Conversion d'une devise en une autre 1C 8. Réflexion des transactions d'acquisition d'une devise contre une autre (transactions de conversion). Obtenir un prêt en devises

mais vous ne savez pas comment traiter correctement l'achat et la vente de devises dans le programme de comptabilité 1C (édition 3.0) - dans ce cas, cet article vous aidera.

Ce matériel montre clairement comment enregistrer les transactions d'achat et de vente de devises dans 1C conformément à la législation russe.

Comptabilisation des transactions en devises

Tout d’abord, comprenons brièvement et brièvement les procédures comptables des transactions qui nous intéressent.

Conformément à l'article 14 de la loi fédérale n° 173-FZ « sur la réglementation et le contrôle des devises », les organisations peuvent, sans restrictions, ouvrir des comptes en devises spéciaux dans des banques agréées pour effectuer des transactions en devises étrangères. Pour comptabiliser cette monnaie dans le plan comptable, il existe un compte spécial 52 « Comptes en devises », dont le débit reflète sa réception (y compris les achats) et le crédit reflète les radiations (y compris les ventes).

La comptabilité en devises relève du PBU 3/2006 « Comptabilisation des actifs et des passifs dont la valeur est exprimée en devises étrangères ». Le règlement établit la nécessité de recalculer la valeur des actifs concernés en roubles au taux de change officiel. Le recalcul doit être effectué à la date de la transaction en devises, ainsi qu'à la date de clôture (aux fins de l'établissement des états financiers). Cela peut provoquer :

• Différences de change positives : selon la comptabilité – autres revenus (article 7 du PBU 9/99) ; pour la comptabilité fiscale - revenus hors exploitation (article 250 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• Différences de change négatives : selon la comptabilité – autres dépenses (article 11 du PBU 10/99) ; pour la comptabilité fiscale - dépenses hors exploitation (article 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il convient également de tenir compte du fait que lors de la vente de devises, les recettes en roubles provenant de cette opération sont qualifiées d'autres revenus (compte 91.1) et les cessions correspondantes sont classées parmi les autres dépenses (compte 91.2).

Configuration préliminaire du programme de comptabilité 1C 8.3

Si le mouvement de fonds entre les devises et les comptes bancaires courants n'intervient pas dans un délai d'une journée, alors le compte intermédiaire du plan comptable 57 « Virements en transit » doit être utilisé, sinon le compte 76.09 « Autres règlements avec divers débiteurs et créanciers » peut être utilisé.

Dans notre exemple, nous suivrons le premier chemin, nous devons donc vérifier si l'organisation est autorisée à utiliser le compte 57 dans le programme 1C Accounting 8.3. Pour ce faire, nous ouvrirons la liste des politiques comptables des organisations. Section Principale – groupe de commandes Paramètres – commande Politique comptable :

Ouvrez ensuite la politique comptable en cours (correspondant à l'organisation et à la période souhaitée) pour modification :

De plus, assurons-nous que dans Enterprise Accounting 1C 8.3, la possibilité de maintenance est installée. Pour notre version de la configuration 1C Comptabilité 8.3, l'indicateur correspondant est « Calculs en devise et en cu ». situé dans l'onglet Calculs. Il est possible que dans votre version de configuration, le paramètre se trouve dans un autre onglet ; il se trouve dans le formulaire « Fonctionnalité du programme » :

Vous pouvez ouvrir le formulaire comme suit : Section principale – groupe de commandes Paramètres – commande Fonctionnalité :

Le drapeau « Règlements en devises et unités monétaires » est activé. met les comptes en devises à la disposition de l'utilisateur dans le plan comptable, et permet également de sélectionner une devise étrangère pour le règlement dans les accords créés avec les contreparties :

Puisque dans l'exemple, nous travaillerons avec des devises étrangères et les convertirons en équivalent rouble, nous devrons stocker et mettre à jour périodiquement une liste de taux de change pour différentes dates dans 1C 8.3. Le programme 1C Comptabilité vous permet de télécharger automatiquement les taux de change requis pour la période souhaitée. Cela se fait comme suit:

• Ouvrons la liste des devises. Section Répertoires – groupe de commandes Achats et ventes – commande Devises :

• Sur le formulaire qui s'ouvre, cliquez sur le bouton Télécharger les taux de change, puis dans la fenêtre qui apparaît, sélectionnez la devise et définissez la période de téléchargement, puis cliquez sur Télécharger :

Achat de monnaie dans 1C 8.3 à l'aide d'un exemple avec des transactions

Prenons l'exemple suivant d'achat de devises dans 1C 8.3 :

06/10/2016 l'organisation achète par l'intermédiaire d'un établissement de crédit agréé 10 000,00 euros au prix d'achat en devise du marché de 74,00 roubles/euro. Le taux de change officiel de l'euro fixé par la Banque centrale de Russie à la date (11/06/2016 - jour de réception de l'argent sur le compte bancaire en devises) de la transaction est de 73,1909 roubles/euro.

