L'entrepreneur individuel a ouvert un compte courant sur lequel déclarer. Délai de préavis pour l'ouverture d'un compte courant. Il existe certaines conditions pour l'exécution du document

À quoi ressemble la notification d'ouverture d'un compte courant dans le formulaire C-09-1 en 2019 ? Pourquoi est-ce? Par qui, comment et où est-il servi ?

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Pour exercer ses activités, un entrepreneur doit s'inscrire auprès du Service fédéral des impôts.

Cette démarche consiste à collecter un ensemble de documents, qui comprenait jusqu'en 2019 une notification informant de l'existence d'un compte courant.

Il est prévu sous la forme S-09-1 établie par la loi. Examinons de plus près pourquoi cela est nécessaire.

Une entité commerciale utilise un compte bancaire autre qu'en espèces pour effectuer des transactions commerciales.

Pour se conformer à la législation en vigueur, un entrepreneur doit informer le Service fédéral des impôts de l'existence d'un compte courant dans une banque. Un formulaire spécial est utilisé à cet effet.

Quels changements sont entrés en vigueur en 2019 ? Examinons plus en détail la question de la déclaration au Service fédéral des impôts.

Les points importants

Les modifications adoptées dans la législation concernant la procédure d'ouverture d'un compte personnel pour les entrepreneurs individuels ont considérablement simplifié le processus d'inscription auprès du Service fédéral des impôts.

Mais la question de fournir un message sur l'ouverture d'un compte à cet égard est devenue encore plus urgente.

Que souhaitez-vous savoir

Jusqu'en 2019, un entrepreneur individuel devait soumettre de manière indépendante un message au Service fédéral des impôts du lieu de son enregistrement dans un délai de sept jours.

La procédure de dépôt du formulaire jusqu'en 2019 pourrait être effectuée :

En 2019, l'obligation pour un entrepreneur (par exemple, en tant que personne morale) ayant un domicile enregistré d'apporter (envoyer) de manière indépendante un message au bureau des impôts concernant l'ouverture d'un compte bancaire a été abolie par la loi.

Qui transmet désormais le message sur la nécessité de démarrer ? C'est la banque qui fait ça.

Qui prépare le formulaire

Depuis 2019, la législation actuelle de la Fédération de Russie réglemente :

Base légale

Les principaux documents réglementaires jusqu'en 2019 étaient le Code des impôts de la Fédération de Russie et les arrêtés du Service fédéral des impôts.

Aujourd'hui, le cadre juridique comprend :

1. Annexe n°1 à.
2. À la rédaction.

Les documents réglementaires réglementant la forme du message sont indiqués dans le formulaire lui-même pour confirmer la pertinence du cadre juridique.

Avant de remplir ce formulaire, vous devez vérifier que le formulaire sélectionné est correctement rempli et qu'il est à jour.

Depuis 2019, cette responsabilité est confiée à un spécialiste (opérateur, gérant) de la banque dans laquelle le compte courant est ouvert.

Les champs sont divisés en cellules. Un signe doit être saisi dans chaque cellule. Le formulaire à remplir est manuscrit.

Les symboles et les signes doivent être écrits en lettres majuscules, ce qui entraîne certains désagréments. Le remplissage électronique accélère le processus beaucoup plus rapidement.

Dans le même temps, le formulaire de message semble soigné et sans taches. Les erreurs et corrections dans le formulaire sont inacceptables. Un tel formulaire ne sera pas accepté ; il devra être réécrit.

Toutes les informations lors de l'ouverture d'un compte sont fournies à l'employé de banque par le propriétaire du compte bancaire actuel - l'entité commerciale.

Le formulaire de document C-09-1 a la structure suivante :

1. Cadre juridique (arrêtés du Service fédéral des impôts).
2. Nom du formulaire.
3. Type d'organisation (cinq types au total).
4. , OGRNIP, KIO.
5. Sur le côté gauche du formulaire, des données supplémentaires, une adresse e-mail et un NIF sont indiqués.
6. Le côté droit de la première page doit être rempli par un employé du Service fédéral des impôts.

Pour un travail pratique et rapide avec le formulaire, des notes de bas de page et des explications sont fournies ci-dessous. La deuxième page de la feuille A a la structure suivante :

1. Informations sur le compte bancaire qui a ouvert ou fermé le compte.
2. N ° de compte.
3. Date d'ouverture/clôture du compte.
4. Emplacement.
5. Code de région.
6. Adresse d'enregistrement de l'entrepreneur.
7. NIF, point de contrôle, BIC.

