Déclaration des droits d'accises sur les boissons alcoolisées. Déclaration de droits d'accise - exemple de remplissage Garantie bancaire présentée aux fins d'exonération des droits d'accise lors de la vente de produits soumis à accise à l'exportation

Déclaration de taxe d'accisesoumis au Service fédéral des impôts du lieu du contribuable ou de sa division distincte. La législation prévoit 3 types de déclaration correspondante. Étudions-les plus en détail.

Que sont les déclarations de droits d'accises papier et électroniques ?

La législation russe prévoit les 3 types suivants de déclarations de droits d'accise applicables :

• vendeurs et producteurs de boissons alcoolisées;
• les fournisseurs d'essence et d'autres types de carburants ;
• fournisseurs de produits du tabac.

Les deux premières déclarations ont été approuvées par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 12 janvier 2016 n° ММВ-7-3/1. Le troisième - par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 14 novembre 2006 n° 146n.

Les déclarations de droits d'accise sur les boissons alcoolisées et les carburants sont soumises au Service fédéral des impôts sous forme électronique. Des formats électroniques spéciaux leur sont fournis. Le tabac sous forme numérique est soumis au Service fédéral des impôts à la demande du contribuable de la manière prescrite par l'arrêté du ministère des Impôts de la Fédération de Russie du 2 avril 2002 n° BG-3-32/169.

Nous avons sélectionné pour vous d’excellents services de reporting électronique !

Examinons les caractéristiques de la déclaration de revenus des accises sur les boissons alcoolisées et des déclarations dans le cadre du système d'information automatisé unifié de l'État.

Est-il nécessaire d'égaliser les équilibres entre le Système d'Information Automatisé Unifié de l'État et le formulaire de déclaration d'alcool ?

Tous les producteurs et vendeurs de boissons alcoolisées connectés au système EGAIS remplissent un certain nombre de déclarations sur le volume de production et le chiffre d'affaires de l'alcool éthylique, approuvées par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 09/08/2012 n° 815. À dans le même temps, les participants au chiffre d'affaires en gros et au détail de l'alcool devraient égaliser les soldes dans le système et dans les rapports . La méthodologie de maintien des soldes est disponible sur le site Internet de Rosalkogolregulirovanie ici.

La déclaration de taxe sur l'alcool et le système d'information automatisé unifié de l'État ne sont pas juridiquement liés. La déclaration fiscale pour les droits d'accise est soumise au Service fédéral des impôts et la déclaration pour le système d'information unifié de l'État est soumise à Rosalkogolregulirovanie. Mais les deux départements sont responsables devant le ministère des Finances.

Vous ne connaissez pas vos droits ?

Vous pouvez voir un exemple de remplissage d'une déclaration de taxe d'accise, qui est soumise à l'administration fiscale, sur notre site Web en utilisant le lien.

Le document complété doit être soumis au Service fédéral des impôts au plus tard le 25 du mois suivant le mois de déclaration. À son tour, l'essentiel des déclarations dans le système d'information automatisé unifié de l'État (des exemples sont la déclaration sur la production d'alcool éthylique, la déclaration sur la vente au détail de bière) est soumise trimestriellement avant le 20 du mois, qui suit la période de référence. Les entreprises productrices de raisin soumettent leurs déclarations au plus tard le 15 février de l'année suivant celle au cours de laquelle les raisins ont été récoltés.

Les accises sur les boissons alcoolisées sont-elles enregistrées dans le compte de résultat ?

Dans la déclaration de revenus, les montants des droits d'accise ne sont pas pris en compte - ni dans la structure des revenus, ni dans le cadre des dépenses d'une entité commerciale.

Cette approche est inscrite dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 03/09/2011 n° 03-07-06/59. La position du ministère repose sur la thèse selon laquelle il n'est pas souhaitable de sous-estimer l'assiette fiscale d'une entreprise en raison de l'éventuelle inclusion des droits d'accise dans la structure du coût des produits soumis à accise vendus ou de l'exclusion des droits d'accise du revenu.