Tout d'abord, nous enregistrerons dans 1C Enterprise Accounting 3.0 le transfert de fonds du compte courant pour l'achat de devises étrangères. Le transfert final n'intervenant pas le même jour (10/06/2016), mais le lendemain (11/06/2016), nous utiliserons le compte de transit 57 « Virements en transit », le résultat sera le suivant affectation:

• Débit 57.02 - Crédit 51.

Donc, pour cela, nous créerons un document Radiation du compte courant. Section Banque et caisse – groupe de commandes Banque – commande Relevés bancaires. Dans le formulaire qui s'ouvre, cliquez sur la commande Radiation :

Tout d'abord, vous devez sélectionner le type d'opération approprié - dans notre cas, il s'agira de « Autres règlements avec des contreparties ». De plus, en plus des principaux détails standards, le compte 57.02 « Achat de devises étrangères » est indiqué dans le champ tabulaire du Compte de règlement, et les analyses correspondantes sont également renseignées sous la forme d'un accord avec la contrepartie et des éléments de flux de trésorerie. . Veuillez noter que le type de contrat doit être défini sur « Autre » et dans le détail « Prix en » de la section Calculs, les roubles sont indiqués.

En sortie on obtient le câblage attendu :

Selon les termes de la mission, la devise achetée est créditée sur le compte de change le lendemain, 11 juin 2016 :

• Débit 52 – Crédit 57.02 : les devises achetées (10 000,00 euros) évaluées en roubles au taux de la Banque de Russie (au 11 juin 2016) sont reflétées (10 000,00 euros * 73,1909 roubles/euro + 731 909,00 roubles).
• Débit 91.02 – Crédit 57.02 : les autres dépenses reflètent la différence de change (entre le cours de vente contractuel et le cours officiel).

Vous devez maintenant saisir le document Reçu sur le compte courant. Section Banque et caisse – groupe de commandes Banque – commande Relevés bancaires. Dans le formulaire qui s'ouvre, cliquez sur la commande Reçu.

Nous procédons ici de la même manière que la procédure de remplissage du document précédent 1C Comptabilité 3.0. Tout d'abord, vous devez sélectionner le type de transaction approprié - dans notre cas, « Achat de devises étrangères ». De plus, en plus des principaux détails standard, le compte de règlement – ​​57.02 est indiqué dans la section tabulaire, et les analyses correspondantes sont également renseignées sous la forme d'un élément d'accord et de flux de trésorerie.

Veuillez noter un certain nombre de points caractéristiques suivants :

• Dans le détail du compte comptable, sélectionnez le compte 52 (il apparaîtra au débit de l'écriture) ;
• Dans les détails du compte bancaire, sélectionnez un compte bancaire en devise étrangère spécialement créé, dont les détails de la devise du compte sont définis sur EUR (c'est-à-dire l'euro) ;
• Dans le champ Taux bancaire de la section tabulaire, indiquez le taux d'achat de devises auprès de la banque dans le cadre de l'accord ;
• En cochant la case « Refléter les différences de taux de change en tant que dépenses », nous obtenons le calcul et la comptabilisation des différences de taux de change en autres dépenses (produits). La case ci-dessus peut être décochée, vous devez alors prendre en compte vous-même la différence de taux de change en effectuant une comptabilisation manuelle à l'aide du document Transaction. Section Opérations – groupe de commandes Comptabilité – commande Opérations saisies manuellement ;
• Si nécessaire, vous pouvez spécifier indépendamment le taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Par défaut, il est automatiquement « récupéré » des cours précédemment téléchargés en fonction de la date du document :

En sortie, nous obtenons l'écriture attendue, reflétant le transfert de fonds vers :

Pour vérifier les mouvements des comptes 52 et 57.02 « Achat de devises étrangères », nous générerons des bilans pour ceux-ci. Section Rapports – groupe de commandes Rapports standards – commande Bilan du compte.