La feuille A se termine par la phrase « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations indiquées sur cette page : __________ Nom complet). »

Cette procédure est obligatoire, il est donc recommandé de lire attentivement la page 2 de la feuille A si vous devez corriger des informations erronées.

La page 3 de la feuille B contient des informations détaillées sur un compte personnel ouvert ou fermé auprès du Trésor fédéral (un autre organisme qui ouvre et gère des comptes personnels).

Les informations de la page 3 sont les mêmes que celles de la page 1, il est donc facile de les remplir. L'entrepreneur doit signer et signer cette page.

La feuille B de la page 4 contient des informations sur l'émergence du droit (résiliation du droit) d'utiliser l'ECSP pour les transferts de monnaie électronique.

Contient des champs similaires aux pages 1 et 2 des feuilles précédentes. Pratique et facile à remplir. La signature de l'entrepreneur est requise pour confirmer l'exactitude de l'achèvement.

Comment le remplir correctement

Le formulaire est rempli conformément aux règles énoncées dans les documents réglementaires du Service fédéral des impôts. La langue pour remplir le document est le russe.

Lors du remplissage des rubriques, les formulaires d’inscription originaux sont requis afin que les informations saisies dans les champs et colonnes du message correspondent aux documents de l’entrepreneur.

Ce n'est pas l'employé de banque qui est responsable de l'exactitude et de la fiabilité des informations, mais le propriétaire du compte courant, c'est-à-dire l'entité commerciale.

Le formulaire est rempli une fois lors du début et de la fin du travail avec un compte bancaire. Si un entrepreneur ouvre un compte courant dans une autre banque, le formulaire devra être à nouveau rempli.

Vidéo : ouverture d'un compte bancaire et notification au Service des Impôts

Le nombre de formulaires complétés correspond au nombre d'entités juridiques ouvertes ou fermées.

Et vérifiez également l'exactitude du dossier, puis transférez le document vérifié à un employé de banque, qui saisira rapidement les numéros de compte courant et autres informations officielles.

Le temps nécessaire pour remplir un message sera considérablement réduit. L'entrepreneur n'aura qu'à signer les feuilles.

Exemple de document

Un exemple de message de notification concernant l'ouverture d'un compte courant sous le formulaire S-09-1 en 2019 est disponible:

Pour connaître plus en détail ce document, nous vous invitons à considérer l'exemple de remplissage de la notification présenté ci-dessous.

Cela vous permettra de déterminer si l'employé de la banque a commis des erreurs lors de la rédaction du document. Cela vaut la peine d'y prêter attention avant de signer le formulaire complété.

Ordre de soumission

Les conditions modifiées d'exercice des activités commerciales ont libéré l'entrepreneur de la nécessité de remplir de manière indépendante un message concernant l'ouverture d'un compte courant sous le formulaire C-09-1 en 2019, ainsi que de le soumettre au Service fédéral des impôts et à la Caisse d'assurance sociale. Désormais, ces fonctions sont entièrement attribuées à la banque.

Le compte courant d'une entreprise peut être qualifié de principale artère financière la reliant à d'autres organisations, organismes gouvernementaux et structures bancaires. C'est un élément essentiel du fonctionnement interne et externe de l'entreprise. C’est pourquoi le travail avec un compte courant à toutes les étapes de l’existence de l’entreprise doit être effectué de la manière la plus impeccable.

Ouvrir un compte courant : trouver une banque adaptée

La plupart des entrepreneurs, immédiatement après avoir rassemblé les documents nécessaires à l'ouverture d'une entreprise, suivi cette procédure difficile et apposé leur sceau, commencent à chercher une banque appropriée avec laquelle ouvrir un compte courant. Il existe plusieurs centaines de banques enregistrées en Russie, dont certaines donnent la priorité au travail avec des personnes morales et des entrepreneurs individuels. Il est parfois très difficile pour les hommes d’affaires débutants de s’adapter à cette diversité bancaire. Cela nécessite une surveillance attentive. Les principaux points de cette étude :

• accessibilité territoriale de la banque
• frais d'ouverture et de tenue d'un compte courant
• le montant des frais facturés pour toutes sortes de paiements et de transactions financières
• fiabilité et stabilité sur le marché

Le dernier point est particulièrement important. La politique de « nettoyage » du système bancaire mise en œuvre ces dernières années expose les entreprises, notamment les personnes morales, à de graves risques financiers. Si une banque est fermée, les comptes courants de toutes les organisations desservies par cette banque sont automatiquement bloqués et, à l'avenir, il sera très difficile d'obtenir une compensation financière. C'est peut-être la raison pour laquelle la pratique s'est développée selon laquelle plus la fiabilité de la banque est élevée, plus sa position sur le marché est stable, plus l'ouverture d'un compte et le coût de gestion d'un compte courant sont coûteux. Certes, les banques organisent parfois des promotions spéciales pour attirer de nouveaux clients, grâce auxquelles il existe une réelle opportunité d'ouvrir un compte gratuitement ou à des conditions évidemment avantageuses. Après avoir choisi la banque, la prochaine question qui se pose aux entrepreneurs est de savoir s'ils doivent informer l'administration fiscale de l'ouverture d'un compte bancaire.

