नए निर्माण के संबंध में संपत्ति कर कटौती... निर्दिष्ट संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का मेरा अधिकार संघीय के लागू होने से पहले... दूसरे पति या पत्नी को व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कर कटौती प्रदान करने का आधार...

• नवंबर 2018 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  करदाता को प्राप्त आय की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने की संभावना के संदर्भ में रूसी संघ के कर आधार के आकार का निर्धारण करते समय करदाता को संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है... / 81170 करदाता को पैराग्राफ 1 के उपपैरा 1 में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती को लागू करने का अधिकार नहीं है... करदाता को पैराग्राफ 1 के उपपैरा 4 में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती प्रदान नहीं की जा सकती है...

• अप्रैल 2018 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  जी. संख्या 03-04-05/21115 नए निर्माण के संबंध में संपत्ति कर कटौती... संघीय के लागू होने से पहले निर्दिष्ट संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का आपका अधिकार... 2020, प्रक्रिया में बदलाव संपत्ति कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है। पत्र दिनांक 20...

• अक्टूबर 2018 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  04-05/73190 पुनर्भुगतान के लिए खर्च की राशि में संपत्ति कर कटौती का अधिकार... संख्या 03-04-05/76722 संपत्ति कर कटौती केवल... परिवारों को प्रदान की जा सकती है। करदाता को परिष्करण लागत के संबंध में संपत्ति कर कटौती का अधिकार है... रूसी संघ संपत्ति कर कटौती लागू करने या कर योग्य राशि को कम करने की संभावना प्रदान नहीं करता है...

• जुलाई 2018 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  ... /48286 करदाता को परिष्करण की लागत के संबंध में संपत्ति कर कटौती का अधिकार है... तीन साल, करदाता को करदाता द्वारा प्राप्त राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है... 000 रूबल , या संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के बजाय, करदाता को आय कम करने का अधिकार है...। इस मामले में, करदाता को पैराग्राफ 1 के उपपैरा 1 में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है ...

संपत्ति कटौती अचल संपत्ति (एक घर, एक अपार्टमेंट, एक घर के साथ जमीन का एक टुकड़ा) की खरीद या निर्माण के लिए आपके खर्चों का हिस्सा वापस करने का एक अवसर है, ऋण पर ब्याज का भुगतान करने के लिए, और कुछ शर्तों के तहत आप यह भी कर सकते हैं मरम्मत की लागत को ध्यान में रखें.

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए कौन पात्र है?

संपत्ति कटौती, आमतौर पर अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती, तब जारी की जा सकती है जब:

• आवास और/या आवास के लिए भूमि खरीदना (यदि उस पर आवासीय भवन का निर्माण हो या उसके बाद);
• आवास निर्माण;
• बंधक ऋणों पर ब्याज का पुनर्भुगतान।

"खरीद का उद्देश्य" क्या हो सकता है?

खरीद का उद्देश्य (वस्तु के स्वामित्व का प्रमाण पत्र या स्वीकृति प्रमाण पत्र होना चाहिए) केवल यह हो सकता है:

• अपार्टमेंट (कमरा) या उसमें हिस्सा;
• आवासीय भवन या उसमें हिस्सेदारी;
• व्यक्तिगत आवास निर्माण की श्रेणी के साथ एक भूमि भूखंड - व्यक्तिगत आवास निर्माण (कटौती का पंजीकरण केवल इस साइट पर बने घर के स्वामित्व के पंजीकरण के वर्ष से संभव है) या उसका हिस्सा (1 जनवरी, 2010 से एक वस्तु बन गया) ;
• भूमि का एक भूखंड (या उसका हिस्सा) जिस पर एक आवासीय भवन पहले से ही स्थित है (1 जनवरी, 2010 से एक वस्तु बन गया);
• भूखंड पर स्थित घर के स्वामित्व में हिस्सेदारी के साथ भूमि का एक भूखंड (या उसमें एक हिस्सा) (1 जनवरी, 2010 से एक वस्तु बन गया)।

निम्नलिखित को कटौती मिल सकती है:

• घर का मालिक;
• मालिक का जीवनसाथी (निम्नलिखित शर्तों के तहत: पति या पत्नी ने पहले कटौती का उपयोग नहीं किया था; आवास की खरीद शादी के दौरान हुई थी: एक विवाह अनुबंध संपन्न नहीं हुआ था जिसके तहत आवास केवल मालिक का है);
• नाबालिग बच्चे के माता-पिता/गृहस्वामी (बशर्ते: माता-पिता को पहले कोई कटौती नहीं मिली हो)।