Comme vous pouvez le constater, le chiffre d'affaires et les soldes des comptes correspondent aux opérations commerciales réalisées :

Vendre de la monnaie dans 1C 8.3 à titre d'exemple

Nous continuons l'exemple, où nous examinerons étape par étape comment vendre des devises dans 1C 8.3 :

15/06/2016 l'organisation décide de vendre (au taux de 73 roubles/euro) les 3 000,00 euros présents sur son compte en devises, pour lesquels une instruction correspondante a été donnée à la banque. Les fonds provenant de la vente de devises étrangères ont été transférés sur le compte courant de l’organisation le 16 juin 2016.

Dans un premier temps, nous radions les fonds du compte en devises pour la vente de devises. Le compte bancaire étant crédité le lendemain, nous utilisons le compte 57 :

• Débit 57.22 – Crédit 52.

Créer un document Débit d'un compte courant :

• Type d'opération – Autres règlements avec des contreparties ;
• Compte comptable – 52, c'est-à-dire que nous indiquons le compte en devises sur lequel sont débitées les devises à vendre ;
• Nous créons le champ Accord dans la partie tabulaire du document dans 1C Comptabilité et saisissons les données sur l'accord avec la banque, selon lequel la devise étrangère est vendue (dans le détail « Prix en » de la section « Calculs », dans notre cas nous indiquons EURO, c'est-à-dire Euro);
• Le champ Compte de règlement dans la partie tabulaire du document est 57,22, c'est-à-dire que nous indiquons le compte spécial de transit Ventes de devises :

En cliquant sur le bouton Afficher les transactions et autres mouvements de documents (voir la figure ci-dessus), vous pouvez visualiser les transactions créées à partir de la vente de devises dans 1C 8.3 :

Étant donné que le taux de change de l'euro a augmenté par rapport au moment de la dernière évaluation en rouble de la devise étrangère ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), à la suite du recalcul, nous obtenons une différence de change positive reconnue comme autres revenus et prise en compte sur le compte 91,01 d'un montant de 11 265,00 RUB

Dans un deuxième temps, nous enregistrons le produit de la vente de devises étrangères reçu le lendemain sur le compte bancaire courant, pour lequel dans 1C Comptabilité 3.0 nous utilisons le document Réception sur le compte courant avec le type de transaction Réception de la vente de devises étrangères devise:

Nuances de remplissage :

• Le champ Taux de règlement dans la partie tabulaire du document – ​​​​indique le taux auquel la banque a acheté des devises étrangères auprès de l'organisation ;
• Le champ de la Banque centrale de la Fédération de Russie dans la partie tabulaire du document est rempli automatiquement en fonction des taux de change précédemment chargés (voir ci-dessus).

Après avoir rempli et affiché le document, passons à la visualisation des transactions effectuées par celui-ci :

Comme nous le voyons,

• La première entrée a été enregistrée, à la suite de laquelle, dans notre cas, une différence de taux de change négative d'un montant de 1 119,90 roubles a été imputée du compte de crédit 57,22 à d'autres dépenses. (3 000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• L'entrée suivante dans l'ordre a enregistré les revenus de la vente de devises au taux contractuel de la banque d'un montant de 219 000,00 (3 000,00 * 73).
• Ensuite, il y a une entrée reflétant la radiation de la devise vendue pour d'autres dépenses (D-t 91,02) d'un montant de 221 832,30 (3 000,00 * 73,9441 ; au taux de change officiel de la Banque de Russie à la date de la transaction en devises).
• Ensuite, il est enregistré selon les paragraphes. 6 alinéa 1 art. 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie est une différence fiscale constante résultant de l'écart du taux de vente réel des devises étrangères par rapport au taux officiel. En conséquence, les trois différences constantes enregistrées se « compensent », c’est-à-dire qu’elles donnent un solde nul.
• Les deux dernières écritures enregistrent les dépenses et revenus hors exploitation sur les comptes hors bilan qui ne sont pas pris en compte fiscalement - il s'agit d'informations auxiliaires qui accompagnent les opérations courantes de clôture mensuelle.

Pour vérifier les mouvements des comptes 52 et 57.22 « Ventes de devises », nous générerons des bilans pour ceux-ci :

Achat de devises étrangères en 1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0

Dans cette leçon, nous examinerons le traitement de l'achat de devises dans 1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0.

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Permettez-moi de vous rappeler qu'il s'agit d'une leçon, vous pouvez donc répéter mes étapes en toute sécurité dans votre base de données (de préférence une copie ou une formation).