Comment informer le bureau des impôts de l'ouverture d'un compte courant

Désormais, ni les personnes morales ni les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de communiquer au bureau des impôts ni le compte bancaire ni le compte bancaire.

Ces changements positifs sont devenus possibles grâce à l'entrée en vigueur de la loi fédérale du 2 avril 2014. N° 59-FZ (entré en vigueur le 1er mai de la même année). L'essence de la loi susmentionnée est qu'en raison de l'importance de réduire le temps requis pour l'enregistrement des personnes morales et des entrepreneurs individuels auprès des organismes gouvernementaux, il est nécessaire de les épargner des actions qui ne sont pas strictement nécessaires, y compris les notifications écrites à les inspecteurs des impôts sur l'ouverture et la clôture des comptes courants.

Il convient de noter que jusqu'en mai 2014, la loi obligeait les entreprises et organisations de toutes formes de propriété à notifier à l'inspection des impôts non seulement toutes leurs actions avec les comptes bancaires courants, mais également les transactions avec les portefeuilles électroniques d'entreprise.

Tant les personnes morales que les entrepreneurs individuels ont été confrontés à la nécessité d'informer les autorités fiscales de l'ouverture et de la fermeture des portefeuilles électroniques, tout comme pour un compte courant. À une époque, cette obligation frappait désagréablement de nombreux représentants de petites et moyennes entreprises, qui la considéraient comme une grave restriction de leurs droits.

Référence historique

Aujourd'hui, la notification aux autorités fiscales de l'ouverture et de la fermeture de comptes courants dans les banques peut facilement être qualifiée de phénomène devenu historique. De nombreux entrepreneurs ont respiré mieux - du moins dans une si petite partie, mais la stratégie de soutien aux petites et moyennes entreprises, constamment exprimée par le gouvernement, est progressivement mise en œuvre.

La procédure de notification à l'inspection des impôts de l'ouverture et de la clôture d'un compte courant avant le 1er mai 2014

Jusqu'au 1er mai 2014, les citoyens - entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes morales, étant contribuables, étaient tenus d'informer strictement l'administration fiscale de leurs relations avec le secteur bancaire, à savoir l'ouverture et la clôture des comptes courants, dans un délai de sept jours ouvrables. . La procédure de soumission des documents était strictement réglementée et se présentait comme suit.

Après avoir ouvert ou fermé un compte courant dans une banque de la Fédération de Russie, les représentants de l'entreprise doivent strictement dans les sept jours dès la conclusion d'un accord avec la banque, informez-en le bureau des impôts du lieu de votre enregistrement public.

Auparavant, il fallait remettre un avis au fisc et recevoir un « cachet »

La notification était un message écrit sous une certaine forme en deux exemplaires. Il contenait nécessairement le nom de la banque, le nom de l'entreprise contribuable avec tous les numéros d'enregistrement d'État, ainsi que le numéro de compte courant. Lors de la présentation personnelle d'un avis d'ouverture ou de fermeture d'un compte bancaire, un représentant de l'organisation devait recevoir un cachet du bureau des impôts indiquant l'heure et la date de réception. Cela était nécessaire pour éviter toutes sortes de malentendus et de différends concernant le moment de la candidature.

Cela aurait pu être par courrier

Une autre possibilité de soumettre un avis d'ouverture et de fermeture de comptes bancaires était autorisée par l'intermédiaire du service postal fédéral. Dans ce cas, une lettre recommandée devait être envoyée au service des impôts. Il fallait y joindre un pré-préparé et demander au service postal un accusé de réception. La preuve de la remise dans les délais de l'avis à l'inspection des impôts était le récépissé postal et le même inventaire du contenu.

Les entreprises et organisations n'avaient pas le droit d'envoyer de telles notifications par d'autres moyens, notamment par des moyens de communication électroniques.

