Pour chaque propriétaire d'un ami à quatre roues, la tâche de payer la taxe de transport se pose chaque année, qui dépend de la puissance et d'autres paramètres de la voiture et de son propriétaire.
De nombreuses personnes s'intéressent à la manière de calculer correctement le taux d'une telle taxe, en vertu de quels actes législatifs les frais de transport sont appliqués, dans quels délais une telle taxe peut être payée et bien d'autres subtilités liées à cette taxe. Bien sûr, vous pouvez simplement vous débrouiller avec les données de la police de la circulation et payer un certain montant, mais afin d'éviter des dépenses inutiles et des amendes pour un calcul incorrect du montant, chaque propriétaire de voiture doit comprendre la taxe sur la puissance.
Taxe sur la puissance 2016 : cadre juridique pour les frais fiscaux
La taxe sur les chevaux-vapeur de 2016 est perçue et calculée sur la base des dispositions de la loi sur la taxe sur les transports du Code fiscal russe. Les règles de base sont décrites dans la deuxième partie, chapitre vingt-huit. Sur la base de ce document, les autorités législatives locales établissent un éventuel taux de perception des impôts, un délai et un ordre de paiement des fonds accumulés. D'éventuels taux d'intérêt préférentiels sur la taxe sur la puissance des véhicules sont également établis pour diverses catégories de citoyens et d'organisations selon des motifs objectifs, en raison desquels un taux préférentiel réduit est accordé. Qui est responsable du paiement des frais de taxe de transport ? Elle est payée par les personnes physiques et morales propriétaires de matériel et ayant rempli les documents d'immatriculation du véhicule.
Postes pour la taxe sur la puissance en 2016 :
- Voitures;
- Motocyclettes;
- scooters;
- Les autobus;
- Autres véhicules avec immatriculation.
Calculateur de taxe sur la puissance 2016
Le problème du calcul correct du montant de la taxe sur la puissance requise est résolu par une calculatrice spéciale. La réalisation de l’opération de calcul nécessaire doit prendre en compte plusieurs facteurs :
- Quel type de technologie est-elle utilisée – sur terre, sur l’eau ou dans les airs ?
- Quel équipement est destiné à l'usage auquel il est destiné - voitures particulières, camions ou bus ;
- Quelle est la base des moyens techniques classés selon la loi fiscale ;
- Caractéristiques de puissance en chevaux-vapeur ;
- Capacité passagers ;
- Période de contrôle - données quantitatives des mois pendant lesquels le propriétaire est une certaine personne.
Pour la plupart des véhicules automobiles, les caractéristiques de puissance du moteur sont indiquées en ch. s, à l'origine. Mais il existe certaines voitures dont les indicateurs de puissance sont écrits en kilowatts. Pour calculer correctement le taux d'imposition, les indicateurs doivent être convertis en ch ;
1 352 ch équivaut à un kilowatt.
La taxe sur la puissance des véhicules est également associée aux spécifications techniques. Parfois, ces informations diffèrent des informations saisies dans les papiers lors de l'inscription. Etant donné que la loi ne donne pas le pouvoir d'apporter des modifications aux autorités chargées du calcul de la taxe, le propriétaire du transport doit procéder à une inspection - un examen, pour obtenir les informations nécessaires, qu'il fournit à la structure de l'administration fiscale pour le calcul correct du montant de la taxe.
Le montant de la taxe sur les chevaux qu'un contribuable devra payer est calculé à l'aide d'une formule mathématique : le taux annuel de perception est multiplié par les indicateurs de puissance en chevaux, puis multiplié par la durée de possession de la voiture et de l'autre véhicule. Un tel calcul de la taxe sur la puissance d'une voiture est approximatif, puisque dans chaque région les taux dépendent de la décision des autorités locales.
Vous pouvez connaître le taux d'imposition de votre région via le service nalog.ru du Service fédéral.