Alors, commençons

L'organisation a le droit d'acheter des devises sur le marché intérieur de la Fédération de Russie uniquement par l'intermédiaire de banques agréées et uniquement aux fins suivantes :

• paiement à un fournisseur étranger pour des biens, des travaux ou des services (importation)
• paiement des droits de douane en devises
• prise en charge des dépenses du salarié lors d'un déplacement professionnel à l'étranger
• paiement d'un prêt en devises

Pour ce faire, l'organisation envoie à la banque un ordre d'achat de devises.

Dans la commande, l'organisme doit indiquer :

• À quelles fins la monnaie est-elle nécessaire ?
• les documents utilisés pour formaliser la transaction pour laquelle la devise est achetée (par exemple, un contrat avec un fournisseur étranger, un accord de prêt, etc.)

Exemple de travail

Nous devons acheter 100 dollars américains pour payer le fournisseur étranger.

Le 1er janvier 2016, nous avons envoyé un ordre à la banque (dans laquelle nous avons deux comptes - un rouble et une devise étrangère) pour acheter 100 dollars américains à un taux ne dépassant pas 75 roubles par dollar.

Le même jour, la banque débite 7 500 roubles (100 $ * 75 roubles) de notre compte en roubles :

Dans le même temps, en comptabilité, nous reflétons l'achat de devises en roubles au taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie le 2 janvier (il était égal à 72,9299 roubles pour un dollar) :

La commission bancaire pour l'achat de devises était de 100 roubles :

Il semblerait que ce soit ça ? Non.

Premièrement, nous devons refléter dans notre comptabilité la différence entre le taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie (72,9299) et le taux auquel notre banque nous a acheté des devises.

Si le taux d'achat de notre banque s'avérait inférieur au taux de la banque centrale, alors nous avions un résultat hors exploitation correspondant à la différence de taux multipliée par le montant de la devise achetée.

Si le taux d'achat de notre banque s'avérait supérieur au taux de la banque centrale, nous engageions alors des dépenses hors exploitation à hauteur de la différence de taux multipliée par le montant de la devise achetée.

Dans notre cas, le taux d'achat bancaire (73 roubles) est supérieur au taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie (72,9299), nous refléterons donc les autres dépenses d'un montant de 100 $ * (73 - 72,9299) = 7 roubles et 1 kopeck :

Deuxièmement, la banque restituera l'argent restant après l'achat de la devise (moins la différence entre les taux) sur notre compte en roubles 7 500 - 7 292,99 - 7,01 = 200 roubles :

Formalisons maintenant toutes ces opérations dans 1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0.

Chargement des taux de change

Nous organisons un débit d'un compte en rouble pour l'achat de devises

On se rend dans la rubrique « Banque et caisse », rubrique « Relevés bancaires » :

Nous créons un document débitant 7 500 roubles de notre compte en roubles à la banque pour l'achat de devises :

Remplissez la déclaration :

Nous réalisons le document :

Nous enregistrons la réception des devises sur le compte en devises

Dans le même journal « Relevés bancaires », nous créons un reçu de 100 dollars américains sur notre compte courant en devises :

Remplissez la déclaration :

Nous réalisons le document :

Nous effectuons un remboursement des fonds non dépensés pour l'achat de devises

Dans le même journal "Relevés bancaires", nous créons un document pour la réception des fonds restant sur le compte 57 (200 roubles).

Dans cet article, nous examinerons un exemple de ventes et d'achats, de conversion de devises dans 1C 8.3 (Comptabilité 3.0).

Par exemple, prenons le cas où nous voulons vendre 900 dollars américains à la banque VTB et en recevoir l’équivalent en roubles.

Tout d'abord, décidons des ouvrages de référence dont nous aurons besoin :

• La banque contrepartie et l'accord avec elle en devise étrangère (USD).
• Notre organisation et deux comptes bancaires - des roubles et des dollars.

La vente de devises se déroule en deux étapes :

1. Nous transférons des fonds depuis notre compte en devises (document Radiation du compte courant).
2. Nous recevons l'équivalent en rouble de la banque contrepartie sur notre compte en rouble (document Réception sur le compte courant).

Pensons à remplir les documents :

Débit du compte courant

Le plus souvent, ce document est créé à l'aide de « l'Ordre de Paiement », mais pour plus de simplicité nous saisirons immédiatement « « :

Lorsque vous remplissez le document, vous devez faire attention aux champs « Type de transaction » - « Autres règlements avec la contrepartie » et au champ « Compte de règlement » dans la section tabulaire - nous insérerons le compte 57.22 (Ventes de devises étrangères) dans il.

