मादक पेय पदार्थों पर उत्पाद शुल्क की घोषणा. उत्पाद शुल्क कर रिटर्न - निर्यात के लिए उत्पाद शुल्क योग्य सामान बेचते समय उत्पाद शुल्क से छूट के उद्देश्य से प्रस्तुत की गई बैंक गारंटी को पूरा करने का उदाहरण

उत्पाद कर रिटर्नकरदाता या उसके अलग प्रभाग के स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया। कानून 3 प्रकार की संगत घोषणा का प्रावधान करता है। आइए उनका अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

कागजी और इलेक्ट्रॉनिक उत्पाद कर घोषणाएँ क्या हैं?

रूसी कानून निम्नलिखित 3 प्रकार के लागू उत्पाद कर घोषणाओं का प्रावधान करता है:

• मादक पेय पदार्थों के विक्रेता और निर्माता;
• गैसोलीन और अन्य प्रकार के ईंधन के आपूर्तिकर्ता;
• तम्बाकू उत्पादों के आपूर्तिकर्ता।

पहली दो घोषणाओं को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 12 जनवरी, 2016 संख्या ММВ-7-3/1 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। तीसरा - रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 14 नवंबर, 2006 संख्या 146एन के आदेश से।

मादक पेय पदार्थों और ईंधन पर उत्पाद शुल्क की घोषणा इलेक्ट्रॉनिक रूप में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। उनके लिए विशेष इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप उपलब्ध कराए गए हैं। रूसी संघ के कर मंत्रालय के आदेश दिनांक 2 अप्रैल, 2002 संख्या बीजी-3-32/169 द्वारा निर्धारित तरीके से करदाता के अनुरोध पर डिजिटल रूप में तंबाकू संघीय कर सेवा को जमा किया जाता है।

हमने आपके लिए उत्कृष्ट इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग सेवाओं का चयन किया है!

आइए एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली के तहत मादक पेय पदार्थों और घोषणाओं पर उत्पाद शुल्क के लिए कर रिटर्न की विशेषताओं पर विचार करें।

क्या एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली और अल्कोहल घोषणा प्रपत्र के बीच संतुलन को बराबर करना आवश्यक है?

ईजीएआईएस प्रणाली से जुड़े मादक पेय पदार्थों के सभी उत्पादक और विक्रेता एथिल अल्कोहल के उत्पादन की मात्रा और कारोबार पर कई घोषणाएं भरते हैं, जो रूसी संघ की सरकार के दिनांक 08/09/2012 संख्या 815 के डिक्री द्वारा अनुमोदित हैं। उसी समय, शराब के थोक और खुदरा कारोबार में प्रतिभागियों को सिस्टम और रिपोर्टिंग में संतुलन को बराबर करना चाहिए। संतुलन बनाए रखने की पद्धति यहां रोसाल्कोगोलरेगुलिरोवेनी वेबसाइट पर उपलब्ध है।

अल्कोहल टैक्स रिटर्न और एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली कानूनी रूप से जुड़े नहीं हैं। उत्पाद शुल्क के लिए कर रिटर्न संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है, और एकीकृत राज्य सूचना प्रणाली के लिए घोषणा रोसाल्कोगोलरेगुलिरोवानी को प्रस्तुत की जाती है। लेकिन दोनों विभाग वित्त मंत्रालय के प्रति जवाबदेह हैं।

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

आप उत्पाद कर रिटर्न भरने का एक उदाहरण देख सकते हैं, जो कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है, लिंक का उपयोग करके हमारी वेबसाइट पर।

पूरा दस्तावेज़ रिपोर्टिंग माह के अगले महीने के 25वें दिन तक संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। बदले में, एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली में घोषणाओं का मुख्य भाग (इनके उदाहरण एथिल अल्कोहल के उत्पादन पर घोषणा, बीयर की खुदरा बिक्री पर घोषणा) महीने के 20 वें दिन तक त्रैमासिक प्रस्तुत किए जाते हैं। जो रिपोर्टिंग अवधि का अनुसरण करता है। अंगूर उगाने वाली व्यावसायिक संस्थाएँ उस वर्ष के 15 फरवरी तक घोषणाएँ प्रस्तुत करती हैं, जिस वर्ष अंगूर की कटाई की गई थी।

क्या मादक पेय पदार्थों पर उत्पाद शुल्क आय विवरण में दर्ज किया गया है?

आयकर रिटर्न में, उत्पाद कर की रकम का हिसाब नहीं दिया जाता है - न तो आय की संरचना में, न ही किसी व्यावसायिक इकाई के खर्चों के हिस्से के रूप में।

यह दृष्टिकोण रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 03/09/2011 संख्या 03-07-06/59 के पत्र में निहित है। विभाग की स्थिति बेचे गए उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों की लागत की संरचना में उत्पाद शुल्क के संभावित समावेश या आय से उत्पाद शुल्क के बहिष्कार के कारण किसी उद्यम के कर आधार को कम करने की अवांछनीयता के बारे में थीसिस पर आधारित है।

लेखांकन में, उत्पाद शुल्क निम्नलिखित पत्राचार में परिलक्षित होते हैं:

1. खरीदार को उत्पाद शुल्क प्रस्तुत करते समय:

• डीटी 62 केटी 90.1 (कुल राजस्व परिलक्षित होता है);
• डीटी 90.4 (उत्पाद शुल्क के लिए उप-खाता) केटी 68 (समान उद्देश्य के लिए उप-खाता)।