En comptabilité, les droits d'accises se traduisent par les correspondances suivantes :

1. Lors de la présentation des taxes d'accise à l'acheteur :

• Dt 62 Kt 90,1 (les revenus totaux sont reflétés) ;
• Dt 90,4 (sous-compte des droits d'accises) Kt 68 (sous-compte à finalité similaire).

2. Sur présentation des droits d'accises par le fournisseur (et acceptation ultérieure de celles-ci en déduction par le contribuable) :

• Dt 62 Kt 90,1 (recettes totales) ;
• Dt 19 Kt 68 (pour les deux comptes - sous-comptes liés aux droits d'accise aux fins du calcul des droits d'accise) ;
• Dt 68 Kt 19 (lors de l'acceptation de la taxe d'accise en déduction).

La législation de la Fédération de Russie établit 3 déclarations fiscales valables pour les droits d'accise. Ils sont fournis au Service fédéral des impôts. Le montant des droits d'accise n'est pas inclus dans les recettes et dépenses fiscales au titre de l'OSN.

Nouvelle forme "Déclaration des droits d'accises sur les produits soumis à accises, à l'exception des produits du tabac" officiellement approuvé par le document Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 juin 2011 N ММВ-7-3/369@ (tel que modifié par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 novembre 2013 N ММВ-7- 3/501@).

Plus d'informations sur l'utilisation du formulaire KND 1151084 :

• Bilan des modifications législatives d'août 2016

  3-3/2522@ La déclaration de droits d'accise pour juin 2016 est soumise... de la Fédération de Russie, doit soumettre les déclarations de droits d'accise conformément à l'ordre... Après approbation de la forme et du format de la déclaration de droits d'accise pour les droits d'accise marchandises, à l'exception des produits du tabac, L'ordre dans lequel il doit être rempli." ... selon la procédure de remplissage d'une déclaration d'impôt sur le revenu, si l'organisme en a reçu une... OPH qui n'est pas prise en compte fiscalement...

• Les violations les plus courantes détectées par le Service fédéral des impôts

  RF Application déraisonnable d'un taux d'imposition de 0 % sur la vente de marchandises destinées à l'exportation (calcul des montants... RF À la suite d'une analyse comparative de la déclaration fiscale des droits d'accise sur les produits soumis à accises, à l'exception des produits du tabac, et Données EGAIS sur la fourniture... Code des impôts de la Fédération de Russie Présentation déraisonnable des déductions fiscales sur les droits d'accise sur la bière sans paiement effectif... déclarations de revenus, clause 21, article 201 du Code des impôts de la Fédération de Russie Surestimation déraisonnable de l'impôt déductions des droits d'accise sur...

• Ne vous détendez pas ! Un guide des modifications fiscales en 2017 et d'autres changements législatifs importants

  Recevra des données sur les paiements effectifs sur les déclarations déclarées de la Banque Centrale (l'accord correspondant... L'administration des primes d'assurance a été transférée à l'administration fiscale. Une nouvelle section a été incluse dans le Code des impôts... N° 178- FZ. Les taux des droits d'accise sur les produits soumis à accises augmentent. L'augmentation des taux n'a pas affecté les véhicules à moteur.. nicotine (10 roubles pour 1 ml), tabac et produits du tabac destinés à la consommation... sous réserve et pour les mêmes motifs de la décision. du tribunal arbitral, sauf dans les cas où...

• Innovations fiscales (partie 3)

  Huit mois) à compter de la date de dépôt d'une déclaration fiscale dans laquelle le montant de la taxe est déclaré... liquides destinés à être inhalés par l'utilisateur (à l'exception des dispositifs médicaux enregistrés de la manière établie..., taux des droits d'accise sur les produits du tabac seront : Types de produits soumis à accises Taux d'imposition ( en pourcentage et (ou) roubles par unité... ., lors d'un contrôle fiscal documentaire du calcul des primes d'assurance, l'administration fiscale a le droit d'exiger.. .