Pour ce faire, vous devez connaître la numérotation de votre région de résidence. Les deux premiers numéros du certificat d'identification individuel, ou de la plaque d'immatriculation de votre voiture, sont également visibles sur la carte. Avoir les valeurs numériques de la région, envoyer une demande de taux de taxe de transport, indiquer la période qui vous intéresse et visualiser les données reçues ne sera pas difficile.
Qui évalue la taxe sur les chevaux 2016 ?
Les fonds que vous devez apporter en tant que propriétaire de la voiture et leur montant sont calculés par les agences locales du service fédéral des impôts. Ces mêmes services envoient des notifications à tous les propriétaires d'équipements. Quant aux délais nécessaires au dépôt des fonds nécessaires, ils sont différents pour les citoyens ordinaires et les personnes morales. La loi fiscale russe réglemente clairement les délais.
Selon les règles de l'article 363, les citoyens ordinaires doivent effectuer leurs paiements au plus tard le 1er octobre de l'année suivant l'année précédente. Les personnes morales, à leur tour, paient le paiement au plus tôt le 1er février.
Plusieurs catégories de voitures sont exonérées de taxes sur la puissance :
- Bateaux à rames ou équipés d'un moteur d'une puissance maximale de cinq chevaux ;
- Les voitures équipées de dispositifs de commande destinés aux personnes handicapées ou les véhicules dont la puissance moteur est inférieure à cent chevaux et achetés par l'intermédiaire des services sociaux ;
- Les navires de type « maritime » ou « fluvial » destinés aux opérations de pêche ;
- Véhicules techniques et autres équipements spécialisés dans les travaux agricoles et immatriculés au nom des propriétaires - producteurs agricoles ;
Véhicules volés et disposant d'une pièce justificative de la police de la circulation ou d'autres organismes autorisés.
En plus des cas ci-dessus, le taux d'imposition est obligatoire, même si la voiture est en réparation et n'est pas utilisée aux fins prévues.
Quant au calcul des tarifs préférentiels pour les différents territoires régionaux, les décisions des instances régionales sont prioritaires. Par exemple, l'impôt préférentiel sur la puissance à Moscou est calculé sur la base de l'acte juridique « Sur la taxe sur les transports » adopté en 2002 et comprend une liste des personnes pouvant bénéficier d'un impôt préférentiel. Ce:
- Les personnes qui ont reçu le prix - « étoile du Héros de l'Union soviétique », « Héros de la Russie », titulaires de l'Ordre de la Gloire à trois degrés - pour un véhicule ;
- Les personnes possédant un véhicule d'une puissance allant jusqu'à soixante-dix chevaux ;
- Anciens combattants de la Grande Guerre patriotique, personnes à capacité de travail limitée (personnes handicapées des catégories 1 et 2).
Vous pouvez payer le montant de la taxe sur la puissance dans les institutions bancaires ou dans les bureaux de poste russes.
Vidéo : Taxe sur la puissance des véhicules électriques
De quels avantages fiscaux pouvez-vous bénéficier en possédant une voiture électrique ? Vraiment aucun ?
Les propriétaires de voitures ont réagi de manière ambiguë à la proposition de la Douma d’État d’annuler le paiement de la taxe sur les véhicules l’année prochaine. Qu’est-ce que cela signifie et quel impact cela aura-t-il sur le portefeuille des passionnés d’automobile ? Nous allons le découvrir.
La Douma d'État a soumis au gouvernement une proposition visant à supprimer la taxe sur les transports à partir de l'année prochaine. Cela ne signifie pas une annulation complète. Au lieu du système actuel, il est proposé de collecter l'argent auprès des propriétaires de voitures par d'autres moyens. Il se peut qu’un paiement soit transformé en au moins deux paiements différents. Et maintenant - plus en détail.