सलाह:

1. केवल व्यक्तिगत खर्चों को ही ध्यान में रखा जाता है, अर्थात्। यदि भुगतान नियोक्ताओं या अन्य व्यक्तियों, मातृत्व पूंजी, संघीय बजट से प्रदान किए गए भुगतान, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट और स्थानीय बजट की कीमत पर किया गया था, तो इन राशियों से कोई कटौती नहीं होगी।
2. अन्योन्याश्रित व्यक्तियों से आवास खरीदते समय, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.1 के अनुसार कटौती संभव नहीं है।
3. खरीद और बिक्री समझौते में लेन-देन की राशि को कम न आंकें, क्योंकि इसी राशि से आप संपत्ति कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं।

संपत्ति कटौती की गणना कैसे करें?

संपत्ति कटौती की गणना 13% के रूप में की जाती है:

1. आवास की लागत;
2. के लिए व्यय:
   • आवास की खरीद (अनुबंध के तहत आवास की लागत);
   • निर्माण और परिष्करण सामग्री (अपार्टमेंट और कमरों के लिए केवल परिष्करण सामग्री);
   • निर्माण और परिष्करण सेवाओं के लिए भुगतान;
   • डिजाइन और अनुमान प्रलेखन का विकास;
   • नेटवर्क से कनेक्शन या बिजली, पानी, गैस आपूर्ति और सीवरेज के स्वायत्त स्रोतों का निर्माण (केवल एक आवासीय भवन के लिए)।
3. लक्ष्य ऋण पर ब्याज चुकाने के लिए व्यय (लेखा वर्ष के अंत तक किए गए वास्तव में किए गए व्यय को ध्यान में रखा जाता है)।

सलाह:

जो कुछ भी निर्दिष्ट सूची में शामिल नहीं है उसे कर कटौती की गणना में शामिल नहीं किया जा सकता है। पुनर्विकास लागत, पाइपलाइन और अन्य उपकरणों की खरीद की लागत शामिल नहीं है। यदि आप उन्हें घोषणा में इंगित करते हैं, तो कटौती से इनकार कर दिया जाएगा, परिणामस्वरूप: आपको घोषणा को फिर से जारी करना होगा और कटौती के लिए फिर से जमा करना होगा।

संपत्ति कटौती की अधिकतम राशि

अनुबंध के तहत अचल संपत्ति के मूल्य से अधिकतम कटौती 2 मिलियन रूबल है, अर्थात। करदाता अधिकतम 260 हजार रूबल (2 मिलियन रूबल का 13%) वापस कर सकता है।
बंधक के साथ संपत्ति खरीदते समय, बंधक ब्याज का भुगतान करने की लागत के लिए कटौती भी प्रदान की जाती है।

कटौती प्राप्त करने की कई विशेषताएं हैं:

1. कर कटौती का सार किए गए खर्चों के कारण व्यक्तिगत आयकर की वापसी है, इसलिए इस वर्ष के लिए वेतन या व्यक्तिगत आयकर के अधीन अन्य आय से रोकी गई आयकर की राशि से अधिक एक वर्ष में वापस करना असंभव है। 13% का, लाभांश के अपवाद के साथ (वर्ष के लिए आय का 13%)।
2. कर कटौती का शेष समाप्त नहीं होता है, लेकिन इसे पूरी तरह से प्राप्त होने तक अगले वर्ष में स्थानांतरित कर दिया जाता है (किसी भी कारण से पेंशन प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को कटौती के शेष को उस वर्ष से पहले 3 वर्षों में स्थानांतरित करने का अधिकार है जिस वर्ष शेष राशि का गठन किया गया था) .
3. यदि संपत्ति 1 जनवरी 2014 से पहले अर्जित की गई थी (स्वामित्व/हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाणपत्र 1 जनवरी 2014 से पहले निष्पादित किया गया था), तो एक व्यक्ति अधिग्रहण की केवल एक वस्तु से कटौती करने के अधिकार का प्रयोग कर सकता है और केवल 2 से अधिक राशि से नहीं। मिलियन रूबल, यानी... यदि संपत्ति 2 मिलियन रूबल से अधिक महंगी है, तो कटौती केवल 2 मिलियन रूबल से प्राप्त की जा सकती है, और यदि यह सस्ता है - वास्तविक लागत से (1 अधिग्रहण वस्तु, भले ही आप 2 मिलियन रूबल की सीमा तक पहुंच गए हों या नहीं), यदि इस मामले में, ऋण (बंधक) पर ब्याज का भुगतान करने के खर्चों से कटौती पर कोई प्रतिबंध नहीं है।
4. 2014 से संपत्ति कटौती की गणना अलग-अलग तरीके से की गई है। यदि संपत्ति 1 जनवरी 2014 के बाद अर्जित की गई थी (स्वामित्व/हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र 1 जनवरी 2014 के बाद जारी किया गया था), तो एक व्यक्ति 2 मिलियन रूबल से अधिक की राशि और अधिग्रहण वस्तुओं की संख्या में कटौती करने के अधिकार का प्रयोग कर सकता है सीमित नहीं है (व्यक्तिगत व्यक्ति तब तक कटौती प्राप्त कर सकता है जब तक कि अधिग्रहण वस्तुओं की कुल लागत 2 मिलियन रूबल तक नहीं पहुंच जाती)। ऋण पर ब्याज का भुगतान करने की लागत से कटौती, जिसके लिए समझौता 1 जनवरी 2014 के बाद संपन्न हुआ था, 3 मिलियन रूबल तक सीमित है, अर्थात। 390 हजार रूबल अधिकतम राशि है जो बंधक ब्याज से प्राप्त की जा सकती है।

मैं घर खरीदने के बाद कटौती के लिए कब आवेदन कर सकता हूं?

आप उस वर्ष के अगले वर्ष में कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं जिसमें आपको संपत्ति कटौती का अधिकार (कर कार्यालय के माध्यम से) प्राप्त हुआ था।

कटौती का अधिकार उत्पन्न होता है:

1. स्वामित्व के पंजीकरण के वर्ष से बिक्री अनुबंध के तहत अचल संपत्ति खरीदते समय;
2. स्वीकृति प्रमाणपत्र पर हस्ताक्षर करने के वर्ष से निर्माण, आवास सहकारी में साझा भागीदारी के समझौते के तहत आवास खरीदते समय।वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 29 मार्च 2018 क्रमांक 03-04-05/20082 के अनुसार

यदि आवास किश्तों में खरीदा गया था, तो कटौती का अधिकार उत्पन्न होने के वर्ष के आधार पर कटौती प्राप्त करने की विशेषताएं हैं, जो 1 जनवरी 2014 के कर कानून में बदलाव के संबंध में सामने आईं:

1. यदि कटौती का अधिकार 1 जनवरी 2014 से पहले उत्पन्न हुआ है, तो आपको पूरी लागत या कम से कम 2 मिलियन रूबल का भुगतान करने के बाद किश्तों में भुगतान करते समय कटौती के लिए आवेदन करना होगा, यदि कीमत 2 मिलियन रूबल से ऊपर है। अनुबंध के तहत लागत के पूर्ण भुगतान से पहले कटौती के अपने अधिकार की घोषणा करके, आप केवल उस राशि का संकेत देते हैं जो आपने वास्तव में भुगतान किया है, और इसलिए, आप अधिकार का दावा करने के बाद भुगतान की गई शेष राशि से कटौती करने का अधिकार खो देते हैं, क्योंकि यह है घोषित कटौती राशि को समायोजित करना असंभव है;
2. यदि कटौती का अधिकार 1 जनवरी 2014 के बाद उत्पन्न हुआ है, तो आप उस वर्ष के अगले वर्ष से किश्तों में अचल संपत्ति खरीदते समय कटौती के लिए दस्तावेज जमा कर सकते हैं जिसमें आपको कटौती का अधिकार प्राप्त हुआ था। प्रत्येक वर्ष किस्त समझौते के तहत भुगतान की गई राशि के आधार पर कटौती की राशि बढ़ जाएगी।

रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 12 नवंबर 2014 संख्या बीएस-4-11/23354@ के अनुसार, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 11 जून 2014 संख्या 03-04-05/28176 .

संपत्ति कटौती के लिए आवेदन कैसे करें?