Le plus important lors du dépôt d’un avis d’ouverture et de clôture de comptes courants était le respect des délais. La violation de ces règles était passible d'amendes impressionnantes de 5 000 roubles. Parallèlement à la suppression de la notification obligatoire au bureau des impôts des actes portant sur les comptes courants, les amendes ont également été supprimées.

Mais! Comme le montre la pratique de l'activité entrepreneuriale dans notre pays, en ce qui concerne les petites et moyennes entreprises, les agences gouvernementales mettent en œuvre le modèle de la carotte et du bâton. Si quelque chose a été annulé, quelqu'un a bénéficié d'un assouplissement quelque part, cela signifie que bientôt, dans une certaine région, il y aura certainement un durcissement des lois et des règles. Presque simultanément avec l'autorisation accordée aux personnes morales et aux entrepreneurs individuels de ne pas signaler aux inspections fiscales l'ouverture et la fermeture de comptes courants dans les banques, l'administration fiscale a reçu de nouveaux pouvoirs.

Désormais, les autorités fiscales ont pleinement le droit légal d'exiger et de recevoir des banques des certificats contenant des informations sur les flux de trésorerie des entreprises et des organisations, ainsi que sur les comptes personnels des particuliers.

Ces certificats doivent contenir des informations sur tous les transferts, transactions et soldes de comptes. Dans le même temps, les banques ne peuvent pas tarder à fournir ces informations, car, là encore, elles sont soumises à des délais stricts : dans un délai de trois jours ouvrables, toutes les informations demandées doivent être fournies, faute de quoi les banques seront désormais soumises à des sanctions financières et administratives. Et croyez-moi, ils feront tout leur possible pour éviter cela !

Lors de la création d'une entreprise, chaque entité commerciale sera tôt ou tard confrontée à la question de l'ouverture d'un compte bancaire. La législation de la Fédération de Russie prévoit une procédure d'enregistrement d'État pour toute personne souhaitant exercer une activité commerciale. Elle s'accompagne le plus souvent d'un certain nombre d'événements connexes, par exemple l'ouverture d'un compte bancaire. Auparavant, après avoir effectué l'enregistrement d'un compte personnel, le contribuable était tenu d'en informer les autorités compétentes. Par exemple, un message concernant l'ouverture d'un compte courant a été envoyé au service des impôts. Cette exigence est désormais complètement levée.

Compte courant et fonds extrabudgétaires

Un compte courant est un compte bancaire, qui est un compte spécial pour un client bancaire. Cet enregistrement reflète l'état des fonds sur le compte du propriétaire et lui permet de les utiliser à tout moment pour mettre en œuvre les processus commerciaux nécessaires. Aujourd'hui, il existe plusieurs types de comptes bancaires, notamment les comptes courants, les comptes de dépôt, les comptes personnels, les comptes de règlement et autres.

Le premier type de compte est utilisé par des personnes qui n'exercent pas d'activités entrepreneuriales. Le compte courant est destiné principalement aux activités commerciales. Par conséquent, de tels comptes sont ouverts :

• particuliers - entrepreneurs individuels ;
• entités juridiques (organisations) de diverses formes de propriété.

Notifier l'administration fiscale de l'ouverture d'un compte avant 2010 était une mesure obligatoire. Cette exigence était due au fait que depuis le début de 2010, tous les fonds et organisations extrabudgétaires ont reçu la fonction de contrôler les primes d'assurance des contribuables.

Il convient de noter que le message indiquant qu'un compte courant a été ouvert pourrait être transmis au bureau des impôts soit de manière indépendante, soit avec l'aide de sociétés d'externalisation et de conseil, qui, pour certains frais de commission, pourront informer toutes les organisations spécifiées dans un délai raisonnable. de haute qualité et dans les délais.

Ouverture d'un compte bancaire

Pour qu’un entrepreneur ou une organisation ouvre un compte bancaire, il doit :

• choisir une banque adaptée ;
• demander une liste des documents nécessaires à l'ouverture d'un compte ;
• récupérer et envoyer les papiers nécessaires à l'ouverture ;
• attendez la notification de la banque concernant le début de l'exploitation du nouveau compte bancaire.

Un compte courant est très important pour son propriétaire. Cela lui confère de nombreux avantages, à savoir :

• assure la sécurité des fonds ;
• permet d'effectuer des transactions avec des paiements autres qu'en espèces ;
• donne le droit de payer des cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à d'autres services d'assurance sans se rendre directement dans ces autorités.