2. आपूर्तिकर्ता द्वारा उत्पाद करों की प्रस्तुति पर (और बाद में करदाता द्वारा कटौती के लिए उनकी स्वीकृति):

• डीटी 62 केटी 90.1 (कुल राजस्व);
• डीटी 19 केटी 68 (दोनों खातों के लिए - उत्पाद शुल्क की गणना के उद्देश्य से उत्पाद शुल्क से संबंधित उप-खाते);
• डीटी 68 केटी 19 (कटौती के लिए उत्पाद कर स्वीकार करते समय)।

रूसी संघ का कानून उत्पाद शुल्क के लिए 3 वैध कर रिटर्न स्थापित करता है। वे संघीय कर सेवा को प्रदान किए जाते हैं। उत्पाद शुल्क की राशि ओएसएन के तहत कर राजस्व और व्यय में शामिल नहीं है।

नए रूप मे "तंबाकू उत्पादों को छोड़कर, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क पर कर रिटर्न"दस्तावेज़ द्वारा आधिकारिक तौर पर अनुमोदित रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 14 जून 2011 एन ММВ-7-3/369@ (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 नवंबर 2013 एन एमएमवी-7- द्वारा संशोधित) 3/501@).

KND फॉर्म 1151084 के उपयोग के बारे में अधिक जानकारी:

• अगस्त 2016 के लिए विधायी परिवर्तनों की समीक्षा

  3-3/2522@ जून 2016 के लिए उत्पाद कर रिटर्न जमा किया गया है... रूसी संघ का, आदेश के अनुसार उत्पाद कर रिटर्न जमा करना होगा... उत्पाद शुल्क योग्य के लिए उत्पाद कर रिटर्न के फॉर्म और प्रारूप के अनुमोदन पर सामान, तम्बाकू उत्पादों के अपवाद के साथ, वह क्रम जिसमें इसे भरा जाना चाहिए। ... आयकर के लिए कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया के अनुसार, यदि संगठन को एक... ओपीएच प्राप्त हुआ है जिसे कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाता है...

• संघीय कर सेवा द्वारा पता लगाए गए सबसे आम उल्लंघन

  आरएफ निर्यात के लिए माल की बिक्री पर 0% कर की दर का अनुचित आवेदन (राशि की गणना... आरएफ तंबाकू उत्पादों के अपवाद के साथ, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क पर कर रिटर्न के तुलनात्मक विश्लेषण के परिणामस्वरूप, और आपूर्ति पर ईजीएआईएस डेटा... रूसी संघ का कर कोड वास्तविक भुगतान के बिना बीयर पर उत्पाद शुल्क पर कर कटौती की अनुचित प्रस्तुति... कर रिटर्न, रूसी संघ के कर संहिता के खंड 21, अनुच्छेद 201 कर का अनुचित अनुमान उत्पाद शुल्क पर कटौती...

• आराम मत करो! 2017 में कर संशोधन और अन्य महत्वपूर्ण विधायी परिवर्तनों के लिए एक मार्गदर्शिका

  सेंट्रल बैंक से घोषित घोषणाओं पर वास्तविक भुगतान पर डेटा प्राप्त होगा (संबंधित समझौता... बीमा प्रीमियम का प्रशासन कर अधिकारियों को स्थानांतरित कर दिया गया है। टैक्स कोड में एक नया अनुभाग शामिल किया गया है... संख्या 178- एफजेड। उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क की दरें बढ़ रही हैं। दरों में वृद्धि का असर मोटर वाहनों पर नहीं पड़ा। निकोटीन (प्रति 1 मिलीलीटर 10 रूबल), उपभोग के लिए तंबाकू और तंबाकू उत्पाद... विषय और उसी आधार पर निर्णय मध्यस्थता अदालत के, उन मामलों को छोड़कर जहां...

• कर नवाचार (भाग 3)

  कर रिटर्न दाखिल करने की तारीख से आठ महीने) जिसमें कर की राशि घोषित की जाती है... उपयोगकर्ता द्वारा साँस लेने के उद्देश्य से तरल पदार्थ (स्थापित तरीके से पंजीकृत चिकित्सा उपकरणों के अपवाद के साथ..., उत्पाद शुल्क कर दरें) तम्बाकू उत्पादों पर होगा: उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के प्रकार कर की दर (प्रतिशत में और (या) रूबल प्रति यूनिट... ., बीमा प्रीमियम की गणना का डेस्क टैक्स ऑडिट करते समय, कर प्राधिकरण को मांग करने का अधिकार है.. .

• उस कर अवधि के बारे में जिससे उत्पाद कर रिटर्न नए फॉर्म का उपयोग करके जमा किया जाना चाहिए

  तंबाकू उत्पादों के अपवाद के साथ, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क पर कर रिटर्न के फॉर्म और प्रारूप का अनुमोदन, इसे भरने की प्रक्रिया... एथिल अल्कोहल, अल्कोहल और (या) पर उत्पाद शुल्क पर कर रिटर्न जमा करना उत्पाद शुल्क योग्य अल्कोहल युक्त... मोटर गैसोलीन, डीजल के लिए उत्पाद शुल्क पर कर रिटर्न जमा करने के फॉर्म और प्रारूप... तम्बाकू उत्पादों के अपवाद के साथ, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क कर रिटर्न के फॉर्म और प्रारूप का अनुमोदन, इसे भरने की प्रक्रिया"...

