Déduction foncière lors de l'achat de documents immobiliers. À qui est-il restitué et qui a droit à une déduction fiscale (13 %) lors de l'achat d'un appartement ? Quels documents sont nécessaires ? Combien sera remboursé ?

Bonjour. Cet article porte sur une déduction fiscale lorsqu'un appartement a été acheté UNIQUEMENT SUR LE MARCHÉ SECONDAIRE ET UNIQUEMENT EN ESPÈCES (sans hypothèque, capital financier, etc.). Si l'appartement a été acheté avec une hypothèque, je vous conseille de lire un article séparé sur ce lien, car en plus de la déduction fiscale pour l'achat, vous avez également droit à une déduction pour les intérêts hypothécaires. Ils sont tous deux inclus dans la déduction foncière.

Si l'appartement a été acheté par les conjoints, il est préférable d'en lire davantage dans mes articles séparés, car... ils couvrent mieux ce sujet - le couple a acheté l'appartement entièrement en espèces ou avec une hypothèque.

La déduction fiscale est un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La déduction fiscale est un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % précédemment payé, c'est à dire. salaire/impôt sur le revenu. Quel que soit le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été et sera retenu sur le salaire/revenu après l'achat d'un appartement, le même montant sera restitué sous forme de déduction.

La déduction n'a pas de date d'expiration. Le droit à celui-ci naît à compter de la date d'enregistrement de la propriété du bien immobilier. Même si vous ne connaissiez pas la déduction, vous pouvez toujours en bénéficier, même 10 ans après l’achat de l’appartement. Mais le montant que vous pouvez obtenir dépend de la date d’achat ; ceci est décrit ci-dessous. De plus, la déduction peut être restituée même lorsque l'appartement a déjà été vendu.

Qui a droit à la déduction ?

Avant de faire des calculs, lisez d'abord qui a le droit de déduire l'impôt (remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) pour l'appartement acheté.

Quelle est la taille et combien maximum pouvez-vous obtenir ?

Ceux qui ont droit à une déduction fiscale peuvent bénéficier d'un remboursement 13% du coût de la part dans l'appartement . Voir le compromis d'achat et de vente pour le prix de l'appartement.

Si un appartement est acheté et enregistré en copropriété par plusieurs propriétaires, la déduction est alors calculée en fonction du montant de leurs parts. Par exemple, un appartement d'une valeur de 3,5 millions de roubles. Propriété de 2 propriétaires, 1/2 part chacun. Ils travaillent tous les deux et paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, donc après l'achat d'un appartement, chacun a droit à une déduction de 13 % * (4 millions / 2) = 227,5 mille roubles. Il existe un montant maximum de déduction, vous en saurez plus ci-dessous.

Si l'appartement acheté est enregistré en copropriété, et c'est généralement le cas des conjoints, chacun d'eux a droit à 13 % de la moitié du coût de l'appartement. Même lorsque l'appartement est enregistré au nom d'un seul conjoint, le deuxième conjoint a le droit de bénéficier d'une déduction correspondant à la moitié du prix de l'appartement. Tout bien immobilier acheté pendant le mariage est considéré comme la propriété commune des DEUX époux, même s'il est enregistré au nom d'un seul d'entre eux (clause 2 de l'article 34 du RF IC).

La situation est un peu plus compliquée avec le montant maximum de la déduction. Le maximum que vous pouvez restituer est de 260 000 roubles. , c'est à dire. 13% de 2 millions. Si l'appartement a été acheté depuis janvier 2014, chaque propriétaire a le droit de restituer un maximum de 260 000 roubles. Si l'appartement a été acheté avant janvier 2014, ce maximum est de 260 000 roubles. sont conçus pour l'ensemble de l'appartement et sont répartis entre tous les propriétaires en fonction de la taille de leurs parts. Voir les exemples ci-dessous plus en détail.

Si l'appartement a été acheté avant janvier 2008, le montant maximum de la déduction est de 130 000 roubles. Ce montant est émis pour l'ensemble de l'appartement, c'est-à-dire réparti entre tous les propriétaires en fonction de la taille de leurs actions.

Comment est-il payé ?

La totalité du montant de la déduction fiscale requise n’est PAS payée en une seule fois. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur votre salaire/revenu au cours de l'année vous sera restitué sous forme de déduction l'année prochaine lorsque vous contacterez le bureau des impôts. L'argent est restitué une fois par an, transférant le reste de la déduction à l'année suivante. Et ainsi de suite pendant plusieurs années jusqu'à ce que la totalité du montant dû soit restituée. Par exemple, si vous achetez un appartement en 2018, une partie de la déduction de cette année sera restituée en 2019, c'est-à-dire l'année suivante après l'achat. Et ainsi de suite chaque année jusqu'à ce que la totalité du montant dû soit payée.