• À propos de la période fiscale à partir de laquelle les déclarations de droits d'accise doivent être soumises à l'aide du nouveau formulaire

  Approbation de la forme et du format de la déclaration de revenus des droits d'accises sur les produits soumis à accises, à l'exception des produits du tabac, de la procédure pour la remplir... dépôt d'une déclaration de revenus des droits d'accises sur l'alcool éthylique, l'alcool et (ou) contenant de l'alcool soumis à accise... formes et format de présentation d'une déclaration de taxe sur les droits d'accise pour l'essence à moteur, le diesel... approbation de la forme et du format de la déclaration de taxe d'accise sur les produits soumis à accise, à l'exception des produits du tabac, le procédure pour le remplir"...

• Sur le nouveau formulaire de déclaration des droits d'accises sur le tabac, les produits qui en sont fabriqués et les substituts

  Prévu à l'article 182 du Code des impôts de la Fédération de Russie, avec les produits soumis à accise suivants : tabac à pipe, ... fumer, mâcher, sucer, renifler, narguilé (à l'exception du tabac... utilisé comme matière première pour la production de produits du tabac); .... La procédure à suivre pour remplir une déclaration d'impôt sur les droits d'accises sur le tabac (produits du tabac), les produits du tabac, les systèmes de livraison électronique...

• Sur les ratios de contrôle pour vérifier l'achèvement de la déclaration des droits d'accise sur le tabac et les produits du tabac

  Corrélations pour la déclaration des droits d'accises sur le tabac" Pour vérifier l'exactitude du remplissage de la déclaration des droits d'accises sur le tabac et les produits du tabac..., avec les produits soumis à accises suivants : tabac à pipe, fumer, mâcher, sucer, renifler, narguilé (à l'exception du tabac...) , bidis, kretek; cigarettes, tabacs (produits du tabac) destinés à être consommés par chauffage...

Une déclaration sur les droits d'accise sur l'alcool éthylique, l'alcool et (ou) les produits contenant de l'alcool soumis à accise est nécessaire afin de déclarer à l'inspection les transactions portant sur ces produits soumis à accise.

Situation: quel formulaire dois-je utiliser pour présenter une déclaration actualisée des droits d'accises sur l'alcool et les produits contenant de l'alcool pour les périodes passées ?

Qui devrait le prendre ?

Seuls les contribuables aux droits d'accise sont tenus d'établir une déclaration. Il s'agit d'organisations et d'entrepreneurs dont les activités sont soumises aux droits d'accise. Soumettez une déclaration de taxe d'accise sur l'alcool et les produits contenant de l'alcool si l'organisation a effectué des transactions taxables au cours du mois :

Où déposer la déclaration

Déposez votre déclaration de droits d'accises au bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation :

• organisations - en termes d'opérations avec des produits soumis à accises du siège social ;
• divisions distinctes - en termes de leurs opérations avec les produits soumis à accise.

Pour quand est-ce dû?

Soumettez votre déclaration de taxe d'accise au plus tard le 25e jour du mois suivant la période fiscale expirée. La période d'imposition des droits d'accise est d'un mois civil (). Par exemple, soumettez la déclaration de taxe d'accise de juillet 2016 au plus tard le 25 août 2016.

Que se passe-t-il si vous êtes en retard dans la déclaration ?

Si vous ne soumettez pas une déclaration de taxe d'accise à temps, l'organisation est confrontée à une obligation fiscale et les fonctionnaires à une responsabilité administrative.

Un exemple de calcul d'une amende si une déclaration de taxe d'accise sur l'alcool et les produits contenant de l'alcool a été déposée en retard

Comment réussir

La déclaration des droits d'accises peut être soumise au contrôle :

• sur papier (par exemple, par l'intermédiaire d'un représentant autorisé de l'organisation ou par courrier) ;
• sous forme électronique via les canaux de télécommunication via un opérateur spécial ou via le site Internet de l'inspection des impôts sur Internet.

Composition de la déclaration

Dans le cadre de votre déclaration, veillez à présenter au bureau des impôts :

Titre de page

Remplissez la déclaration de droits d'accise selon les règles générales.

Sous-section 2.3

À la sous-section 2.3, indiquez le montant de la taxe d'accise à verser au budget ou à réduire.

Sous-section 2.3.1

Sous-section 2.3.1 - uniquement pour les cas où une organisation produisant des produits alcoolisés ou contenant de l'alcool soumis à accise a été liquidée. Si ce n'était pas le cas lors de la période fiscale, mettez des tirets dans toutes les cellules de cette sous-section.