• तम्बाकू, उससे बने उत्पादों और विकल्प पर उत्पाद शुल्क के लिए टैक्स रिटर्न के नए फॉर्म पर

  रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 182 में निम्नलिखित उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के लिए प्रावधान किया गया है: पाइप तंबाकू, ... धूम्रपान, चबाना, चूसना, सूँघना, हुक्का (तंबाकू के अपवाद के साथ... कच्चे माल के रूप में उपयोग किया जाता है) तंबाकू उत्पादों का उत्पादन); ... . तम्बाकू (तम्बाकू उत्पाद), तम्बाकू उत्पाद, इलेक्ट्रॉनिक डिलीवरी सिस्टम पर उत्पाद शुल्क पर टैक्स रिटर्न भरने की प्रक्रिया...

• तम्बाकू और तम्बाकू उत्पादों पर उत्पाद कर घोषणा को पूरा करने की जाँच के लिए नियंत्रण अनुपात पर

  तंबाकू पर उत्पाद शुल्क पर कर रिटर्न के लिए सहसंबंध" तंबाकू और तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क पर रिटर्न भरने की शुद्धता की जांच करने के लिए..., निम्नलिखित उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के साथ: पाइप तंबाकू, धूम्रपान, चबाना, चूसना, सूंघना, हुक्का (तम्बाकू के अपवाद के साथ...), बीड़ी, सिगरेट; तम्बाकू (तम्बाकू उत्पाद) गर्म करके उपभोग के लिए...

इन उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के साथ लेनदेन पर निरीक्षणालय को रिपोर्ट करने के लिए एथिल अल्कोहल, अल्कोहल और (या) उत्पाद शुल्क योग्य अल्कोहल युक्त उत्पादों पर उत्पाद शुल्क की घोषणा की आवश्यकता होती है।

परिस्थिति: पिछली अवधि के लिए अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों पर उत्पाद शुल्क पर अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करने के लिए मुझे किस फॉर्म का उपयोग करना चाहिए?

इसे किसे लेना चाहिए?

केवल उत्पाद शुल्क करदाताओं को घोषणा पत्र तैयार करना आवश्यक है। ये वे संगठन और उद्यमी हैं जिनका परिचालन उत्पाद शुल्क करों के अधीन है। यदि संगठन ने महीने के दौरान कर योग्य लेनदेन किया हो तो अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों पर उत्पाद शुल्क कर रिटर्न जमा करें:

घोषणा पत्र कहां जमा करना है

अपने उत्पाद शुल्क कर घोषणा को अपने पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में जमा करें:

• संगठन - प्रधान कार्यालय के उत्पाद शुल्क योग्य सामानों के संचालन के संदर्भ में;
• अलग-अलग प्रभाग - उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के साथ उनके संचालन के संदर्भ में।

ये क्ब निश्चित है?

अपना उत्पाद कर रिटर्न समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले जमा करें। उत्पाद शुल्क के लिए कर अवधि एक कैलेंडर माह () है। उदाहरण के लिए, जुलाई 2016 के लिए उत्पाद कर रिटर्न 25 अगस्त 2016 से पहले जमा करें।

यदि आप घोषणा में देरी करते हैं तो क्या होगा?

यदि आप समय पर उत्पाद कर रिटर्न जमा नहीं करते हैं, तो संगठन को कर दायित्व का सामना करना पड़ता है, और अधिकारियों को प्रशासनिक दायित्व का सामना करना पड़ता है।

यदि शराब और अल्कोहल युक्त उत्पादों पर उत्पाद कर रिटर्न देर से दाखिल किया गया तो जुर्माने की गणना का एक उदाहरण

कैसे पार करें

उत्पाद कर घोषणा को निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है:

• कागज पर (उदाहरण के लिए, संगठन के अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से या मेल द्वारा);
• एक विशेष ऑपरेटर के माध्यम से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से या इंटरनेट पर कर निरीक्षणालय की वेबसाइट के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

घोषणा की संरचना

अपनी घोषणा के भाग के रूप में, कर कार्यालय को जमा करना सुनिश्चित करें:

शीर्षक पेज

सामान्य नियमों के अनुसार उत्पाद कर घोषणा भरें।

उपधारा 2.3

उपधारा 2.3 में, बजट में भुगतान की जाने वाली या कम की जाने वाली उत्पाद कर की राशि का संकेत दें।

उपधारा 2.3.1

उपधारा 2.3.1 - केवल उन मामलों के लिए जब अल्कोहल या उत्पाद शुल्क योग्य अल्कोहल युक्त उत्पादों का उत्पादन करने वाले संगठन को समाप्त कर दिया गया हो। यदि कर अवधि के दौरान ऐसा नहीं था, तो इस उपधारा की सभी कोशिकाओं में डैश लगाएं।

उपधारा 2.4

यदि आप उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का निर्यात करते समय उत्पाद शुल्क का भुगतान करते हैं तो उपधारा 2.4 को पूरा करें। ऐसा तब करना होगा यदि ऐसी कोई बैंक गारंटी नहीं है जो आपको इस उत्पाद शुल्क का भुगतान करने से छूट देती हो। यदि इस उपधारा के लिए कोई डेटा नहीं है, तो सभी कक्षों में डैश लगाएं।

उपधारा 2.5

यदि आप निर्यात पर उत्पाद शुल्क से छूट के लिए आवेदन कर रहे हैं तो उपधारा 2.5 को पूरा करें। अन्य मामलों में, इस उपधारा की सभी कोशिकाओं में डैश लगाएं।