Auparavant, à compter du 01/01/2010, toutes les personnes morales et entrepreneurs privés étaient tenus d'adresser un avis d'ouverture d'un compte courant au service des impôts, ainsi que de :

• Caisse d'assurance sociale ;
• Fonds de pension;
• Caisse d'assurance médicale obligatoire de la Fédération de Russie.

Jusqu'en 2010, à partir du moment où le coffre-fort nouvellement créé commençait à fonctionner, le client-propriétaire devait envoyer un avis d'ouverture de compte courant au Service fédéral des impôts. Comme mentionné ci-dessus, dès les premiers jours de 2010, après avoir informé le service des impôts, l'entité commerciale a également envoyé un message aux autorités d'assurance spécifiées.

En cas de non-respect des normes prescrites par la loi, les contrevenants étaient tenus responsables devant l'État. Auparavant, si un contribuable ne voulait pas ou oubliait d'informer les autorités de régulation de l'ouverture d'un compte, une amende administrative de 5 000 roubles lui était infligée.

La procédure d'ouverture d'un compte dure généralement de quelques heures à plusieurs jours. Lorsqu'elle se termine, la banque en informe son client. À son tour, il a dû envoyer un message au Service fédéral des impôts concernant l'ouverture d'un compte courant dans un délai d'une semaine à compter du début de l'activité de la cellule. Nous ne pouvons pas non plus oublier la Caisse de pension et la Caisse d’assurance sociale.

Comment ouvrir un compte bancaire : vidéo

Préparation de la notification

Jusqu'au 2 mai 2014, toute personne morale ou physique qui, en tant qu'entrepreneur individuel, avait franchi toutes les étapes de l'enregistrement public, après avoir terminé la procédure d'ouverture d'un compte bancaire, était tenue d'envoyer une lettre au Service fédéral des impôts pour ouvrir un compte bancaire. Depuis le début de l'année dernière, d'importants changements ont été apportés à la législation fiscale, qui ont complètement aboli cette règle.

La notification au bureau des impôts est le formulaire C-09-1. Il n'a été publié qu'en deux exemplaires, chacun composé de deux feuilles. La première feuille est destinée à remplir les données sur un entrepreneur individuel ou une personne morale. La deuxième feuille indiquait les coordonnées de la banque de service.

Avant d'informer l'administration fiscale de l'ouverture d'un compte bancaire, les entreprises n'étaient pas tenues de payer de frais d'État ni de faire certifier ce document par un notaire. Un autre point important était la date limite de soumission de ce formulaire. Sept jours ouvrables exactement sont le délai pendant lequel le contribuable doit adresser une notification au bureau des impôts. En cas de retard - une amende administrative de 5 000 roubles.

Pourquoi le montant de l’amende n’a-t-il pas été fixe, mais « flottant » ? Voici pourquoi. Conformément au cadre législatif de la Fédération de Russie, toute entité commerciale a le droit d'ouvrir non pas un, mais plusieurs comptes courants auprès d'un seul établissement bancaire. Il était nécessaire d'envoyer à l'agence locale du Service fédéral des impôts non pas une notification générale pour tous les comptes, mais pour chacun d'entre eux. En d’autres termes, l’entrepreneur a ouvert simultanément deux comptes courants auprès de la banque. Cela signifie que le demandeur doit préparer deux formulaires de notification dans le formulaire C-09-1 séparément pour chaque compte existant. Si le contribuable décidait de se soustraire à cette norme, l'amende était également imposée séparément pour chaque compte.

Si une personne morale ou un entrepreneur individuel ne savait pas comment informer l'administration fiscale de l'ouverture d'un compte courant, ou n'était pas en mesure d'accomplir cette tâche par lui-même, cela pourrait être fait avec l'aide de diverses sociétés de conseil ou d'externalisation qui étaient impliqué dans la préparation et la soumission de tous les documents nécessaires aux autorités spécifiées.

Comment soumettre une notification ?

Ce message adressé au fisc avait une forme strictement définie. Il peut être rempli manuellement ou à l’aide d’un ordinateur. Lors du remplissage à la main, il était nécessaire de respecter les règles suivantes :

Un message concernant l'ouverture d'un compte courant au service des impôts peut être déposé par le dirigeant immédiat d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel. Dans certains cas, cela était autorisé par des tiers, mais sous réserve de la présence d'une procuration notariée. Le document était présenté en deux exemplaires, sur l'un desquels l'agent des impôts devait marquer réception.

Une autre option pour envoyer une notification était le service postal. Il a été recommandé de formater le message sous la forme d'une lettre de valeur avec un inventaire des pièces jointes. Dans cette situation, l'heure d'envoi d'une lettre précieuse était déterminée par le timbre. Il devait être placé sur les deux copies du document. L'option qui restait à l'expéditeur était la confirmation que le demandeur avait envoyé les documents à temps.