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Ça y est, nous avons envoyé l'argent à la banque. Une fois que la banque aura traité notre paiement, elle restituera les roubles sur le compte en roubles.

Pour être sûr, vérifions le document et regardons les publications de 1C 8.3 :

Recettes provenant de la vente de devises

Une fois l'argent arrivé sur notre compte courant en rouble, vous pouvez créer un document. Cela se fait généralement en téléchargeant à partir de . Je recommande de vérifier l'exactitude des détails que le programme a automatiquement saisis.

Le document doit être complété comme suit :

Veuillez faire attention aux champs suivants :

• Le type de transaction doit avoir la valeur « Produit de la vente de devises étrangères ».
• Accord - vous devez indiquer le même accord que celui utilisé dans le document « Radiations ».
• Compte courant - si vous avez également sélectionné 57.22, vérifiez qu'il est correctement installé.

Parfois, les organisations doivent acheter ou vendre des devises étrangères. La situation peut être multiple. Par exemple, vous importez ou exportez des marchandises, envoyez des salariés en voyage d’affaires à l’étranger, remboursez un emprunt en devises, etc.

La législation en vigueur oblige les organisations à réévaluer les soldes en devises en roubles au taux établi. Si une différence de taux de change apparaît dans un sens positif pour vous, elle est reflétée comme autres revenus en comptabilité et comme résultat hors exploitation au NU. Le montant de la différence négative est pris en compte de la même manière, uniquement pour les dépenses.

Dans cet article, nous utiliserons un exemple pour voir comment les opérations de conversion de devises sont effectuées dans 1C 8.3 et examinerons leurs transactions, à savoir l'achat et la vente de devises.

Avant de commencer à travailler avec la devise, vous devez configurer le programme.

Dans le cas où un transfert entre un compte en devise étrangère et un compte en rouble prend plus d'une journée, vous devrez utiliser un compte intermédiaire.

Dans la section « Principale », accédez à.

Dans la fenêtre qui s'ouvre, recherchez l'élément intitulé « Le compte 57 « Les transferts en transit » est utilisé lors du déplacement de fonds » et marquez-le avec un drapeau. Ce module complémentaire n'a pas besoin d'être activé.

Il est également recommandé de vérifier l'installation d'un autre module complémentaire. Dans le menu "Administration", sélectionnez "Fonctionnalité". Dans la fenêtre des paramètres qui apparaît, ouvrez l'onglet « Calculs » et vérifiez si la case « Calculs en devises étrangères et en unités monétaires » est cochée. Nous l'avions déjà installé par défaut.

Dans la section « Annuaires », sélectionnez « Devises ».

Vous verrez une liste de toutes les devises ajoutées au programme avec leurs taux. Dans ce formulaire, cliquez sur le bouton « Charger les taux de change… ».

Le programme vous demandera de sélectionner les devises étrangères pour lesquelles vous devez télécharger les taux. Cochez les cases et cliquez sur le bouton « Télécharger et fermer ». La valeur par défaut est la date actuelle, mais elle peut être modifiée.

Vous pouvez maintenant passer directement à notre exemple de vente et d'achat de devises dans 1C 8.3.

Vente de monnaie

Radiation de devises étrangères

Prenons un exemple où notre organisation doit vendre 7 000 $ à la Sberbank contre des roubles. Initialement, un ordre de paiement est créé dans 1C et basé sur celui-ci. Nous ne considérerons pas l'ordre de paiement lui-même, et passerons immédiatement au traitement de la radiation, puisque c'est cet ordre qui effectue les transactions nécessaires.

Précisez « Autres règlements avec des contreparties » comme type de transaction. Le destinataire dans notre cas est PJSC Sberbank. Nous avons déjà conclu un accord avec lui avec des règlements en USD. Il est sélectionné dans la fiche de ce document. L'image ci-dessous montre une carte de cet accord.

Nous radierons également le compte comptable 52 (Comptes en devises) et le compte de règlement 57.22 (Ventes de devises étrangères). De plus, vous devez indiquer votre organisation et votre compte bancaire.

Examinons le document et regardons ses publications. Vous pouvez voir que non seulement la radiation elle-même a été prise en compte, mais également les différences de taux de change.