उपधारा 2.6

यदि आप ईएईयू देशों को उत्पाद शुल्क योग्य सामान बेचते हैं तो उपधारा 2.6 भरें। अन्य मामलों में, इस उपधारा की सभी कोशिकाओं में डैश लगाएं।

धारा 3

धारा 3 - अल्कोहल और अन्य उत्पाद शुल्क योग्य अल्कोहल युक्त उत्पादों के उत्पादकों के लिए जिन्हें अल्कोहल खरीदने (ईएईयू सदस्य राज्यों से आयात सहित) से पहले उत्पाद शुल्क पर अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है। जिन मामलों के लिए ऐसा दायित्व स्थापित किया गया है, वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 194 के अनुच्छेद 8 में सूचीबद्ध हैं।

उपधारा 3.1

उपधारा 3.1 में, उत्पाद कर के अग्रिम भुगतान की गणना करें जिसका भुगतान तब किया जाना चाहिए जब कोई संगठन शराब खरीदता है (उद्यम की संरचना के भीतर स्थानांतरण)।

उपधारा 3.2

परिशिष्ट संख्या 3

• सूचक कोड - परिशिष्ट संख्या 3 से;

परिशिष्ट संख्या 4

यदि दो शर्तें एक साथ पूरी होती हैं तो घोषणा में परिशिष्ट संख्या 4 की आवश्यकता है:

• संगठन के पास गैर-अल्कोहल युक्त उत्पादों के उत्पादन का प्रमाण पत्र है;
• रिपोर्टिंग माह में, इसे आपूर्तिकर्ताओं से शराब प्राप्त हुई

उत्पाद कर घोषणा -भरने का उदाहरणनीचे लेख में प्रस्तुत किया गया है। टेम्पलेट उत्पाद शुल्क करदाताओं के लिए उपयोगी होगा, क्योंकि यह उन्हें बिना किसी कठिनाई के "उत्पाद शुल्क" कर पर रिपोर्ट करने की अनुमति देगा। हमारी सामग्री आपको बताएगी कि इसे कैसे भरना है।

वर्तमान में कितने प्रकार के उत्पाद कर रिटर्न मौजूद हैं?

"उत्पाद शुल्क" घोषणा फॉर्म में सार्वभौमिकता की संपत्ति नहीं है, जैसे अधिकांश कर रिपोर्ट (परिवहन कर, वैट, संपत्ति कर इत्यादि के लिए) - सभी उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं और लेनदेन पर रिपोर्ट करने के लिए, एक ही फॉर्म का उपयोग करना असंभव है।

हमारे पोर्टल पर पोस्ट किए गए लेखों से विभिन्न कर रिटर्न भरने की विशिष्टताओं का पता लगाएं:

• टीडी रचना:
  • शीर्षक पेज;

• 4 खंड (पहला - देय उत्पाद कर की मात्रा के बारे में जानकारी शामिल है, दूसरा - उत्पाद कर की गणना, तीसरा - कर छूट के अधिकार के दस्तावेजी साक्ष्य के अभाव में उत्पाद कर की गणना, चौथा - उत्पाद कर की प्रतिपूर्ति की जानी है);
• 6 परिशिष्ट - विभिन्न स्थितियों में कर आधार की गणना (बैंक गारंटी के अभाव में, तंबाकू उत्पादों का निर्यात करते समय, आदि);
• टीडी भरने के लिए तकनीकी आवश्यकताएँ:
  • प्रत्येक टीडी सेल में केवल एक संकेतक दर्ज करने की अनुमति है;
  • संकेतकों की अनुपस्थिति में, कोशिकाओं को काट दिया जाना चाहिए;
  • टीडी पृष्ठ क्रमांकन निरंतर है;
  • सुधार द्रव का उपयोग करके टीडी की एक कागजी प्रति में गलती से दर्ज किए गए डेटा में सुधार की अनुमति नहीं है (गलत प्रविष्टि को काट दिया जाता है और जिम्मेदार व्यक्तियों के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है)।

हमारे मंच पर आप उत्पाद कर रिटर्न भरने और जमा करने के बारे में किसी भी प्रश्न का उत्तर प्राप्त कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, हमारे विशेषज्ञ इस चर्चा में शामिल हुए कि उत्पाद शुल्क कर रिटर्न जमा करने में विफलता की जिम्मेदारी क्या है।

तम्बाकू उत्पादों पर घोषणा का पंक्ति-दर-पंक्ति विवरण

टीडी के अनुभागों और परिशिष्टों की पंक्तियों को भरना अनुमोदित प्रक्रिया का पालन करना चाहिए। पंक्तियों की सामग्री तालिकाओं में दर्शाई गई है:

खंड 1

धारा 2

उपधारा 2.1 (बिना फिल्टर वाली सिगरेट और फिल्टर वाली सिगरेट के लिए कर आधार की गणना)

उपधारा 2.2 (तंबाकू के लिए कर आधार को प्रतिबिंबित करने के लिए, तंबाकू उत्पादों के उत्पादन के लिए कच्चे माल के रूप में उपयोग किए जाने वाले तंबाकू के साथ-साथ सिगार और सिगारिलो को छोड़कर)

उपधारा 2.3 (बजट के लिए देय उत्पाद कर की गणना)

धारा 3 (निर्यात लेनदेन करते समय उत्पाद शुल्क से छूट, यदि छूट का अधिकार दस्तावेजित नहीं है)

तम्बाकू उत्पादों की वास्तविक शिपमेंट की अवधि के दौरान अपुष्ट निर्यात टीडी में परिलक्षित होते हैं (यह तथ्य अद्यतन टीडी में परिलक्षित होता है)।