En outre, il était obligatoire d'informer la Caisse de pension et la Caisse d'assurance sociale de l'ouverture du compte. Dans le cas contraire, une amende de 5 000 roubles était également prévue pour le contrevenant. Cependant, depuis le 2 mai 2014, ces normes ont été complètement supprimées. Désormais, lors de l'ouverture d'un compte bancaire, son propriétaire n'a plus besoin d'en informer les autorités susmentionnées.

Documents de référence

Il y avait un autre document très important – du service des impôts. Ce document peut être obtenu de deux manières, par exemple en contactant personnellement une agence bancaire ou le bureau des impôts du lieu d'immatriculation.

Les représentants du même Service fédéral des impôts ont le plus souvent eu recours au premier formulaire. Pour recevoir un document, il vous suffisait de remplir une demande sous n'importe quelle forme et de l'envoyer à la banque ou au bureau des impôts. La demande devait contenir des informations de base sur le contribuable, le nom de la banque, où le compte est ouvert, dans quelle devise elle fonctionne, etc. Il n'y avait pas de date limite précise pour la délivrance d'un tel certificat. Toutefois, la procédure pourrait durer de cinq jours à un mois. Désormais, l'institution bancaire informe de manière indépendante toutes les autorités gouvernementales, y compris l'inspection des impôts, de l'ouverture d'un compte par une personne morale ou un entrepreneur individuel.

Le compte courant est un relevé bancaire permettant d’enregistrer les transactions monétaires du client (dépôts, virements et paiements). Le client est généralement une entreprise : un entrepreneur individuel ou une entreprise. Les données sur le paiement des impôts, des cotisations et des salaires des employés de l'organisation transitent par le compte comptable.

Définition du document

Notification d'ouverture d'un compte courant - document attestant la constitution d'un compte bancaire. Dans le passé, les entrepreneurs devaient envoyer eux-mêmes une notification au bureau des impôts, mais en mai 2014, une loi a été adoptée qui transfère la responsabilité du transfert des documents au service comptable de la banque.

Les entrepreneurs individuels doivent informer les autorités fiscales locales s'ils participent à des organisations russes, à l'exclusion des sociétés à responsabilité limitée et des partenariats commerciaux, si leur part de participation est supérieure à 10 %. Cela doit être fait au plus tard un mois après le début de la participation.

Auparavant, la procédure et l'urgence de la notification étaient dictées par les règles du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le document confirmant la création d'un compte était composé de trois pages A4.

Ils contenaient des informations telles que :

• et sa forme ;
• données d'un entrepreneur individuel ;
• date d'ouverture du compte ;
• les détails de l'organisation d'établissement ;
• détails complets du compte - adresse bancaire et numéro personnel, numéro d'identification fiscale et point de contrôle attribué à l'organisation.

Les papiers étaient accompagnés d'une attestation de l'organisme d'établissement concernant la création d'un compte courant. Le document officiel était certifié par le sceau de l'entreprise, ainsi que par les signatures du gérant et du chef comptable.

Depuis 2014, les modifications apportées à la législation russe ont transféré la responsabilité de la notification du compte à la banque qui détient le compte.

Comptes à l'extérieur du pays

Grâce à la loi fédérale sur la réglementation des changes, les fondateurs de l'entreprise doivent fournir à l'administration fiscale informations sur l'ouverture et la fermeture des comptes et des dépôts, ainsi que la modification de toutes sortes de détails dans les banques et institutions situées en dehors de la Russie.

Tous les transferts d'argent vers des comptes propres dans des banques ouvertes à l'étranger depuis des banques de la Fédération de Russie sont effectués sous le contrôle de l'administration fiscale : lors du premier transfert, la banque agréée reçoit une notification concernant l'ouverture d'un compte courant de la part du bureau des impôts. .

Car si une entreprise existe en dehors de la Fédération de Russie, la notification fiscale incombe à l'entrepreneur. Pour ce faire, vous pouvez recourir aux méthodes suivantes :

• visitez le bureau des impôts en personne;
• envoyer une lettre par courrier ;
• finaliser la transaction via Internet.

Procédure de déclaration et modalités d'envoi de la notification

Pour les entrepreneurs individuels, ainsi que pour les personnes physiques et morales, la procédure de déclaration des comptes est le même. L'administration fiscale n'est informée que si l'organisation est située à l'étranger ; dans les autres cas, elle est tenue d'informer la banque dans laquelle le dossier est ouvert.