Sous-section 2.4

Remplissez la sous-section 2.4 si vous payez la taxe d'accise lors de l'exportation de produits soumis à accise. Cela doit être fait s'il n'existe pas de garantie bancaire qui vous exonère du paiement de cette taxe d'accise. S'il n'y a pas de données pour cette sous-section, mettez des tirets dans toutes les cellules.

Sous-section 2.5

Remplissez la sous-section 2.5 si vous demandez une exemption des droits d'accise à l'exportation. Dans d'autres cas, mettez des tirets dans toutes les cellules de cette sous-section.

Sous-section 2.6

Remplissez la sous-section 2.6 si vous vendez des produits soumis à accises aux pays de l'EAEU. Dans d'autres cas, mettez des tirets dans toutes les cellules de cette sous-section.

Section 3

Section 3 – pour les producteurs d'alcool et d'autres produits contenant de l'alcool soumis à accise qui sont tenus de payer des avances sur les droits d'accise avant d'acheter (y compris l'importation en provenance des États membres de l'UEE) de l'alcool. Les cas pour lesquels une telle obligation est établie sont énumérés au paragraphe 8 de l'article 194 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Sous-section 3.1

À la sous-section 3.1, calculez le paiement anticipé de la taxe d'accise qui doit être payé si une organisation achète (transfère au sein de la structure de l'entreprise) de l'alcool.

Sous-section 3.2

Annexe n°3

• code indicateur – de l'annexe n° 3 ;

Annexe n°4

L'annexe n°4 à la déclaration est nécessaire si deux conditions sont simultanément remplies :

• l'organisation dispose d'un certificat pour la production de produits sans alcool ;
• au cours du mois de référence, elle a reçu de l'alcool de fournisseurs qui

Déclaration de droits d'accise -exemple de remplissage présenté dans l’article ci-dessous. Le modèle sera utile aux contribuables des taxes d’accise, car il leur permettra de déclarer les taxes « d’accise » sans trop de difficultés. Notre matériel vous indiquera comment le remplir.

Combien de types de déclarations de droits d’accise existent actuellement ?

Le formulaire de déclaration « accises » n'a pas la propriété d'universalité, comme la plupart des déclarations fiscales (pour la taxe de transport, la TVA, la taxe foncière, etc.) - il est impossible, en utilisant le même formulaire, de déclarer tous les produits et transactions soumis à accise.

Découvrez les spécificités du remplissage des différentes déclarations de revenus à partir des articles publiés sur notre portail :

• Composition du TD :
  • titre de page;

• 4 sections (1ère - contient des informations sur les montants de la taxe d'accise à payer, 2ème - calcul de la taxe d'accise, 3ème - calcul de la taxe d'accise en l'absence de justificatif du droit à l'exonération fiscale, 4ème - taxe d'accise à rembourser) ;
• 6 annexes - calculs de l'assiette fiscale dans diverses situations (en l'absence de garantie bancaire, lors de l'exportation de produits du tabac, etc.) ;
• exigences techniques pour remplir TD :
  • Il est permis de saisir un seul indicateur dans chaque cellule TD ;
  • en l'absence d'indicateurs, les cellules doivent être barrées ;
  • La numérotation des pages TD est continue ;
  • la correction des données saisies par erreur dans une copie papier du TD à l'aide de liquide correcteur n'est pas autorisée (une saisie incorrecte est barrée et certifiée par les signatures des personnes responsables).

Sur notre forum, vous pouvez obtenir une réponse à toute question concernant le remplissage et la soumission d'une déclaration de taxe d'accise. Par exemple, nos experts se sont joints à la discussion sur la responsabilité en cas de non-présentation d'une déclaration de taxe d'accise.