Si l'appartement a été acheté il y a longtemps, vous pouvez restituer l'impôt sur le revenu immédiatement, mais uniquement pour les 3 années précédentes. Et si au cours de ces 3 années vous n'avez pas atteint le montant de la déduction requis, la partie restante sera payée les années suivantes (clause 7 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, si un appartement a été acheté en 2014, mais qu'ils ont pris connaissance de la déduction et soumis les documents correspondants seulement en 2019, alors au cours de la même année 2019, les impôts sur le revenu des personnes physiques payés pour 2016, 2017 et 2018 seront restitués en déduction. Si vous n’atteignez pas le montant requis, le montant restant vous sera restitué les années suivantes. Assurez-vous de lire les exemples. Il vous sera beaucoup plus facile de comprendre tout cela.

Lisez très attentivement chaque exemple ci-dessous pour mieux comprendre comment le bureau des impôts paie l'argent pour les déductions (restitue l'impôt sur le revenu des personnes physiques).

Je ne veux rien compter ou traiter. Qui puis-je contacter ?

Ensuite, vous devriez rechercher le service « Tout compris » de la société Verni-Nalog.ru. Les spécialistes de l’entreprise comprendront votre situation, effectueront eux-mêmes les calculs, prépareront les documents et accompagneront tout le processus de réception des déductions jusqu’à ce que vous receviez l’argent.

Le bureau des impôts commet souvent des erreurs de calcul et peut même refuser par erreur de bénéficier d'une déduction. Les spécialistes de Verni-Nalog.ru possèdent une vaste expérience dans ces situations inhabituelles et aideront à les résoudre. Si, pour une raison quelconque, ils ne parviennent pas à trouver une solution positive, vous recevrez un remboursement complet des services.

Le coût d'enregistrement d'une déduction foncière pour une année civile est de 3 499 roubles. Vous pouvez payer de la manière qui vous convient.

Selon la Constitution, tous les résidents valides de la Fédération de Russie sont tenus de payer des impôts. Cependant, la loi prévoit la possibilité de réduire ces coûts en cas d'application de déductions fiscales. A quoi sert ce « cadeau de l’État » ?

Comprendre la terminologie

Les déductions sont réparties en :

• standard (offert à certaines catégories de personnes, par exemple les familles nombreuses à faible revenu, les anciens combattants, les héros de Russie, etc.) ;
• social (lorsque les dépenses liées à certains types de soins, d'éducation, de pension et de charité sont remboursées) ;
• professionnel (ils sont généralement utilisés par les écrivains, cinéastes et autres représentants de l'intelligentsia créative);
• pour les titres (à condition que le contribuable ait subi des pertes sur des transactions sur titres) ;
• - le plus populaire. Ils sont accordés au contribuable qui a construit ou acheté un bien immobilier.

Parlons d'eux.

Important. Seul un citoyen officiellement employé peut bénéficier de cet avantage, car des impôts sont régulièrement retenus sur son salaire à hauteur de 13 pour cent, qui fait l'objet d'une réduction de l'assiette fiscale.

Qui a droit à la déduction ?

Toutes les personnes travaillant en Russie et percevant un salaire « blanc » ne peuvent pas bénéficier de la déduction, mais uniquement les résidents fiscaux de la Fédération de Russie, c'est-à-dire ceux qui ont séjourné dans notre pays pendant au moins 183 jours au cours de l'année écoulée. Dans ce cas, la personne peut même ne pas avoir la nationalité russe.

Qui n’y a pas droit ?

• non-résidents de la Fédération de Russie ;
• étudiants et étudiants;
• militaire;
• les orphelins, puisqu'ils bénéficient du plein soutien de l'État ;
• les retraités après l'expiration de la période fiscale de trois ans ;
• pour les enfants mineurs (mais les parents qui travaillent et paient des impôts sont autorisés à le faire à leur place).

Que devriez-vous considérer d’autre ?