Une initiative similaire a été présentée par le président de l'actuel comité des transports de la Douma d'État, Evgeny Moskvichev. Il suggère que l'innovation soit lancée en 2016. Désormais, la taxe sur les transports constitue une collecte ciblée de fonds pour l'entretien des infrastructures routières en Russie. Le responsable propose de s'éloigner des paiements directs et d'inclure la collecte de ces fonds dans le coût du carburant des voitures. Cette méthode de collecte de fonds pour l'entretien des routes est utilisée depuis longtemps dans de nombreux pays développés du monde.
Cette méthode affectera-t-elle l'augmentation de la taxe de transport en 2016 ? Aujourd’hui, la situation est telle que près de la moitié des régions russes ne peuvent pas percevoir la totalité de la taxe sur les transports. Et son inclusion dans le coût des carburants et des lubrifiants nous permettra de collecter chaque année au moins 100 milliards de roubles pour l'entretien du réseau routier russe. Ce n’est pas moins que dans le cadre du système de perception des impôts existant. Il est désormais impossible d’exprimer une telle redevance en un équivalent monétaire spécifique. Des calculs sont en cours pour déterminer combien de roubles il convient d'ajouter à chaque litre afin d'atteindre l'objectif.
On suppose que le gouvernement soutiendra effectivement une telle initiative et que la taxe sur les transports par perception directe sera supprimée. Mais cela ne signifie pas que les redevances monétaires directes imposées aux propriétaires de voitures seront complètement supprimées. Les ministères de l’Industrie et des Finances élaboraient l’année dernière des approches pour transformer les tarifs de transport. Lors de l'introduction de la taxe elle-même dans le prix du carburant, il est prévu d'introduire une redevance pour la voiture, appelée redevance environnementale.
Désormais, les propriétaires de voitures neuves Euro 5 paieront moins que les propriétaires de voitures d'occasion plus anciennes.
Lors du passage à un nouveau type de taxe de transport, vous devrez payer deux types de taxe : la taxe de transport et la taxe environnementale.
Taux de taxe de transport en 2016
Le paiement de la taxe de transport est une obligation pour tout propriétaire de voiture, à l'exception de ceux qui bénéficient d'un avantage en payant ces taxes. Le dernier délai de paiement annuel pour les Russes se termine le 1er juin. Les personnes morales calculent indépendamment le montant des déductions fiscales, les paient à l'avance trois fois par an et paient le montant total une fois.
Le taux de la taxe sur les transports en 2016 est déterminé, comme toujours, par chaque région ou territoire de la Fédération de Russie sur la base des taux d'imposition fédéraux. Cependant, il existe une limite selon laquelle les régions ne peuvent pas fixer leurs taux à un montant supérieur à 10 fois celui du gouvernement fédéral.
Par exemple, on pense que l'un des tarifs russes les plus élevés se trouve à Saint-Pétersbourg, il varie de 24 à 150 roubles. pour les voitures particulières. Lors du calcul d'une voiture dont la puissance moteur est inférieure à 100 chevaux, son propriétaire paiera une taxe de 1 700 à 2 400 roubles. Ou, en comparaison, pour la même voiture dans la capitale, la même taxe sera de 5 à 7 cents roubles.
Dans certaines régions, il existe des taux nuls pour les véhicules de faible puissance. C'est ainsi que les propriétaires de voitures d'une puissance allant jusqu'à 150 chevaux vivaient bien dans l'Okrug autonome de Khanty-Mansiysk. A partir de 2016, tous les taux d'imposition seront révisés et les prix seront assez élevés.
Formule de calcul du montant de la taxe
Voyons maintenant comment la taxe de transport est calculée en 2016 et l'évolution de l'application des coefficients croissants. En effet, à partir de cette année, un coefficient croissant sera appliqué à la taxe sur les voitures de grande valeur. Il s’agit de ce qu’on appelle la taxe de luxe automobile. Une liste de voitures auxquelles s'applique un coefficient similaire a également été établie. Donc, pour les machines dont le prix d'achat est de 3 à 5 millions de roubles. le taux sera augmenté d'une fois et demie. Pour les voitures d'un prix de 5 à 10 millions de roubles. le tarif est doublé et pour les voitures d'un prix supérieur à 10 millions de roubles. – triples.
Ainsi, le calculateur de taxe de transport 2016 est représenté par la formule suivante :
Sn = NB x NS x K
Sн – montant total de la collecte ;
NB - assiette fiscale - la taxe est désormais imposée sur la puissance des voitures, mesurée en chevaux-vapeur ;
NS – taux de la taxe régionale sur les transports, mesuré en roubles par unité fiscale ;
K – coefficient égal au rapport entre le nombre total de tous les mois de possession et le nombre de mois calendaires de la période fiscale de déclaration. Lorsqu'une voiture est radiée, le mois de la radiation est inclus dans le calcul du coefficient.
Avantages pour le paiement des frais de transport
Qui bénéficie des avantages de la taxe de transport 2016 ? Nous savons que cette redevance relève de la compétence des régions, chaque entité établit donc sa propre liste d'avantages pour le paiement des redevances. Vous pouvez trouver cette liste au bureau des impôts de votre lieu de résidence. euroescortbabes.com
A titre d'exemple, nous vous donnerons une liste des bénéficiaires du paiement des indemnités de transport à Moscou. Ainsi, le droit de ne pas payer la redevance pour une voiture immatriculée au nom du propriétaire d'une capacité allant jusqu'à 200 chevaux est accordé aux propriétaires suivants :
- Héros de la Fédération de Russie et de l'URSS
- Personnes handicapées et vétérans de la Grande Guerre patriotique et d'autres opérations militaires ;
- Résidents de Moscou handicapés des groupes I et II ;
- Moscovites - participants à l'élimination des conséquences de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, autres personnes exposées aux effets radioactifs de l'entreprise Mayak, à la suite de rejets radioactifs dans la rivière Techa, en raison des conséquences des essais d'armes nucléaires à le site d'essai de Semipalatinsk ;
- Moscovites des unités à risques spéciaux des installations militaires impliquées dans les tests d'installations nucléaires
- Les Moscovites qui ont reçu des radiations ou un handicap dans le cadre de tests et d'installations radioactifs, y compris la technologie spatiale et les armes nucléaires.
- Un parent ou autre représentant légal des enfants handicapés ;
- Un parent ou autre représentant légal dans une grande famille moscovite
Taxe de transport à Moscou et dans la région en 2016
Selon le chef du département municipal du développement économique, Maxim Reshetnikov, la taxe sur les transports à Moscou n'augmentera pas en 2016. Rappelons qu'auparavant, des rumeurs circulaient sur une augmentation du montant de la redevance.
La situation actuelle à Moscou ressemble à ceci : les recettes fiscales s'élèvent aujourd'hui à 17,0 milliards de roubles. Les réparations annuelles régulières des routes de Moscou nécessitent 18 milliards. Le tarif urbain est de 12 roubles. pour les voitures jusqu'à 100 chevaux, 25 roubles. pour les voitures de 100 à 125 chevaux, 35 roubles. – pour les voitures jusqu'à 150 chevaux. Le tarif le plus élevé est de 125 roubles. appliqué aux voitures d’une puissance supérieure à 250 chevaux.
Les autorités de la région de Moscou envisagent au contraire d'augmenter le taux existant. La taxe de transport dans la région de Moscou augmentera de dix roubles en 2016. par unité de volume (puissance) pour une voiture équipée d'un moteur jusqu'à 100 ch, puisque la taxe sur ces voitures n'a pas changé depuis près de 10 ans. Et aujourd’hui, sur 3 millions de voitures particulières immatriculées dans la région, 1,2 million sont de telles voitures.
Il est également supposé que le taux d'imposition maximum s'appliquera au transport de marchandises et aux bus en service depuis plus de 5 ans. Les tarifs des autres véhicules devraient augmenter de 5 pour cent. Mais même malgré l'augmentation, le montant final de la taxe de transport dans la région sera inférieur à celui de Moscou ou de Saint-Pétersbourg.
Chaque propriétaire d'une voiture dûment immatriculée est tenu de payer une taxe annuelle pour chaque puissance de sa voiture - correctement appelée taxe de transport.
Dans cet article nous traiterons des questions suivantes :
- à quelles fins l'État perçoit-il ce type d'impôt ;
- comment est-il calculé ?
- Est-il possible d'obtenir des prestations et comment les payer.
Comme vous le savez, une construction intensive de routes est en cours en Russie et elle est financée par les impôts. Ainsi, selon l'article 56 du Code budgétaire de la Fédération de Russie, le budget des sujets est reconstitué grâce à des déductions à 100 % des types d'impôts suivants :
- transport;
- de la propriété ;
- du secteur des jeux de hasard.
Plus loin dans cet article sont répertoriés d'autres types d'impôts, dont certains vont au budget régional. En outre, le chapitre dix du Code (articles 65 à 82) décrit clairement à quoi doit servir un impôt particulier. En conséquence, l'argent que paient les propriétaires de véhicules est destiné à la constitution de fonds routiers.
De là, nous pouvons conclure que plus une région reçoit d’argent de la taxe sur le cheval-vapeur, plus d’argent est investi dans les routes. Cela peut être vu dans les grandes villes – Moscou, Saint-Pétersbourg. Bien que, par exemple, une ville aussi grande que Saratov ne puisse pas se vanter de disposer de très bonnes routes.
Comment est calculée la taxe automobile ?
Il ne devrait y avoir aucun problème avec le calcul - il est effectué selon un schéma simple :
- Le nombre de chevaux est multiplié par le tarif de base.
Si la voiture a été radiée, par exemple, en septembre, alors la formule prend la forme suivante :
- nombre de CV multiplié par le tarif de base et multiplié par (nombre de mois de possession par an/12).
Les tarifs de base pour 2018 sont :
- 2.5 - si la puissance du moteur atteint 100 ch ;
- 3,5 - jusqu'à 150 ch ;
- 5 - jusqu'à 200 ;
- 7,5 - 201-250 ch ;
- 15 - plus de 250 chevaux.
Nous avons donné des tarifs pour les voitures, mais il existe des tarifs pour les motos, les camions, les bus, les yachts et les avions.
Il semblerait que les montants ne devraient pas être très importants, même si vous possédez un roadster puissant comme un Porsche Boxter doté d'un moteur de 400 ch. Cependant, il y a un petit amendement à la loi : le gouvernement du sujet de la Fédération a le droit d'augmenter, mais pas plus de 10 fois.
Par conséquent, vous devez connaître les tarifs de base de votre région. Donnons des exemples.
Moscou. Voiture VAZ-21099, puissance moteur 78 "chevaux". Pour Moscou, le tarif est de 12 roubles par force, d'où nous obtenons que pour une année complète de propriété, vous devrez payer - 78x12 = 936 roubles. Si vous n'avez utilisé la voiture que pendant 9 mois, nous obtenons - 78x12x9/12 = 702 roubles.
Pour les voitures équipées d'un moteur de plus de 250 ch. le tarif pour Moscou est de 150 roubles, les montants seront donc beaucoup plus importants - à partir de 37 500 roubles et plus. Dans d'autres régions, les tarifs peuvent être nettement inférieurs, par exemple dans le territoire de Krasnoïarsk, vous ne devrez payer que 390 roubles pour le même VAZ-21099 et pour une voiture d'une puissance supérieure à 250 ch. - 51 roubles par force.
Qui a droit aux prestations ?
Les catégories de bénéficiaires peuvent également varier considérablement selon les régions de la Russie, mais nous pouvons distinguer des catégories qui, avec une certitude à cent pour cent, ne peuvent payer la taxe de transport dans aucune région du pays :
- les personnes handicapées des premier et deuxième groupes ;
- parents d'enfants handicapés;
- Anciens combattants de la Seconde Guerre mondiale ;
- héros de l'URSS et de la Fédération de Russie.
Chaque région a également ses propres catégories distinctes, par exemple, à Moscou, les propriétaires de voitures particulières de faible puissance (puissance moteur inférieure à 70 ch), ainsi que les entrepreneurs engagés dans le transport de passagers (à l'exception des taxis), sont exonérés d'impôt.
À Saint-Pétersbourg, les personnes blessées à la suite de l'accident survenu à la centrale nucléaire de Tchernobyl, les propriétaires de véhicules fabriqués avant 1990 et d'une puissance ne dépassant pas 80 ch ne peuvent pas payer le TN. Les vétérans de divers conflits militaires (Afghanistan, Tchétchénie) sont également exonérés d'impôts.
Tous ceux qui relèvent d’une catégorie ou d’une autre sont totalement exonérés de paiement. Il y a aussi ceux qui doivent encore payer le TN, mais à des tarifs réduits. Par exemple, à Perm, 50 % du montant de l'impôt est payé par les retraités, à condition qu'ils possèdent un véhicule d'une capacité ne dépassant pas 100 ch. À Perm également, les parents de nombreux enfants ne paient pas d'impôts, tout comme les parents dont les enfants servent dans l'armée russe.
Comment et quand dois-je payer mes impôts ?
Selon l'article 363 du Code des impôts, les paiements de l'année précédente doivent être effectués avant octobre de l'année suivante, c'est-à-dire qu'en octobre de cette année, l'impôt pour 2016 doit être payé. 30 jours avant la date de fin, vous devriez recevoir par courrier un imprimé indiquant le montant exact. Si ce n'est pas le cas, plusieurs options s'offrent à vous :
- se présenter à l'avance au bureau des impôts et recevoir un reçu entre vos mains ;
- Renseignez-vous sur votre endettement sur le site des Services de l'Etat.
Sur le même site Internet des Services de l'Etat, vous pouvez également effectuer des paiements en ligne. En cas de non-paiement, une pénalité est facturée - un cinquième de la taxe, majoré d'un certain pourcentage pour chaque jour de retard.
Toute personne possédant un véhicule immatriculé et qui ne bénéficie pas des avantages appropriés doit payer la taxe sur les véhicules. Un particulier est contribuable aux transports si un véhicule lui est immatriculé : une voiture, une moto, un scooter, une motoneige, un bateau ou tout autre moyen de transport énuméré à l'art. 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Ainsi, les contribuables de cette taxe sont considérés comme les personnes qui possèdent une voiture, une moto, un bus et d'autres véhicules de transport équipés de pneus.
Veuillez noter que si un particulier vend une voiture par procuration, la voiture lui reste immatriculée et il est redevable de la taxe de transport sur cette voiture.
Cette taxe est payée annuellement.
Mais il existe également des exceptions, ou ce qu'on appelle des avantages : les personnes handicapées ne paient pas cette taxe pour les voitures et les fauteuils roulants spécialement équipés.
Notification du bureau des impôts avec calcul de la taxe de transport
La taxe de transport des particuliers est calculée par l'administration fiscale, qui doit vous adresser une notification indiquant le montant de la taxe et les données sur la base desquelles elle a été calculée (paragraphe 1 de l'article 362, paragraphe 3 de l'article 363 du Code général des impôts). de la Fédération de Russie).Les informations sur le véhicule, ses caractéristiques, son propriétaire et sa période d'immatriculation sont soumises au bureau des impôts par l'organisme qui procède à l'immatriculation nationale de certains véhicules.
Par exemple, l'immatriculation nationale des véhicules à moteur est effectuée par des unités de police de la circulation, qui transmettent des données aux autorités fiscales (clause 4 de l'article 85 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; Règlement sur l'interaction des services de l'Inspection nationale de la circulation et autorités fiscales lors de la soumission d'informations sur les véhicules et les personnes sur lesquelles ils sont immatriculés, approuvées par l'arrêté du ministère de l'Intérieur de la Russie N 948).
Calcul de la taxe de transport
Le montant de la taxe de transport est calculé pour chaque véhicule en fonction de cinq éléments.1. Assiette fiscale - la valeur établie pour le calcul de la taxe en fonction du type de véhicule.
Pour les voitures, motos, motomarines automotrices et autres véhicules équipés d’un moteur, il s’agit de la puissance du moteur en chevaux-vapeur ; pour les bateaux à eau non automoteurs (remorqués) - il s'agit du tonnage brut en tonnes enregistrées, etc. (Clause 1 de l'article 359 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Ces caractéristiques sont indiquées dans les documents techniques du transport, dans le passeport du véhicule et dans le certificat d'immatriculation.
2. Partager la propriété du véhicule. S'il n'y a qu'un seul propriétaire, la part du droit est considérée comme une seule ; s'il y en a plusieurs, sa part est prise pour un contribuable déterminé (1/2, 1/3, etc.).
3. Taux d'imposition. Il est établi par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie pour un cheval-vapeur de puissance moteur, une tonne enregistrée de jauge brute d'un navire non propulsé, etc. (Article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Les taux des taxes de transport peuvent être trouvés dans la loi du sujet de la Fédération de Russie où le véhicule est immatriculé.
Si une telle loi n'a pas été adoptée dans la région ou si les tarifs n'y ont pas été établis, alors les tarifs spécifiés au paragraphe 1 de l'art. 361 Code des impôts de la Fédération de Russie.
4. La période pour laquelle la taxe est calculée. La valeur par défaut est l'année civile précédente.
Si le véhicule vous a été immatriculé toute l’année, la valeur est prise égale à un.
S'il ne s'agit que d'une partie d'année, la période est définie comme le rapport entre le nombre de mois complets pendant lesquels le véhicule vous a été immatriculé et le nombre de mois calendaires dans l'année.
Lors du calcul de la taxe de transport pour les périodes fiscales commençant en 2016, le mois d'immatriculation du véhicule (mois de radiation du véhicule) est considéré comme un mois complet si l'immatriculation (radiation) du véhicule a eu lieu avant le 15 du mois correspondant. compris.
Si l'immatriculation du véhicule est intervenue après le 15ème jour du mois correspondant ou si la radiation du véhicule (radiation, exclusion du registre maritime de l'État, etc.) est intervenue avant le 15ème jour du mois correspondant inclus, le mois d'immatriculation ( radiation) des fonds du véhicule ne sont pas pris en compte pour la détermination de la période.
(Clause 3 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; partie 10 de l'article 4 de la loi du 29 décembre 2015 N 396-FZ).
La date d'immatriculation du véhicule figure dans le certificat d'immatriculation (clause 1 de l'article 360, clause 3 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
5. Facteur croissant. Le montant de la taxe est calculé en tenant compte du coefficient croissant pour les voitures particulières d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles. avec l'année de fabrication correspondante.
Ainsi, par exemple, en ce qui concerne les voitures particulières coûtant à partir de 3 millions de roubles. jusqu'à 5 millions de roubles inclus, le coefficient croissant sera (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
- 1.1 - si deux à trois ans se sont écoulés depuis l'année de fabrication de la voiture ;
- 1.3 - si un à deux ans se sont écoulés depuis l'année de fabrication de la voiture ;
- 1,5 - si pas plus d'un an s'est écoulé depuis la fabrication de la voiture.
Le montant de la taxe de transport est calculé comme le produit des cinq éléments ci-dessus. L'avis d'imposition adressé par l'administration fiscale indique toutes les valeurs nécessaires au calcul et le montant final de la taxe.
Exemple.Calcul de la taxe de transport
Nous calculerons la taxe sur une voiture appartenant à un citoyen, qui est enregistrée auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière de Moscou.
Donnée initiale:
- Puissance du moteur - 140 ch. Avec.
- Il n'y a qu'un seul propriétaire.
- Taux d'imposition - 35 roubles/l. Avec. (Article 2 de la loi de Moscou du 09/07/2008 N 33).
- Immatriculée en octobre 2016 (ce qui signifie qu'elle a été immatriculée trois mois complets sur 12).
- La voiture a été produite en 2016, son coût est de 4 millions de roubles, elle est incluse dans la liste des voitures particulières avec un prix moyen de 3 millions de roubles.
Date limite de paiement de la taxe de transport
Les délais de paiement sont fixés par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie.Dans ce cas, l’impôt doit être payé au plus tard le 1er décembre de l’année suivant la période fiscale expirée (année civile), à compter de la période fiscale 2015.
Pour les périodes fiscales antérieures (avant 2015), l'impôt aurait dû être payé au plus tard le 1er octobre de l'année suivant la période fiscale expirée (clause 1 de l'article 363, article 360 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; Lettre de le Service fédéral des impôts de Russie du 11 janvier 2016 N BS-4 -11/48@).
Dans ce cas, la notification doit être adressée au plus tard 30 jours avant la date indiquée (clause 2 de l'article 52, clauses 1, 3 de l'article 363, clause 4 de l'article 397, clauses 1, 2 de l'article 409 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie ; Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 11 janvier 2016 N BS-4-11/48@).
Les sanctions
Le non-paiement ou le paiement tardif des taxes conformément à un avis d’imposition peut entraîner :- accumulation de pénalités;
- poursuites sous forme d'amende;
- recouvrement des arriérés d'impôts (arriérés), ainsi que des pénalités et amendes par l'intermédiaire du tribunal.
Pénalité pour non-paiement
Une pénalité est une somme d'argent qui vous sera facturée à hauteur du montant de la dette fiscale si vous payez l'impôt en retard (clause 1, article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie).Les pénalités sont calculées selon la formule (clauses 3, 4, article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
Montant des pénalités = montant de l'impôt non payé à temps x nombre de jours calendaires de retard x 1/300 du taux de refinancement de la Banque de Russie en vigueur à ce moment-là.
Si vous ne payez pas votre impôt à temps, le bureau des impôts vous enverra une demande de paiement des arriérés d'impôts et des pénalités.
Une telle exigence doit contenir : le montant de la dette fiscale ; le montant des pénalités au moment de l'envoi de la réclamation ; délai de paiement des impôts ; délai pour remplir l'exigence ; ainsi que les mesures de perception des impôts qui seront prises en cas de non-respect de l'exigence.
Vous devez payer les montants spécifiés dans la demande dans les huit jours ouvrables à compter de la date de réception de la demande, à moins qu'un délai plus long n'y soit spécifié (clause 4 de l'article 69 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Si une demande est envoyée par courrier recommandé, elle est considérée comme reçue six jours à compter de la date d'envoi de cette lettre (clause 6 de l'article 69 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Amendes possibles
En cas de non-paiement des impôts, vous pourriez être passible d'amendes. La pénalité est de 20 pour cent du montant de l’impôt impayé.Si l'inspection prouve que vous n'avez pas payé la taxe intentionnellement, le montant de l'amende passera à 40 % (article 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Il est important de savoir que pour vous tenir responsable, l’administration fiscale doit disposer de preuves confirmant qu’une infraction a été commise.
À savoir, ayez des documents attestant que l'inspection a calculé la taxe conformément à la loi, vous a envoyé un avis et une demande d'impôt, et a confirmation du fait et de la date de réception de l'avis.