करदाता को चाहिए:

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची

सामान्य दस्तावेज़:

अतिरिक्त दस्तावेज़:

• खरीद और बिक्री समझौता;
• निर्माण में साझा भागीदारी के समझौते/दावे के अधिकारों के असाइनमेंट के समझौते के तहत अचल संपत्ति खरीदते समय;
• जमीन का प्लॉट खरीदते समय;
• बंधक के साथ अचल संपत्ति खरीदते समय।

संबंधित दस्ताबेज़:

1. सामान्य संयुक्त स्वामित्व में खरीदारी करते समय:
   • कटौतियों के वितरण के लिए आवेदन;
   • शादी का प्रमाणपत्र।
2. नाबालिग बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करते समय:
   • बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
   • बच्चे के स्वामित्व का प्रमाण पत्र.
3. पेंशनभोगी के रूप में अचल संपत्ति खरीदते समय:
   • पेंशन प्रमाणपत्र या पेंशनभोगी स्थिति की पुष्टि करने वाला अन्य दस्तावेज़।

2019 में आप किन वर्षों के लिए संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

1. कटौती का अधिकार स्वामित्व के पंजीकरण के वर्ष (खरीद और बिक्री समझौते के मामले में) या हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने (निर्माण, आवास सहकारी में शेयर भागीदारी समझौते के मामले में) से उत्पन्न होता है।
2. कटौती का अधिकार हमेशा बना रहता है: खरीद की तारीख से चाहे कितने भी साल बीत गए हों, कटौती जारी की जा सकती है, और अगर संपत्ति बेची भी जाती है, तो भी कटौती का अधिकार बना रहता है।
   रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 11 जून 2014 के पत्र क्रमांक 03-04-05/28218 के अनुसार।
3. इस वर्ष कटौती अधिकतम तीन पिछले वर्षों के लिए जारी की जा सकती है, अर्थात। 2019 में, आप क्रमशः तीन घोषणाएं दाखिल करके 2016, 2017, 2018 के लिए आय के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं (1 बिंदु को ध्यान में रखते हुए - यानी, यह उन व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है जिन्होंने 2016 या उससे पहले कटौती का अधिकार प्राप्त किया था)। अपवाद: पेंशन प्राप्त करने वाले व्यक्ति (पैराग्राफ 5 देखें)।
4. कर कटौती पिछले वर्षों के लिए जारी की जाती है (कटौती का अधिकार प्राप्त होने के वर्ष से शुरू, लेकिन पिछले 3 वर्षों से अधिक नहीं), यानी। 2019 की कटौती 2019 के दौरान कर कार्यालय के माध्यम से प्राप्त नहीं की जा सकती, बल्कि केवल 2020 की शुरुआत से प्राप्त की जा सकती है।
5. इस वर्ष पेंशनभोगियों के लिए पिछले चार वर्षों के लिए कटौती जारी की जा सकती है, अर्थात। 2019 में, आप 2018 या उससे पहले कटौती का अधिकार उत्पन्न होने पर क्रमशः चार घोषणाएँ दाखिल करके 2015, 2016, 2017, 2018 के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

नियोक्ता के माध्यम से संपत्ति कटौती का पंजीकरण

आप दो तरीकों से संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

1. कर कार्यालय के माध्यम से. जिस वर्ष कटौती का अधिकार उत्पन्न होता है उसके अगले वर्ष की शुरुआत में काम पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त करना और इस प्रमाणपत्र और आवास के लिए दस्तावेजों के आधार पर 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरना आवश्यक है। फिर दस्तावेजों का पूरा पैकेज कर कार्यालय में जमा करें। दस्तावेजों की जांच के बाद, आपको संपत्ति कटौती प्रदान की जाएगी, लेकिन आपकी आय (लाभांश को छोड़कर) से वर्ष के लिए रोके गए 13% व्यक्तिगत आयकर की सीमा के भीतर। कटौती का शेष भाग अगले वर्ष उसी प्रकार पंजीकरण के अधीन है;
2. नियोक्ता के माध्यम से. कर कार्यालय से कटौती के अधिकार की पुष्टि प्राप्त करना आवश्यक है। इस पुष्टि के आधार पर, नियोक्ता आपसे पुष्टि प्राप्त होने के महीने से लेकर वर्ष के अंत तक 13% व्यक्तिगत आयकर नहीं रोकेगा। अगले वर्ष, कटौती के अधिकार की फिर से पुष्टि की जानी चाहिए।
   कला के पैरा 8 के अनुसार. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड।

नियोक्ता के माध्यम से कटौती के लिए आवेदन करते समय कम से कम 1 महीने की कटौती खत्म हो गई है, चूंकि नियोक्ता आपके वेतन से कर रोकना केवल उसी महीने से बंद कर देता है जब आप कर कार्यालय से संबंधित पुष्टि प्रदान करते हैं। और कर कार्यालय आपके अनुरोध की प्राप्ति की तारीख से 30 दिनों के भीतर पुष्टि करता है। आप वर्ष के मध्य में अनुरोध सबमिट कर सकते हैं, जिसका अर्थ है कि आप 6 महीने आदि के लिए अपनी कटौती खो देंगे।
यदि आप खोए हुए 1 महीने के लिए कटौती वापस करने का निर्णय लेते हैं, तो अगले वर्ष की शुरुआत में आपको पिछले वर्ष के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र जमा करना होगा, जो कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के अनुरूप है।
रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 15 जुलाई 2014 के पत्र संख्या 03-04-05/34402 के अनुसार।

26 नवंबर, 2008 के संघीय कानून संख्या 224-एफजेड ने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 में संशोधन किया, आवास की खरीद के लिए संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि 1 मिलियन रूबल से बढ़ाकर 2 मिलियन कर दी। रूबल, आवास की खरीद के लिए प्राप्त लक्षित ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज चुकाने के उद्देश्य से राशि को छोड़कर। ये परिवर्तन 1 जनवरी 2009 को लागू हुए, लेकिन 1 जनवरी 2008 से उत्पन्न कानूनी संबंधों पर लागू होते हैं।

संघीय कर सेवा ने दिनांक 03/31/2009 संख्या ШС-22-3/238@ और दिनांक 04/15/2009 संख्या ШС-22-3/291@ के पत्रों में बताया कि राशि में संपत्ति कर कटौती यदि सही संपत्ति के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र या आवासीय संपत्ति के हस्तांतरण का विलेख 01/01/2008 से शुरू होता है, तो 2 मिलियन रूबल प्रदान किए जाते हैं, भले ही इन आवासीय संपत्तियों को प्राप्त करने की लागत कब खर्च की गई हो।

रूसी संघ का टैक्स कोड करदाता को नए निर्माण या उनमें आवासीय भवन, अपार्टमेंट, कमरे या शेयर के अधिग्रहण पर खर्च की गई राशि में संपत्ति कर कटौती का लाभ लेने का अधिकार प्रदान करता है। वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में. करदाता को संपत्ति कर कटौती करदाता के लिखित आवेदन के साथ-साथ निर्धारित तरीके से तैयार किए गए भुगतान दस्तावेजों और किए गए खर्चों के लिए करदाता द्वारा धन के भुगतान के तथ्य की पुष्टि के आधार पर प्रदान की जाती है।

2 मिलियन रूबल तक की राशि में संपत्ति कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे।

किसी आवासीय भवन (अधूरे निर्माण सहित) या उसमें शेयर का निर्माण या खरीदारी करते समय, करदाता को 1 जनवरी, 2008 से आवासीय भवन या उसमें शेयर के स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने होंगे। खरीद और बिक्री समझौते के आधार पर उनमें एक अपार्टमेंट, कमरा, शेयर खरीदने के मामले में, उनमें अपार्टमेंट, कमरे या शेयर के करदाता के स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करना भी आवश्यक है। 1 जनवरी 2008 से दिनांकित। यदि करदाता ने निर्माणाधीन घर में एक अपार्टमेंट (इसमें हिस्सेदारी) का अधिकार हासिल कर लिया है, तो उसे निर्माण में साझा भागीदारी पर एक समझौता प्रस्तुत करना होगा, साथ ही अपार्टमेंट के हस्तांतरण और उनमें हिस्सेदारी पर एक अधिनियम प्रस्तुत करना होगा। , 1 जनवरी 2008 के बाद निष्पादित।

यदि किसी करदाता ने 2008 में 1 मिलियन रूबल से अधिक मूल्य का आवास खरीदा है, और 2008 में 1 मिलियन रूबल तक की कटौती का दावा किया है, तो 2009 में वह 1 मिलियन रूबल से अधिक की कटौती की शेष राशि के अधिकार का प्रयोग कर सकता है, लेकिन 2 मिलियन रूबल तक की संपत्ति कर कटौती की कुल राशि की सीमा के भीतर, अतिरिक्त रूप से अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करें।

करदाता और मीडिया संबंध विभाग