Détail ligne par ligne de la déclaration sur les produits du tabac

Le remplissage des lignes de sections et des annexes du TD doit être conforme à la procédure homologuée. Le contenu des lignes est indiqué dans les tableaux :

Section 1

Section 2

Sous-section 2.1 (calcul de l'assiette fiscale pour les cigarettes sans filtre et les cigarettes, cigarettes avec filtre)

Sous-section 2.2 (pour refléter l'assiette fiscale du tabac, à l'exclusion du tabac utilisé comme matière première pour la production de produits du tabac, ainsi que des cigares et cigarillos)

Sous-section 2.3 (calcul de la taxe d'accise payable au budget)

Section 3 (lors de la réalisation d'opérations d'exportation exonérées de droits d'accise, si le droit à l'exonération n'est pas documenté)

Les exportations non confirmées sont reflétées dans le DT pendant la période d'expédition effective des produits du tabac (ce fait est reflété dans le DT mis à jour).

Section 4 (lors de l'exportation de produits du tabac en franchise d'accise)

Les annexes 1 à 6 du TD sont remplies conformément à la procédure approuvée. Un exemple de remplissage du TD se trouve dans la section suivante.

Exécution de la déclaration de droits d'accise - exemple de remplissage 2016-2017

L'occupation des lignes TD dépend de la variété de produits du tabac et des types de transactions effectuées avec ceux-ci. Considérons la possibilité d'établir un DT par un fabricant d'un type de cigarette, vendant ses produits exclusivement sur le marché intérieur.

Exemple

Tabakprom LLC produit une marque de cigarettes sans filtre. Le mois dernier, le fabricant a vendu 180 000 produits de ce type. 1 paquet contient 20 cigarettes, le prix de détail maximum (MRP) est de 64 roubles.

Les données suivantes ont été utilisées pour remplir le TD :

• assiette fiscale en nature - 180 000 unités ;
• coût estimé des cigarettes (RS) basé sur le MRP :

RS = 64 frotter. × 180 000 pièces. / 20 pièces = 576 000 roubles;

• taux de taxe d'accise - 1 250 roubles. pour 1 000 pièces. + 12,0 % du coût estimé déterminé sur la base du MRP (mais pas moins de 1 680 RUB pour 1 000 unités) ;
• formule de calcul du montant de la taxe d'accise (A) :

A = 180 000 pièces. × 1250 frotter. / 1000 pièces. + 576 000 roubles. × 12 % = 294 120 roubles,

180 000 pièces. × 1 250 roubles. / 1 000 pièces. — calcul de la taxe d'accise « tabac » à taux fixe ;

576 000 × 12 % - calcul du droit d'accise au taux ad valorem ;

• vérifier le montant de la taxe d'accise (calculée pour 1 000 pièces A ≥ 1 680 roubles) :

294 120 roubles / 180 000 pièces. × 1000 pièces. = 1 634 frotter.< 1680 руб.;

• montant de la taxe d'accise à payer : basé sur la plus grande des 2 valeurs (du paragraphe précédent) :

1 680 RUB / 1000 pièces. × 180 000 pièces. = 302 400 roubles.

Un exemple de remplissage de la section 2.1 du TD est présenté dans la figure :

Pour cet exemple, en plus de la page de titre de la section 1 et de la section 2.1 du TD, vous devrez remplir la section 2.3 (remplir les pages 200 à 230 dans la colonne 8) et l'annexe 2.

Quelles sont les particularités du remplissage d'une déclaration de droits d'accise sur l'essence automobile ?

Le nouveau formulaire de déclaration pour l’essence automobile (BD) est en vigueur depuis mi-2016. Vous pouvez vérifier s'il est correctement rempli à l'aide de ratios de contrôle.

Lors de sa préparation, vous devez tenir compte des éléments suivants :