धारा 4 (तंबाकू उत्पादों का उत्पाद शुल्क-मुक्त निर्यात करते समय)

टीडी के परिशिष्ट 1-6 अनुमोदित प्रक्रिया के अनुसार भरे गए हैं। टीडी भरने का एक उदाहरण अगले भाग में है।

उत्पाद कर घोषणा का निष्पादन - 2016-2017 भरने का उदाहरण

टीडी लाइनों का अधिभोग तंबाकू उत्पादों की विविधता और उनके साथ किए जाने वाले लेनदेन के प्रकार पर निर्भर करता है। आइए एक प्रकार की सिगरेट के निर्माता द्वारा टीडी तैयार करने के विकल्प पर विचार करें, जो अपने उत्पादों को विशेष रूप से घरेलू बाजार में बेचता है।

उदाहरण

Tabakprom LLC गैर-फ़िल्टर सिगरेट का एक ब्रांड बनाती है। पिछले महीने, निर्माता ने ऐसे 180,000 उत्पाद बेचे। 1 पैक में 20 सिगरेट हैं, अधिकतम खुदरा मूल्य (एमआरपी) 64 रूबल है।

टीडी भरने के लिए निम्नलिखित डेटा का उपयोग किया गया था:

• वस्तु के रूप में कर आधार - 180,000 इकाइयाँ;
• एमआरपी के आधार पर सिगरेट की अनुमानित लागत (आरएस):

आरएस = 64 रूबल। × 180,000 पीसी। / 20 पीसी = 576,000 रूबल;

• उत्पाद कर की दर - 1,250 रूबल। 1,000 पीसी के लिए. + एमआरपी के आधार पर निर्धारित अनुमानित लागत का 12.0% (लेकिन प्रति 1,000 इकाइयों पर 1,680 रूबल से कम नहीं);
• उत्पाद शुल्क की राशि के लिए गणना सूत्र (ए):

ए = 180,000 पीसी। × 1250 रूबल। / 1000 पीसी. + 576,000 रूबल। × 12% = 294,120 रूबल,

180,000 पीसी। × 1,250 रगड़। / 1,000 पीसी। - एक निश्चित दर पर "तंबाकू" उत्पाद कर की गणना;

576,000 × 12% - यथामूल्य दर पर उत्पाद शुल्क की गणना;

• उत्पाद कर की राशि की जाँच करना (1,000 टुकड़ों ए ≥ 1,680 रूबल के लिए गणना):

रगड़ 294,120 / 180,000 पीसी। × 1000 पीसी. = 1,634 रूबल।< 1680 руб.;

• देय उत्पाद कर की राशि: 2 मूल्यों में से सबसे बड़े के आधार पर (पिछले पैराग्राफ से):

रगड़ 1,680 / 1000 पीसी. × 180,000 पीसी। = 302,400 रूबल।

टीडी के खंड 2.1 को भरने का एक उदाहरण चित्र में दिखाया गया है:

इस उदाहरण के लिए, टीडी में अनुभाग 1 और अनुभाग 2.1 के शीर्षक पृष्ठ के अलावा, आपको अनुभाग 2.3 (कॉलम 8 में पृष्ठ 200-230 भरें) और परिशिष्ट 2 भरना होगा।

मोटर गैसोलीन पर उत्पाद शुल्क पर घोषणा पत्र भरने की क्या विशेषताएं हैं?

मोटर गैसोलीन (बीडी) के लिए नया घोषणा प्रपत्र 2016 के मध्य से प्रभावी है। आप नियंत्रण अनुपात का उपयोग करके जांच सकते हैं कि यह सही ढंग से भरा गया है या नहीं।

इसे तैयार करते समय, आपको निम्नलिखित पर विचार करना चाहिए:

• यदि कर अवधि के दौरान कला में निर्दिष्ट उत्पाद शुल्क करों के अधीन गैसोलीन (कार, मोटरसाइकिल और पेट्रोलियम उत्पाद) के साथ लेनदेन हुआ हो तो डेटाबेस भरा जाता है। रूसी संघ का 181 टैक्स कोड;
• डेटाबेस कंपनी के पंजीकरण के स्थान (या उसके अलग-अलग डिवीजनों) पर कर निरीक्षणालय को प्रस्तुत किया जाता है, सबसे बड़े करदाता पंजीकरण के स्थान पर एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं;
• कला में निर्दिष्ट कुछ स्थितियों के अपवाद के साथ, डेटाबेस को रिपोर्टिंग माह के बाद 25वें दिन से पहले मासिक रूप से प्रस्तुत किया जाता है। रूसी संघ का 204 टैक्स कोड। उदाहरण के लिए, यदि सीधे चलने वाले गैसोलीन के साथ लेनदेन में लगी कंपनी के पंजीकरण का प्रमाण पत्र है, तो घोषणा रिपोर्टिंग महीने के बाद तीसरे महीने के 25 वें दिन से पहले जमा नहीं की जाती है;
• डेटाबेस को कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है। सबसे बड़े करदाताओं के लिए, डेटाबेस जमा करने की केवल एक ही संभावना है - टीकेएस के माध्यम से सबसे बड़े करदाताओं के लिए अंतरक्षेत्रीय निरीक्षणालय को;
• डेटाबेस की संरचना - शीर्षक पृष्ठ, 3 खंड (पहला - देय उत्पाद कर की राशि) और 4 परिशिष्ट;
• डेटाबेस भरने का क्रम: अनुप्रयोग → अनुभाग 2 → अनुभाग 3 → अनुभाग 1;
• डेटाबेस भरने की विशेषताएं:
  • धारा 1 में संबंधित प्रमाणपत्र की उपस्थिति या अनुपस्थिति के आधार पर कोड ("1" या "0") इंगित करना आवश्यक है, धारा 1 के पृष्ठ 030-050 उतनी बार भरे जाते हैं जितनी बार बीसीसी का उपयोग भुगतान के लिए किया जाता है। उत्पाद शुल्क (जानकारी धारा 2 से स्थानांतरित की गई है);
  • धारा 2 में, देय उत्पाद कर की गणना की जाती है - प्रत्येक उत्पाद शुल्क योग्य उत्पाद के लिए एक अलग धारा 2 भरी जाती है (एक विशेष सेल में संबंधित कोड को इंगित करते हुए)। पेट्रोलियम उत्पादों के लिए, कर आधार 3 दशमलव स्थानों तक सटीक टन में दर्शाया गया है;
  • यदि 2 शर्तें एक साथ पूरी होती हैं तो परिशिष्ट 3 को भरना होगा: कंपनी के पास सीधे चलने वाले गैसोलीन के प्रसंस्करण के लिए एक प्रमाण पत्र है और रिपोर्टिंग माह में उसे सीधे उत्पादन के प्रमाण पत्र के साथ आपूर्तिकर्ताओं से सीधे चलने वाले गैसोलीन प्राप्त हुआ है। गैसोलीन चलाएं (प्रत्येक आपूर्तिकर्ता के लिए एक परिशिष्ट 3 पूरा हो गया है);
  • अनुलग्नक 4 पूरा हो गया है यदि कंपनी के पास सीधे चलने वाले गैसोलीन के उत्पादन के लिए प्रमाण पत्र है और रिपोर्टिंग माह में उसने इसे गैसोलीन प्रसंस्करण के प्रमाण पत्र के साथ ग्राहकों को बेच दिया है।

यदि पुराने फॉर्म का उपयोग करके प्रस्तुत घोषणा में कोई त्रुटि पहचानी जाती है, तो स्पष्टीकरण उस फॉर्म पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो उस अवधि के दौरान वैध था जब त्रुटि हुई थी।

हमारी वेबसाइट पर पोस्ट की गई सामग्री आपको स्पष्टीकरण तैयार करने की तकनीक से परिचित कराएगी:

"अद्यतन कर रिटर्न 3-एनडीएफएल की विशेषताएं" ;

"2015-2016 में अद्यतन वैट रिटर्न कैसे बनाएं?" .

परिणाम

वर्तमान में, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं (तंबाकू उत्पाद, शराब, आदि) के प्रकार के अनुसार कई उत्पाद कर घोषणाएँ हैं। प्रत्येक घोषणा को भरने की अपनी विशेषताएं होती हैं, जो कानूनी रूप से अनुमोदित तरीके से परिलक्षित होती हैं।

आधिकारिक भुगतानकर्ताओं को उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों से संबंधित विभिन्न प्रकार की गतिविधियों में लगे उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी माना जाता है। ऐसे उत्पादों को बेचते या स्थानांतरित करते समय, करदाताओं को कर कार्यालय में कर रिटर्न भरना और जमा करना आवश्यक होता है।

उत्पाद कर घोषणा द्वारा क्या विनियमित होता है?

भुगतानकर्ताओं की परिभाषा और नियम रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 22 द्वारा विनियमित होते हैं।उत्पाद शुल्क कर दाता वे भी हैं जो उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के साथ लेनदेन करते हैं (अनुच्छेद 179)। ऐसे परिचालनों की सूची अनुच्छेद 182 द्वारा विनियमित है।

• आकार कला में स्वीकृत है। 193, और कर रिटर्न में डेटा दर्ज करने के नियम और तरीके - कला में। 80 खंड 7. सभी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को एक ही रूप में रिपोर्ट तैयार करनी होगी (कर संहिता के अनुच्छेद 31, खंड 3)।
• कर घोषणाओं के समान रूप वित्त मंत्रालय के दिनांक 14 नवंबर, 2006 के आदेश में निहित हैं। रूस के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयातित माल के लिए जमा करने के नियम और समय सीमा रूसी संघ के सीमा शुल्क नियमों द्वारा स्थापित की जाती है।

उत्पाद शुल्क कर का भुगतान उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के उत्पादन के स्थान पर किया जाता है, इसलिए, घोषणा उसी पते पर जमा की जाती है। अल्कोहल युक्त वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क का भुगतान बिक्री के स्थान पर किया जाता है।

दस्तावेज़ भरना

आकार और दिखावट

पृष्ठ 1 में कई अनुभाग हैं। धारा 1. "भुगतान करने के लिए आवश्यक उत्पाद कर की राशि":

• उपधारा 1.1.भुगतान की जाने वाली कर की कुल राशि दर्ज की जाती है (उन संगठनों को छोड़कर जिनके पास गैसोलीन और अल्कोहल के साथ संचालन करने की अनुमति है)।
• उपधारा 1.2.उन उद्यमों के लिए उत्पाद शुल्क लगाया जा रहा है जिनकी गतिविधियाँ एथिल अल्कोहल और सीधे चलने वाले गैसोलीन के उत्पादन और बिक्री से संबंधित हैं।
• उपधारा 1.3.पिछली कर अवधि के लिए अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों के लिए प्रारंभिक राशि।