La caisse de pension est informée par courrier ou en se rendant à votre agence locale. Les organisations qui n'ont pas d'employés ne sont pas tenues d'informer la caisse d'assurance de l'ouverture d'un compte.

Amendes

Dans un délai d'une semaine calendaire à compter de la date d'ouverture du compte, vous devez introduire une notification d'ouverture d'un compte courant auprès des caisses d'assurance, sociales et de pension. Dans le cas contraire, l'entrepreneur sera contraint de payer une amende d'un montant de 2000 roubles. Cacher au fisc le fait d'ouvrir un compte est passible de paiement 5000 roubles.

Vous pouvez introduire votre demande directement auprès du Service fédéral des impôts, par l'intermédiaire du service de contrôle, ou en envoyant une lettre avec accusé de réception. Vous pouvez trouver l'adresse exacte et les coordonnées de votre succursale locale sur le site officiel du Service fédéral des impôts nalog.ru. La troisième option, la moins recommandée, consiste à soumettre la documentation en ligne en utilisant.

Les notifications de fonds sont également transmises en personne ou par courrier. Il est nécessaire d'informer la caisse d'assurance de l'ouverture d'un compte uniquement si l'entreprise embauche des travailleurs. Pour un certain nombre d'entrepreneurs individuels, cela n'est pas pertinent.

Le montant des versements destinés aux notifiants responsables en cas de défaut de notification aux agences gouvernementales de l'ouverture ou de la fermeture d'un compte :

• pour notification tardive de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie le responsable de l'entreprise est tenu de payer le montant de 1000 à 2000 roubles ou produit réprimander, pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels, la sanction prévoit le paiement 5000 roubles;
• se soustraire à l'avis de la Caisse d'assurance sociale pour la personne responsable de l'entreprise une amende de de 1000 à 2000 roubles ou réprimander, pour les personnes morales ou les entrepreneurs individuels, une amende de 5000 roubles;
• en cas de contacts avec le Service fédéral des impôts: pour la personne responsable de l'entreprise - une amende de 1000 à 2000 roubles ou avertissement, pour une personne morale et un entrepreneur individuel, le montant du paiement est de 5000 roubles.

Formulaires et demandes

L'avis d'ouverture de compte courant est conservé en deux exemplaires. L'un d'eux est situé dans le service de l'administration fiscale ou du fonds, et le second est conservé par le fondateur de l'entreprise. Un cachet est apposé sur la notification, garantissant le respect des délais de notification précisés.

Un exemple de demande est disponible sur le site officiel du Service des impôts de la Fédération de Russie. Il est important de savoir que dans la colonne relative à la banque dans laquelle le compte courant est détenu, ses coordonnées complètes et exclusivement ses noms complets doivent être indiquées, sans utiliser d'abréviations et d'abréviations. Aussi, la fiche n°3 doit être remplie par les services gouvernementaux.

Les formulaires d'ouverture et de modification d'un compte courant diffèrent.

Pour simplifier et automatiser le processus de préparation des personnes morales et physiques des documents d'information financière, il existe programme "Contribuable des personnes morales". Vous pouvez également télécharger le programme assistant sur le portail officiel du Service fédéral des impôts.

Un compte courant permet à une entreprise d'effectuer des transactions financières non monétaires avec ses clients et ses employés, de payer des impôts et des frais. Il suffit d'informer un certain nombre d'agences gouvernementales du compte et de préparer les déclarations fiscales à temps. Sa forme et son calendrier dépendent du régime fiscal choisi par l'entreprise.

Pourquoi une notification est-elle nécessaire ? La réponse est dans la vidéo.

Bien qu'il ne soit pas nécessaire d'ouvrir de nouveaux comptes bancaires lors de l'enregistrement d'une personne morale, tous les hommes d'affaires, dès qu'ils ont terminé la procédure d'enregistrement d'une entreprise, contactent la banque avec une demande d'ouverture de compte. Mais même lors de la fermeture d'un compte, certaines difficultés peuvent survenir. Il n'y a pas si longtemps, toutes les personnes morales étaient tenues de notifier aux fonds fiscaux et non budgétaires la clôture d'un compte. Des difficultés étaient souvent causées par la déclaration au bureau des impôts de la clôture d'un compte courant. Beaucoup n'ont tout simplement pas réalisé que la résiliation du contrat avec la banque devait être signalée aux autorités compétentes.

Qu’est-ce qui a changé et comment était-ce avant ?

Une infraction aussi mineure pourrait donner lieu à des sanctions. Cependant, il n'y a pas si longtemps, en mai 2014, des modifications ont été apportées au Code des impôts, sur la base desquelles, au lieu des personnes morales, la banque soumet des données au bureau des impôts.

La procédure et la procédure de soumission des documents de déclaration à l'administration fiscale étaient prescrites dans un certain nombre de règlements. Pour connaître les détails, vous pouvez simplement appeler le bureau des impôts auquel les informations ont été soumises et connaître les mesures à prendre.

Obligations du contribuable

Conformément à l'article 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie, toutes les personnes morales étaient tenues de se présenter au bureau des impôts dans les sept jours à compter de la date de dépôt de la demande auprès de la banque.

Selon le paragraphe 3 du même article, non seulement les organisations commerciales et les entrepreneurs individuels travaillant sur le territoire de la Fédération de Russie, mais également toutes les personnes exerçant une pratique privée rémunérée étaient tenues de se soumettre au bureau des impôts.

Passif des banques

La responsabilité du transfert en temps opportun des données incombe non seulement aux personnes morales, mais également aux employés travaillant dans les institutions financières. Selon l'article 86 du Code des impôts de la Fédération de Russie, dans les cinq jours à compter de la date de résiliation du contrat avec la banque, les employés chargés de la déclaration sont tenus de transférer des informations sur la réalisation de ces transactions à l'inspection des impôts et des taxes.

Procédure de soumission des informations

Toutes les informations sur les transactions bancaires avec les comptes sont soumises de la manière prescrite par la législation de la Fédération de Russie. Conformément à la réglementation, toutes les données, y compris la demande de clôture d'un compte courant auprès du bureau des impôts, étaient préalablement soumises à l'inspection des impôts et taxes, à laquelle une notification d'ouverture de compte était également envoyée.

Les établissements de crédit soumettent des informations sur la résiliation des contrats de services bancaires au lieu d'enregistrement de l'institution financière. Quant aux succursales, elles doivent transmettre les données de clôture des dépôts au bureau des impôts du lieu d'immatriculation de la banque principale. L'adresse à laquelle la banque est enregistrée est indiquée dans ses documents constitutifs.

Une attention particulière devra être portée aux délais de soumission. En parlant de délai, vous devez tenir compte du fait que toutes les réglementations indiquent le délai en jours ouvrables et non en jours calendaires. Cette nuance est stipulée à l'article 6 du Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 1). Désormais, les délais n'ont plus d'importance pour les personnes morales. Seule la banque est tenue de les respecter.

La notification de la clôture du compte doit être soumise uniquement par écrit et sous la forme prévue par la loi.

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Responsabilité pour violation de la loi

Plus récemment, conformément à l'article 118 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le non-respect des délais fixés pour la soumission d'une notification au bureau des impôts constituait une infraction et pouvait devenir la base de l'imposition d'une amende à une personne morale. L'amende a été fixée et s'élève à 5 000 roubles. Pour les employés de banque chargés de la déclaration, en cas de non-respect des délais de dépôt, l'amende peut varier de 1 000 à 2 000 roubles.

Vous devez savoir que l'absence ne peut pas dans tous les cas constituer un motif de poursuite. En cas de résiliation unilatérale du contrat, la personne morale ou physique n'est pas tenue pour responsable.

Les raisons peuvent être les suivantes :

• absence totale de fonds et de transactions bancaires pendant deux ans ;
• violation de la loi lors de la réalisation d'opérations de règlement ;
• la décision du tribunal.

La banque est responsable de la soumission tardive des informations dans ces cas. Il peut être tenu de payer une amende de 20 000 roubles (article 132 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Dans le cas où une institution financière n'accepte pas que des sanctions lui soient imposées, elle peut déposer une plainte devant le tribunal et tenter d'y protéger ses droits.

Il est important de savoir

Jusqu'en mai 2014, ces exigences s'appliquaient non seulement aux comptes en monnaie nationale, mais également à tous les comptes en devises, courants et de transit, ainsi qu'aux comptes spéciaux en devises. Ainsi, il était également obligatoire pour eux de déposer une demande de clôture de compte courant auprès de l'administration fiscale avant mai 2014.

Avant qu'il ne soit plus obligatoire pour les personnes morales de présenter un avis de résiliation d'un contrat avec une banque, elles auraient dû être très prudentes quant à cette procédure, car un oubli pouvait entraîner des sanctions pécuniaires et une responsabilité. Désormais, les personnes morales peuvent respirer un peu plus librement et consacrer plus de temps au développement de leur propre entreprise.