Si une devise a changé de valeur depuis la dernière opération de change, 1C ajoutera également une entrée pour calculer la réévaluation des soldes en devises (si la réévaluation est configurée).

Réception sur le compte courant

Une fois que la banque aura reçu 7 000 $, elle nous les transférera en équivalent rouble. Le programme prend en compte le document.

Le récépissé est rempli automatiquement après déchargement auprès de la banque cliente. Cependant, il est recommandé de vérifier les détails complétés, notamment le compte et le montant.

Les mouvements de ce document sont représentés dans la figure ci-dessous.

Acheter de la monnaie

En cas d'achat de devises dans 1C 8.3, vous devez effectuer les mêmes actions que dans l'exemple précédent.

Dans cette situation, la radiation se fera sous la forme « Autres règlements avec la contrepartie ». Dans les transactions d'achat de devises, au lieu de 57,22, il y aura 57,02 (Achat de devises étrangères). Les entrées sur le compte auront la forme « Achat de devises étrangères ».

De nombreuses entreprises, dans le cadre de leurs activités commerciales, sont confrontées d'une manière ou d'une autre à des devises étrangères. Aujourd'hui, les opérations de change les plus courantes sont les règlements dans le cadre d'accords de prêt, ainsi que la conversion de devises. Dans l'article, nous examinerons les caractéristiques de réalisation de ces opérations et leur reflet dans les publications à l'aide d'exemples.

Les transactions en devises sont des transactions impliquant des valeurs en devises. Les opérations effectuées par les entreprises en devises étrangères sont régies par des actes législatifs, en particulier la loi sur la réglementation et le contrôle de la monnaie d'État.

La plupart des entreprises effectuent des opérations de change courantes, parmi lesquelles :

• réception de devises étrangères à titre de paiement dans le cadre d'accords avec des non-résidents ;
• obtenir des prêts en devises étrangères;
• vente de gains en devises (obligatoires et volontaires) ;
• opérations de conversion avec monnaie (échange d'une devise contre une autre au taux en vigueur).

Il est légalement établi que les organismes autorisés à effectuer des transactions avec des devises sont des établissements bancaires. En passant l'ordre approprié à la banque, l'entreprise peut vendre la devise disponible sur le compte courant, créditer les gains en devises et procéder au change. De plus, en concluant un accord de prêt avec une banque, une organisation peut recevoir des fonds empruntés en devises étrangères.

Comptabilisation des transactions en devises

Pour comptabiliser les fonds en devises, les entreprises utilisent un compte comptable. Examinons les transactions de comptabilisation des transactions en devises à l'aide d'exemples.

Obtenir un prêt en devises

Un accord de prêt a été signé entre la banque et Admiral LLC, selon lequel la banque émet des fonds de crédit à Admiral LLC d'un montant de 114 000 USD. Les fonds sont émis en 2 étapes :

• Étape 1 : 57 000 USD émis le 1 janvier 2015 ;
• Étape 2 - 57 000 $ émis le 10/01/2015.

Le taux de change du dollar américain (fictif) est :

• au 01.2015 - 65,10 roubles/dollar. ETATS-UNIS;
• au 30.2015 - 66,12 roubles/dollar. ETATS-UNIS;
• au 01/10/2015 - 66,02 roubles/dollar. ETATS-UNIS.

Les écritures suivantes ont été effectuées dans la comptabilité d'Admiral LLC :

Opérations de change

Un contrat de fourniture a été conclu entre Rodina LLC et une société non-résidente. Le montant du contrat est de 14 800 euros. Pour transférer le paiement, Rodina LLC soumet une demande à la banque, selon laquelle il est nécessaire de convertir le montant du compte Rodina LLC (17 000 $) en euros.

Le cours croisé commercial à la date de la transaction est de 1,13 USD/EUR.

Pour acheter des euros, 16 724 USD (14 800 EUR × 1,13 USD/EUR) ont été radiés du compte de Rodina LLC.

Taux de change conditionnel de la Banque Centrale :

• euro – 87,60 roubles/EUR ;
• pour le dollar américain – 76,12 roubles/USD.

Le taux croisé USD/EUR selon la Banque centrale est de 1,15 USD/EUR (87,60 roubles/EUR : 76,12 roubles/USD).

Ainsi, Rodina LLC a procédé à la conversion des devises étrangères à un taux plus avantageux pour elle-même (16 724 USD< 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

Le comptable de Rodina LLC a ainsi enregistré les écritures comptables pour la conversion des devises.