• 1 उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के साथ लेनदेन के प्रकारों की सूची।
• 2 वह राशि जिस पर कर कटौती आधारित है।
• 3 उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों पर कर जिसका भुगतान किया जाना चाहिए।
• सीमा शुल्क संघ के देशों सहित विदेशों में उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों की बिक्री से संबंधित 4 संचालन।
• 5 अल्कोहल और अल्कोहल युक्त वस्तुओं के लिए अग्रिम भुगतान, साथ ही अल्कोहल युक्त उत्पादों के लिए अग्रिम भुगतान जिनका उपयोग पिछली कर अवधि में अन्य उत्पादों के उत्पादन के लिए नहीं किया गया था।

टैक्स रिटर्न के साथ भरने के लिए कई अतिरिक्त फॉर्म जुड़े हुए हैं। निम्नलिखित जानकारी दर्ज करने के लिए अतिरिक्त फॉर्म डिज़ाइन किए गए हैं:

• इस प्रकार के उत्पाद के लिए परिकलित कर आधार.
• अग्रिम भुगतान की गणना की गई राशि.
• अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों के उत्पादन के लिए एथिल या अन्य प्रकार के अल्कोहल की बिक्री या अन्य विभागों को हस्तांतरित की गई कुल मात्रा।
• इस उद्यम द्वारा उत्पादित एथिल अल्कोहल और अन्य प्रकार के अल्कोहल की कुल मात्रा।
• अल्कोहल-मुक्त उत्पाद बनाने वाले उद्यमों को अल्कोहल की आपूर्ति पर सामान्य जानकारी।
• इसे संसाधित करने के लिए लाइसेंस प्राप्त अन्य उद्यमों को गैसोलीन आपूर्ति की जानकारी।
• इसे संसाधित करने के लिए लाइसेंस प्राप्त संगठनों से गैसोलीन आपूर्ति की जानकारी।

एप्लिकेशन कुछ परिचालनों के लिए कोड प्रदान करते हैं:

• परिशिष्ट 1:कर अवधि स्थापित करने वाले कोड, उत्पाद शुल्क रिटर्न जमा करना, पुनर्गठन के रूप या घोषणा जमा करने की विधि (तंबाकू उत्पादों को छोड़कर)।
• परिशिष्ट 2:को छोड़कर, उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों की पूरी सूची के लिए।
• परिशिष्ट 3:इकाई कोड.
• परिशिष्ट 4:तंबाकू को छोड़कर सभी प्रकार के उत्पादों को घोषणा में शामिल करने के लिए सूचकांक कोड।
• परिशिष्ट 5:निर्माता द्वारा शराब के उपयोग की दरों को नियंत्रित करने वाले कोड।

परिशिष्ट 4 और 5 हाल ही में सामने आए। पहले, यह सारा डेटा सीधे घोषणा में दर्ज किया जाता था, जिससे यह दस्तावेज़ बोझिल हो जाता था और जानकारी से भरपूर हो जाता था।

आवश्यकताएँ और नियम

घोषणा को भरना खंड 2 से शुरू होता है, क्योंकि पहले खंड को दूसरे खंड के परिणामों के आधार पर पूरा किया जाना चाहिए। प्रत्येक सूचक एक क्षेत्र पर कब्जा करता है, जिसमें कई स्थान होते हैं। अपवाद दिनांक या दशमलव भिन्न के रूप में कोई संख्या है।

धारा 2.1. दिनांक लिखने के क्रम में 3 फ़ील्ड लगते हैं:

• दिन (2 स्थान), महीना (2 स्थान), वर्ष (4 स्थान), बिंदुओं द्वारा अलग किया गया।
• महीना (2 फ़ील्ड), वर्ष (4 फ़ील्ड), उनके बीच एक बिंदु के साथ।

• एक उचित भिन्न 2 फ़ील्ड (अंश और हर) में फिट होता है, जिसे / या बिंदु द्वारा अलग किया जाता है।
• दशमलव एक बिंदु द्वारा अलग किए गए 2 फ़ील्ड में फिट होता है; अंश का पूरा भाग बिंदु से पहले आता है, उसके बाद भिन्नात्मक भाग आता है।

घोषणा पत्र भरने के अन्य नियम:

• पृष्ठ क्रमांकन शीर्षक पृष्ठ से शुरू होता है, जिसकी संख्या 01 या 001 है। यह क्रमांकन के लिए कोशिकाओं की संख्या पर निर्भर करता है: यदि 2 कोशिकाएँ हैं, तो 2 संख्याएँ दर्ज की जाती हैं, यदि 3 कोशिकाएँ हैं, तो 3 संख्याएँ दर्ज की जाती हैं। उदाहरण के लिए, दूसरे पृष्ठ का क्रमांक 02 या 002 है, और पैंतालीसवें पृष्ठ का क्रमांक 45 या 045 है।
• सभी डेटा पहले फ़ील्ड से शुरू करके दर्ज किया गया है। इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरते समय, डेटा दाईं ओर संरेखित होता है।
• फ़ील्ड को बड़े अक्षरों में नीली, बैंगनी या काली स्याही से भरा जाना चाहिए।
• यदि दर्ज करने के लिए कोई डेटा नहीं है, तो सेल के ठीक बीच में एक डैश (सीधी रेखा) लगा दिया जाता है।
• यदि कुछ डेटा फ़ील्ड में सभी रिक्त स्थान नहीं भरता है, तो आपको दाईं ओर शेष कक्षों में डैश लगाने की आवश्यकता है।
• सभी राशियाँ रूबल में दी गई हैं, 50 कोप्पेक से अधिक की शेष राशि को निकटतम रूबल में, 50 कोप्पेक से कम की शेष राशि को पूर्णांकित किया जाता है। - त्याग दिए जाते हैं.
• वॉल्यूम दशमलव के तीन स्थानों तक सटीक दर्शाया गया है।
• इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरते समय, कूरियर न्यू फ़ॉन्ट (16-18) का उपयोग किया जाता है।