• La base de données est renseignée si au cours de la période fiscale il y a eu des transactions avec de l'essence (voitures, motos et produits pétroliers) soumises aux droits d'accise, précisés à l'art. 181 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• La base de données est soumise à l'inspection des impôts du lieu d'immatriculation de la société (ou de ses divisions distinctes), les plus gros contribuables soumettent une déclaration au lieu d'immatriculation ;
• La base de données est soumise mensuellement avant le 25ème jour suivant le mois de déclaration, à l'exception de certaines situations précisées à l'art. 204 Code des impôts de la Fédération de Russie. Par exemple, s'il existe un certificat d'enregistrement d'une entreprise engagée dans des transactions avec de l'essence pure, la déclaration est déposée au plus tard le 25e jour du 3e mois suivant le mois de déclaration ;
• La base de données peut être soumise sur papier ou par voie électronique. Pour les plus gros contribuables, il n'y a qu'une seule possibilité de soumettre la base de données - via TKS à l'inspection interrégionale des plus gros contribuables ;
• composition de la base de données - page de titre, 3 sections (1ère - montant de la taxe d'accise à payer) et 4 annexes ;
• séquence de remplissage de la base de données : candidatures → section 2 → section 3 → section 1 ;
• Caractéristiques du remplissage de la base de données :
  • dans la section 1 vous devez indiquer le code (« 1 » ou « 0 ») selon la présence ou l'absence de l'attestation correspondante, les pages 030-050 de la section 1 sont remplies autant de fois que le BCC est utilisé pour payer les droits d'accise (les informations sont transférées de la section 2);
  • dans la section 2, la taxe d'accise à payer est calculée - une section 2 distincte est remplie pour chaque produit soumis à accise (en indiquant le code correspondant dans une cellule spéciale). Pour les produits pétroliers, l'assiette fiscale est indiquée en tonnes avec 3 décimales près ;
  • L'annexe 3 devra être remplie si 2 conditions sont simultanément remplies : l'entreprise dispose d'un certificat pour le traitement de l'essence pure et, au cours du mois de déclaration, elle a reçu de l'essence pure de fournisseurs titulaires d'un certificat pour la production d'essence pure. faire fonctionner l'essence (une annexe 3 est remplie pour chaque fournisseur);
  • L'annexe 4 est complétée si l'entreprise dispose d'un certificat pour la production d'essence pure et qu'au cours du mois de déclaration, elle l'a vendue à des clients disposant d'un certificat pour la transformation de l'essence.

Si une erreur est identifiée dans la déclaration soumise à l'aide de l'ancien formulaire, la clarification doit être soumise sur le formulaire qui était en vigueur pendant la période où l'erreur s'est produite.

Les documents publiés sur notre site Web vous présenteront la technologie de préparation des clarifications :

«Caractéristiques de la déclaration de revenus mise à jour 3-NDFL» ;

« Comment faire une déclaration de TVA actualisée en 2015-2016 ? .

Résultats

Il existe actuellement plusieurs déclarations de droits d'accises par type de produits soumis à accises (produits du tabac, alcool, etc.). Chaque déclaration a ses propres caractéristiques de remplissage, reflétées de manière légalement approuvée.

Les payeurs officiels sont considérés comme des entreprises et des entrepreneurs individuels engagés dans divers types d'activités liées aux produits soumis à accises. Lors de la vente ou du transfert de ces produits, les contribuables sont tenus de remplir et de soumettre des déclarations de revenus au bureau des impôts.

Qu'est-ce qui est réglementé par la déclaration des droits d'accises ?

La définition des payeurs et les règles sont régies par l'article 22 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les contribuables aux droits d'accise sont également ceux qui effectuent des transactions avec des produits soumis à accise (article 179). La liste de ces opérations est réglementée par l'article 182.

• La taille est approuvée dans l'Art. 193, et les règles et modalités de saisie des données dans la déclaration fiscale - à l'art. 80 clause 7. Toutes les personnes morales et entrepreneurs individuels doivent produire des rapports sous une forme unique (article 31, clause 3 du Code général des impôts).
• Les formulaires uniformes de déclarations fiscales sont inscrits dans l'arrêté du ministère des Finances du 14 novembre 2006. Les règles de présentation et les délais pour les marchandises importées sur le territoire douanier de la Russie sont établis par les règles douanières de la Fédération de Russie.

Les droits d'accise sont payés sur le lieu de production des produits soumis à accises, la déclaration est donc soumise à la même adresse. Les droits d'accise sur les produits contenant de l'alcool sont payés sur le lieu de vente.

Remplir le document

Forme et apparence

La page 1 se compose de plusieurs sections. Section 1. « Montant de la taxe d'accise à payer » :

• Sous-section 1.1. Le montant total de la taxe à payer est inscrit (sauf pour les organismes autorisés à effectuer des opérations avec de l'essence et de l'alcool).
• Sous-section 1.2. Un droit d'accise est en cours d'introduction pour les entreprises dont les activités sont liées à la production et à la vente d'alcool éthylique et d'essence pure.
• Sous-section 1.3. Montant préliminaire pour l'alcool et les produits contenant de l'alcool pour la période fiscale écoulée.

• 1 Liste des types de transactions avec des produits soumis à accise.
• 2 Le montant sur lequel est basée la déduction fiscale.
• 3 Taxe sur les produits soumis à accises qui doit être payée.
• 4 Opérations liées à la vente de produits soumis à accise à l'étranger, y compris les pays de l'Union douanière.
• 5 Paiement anticipé pour l'alcool et les produits contenant de l'alcool, ainsi qu'un paiement anticipé pour les produits contenant de l'alcool qui n'ont pas été utilisés au cours de la période fiscale écoulée pour la production d'autres produits.

Plusieurs formulaires supplémentaires à remplir sont joints à la déclaration de revenus. Des formulaires supplémentaires sont conçus pour saisir les informations suivantes :

• L'assiette fiscale calculée pour ce type de produit.
• Le montant calculé de l'acompte.
• La quantité totale d'alcool éthylique ou d'autres types d'alcool vendu ou transféré à d'autres départements pour la production de produits alcoolisés et contenant de l'alcool.
• La quantité totale d'alcool éthylique et d'autres types d'alcool produits par cette entreprise.
• Informations générales sur la fourniture d'alcool aux entreprises produisant des produits sans alcool.
• Informations sur les livraisons d'essence à d'autres entreprises autorisées à la traiter.
• Informations sur les approvisionnements en essence auprès des organismes autorisés à la traiter.

Les applications fournissent des codes pour certaines opérations :

• Annexe 1: codes fixant la période fiscale, dépôt d'une déclaration de droits d'accises, formes de réorganisation ou mode de dépôt de la déclaration (hors produits du tabac).
• Annexe 2: pour l'ensemble de la liste des produits soumis à accises, à l'exception de .
• Annexe 3 : Codes des unités.
• Annexe 4 : codes index à inclure dans la déclaration pour tous les types de produits, à l’exception du tabac.
• Annexe 5 : codes régissant l'utilisation des taux d'alcool par le fabricant.

Les annexes 4 et 5 sont apparues assez récemment. Auparavant, toutes ces données étaient inscrites directement dans la déclaration, ce qui rendait ce document encombrant et sursaturé d'informations.

Exigences et règles

Le remplissage de la déclaration commence par la section 2, puisque la première section doit être complétée sur la base des résultats de la 2ème section. Chaque indicateur occupe un champ comportant plusieurs emplacements. L'exception est la date ou tout nombre sous forme de fractions décimales.

Article 2.1. L'écriture de la date prend 3 champs dans l'ordre :

• Jour (2 places), mois (2 places), année (4 places), séparés par des points.
• Mois (2 champs), année (4 champs), avec un point entre eux.

• Une fraction propre rentre dans 2 champs (numérateur et dénominateur), séparés par un / ou un point.
• La décimale s'inscrit dans 2 champs séparés par un point ; la partie entière de la fraction vient avant le point, suivie de la partie fractionnaire.

Autres règles pour remplir la déclaration :

• La numérotation des pages commence par la page de titre, qui est numérotée 01 ou 001. Cela dépend du nombre de cellules à numéroter : s'il y a 2 cellules, alors 2 chiffres sont saisis, s'il y a 3 cellules, alors 3 chiffres. Par exemple, la deuxième page est numérotée 02 ou 002 et la quarante-cinquième page est numérotée 45 ou 045.
• Toutes les données sont saisies à partir du premier champ. Lors du remplissage électronique, les données sont alignées à droite.
• Les champs doivent être remplis en majuscules à l’encre bleue, violette ou noire.
• S'il n'y a aucune donnée à saisir, un tiret (ligne droite) est placé en plein milieu de la cellule.
• Si certaines données ne remplissent pas tous les espaces du champ, vous devez alors mettre un tiret dans les cellules restantes à droite.
• Tous les montants sont indiqués en roubles, les soldes supérieurs à 50 kopecks sont arrondis au rouble le plus proche, les soldes inférieurs à 50 kopecks. - sont rejetés.
• Le volume est indiqué à 3 décimales près.
• Lors du remplissage électronique, la police Courier New (16-18) est utilisée.

Instructions pour le remplissage

Sections

La section 1.1 est complétée dans l’ordre suivant :

1. Entré.
2. Codes des types d'emploi de l'organisation.
3. Le montant de la taxe d'accise qui doit être payée avant le 25.
4. Montants à régler avant le 15.
5. Montants pour lesquels .

Processus pour remplir la section 1.2 :

• 010-025. Rempli conformément aux sections précédentes.
• Le montant total de la taxe d'accise payable au plus tard le 25e jour du 3e mois.
• Montants soumis à déduction.

Procédure pour remplir la section 2 :

1. 010, 030-040. Indicateurs de hausses d'impôts. Les données sont saisies en fonction de l'application. 1-3.
2. Montants à déduire pour les marchandises retournées par l'acheteur.
3. Coûts d'achat des matières premières.
4. Le montant de la taxe d'accise sur l'alcool dans la production de produits vinicoles.
5. Le montant total de la taxe d'accise lorsque l'alcool est utilisé pour la fabrication de produits qui ne contiennent pas d'alcool.
6. Montants soumis à déduction pour la fabrication de produits ne contenant pas d'alcool.
7. Montants pour la vente d’alcool pur.
8. Déduction du montant provenant des matières premières fournies par le client.
9. 100 est une valeur positive, 110 est une valeur négative. Le résultat de l'addition des points 010, 030-040, soustraction de 050-093.

Les points 020 et 140 sont utilisés pour saisir des données sur les marchandises exportées vers la Fédération de Russie.

Applications

Remplir les candidatures :

• Adj. 1. L'assiette pour les produits contenant de l'alcool et le transport est calculée.
• Adj. 2. Spécifiquement pour certaines classes de produits exportés. Le montant total est inscrit sur la dernière page.
• Annexe 3. Le calcul des produits soumis à accises au sein de la Fédération de Russie est effectué, à l'exception de l'alcool éthylique et du transport.
• Adj. 4. Rempli par les organismes de produits non alcoolisés.
• Adj. 5. Destiné aux producteurs d'alcool éthylique, séparément pour chaque acheteur de leurs produits.
• Adj. 6-7. Les producteurs d’essence pure enregistrent le volume de production et d’autres données.

Vous pouvez télécharger chez nous les formulaires de déclaration de droits d'accise :

Un exemple de remplissage d'une déclaration de taxe d'accise

Date limite de soumission

• La date de transfert du document est jusqu'au 25ème jour du mois suivant la période fiscale précédente.
• Lors de transactions avec de l'essence pure ou de l'alcool éthylique, le document doit être soumis avant le 25e jour du troisième mois.

Si un fabricant, parallèlement à ses opérations sur l'essence et l'alcool, produit et vend d'autres produits soumis à accise, il peut alors avoir certaines difficultés à payer la taxe. Pour toutes les transactions, à l'exception de l'alcool et de l'essence, il dépose une déclaration avant le 25 du mois suivant, et pour ces deux produits - au plus tard le 25 du troisième.

Le paiement de la taxe doit être effectué avant le 25 du mois suivant. C'est-à-dire qu'au moment du paiement de la taxe, la déclaration n'est pas toujours soumise. L'inspection des impôts n'a aucune raison d'enregistrer les droits d'accise sur la carte d'enregistrement d'un fabricant spécifique. Par conséquent, il y aura un trop-payé de taxes d’accise, même s’il n’y aura pas de trop-payé réel.

Pour éviter cela, (article 204 du Code général des impôts) présenter une déclaration avec paiement de la première partie du droit d'accise, soit au plus tard le 25 du mois suivant. Parallèlement, la section 1.1 de la déclaration affiche les données pour tous les produits à l'exception de l'essence et de l'alcool ; la sous-section 1.2 fait référence aux résultats pour l'essence ou l'alcool.

Comment remplir automatiquement les déclarations d'alcool en 1C, voir cette vidéo :