Les points les plus importants sont :

• la déduction en question est due à chaque résident de la Fédération de Russie une fois dans sa vie, mais son paiement après 2014 peut s'étendre à plusieurs propriétés résidentielles ;
• la déclaration de déduction foncière est complétée dans l'année en cours pour l'année précédente : si l'acquisition d'un bien immobilier a eu lieu en 2016, les documents de déduction ne peuvent être déposés qu'en 2017 ;
• peu importe que le bien immobilier ait été acheté en Russie ou à l'étranger, la déduction est toujours accordée ;
• le coût réel de l'appartement n'a pas d'importance : même s'il a été acheté pour cinq millions de roubles, le calcul de la déduction n'est possible qu'à partir de deux millions ;
• le maximum qu'un contribuable peut espérer est de 260 000 roubles ;
• les conjoints peuvent restituer le double du montant, soit 520 000 roubles, s'ils ont acheté un logement d'une valeur de 4 millions de roubles ou plus, ont reçu un salaire pendant la période requise, ont payé des impôts dessus, ont correctement confirmé leurs dépenses et n'ont pas reçu auparavant un tel montant. déduction;
• si l'achat d'un logement coûte moins de deux millions de roubles, l'acheteur conserve le droit à l'avenir, lors de l'achat (de la construction) d'un bien immobilier et même de sa réparation et de sa finition, de bénéficier d'une déduction uniquement si elle n'a pas été payée avant 2014.

Dernières innovations

Le formulaire de déclaration 3-NDFL est mis à jour chaque année. Les anciens échantillons ne fonctionneront donc pas.

Tout le monde ne devient pas toujours bénéficiaire de déductions foncières. En 2016, certaines restrictions ont été introduites quant à leur conception.

Il sera refusé si :

1. si la transaction immobilière a été réalisée par des parents proches ou un patron et un subordonné ;
2. si le logement a été acheté, par exemple, aux frais de l'entreprise sous forme de primes ;
3. si le bien a été acheté aux frais (ou avec l'aide) de fonds publics (certificats spécialisés, hypothèques pour le personnel militaire, capital maternité). Mais en même temps, il est possible d’effectuer une déduction sur le montant des fonds propres de l’acquéreur.

Important. Les intérêts sont également inclus dans l’assiette à partir de laquelle est calculé l’avantage foncier en question.

Si une hypothèque a été utilisée

En contractant un crédit d'achat, vous pouvez immédiatement bénéficier d'un double avantage : celui du logement acheté et celui des intérêts hypothécaires. Cette déduction est également fixée à 13 pour cent, et son paiement est limité à trois millions de roubles (nous vous rappelons encore une fois que nous ne parlons pas du prêt lui-même, mais des intérêts sur celui-ci). Il fonctionne en conjonction avec le principal.

Comment calculer correctement le montant

La déduction maximale pour l'achat d'un logement n'a pas changé cette année, elle est égale à :

• le coût total du logement acheté, s'il se situe dans la limite de deux millions de roubles ;
• ou 260 000 roubles, s'il dépasse ce montant.

Voici quelques exemples

1. En 2015, le citoyen I. a acheté des locaux d'habitation pour 2 millions 300 000 roubles. Au cours de l'année indiquée, il a reçu un salaire de 50 000 roubles. mensuellement et a payé 78 000 roubles au Trésor sous forme d'impôt sur le revenu. 2 millions de roubles seront déduits du montant de l'achat, le paiement sera le maximum possible - 260 000 roubles. Mais pour l'année de référence gr. I. ne pourra recevoir que 78 000 roubles de l'administration fiscale, soit un montant égal aux impôts payés. Le montant restant sera déduit les années suivantes.
2. Gr. J'ai acheté un chalet d'une valeur de 8 millions de roubles et j'en ai fermé 6 avec une hypothèque. L'année de l'achat, il a payé à la banque des intérêts sur le prêt d'un montant de 100 000 roubles. Et il a gagné 3,5 millions de roubles, sur lesquels 455 000 roubles ont été retenus au titre du revenu de l'État. les impôts. Déduction cumulative de 2,1 millions de roubles. s'élevait à 273 000 roubles. Depuis les impôts cette année gr. I. payé plus, il recevra immédiatement la totalité de la déduction due. Si l'hypothèque continue à être payée, les intérêts s'élèveront à c. I. recevra également une déduction. La déduction des intérêts est fixée à 3 millions de roubles, soit 390 000 roubles peuvent être restitués.
3. En 2012, la famille de I. a acheté une propriété commune pour 4 millions de roubles. Le mari a gagné trois millions de roubles en deux ans (2012 et 2013) et la femme n'avait aucun revenu de son travail à cette époque. La propriété ayant été achetée avant 2014, le « plafond » des déductions par famille est limité à 2 millions de roubles. Selon la loi, il peut être enregistré au nom de l'un des propriétaires, en l'occurrence le mari, et dans un délai de deux ans, la totalité du montant de la déduction accumulée lui sera restituée.

Attention. Pour faciliter le calcul de la déduction foncière due, utilisez une calculatrice. Mais pas ordinaire, mais fiscal. Il vous aidera à calculer en toute autonomie la déduction pour l'année, y compris les déductions foncières en cas d'achat d'un logement.

Les déductions pour l'achat d'un logement sont émises sans délai de prescription

Les contribuables souhaitent souvent savoir combien de temps après l'achat d'un bien immobilier ils peuvent contacter le bureau des impôts pour demander la déduction appropriée, afin qu'il ne soit pas trop tard.

Conformément à la loi, à tout moment de la vie professionnelle et à l'occasion de l'achat d'un logement, même après sa vente. L'essentiel est de n'avoir qu'un seul objet à la fois et une seule fois dans sa vie.

Personne ne saura pourquoi vous n'avez pas déposé la déduction en temps opportun, c'est-à-dire immédiatement après l'achat ou la construction d'une maison, et ne vous refusera pas l'exercice de ce droit. Mais le Code général des impôts prévoit que dans une demande de déduction pour son calcul, seules trois années précédant la demande peuvent être indiquées. C'est-à-dire que cette année, vous pouvez envoyer une déclaration et introduire une demande de déduction foncière pour un appartement acheté, par exemple en 2008, uniquement pour 2015, 2014 et 2013. C'est la loi.

Les clauses les plus problématiques de la déclaration

Les expressions « déduction pour années de déclaration antérieures » et « montant transféré de l'année précédente » soulèvent toujours des questions chez les déclarants. Ils apparaissent dans la documentation car, en règle générale, en un an, une personne ne peut pas soumettre le montant total de la déduction requise de deux millions de roubles et en récupérer 260 000, car les salaires moyens sont loin de ces indicateurs.

Prenons, par exemple, un revenu de 30 000 roubles. par mois. Le revenu annuel sera de 360 ​​mille roubles et l'impôt sur le revenu sera de 46,8 mille. Vous pouvez recevoir un remboursement sur les fonds reçus et l'impôt sur le revenu retenu.

Un bénéfice de 1,64 million de roubles subsistera. Il peut être utilisé plus tard, lorsqu'il y aura de nouveaux salaires et, par conséquent, des impôts.

Ainsi, 360 mille roubles. dans notre exemple, il y aura une déduction pour les années de déclaration précédentes et 1,64 million de roubles. – le solde de la déduction reporté à l'année suivante.

"Attendez une réponse." Combien de temps attendre ?

Lorsque tous les documents nécessaires sont en règle et soumis à l'administration fiscale, il ne reste plus qu'à attendre. En règle générale, les demandes sont examinées et les décisions sont prises dans un délai de deux à quatre mois, mais l'affaire peut s'éterniser pendant un an, ce qui est généralement dû à la lourde charge de travail des fonctionnaires.

3 mois après le dépôt de la déclaration, conformément à la loi, un contrôle documentaire doit avoir lieu et le demandeur doit être informé par courrier si une déduction sera effectuée ou non. Dans ce cas, un remboursement est possible dans un délai d'un mois.

Si le bureau des impôts présente des formalités administratives, vous pouvez vous en plaindre en toute sécurité. Toutes les relations avec l'inspection doivent être clarifiées uniquement par écrit.

Gardez à l'esprit. La loi prévoit la possibilité de facturer des intérêts sur le montant de la déduction non payée à temps.

Pour ceux qui sont pressés

Comment obtenir une déduction plus rapidement et avec de plus grands avantages ? Voir la vidéo.

Une déduction fiscale est un montant forfaitaire qui réduit le montant des revenus soumis à l'impôt ou au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au titre des dépenses engagées pour l'achat d'un appartement, les frais de scolarité, etc.).

Cet avantage peut être appliqué aux particuliers (citoyens russes) payant un impôt sur le revenu de 13 %.

Déduction foncière à l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement et d'autres biens immobiliers

Lors de l'achat d'un bien immobilier, l'acheteur a le droit d'utiliser déductions d'impôt foncier pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur des dépenses réellement engagées (clauses 3, 4, clause 1, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

pour l'acquisition d'un immeuble d'habitation, d'un appartement, d'une chambre ou d'une part de celui-ci, l'acquisition d'un terrain (part de celui-ci) pour la construction de logements individuels ou situé sous l'immeuble d'habitation acquis ;

remboursement des intérêts sur les prêts ciblés (crédits) dépensés pour l'achat du bien immobilier spécifié ou reçus dans le but de refinancer (refinancement) ces prêts.

Le recours aux déductions signifie que les revenus (à hauteur des déductions) ne seront pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Conditions pour bénéficier des déductions de taxe foncière

Le droit à la déduction foncière naît à compter de l'année où :

la propriété d'un bien immobilier est inscrite au Registre d'État unifié de l'immobilier, ce qui est confirmé par un certificat délivré avant le 15 juillet 2016 ou un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier ;

Il existe un acte de transfert de logement (si un appartement (chambre) a été acheté dans une maison en construction) et des documents confirmant les dépenses engagées pour l'achat d'un logement.

Si un terrain est acheté pour la construction de logements, la déduction ne peut être demandée qu'après que la maison a été construite et que la propriété de celle-ci a été enregistrée auprès des autorités de Rosreestr.

Une déduction pour le remboursement des intérêts d'un prêt dépensé pour l'acquisition (construction) d'un bien immobilier ou reçu à des fins de refinancement (rétrocession) d'un tel prêt peut être utilisée s'il existe des documents confirmant le droit de bénéficier d'une déduction pour l'acquisition (construction) de biens immobiliers, ainsi que les documents confirmant le fait du paiement du pourcentage (clause 4 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Pour bénéficier de la déduction de l'impôt foncier, vous devez (clause 2 de l'article 207, clause 3 de l'article 210, clause 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

avoir le statut de résident fiscal ;

percevoir des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %.

Montant des déductions de taxe foncière

Une déduction foncière pour l'achat de logements et de terrains (partages dans ceux-ci) est prévue à hauteur des dépenses réellement engagées par vous, mais ne peut excéder 2 millions de roubles. (Clause 1, clause 3, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Une déduction pour le remboursement des intérêts d'un prêt ciblé (crédit) dépensé pour l'achat (construction) de logements et de terrains pour le logement acheté (en construction) ou reçu aux fins de refinancement (refinancement) d'un tel prêt est prévue dans le montant des frais d'intérêts réellement engagés, mais ne peut excéder 3 millions de roubles.

Cette limitation (en termes de déduction des intérêts) s'applique aux prêts reçus depuis 2014.

Pour les prêts (crédits) reçus avant 2014, ainsi que pour les prêts accordés dans le but de refinancer des prêts reçus avant 2014, les déductions foncières sont accordées sans restrictions (clause 4 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Obtenir des déductions foncières pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Vous pouvez bénéficier d'une déduction d'impôt foncier de deux manières (clauses 7, 8, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

De l'employeur, y compris avant la fin de l'année civile au cours de laquelle le particulier a acquis le droit aux déductions ;

À l'administration fiscale à la fin de l'année civile au cours de laquelle le particulier a acquis le droit à déduction.

Documents justificatifs

Selon le type de bien immobilier acheté et les dépenses engagées pour son acquisition, les documents suivants et leurs copies seront nécessaires pour obtenir une déduction fiscale :

1) passeport ;

2) certificat de propriété d'un bien immobilier, s'il a été enregistré avant le 15 juillet 2016. En cas d'enregistrement de la propriété d'un bien immobilier après la date indiquée, un extrait du Registre d'État unifié sera nécessaire pour bénéficier de la déduction ;

3) un contrat d'achat d'un bien immobilier, un acte de transfert ;

4) les documents confirmant le paiement intégral des fonds immobiliers ou des coûts de construction (par exemple, des reçus pour les ordres de réception, des relevés bancaires concernant le transfert d'argent sur le compte du vendeur, un reçu ou un acte d'acceptation et de transfert de fonds, des ventes et Les recettes monétaires);

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La déduction foncière est l'occasion de restituer une partie de vos dépenses pour l'achat ou la construction d'un bien immobilier (une maison, un appartement, un terrain avec une maison), de payer les intérêts d'un emprunt, et sous certaines conditions vous pouvez également prendre en compte les frais de réparation.

Qui peut bénéficier d’une déduction foncière ?

Une déduction foncière, généralement une déduction lors de l'achat d'un appartement, peut être accordée lorsque :

• acheter un logement et/ou un terrain à usage d'habitation (s'il y a ou après la construction d'un immeuble résidentiel dessus) ;
• construction de logements;
• remboursement des intérêts des prêts hypothécaires.

Quel peut être « l’objet d’achat » ?

L'objet d'achat (doit être un certificat de propriété de l'objet ou un certificat de réception) ne peut être que :

• appartement (chambre) ou partagez-le ;
• immeuble d'habitation ou partage de celui-ci ;
• un terrain avec la catégorie de construction de logements individuels - construction de logements individuels (l'enregistrement d'une déduction n'est possible qu'à partir de l'année d'enregistrement de la propriété d'une maison construite sur ce site) ou sa part (devenue un objet à compter du 1er janvier 2010) ;
• un terrain (ou sa part) sur lequel est déjà implanté un immeuble d'habitation (devenu objet depuis le 1er janvier 2010) ;
• un terrain (ou une part de celui-ci) avec une part dans la propriété d'une maison située sur le terrain (devenu objet depuis le 1er janvier 2010).

Peuvent bénéficier d'une déduction :

• propriétaire de la maison;
• conjoint du propriétaire (dans les conditions suivantes : le conjoint n'a pas préalablement utilisé la déduction ; l'achat du logement a eu lieu pendant le mariage : aucun contrat de mariage n'a été conclu selon lequel le logement appartient uniquement au propriétaire) ;
• parent d'un enfant mineur/propriétaire (à condition que le parent n'ait pas bénéficié d'une déduction antérieure).

Conseil :

1. Seules les dépenses personnelles sont prises en compte, c'est-à-dire si le paiement a été effectué aux frais des employeurs ou d'autres personnes, du capital maternité, des paiements provenant du budget fédéral, des budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie et des budgets locaux, aucune déduction n'est alors due sur ces montants.
2. Lors de l'achat d'un logement auprès de personnes dépendantes, les déductions ne sont pas possibles conformément à l'article 105.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
3. Ne sous-estimez pas le montant de la transaction dans le contrat d'achat et de vente, car C'est à partir de ce montant que vous pouvez demander une déduction foncière.

Comment calculer la déduction foncière ?

La déduction foncière est calculée à 13 % de :

1. les frais de logement;
2. dépenses pour :
   • achat d'un logement (coût du logement sous contrat) ;
   • matériaux de construction et de finition (pour les appartements et les chambres uniquement, matériaux de finition) ;
   • paiement des services de construction et de finition ;
   • élaboration de la documentation de conception et d'estimation ;
   • raccordement aux réseaux ou création de sources autonomes d'électricité, d'eau, de gaz et d'assainissement (uniquement pour un immeuble d'habitation).
3. les dépenses de remboursement des intérêts d'un prêt cible (les dépenses effectivement engagées à la fin de l'exercice comptable sont prises en compte).

Conseil:

Tout ce qui n'est pas inclus dans la liste spécifiée ne peut être inclus dans le calcul de la déduction fiscale. Les frais de réaménagement, les frais d'achat de plomberie et autres équipements ne sont pas inclus. Si vous les indiquez dans la déclaration, la déduction sera refusée, en conséquence : vous devrez réémettre la déclaration et demander à nouveau la déduction.

Montant maximum de la déduction foncière

La déduction maximale de la valeur du bien immobilier en vertu du contrat est de 2 millions de roubles, soit le contribuable peut restituer un maximum de 260 000 roubles (13 % de 2 millions de roubles).
Lors de l'achat d'un bien immobilier avec une hypothèque, une déduction est également prévue pour le coût du paiement des intérêts hypothécaires.

Il existe un certain nombre de caractéristiques pour bénéficier d'une déduction :

1. L'essence de la déduction fiscale est la restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en raison des dépenses engagées. Il est donc impossible de restituer dans une année plus que le montant de l'impôt sur le revenu qui a été retenu pour cette année sur les salaires ou autres revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. de 13%, à l'exception des dividendes (13% du revenu de l'année).
2. Le solde de la déduction fiscale n'expire pas, mais est transféré à l'année suivante jusqu'à ce qu'il soit entièrement perçu (les personnes percevant une pension pour quelque raison que ce soit ont le droit de transférer le solde de la déduction aux 3 années précédant l'année où le solde a été constitué) .
3. Si le bien a été acquis avant le 1er janvier 2014 (le certificat de propriété/transfert et d'acceptation a été signé avant le 1er janvier 2014), alors un particulier peut exercer le droit à déduction uniquement sur un objet d'acquisition et uniquement sur un montant n'excédant pas 2 millions de roubles, c'est-à-dire si la propriété coûte plus de 2 millions de roubles, la déduction ne peut être obtenue qu'à partir de 2 millions de roubles, et si elle est moins chère - à partir du coût réel (1 objet d'acquisition, que vous ayez ou non atteint la limite de 2 millions de roubles ou non), si Dans ce cas, la déduction des dépenses liées au paiement des intérêts d'un prêt (hypothèque) n'a aucune restriction.
4. Les déductions foncières sont calculées différemment depuis 2014. Si la propriété a été acquise après le 1er janvier 2014 (le certificat de propriété/transfert et d'acceptation a été délivré après le 1er janvier 2014), alors un particulier peut exercer le droit à déduction d'un montant ne dépassant pas 2 millions de roubles, et le nombre d'objets d'acquisition est non limité (particulier une personne peut bénéficier d'une déduction jusqu'à ce que le coût total des objets d'acquisition atteigne 2 millions de roubles). La déduction des dépenses liées au paiement des intérêts d'un prêt dont l'accord a été conclu après le 1er janvier 2014 est limitée à 3 millions de roubles, soit 390 000 roubles est le montant maximum pouvant être reçu des intérêts hypothécaires.

Quand puis-je demander une déduction après l’achat d’une maison ?

Vous pouvez demander une déduction dans l'année qui suit celle au cours de laquelle vous avez obtenu le droit à la déduction foncière (par l'intermédiaire du bureau des impôts).

Le droit à déduction naît :

1. à compter de l'année d'enregistrement de la propriété lors de l'achat d'un bien immobilier dans le cadre d'un contrat de vente;
2. à compter de l'année de signature du certificat de réception lors de l'achat d'un logement dans le cadre d'un accord de participation partagée à la construction, coopérative d'habitation. D'après Lettre du Ministère des Finances du 29 mars 2018 n°03-04-05/20082

Si le logement a été acheté en plusieurs fois, il existe alors des caractéristiques d'obtention d'une déduction en fonction de l'année d'apparition du droit à déduction, apparues dans le cadre des modifications de la législation fiscale en date du 1er janvier 2014 :

1. si le droit à déduction est né avant le 1er janvier 2014, vous devez alors demander une déduction en cas de paiement échelonné après avoir payé la totalité du coût ou au moins 2 millions de roubles si le prix est supérieur à 2 millions de roubles. En déclarant votre droit à déduction avant le paiement intégral des frais prévus au contrat, vous indiquez uniquement le montant que vous avez effectivement payé et, par conséquent, vous perdez le droit à déduction du montant restant payé après avoir fait valoir ce droit, car il est impossible d'ajuster le montant de la déduction déclarée ;
2. Si le droit à déduction est né après le 1er janvier 2014, vous pouvez alors présenter des documents pour une déduction lors de l'achat d'un bien immobilier en plusieurs fois à partir de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez obtenu le droit à déduction. Chaque année, le montant de la déduction augmentera en fonction du montant payé au titre de l'accord de versement.

Selon la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 12 novembre 2014 n° BS-4-11/23354@, la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 11 juin 2014 n° 03-04-05/28176 .

Comment demander une déduction foncière ?

Le contribuable doit :

Liste des documents pour obtenir une déduction foncière

Documents généraux :

Documents supplémentaires:

• contrat d'achat et de vente;
• Lors de l'achat d'un bien immobilier dans le cadre d'un accord de participation partagée à la construction / accord de cession de droits de créance ;
• Lors de l'achat d'un terrain ;
• Lors de l'achat d'un bien immobilier avec une hypothèque.

Documents connexes:

1. Lors d’un achat en copropriété commune :
   • demande de répartition des retenues ;
   • Certificat de mariage.
2. Lorsqu'on bénéficie d'une déduction pour un enfant mineur :
   • acte de naissance de l'enfant;
   • certificat de propriété de l'enfant.
3. Lors de l'achat d'un bien immobilier en tant que retraité :
   • certificat de pension ou autre document confirmant le statut de pensionné.

Pour quelles années peut-on bénéficier d'une déduction foncière en 2019 ?

1. Le droit à déduction naît à compter de l'année de l'enregistrement de la propriété (dans le cas d'un contrat d'achat et de vente) ou de la signature du certificat de cession et de réception (dans le cas d'un contrat de participation dans la construction, coopérative d'habitation).
2. Le droit à déduction demeure toujours : quel que soit le nombre d'années écoulées depuis la date d'achat, la déduction peut être émise, et même si le bien est vendu, le droit à déduction demeure.
   Conformément à la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 11 juin 2014 n° 03-04-05/28218.
3. Une déduction cette année peut être accordée pour un maximum de trois années précédentes, soit en 2019, vous pouvez bénéficier de déductions sur les revenus de 2016, 2017, 2018 en déposant respectivement trois déclarations (en tenant compte de 1 point - c'est-à-dire que cela peut être fait par les personnes qui ont reçu le droit à déduction en 2016 ou avant). Exception : les personnes bénéficiant d'une pension (voir paragraphe 5).
4. La déduction fiscale est accordée pour les années écoulées (à compter de l'année d'obtention du droit à déduction, mais pas plus des 3 dernières années), c'est-à-dire La déduction pour 2019 ne peut pas être perçue par l'intermédiaire du bureau des impôts au cours de l'année 2019, mais seulement à partir du début de 2020.
5. Une déduction pour les retraités cette année peut être émise pour les quatre dernières années, c'est-à-dire en 2019, vous pouvez bénéficier des déductions pour 2015, 2016, 2017, 2018 en déposant respectivement quatre déclarations lorsque le droit à déduction naît en 2018 ou avant.

Enregistrement de la déduction foncière par l'intermédiaire de l'employeur

Vous pouvez bénéficier d'une déduction foncière de 2 manières :

1. par l'intermédiaire du bureau des impôts. Il est nécessaire au début de l'année suivant celle au cours de laquelle naît le droit à déduction d'obtenir une attestation 2-NDFL au travail et de remplir une déclaration 3-NDFL basée sur cette attestation et les documents de logement. Soumettez ensuite l'ensemble des documents au bureau des impôts. Après vérification des documents, vous bénéficierez d'une déduction foncière, mais dans la limite de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % retenu pour l'année sur vos revenus (hors dividendes). Le reste de la déduction est soumis à inscription l'année prochaine de la même manière ;
2. par l'intermédiaire de l'employeur. Il est nécessaire d'obtenir la confirmation du droit à déduction auprès de l'administration fiscale. Sur la base de cette confirmation, l'employeur ne retiendra pas sur vous 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques, à compter du mois de réception de la confirmation jusqu'à la fin de l'année. L'année suivante, le droit à déduction doit être à nouveau confirmé.
   Conformément au paragraphe 8 de l'art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Lors d'une demande de déduction auprès d'un employeur la déduction pendant au moins 1 mois est perdue, puisque l'employeur ne cesse de prélever l'impôt sur votre salaire qu'à partir du mois où vous fournissez la confirmation correspondante du bureau des impôts. Et le bureau des impôts vous confirme dans un délai de 30 jours à compter de la date de réception de votre demande. Vous pouvez introduire une demande en milieu d’année, ce qui signifie que vous perdrez votre déduction pendant 6 mois et ainsi de suite.
Si vous décidez de restituer la déduction pour le mois perdu, vous devrez alors au début de l'année suivante présenter une déclaration 3-NDFL pour l'année précédente, ce qui correspond à l'obtention d'une déduction par l'intermédiaire du bureau des impôts.
Selon la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 15 juillet 2014 n° 03-04-05/34402.

La loi fédérale n° 224-FZ du 26 novembre 2008 a modifié l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, augmentant le montant maximum de la déduction de l'impôt foncier pour l'achat d'un logement de 1 million de roubles à 2 millions. roubles, à l'exclusion des sommes allouées au remboursement des intérêts sur les prêts ciblés (crédits) reçus pour l'achat d'un logement. Ces modifications sont entrées en vigueur le 1er janvier 2009, mais s'appliquent aux relations juridiques nées à compter du 1er janvier 2008.

Le Service fédéral des impôts, dans des lettres du 31/03/2009 n° ШС-22-3/238@ et du 15/04/2009 n° ШС-22-3/291@, a expliqué qu'une déduction d'impôt foncier d'un montant de 2 millions de roubles est fourni si un certificat d'enregistrement d'État du droit de propriété ou l'acte de transfert d'une propriété résidentielle est daté du 01/01/2008, quel que soit le moment où les frais d'acquisition de ces propriétés résidentielles ont été engagés.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie accorde au contribuable le droit de bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier sur le montant dépensé par le contribuable pour une nouvelle construction ou l'acquisition d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une chambre ou d'une ou plusieurs parts dans celui-ci, à hauteur des dépenses réellement engagées. Une déduction de taxe foncière est accordée au contribuable sur la base d'une demande écrite du contribuable, ainsi que des documents de paiement établis dans les formes prescrites et confirmant le fait du paiement des fonds par le contribuable pour les dépenses engagées.

Pour confirmer le droit à une déduction de l'impôt foncier d'un montant pouvant aller jusqu'à 2 millions de roubles, les documents suivants doivent être soumis.

Lors de la construction ou de l'achat d'un immeuble résidentiel (y compris une construction inachevée) ou d'une ou plusieurs parts de celui-ci, le contribuable doit présenter des documents confirmant la propriété de l'immeuble résidentiel ou de la ou des parts de celui-ci, datés du 1er janvier 2008. En cas d'achat d'un appartement, d'une chambre ou d'une ou plusieurs parts dans ceux-ci sur la base d'un contrat d'achat et de vente, il est également nécessaire de présenter des documents confirmant la propriété du contribuable sur l'appartement, la chambre ou les parts dans ceux-ci, daté du 1er janvier 2008. Si le contribuable a acquis le droit à un appartement (en partage) dans un immeuble en construction, il doit présenter un accord de participation partagée à la construction, ainsi qu'un acte de cession de l'appartement et de la ou des parts dans ceux-ci. , exécuté après le 1er janvier 2008.

Si un contribuable a acheté un logement d'une valeur supérieure à 1 million de roubles en 2008 et a demandé en 2008 une déduction pouvant aller jusqu'à 1 million de roubles, alors en 2009, il peut exercer le droit au solde de la déduction dépassant 1 million de roubles, mais dans la limite du montant total de la déduction de l'impôt foncier jusqu'à 2 millions de roubles, en contactant également le bureau des impôts de votre lieu de résidence.

Service des relations avec les contribuables et les médias