भरने हेतु निर्देश

धारा

धारा 1.1 निम्नलिखित क्रम में पूरा किया गया है:

1. प्रविष्टि की।
2. संगठन के रोजगार के प्रकार के कोड।
3. उत्पाद शुल्क की वह राशि जिसका भुगतान 25 तारीख से पहले किया जाना चाहिए।
4. रकम का भुगतान 15 तारीख से पहले करना होगा.
5. जिसके लिए रकम.

अनुभाग 1.2 भरने की प्रक्रिया:

• 010-025. पिछले अनुभागों के अनुसार भरा गया।
• तीसरे महीने के 25वें दिन तक देय उत्पाद कर की कुल राशि।
• कटौती के अधीन राशियाँ.

धारा 2 भरने की प्रक्रिया:

1. 010, 030-040. कर वृद्धि के सूचक. ऐप के आधार पर डेटा दर्ज किया जाता है। 1-3.
2. क्रेता द्वारा लौटाए गए माल के लिए कटौती प्राप्त करने की राशि।
3. कच्चे माल की खरीद की लागत.
4. शराब उत्पादों के उत्पादन में शराब पर उत्पाद शुल्क की राशि।
5. उत्पाद शुल्क की कुल राशि जब अल्कोहल का उपयोग उन वस्तुओं के निर्माण के लिए किया जाता है जिनमें अल्कोहल नहीं होता है।
6. उन उत्पादों के निर्माण के लिए कटौती के अधीन राशियाँ जिनमें अल्कोहल नहीं है।
7. सीधे चलने वाली शराब की बिक्री के लिए रकम.
8. ग्राहक द्वारा प्रदत्त कच्चे माल से प्राप्त राशि की कटौती।
9. 100 एक धनात्मक मान है, 110 एक ऋणात्मक मान है। अंक 010, 030-040 जोड़ने, 050-093 घटाने का परिणाम।

अंक 020 और 140 का उपयोग रूसी संघ को निर्यात किए गए माल पर डेटा दर्ज करने के लिए किया जाता है।

अनुप्रयोग

आवेदन पत्र भरना:

• adj. 1. अल्कोहल युक्त उत्पादों और परिवहन के आधार की गणना की जाती है।
• adj. 2. विशेष रूप से निर्यातित उत्पादों के कुछ वर्गों के लिए। कुल राशि अंतिम पृष्ठ पर दर्ज की गई है।
• परिशिष्ट 3. एथिल अल्कोहल और परिवहन को छोड़कर, रूसी संघ के भीतर उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों की गणना की जाती है।
• adj. 4. गैर-अल्कोहल उत्पादों के लिए संगठनों द्वारा भरा गया।
• adj. 5. एथिल अल्कोहल उत्पादकों के लिए, उनके उत्पादों के प्रत्येक खरीदार के लिए अलग से।
• adj. 6-7. सीधे चलने वाले गैसोलीन के निर्माता उत्पादन की मात्रा और अन्य डेटा रिकॉर्ड करते हैं।

आप हमसे उत्पाद कर घोषणा प्रपत्र डाउनलोड कर सकते हैं:

उत्पाद कर रिटर्न भरने का एक उदाहरण

प्रस्तुत करने की समय सीमा

• दस्तावेज़ के स्थानांतरण की तिथि पिछली कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक है।
• सीधे चलने वाले गैसोलीन या एथिल अल्कोहल के साथ लेनदेन करते समय, दस्तावेज़ को तीसरे महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यदि कोई निर्माता, गैसोलीन और अल्कोहल के संचालन के साथ-साथ अन्य उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का उत्पादन और बिक्री करता है, तो उसे कर का भुगतान करते समय कुछ कठिनाइयाँ हो सकती हैं। शराब और गैसोलीन को छोड़कर सभी लेन-देन के लिए, वह अगले महीने की 25 तारीख से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करता है, और इन दो उत्पादों के लिए - तीसरे की 25 तारीख से पहले नहीं।

कर भुगतान अगले महीने की 25 तारीख से पहले किया जाना चाहिए। यानी टैक्स के भुगतान के समय हमेशा घोषणा पत्र जमा नहीं किया जाता है. कर निरीक्षक के पास किसी विशिष्ट निर्माता के पंजीकरण कार्ड पर उत्पाद शुल्क दर्ज करने का कोई कारण नहीं है। नतीजतन, उत्पाद शुल्क का अधिक भुगतान होगा, हालांकि कोई वास्तविक अधिक भुगतान नहीं होगा।

इससे बचने के लिए, (टैक्स कोड का अनुच्छेद 204) उत्पाद कर के पहले भाग के भुगतान के साथ एक घोषणा जमा करें, यानी अगले महीने के 25वें दिन से पहले नहीं। साथ ही, घोषणा की धारा 1.1 गैसोलीन और अल्कोहल को छोड़कर सभी उत्पादों के लिए डेटा प्रदर्शित करती है; उपधारा 1.2 गैसोलीन या अल्कोहल के परिणामों को संदर्भित करती है।

1सी में अल्कोहल संबंधी घोषणाएं स्वचालित रूप से कैसे भरें, यह वीडियो देखें: