Une personne peut (et devrait) travailler de manière indépendante. Cette option est acceptable au stade initial. Mais en s'étendant progressivement, en augmentant la vitesse, il est difficile de s'en sortir seul. Une question légitime se pose alors : un entrepreneur individuel peut-il embaucher des travailleurs ? Bien entendu, un entrepreneur individuel peut embaucher des salariés. La législation de 2018 ne l'interdit pas, mais prévoit certaines nuances pour différentes catégories d'entrepreneurs individuels. Nous vous expliquerons dans cet article comment formaliser les relations de travail et ne pas enfreindre la loi.
Restrictions sur le nombre d'employés
Tout entrepreneur individuel peut embaucher des salariés en concluant un accord avec eux. Cela peut être fait au stade initial ou après un certain temps. Le problème réside uniquement dans le nombre de mercenaires. Il existe une « gradation » du nombre d’emplois, qui est déterminée par l’ampleur des activités de l’entrepreneur individuel. Autrement dit, plus l’organisation est sérieuse, plus les effectifs sont nombreux :
- Le plus petit nombre d'employés peut avoir un entrepreneur individuel travaillant selon. 5 salariés embauchés sont autorisés, indépendamment du plein emploi.
- Les petites organisations enregistrées en tant qu'entrepreneurs individuels sont autorisées à employer jusqu'à 100 unités. Un entrepreneur individuel situé sur. Si vous franchissez ce seuil ne serait-ce que d'une unité, l'entrepreneur individuel est privé de conditions préférentielles et l'organisation devient une entreprise de taille moyenne (conformément aux exigences du Code des impôts n° 346.29, paragraphe 2).
- Une entreprise moyenne peut employer entre 101 et 250 salariés à la fois.
- Tout ce qui dépasse 250 unités ne s'applique qu'aux grandes entreprises.
Il existe une « gradation » du nombre d’emplois, qui est déterminée par l’ampleur des activités de l’entrepreneur individuel.
Avant de décider d’embaucher de la main-d’œuvre supplémentaire, il convient de réfléchir au nombre d’employés dont vous aurez besoin pour développer votre entreprise.
N'oubliez pas que le nombre d'employés correspond au nombre de personnes pour la période de déclaration auprès du bureau des impôts. Même les salariés qui travaillent à temps partiel ou à temps partiel doivent être pris en compte. La quantité maximale ne doit pas dépasser certains paramètres.
Règles d'embauche
Un entrepreneur individuel qui souhaite attirer des travailleurs salariés vers ses activités acquiert le statut d'employeur, ce qui l'oblige à se conformer aux exigences du droit du travail (LW) et du Code civil (Code C).
Une personne embauchée n'est un salarié que lorsque l'activité professionnelle a commencé (accomplissement de certaines tâches) et qu'un contrat de travail (CE) n'a pas été conclu selon les règles établies par l'article n° 57 du Code du travail. Si un entrepreneur individuel utilise du travail sans TD, il viole les droits de l'homme et les lois de la Fédération de Russie.
Pour formaliser une relation de travail avec un candidat, celui-ci doit rédiger une demande d'emploi, indiquant le poste. Sur la base d'une telle déclaration, l'entrepreneur individuel prend les mesures suivantes :
- Émet un ordre d'embauche d'une personne pour un certain poste, conformément à l'art. 68 savoirs traditionnels.
- Conclut le TD en 3 exemplaires.
- Dans les 30 jours à compter de la date d'enregistrement du TD (PFR), l'entrepreneur individuel est devenu employeur (conformément à la procédure n° 296p de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie).
- Dans les 10 jours suivant le premier DT, il soumet les données à la Caisse d'assurance sociale (SIF) (conformément au règlement n° 574N du ministère du Travail).
Après ces démarches, l'entrepreneur individuel devient employeur. Il est tenu de soumettre des rapports à temps et de payer pour chaque employé. Même une personne qui se trouve sur le site doit être inscrite selon les règles.
Si un particulier commence à travailler sans rédiger de contrat de travail, une amende peut être infligée à l'entrepreneur individuel. En 2018, ces montants varient de 1 000 à 300 000 roubles, selon les violations. Parfois, ce n’est pas d’ordre monétaire :
- Bloquer les activités des entrepreneurs individuels jusqu'à 90 jours.
- Poursuites pénales.
- Privation du droit à l'activité commerciale pour une durée déterminée.
Il est donc préférable d’embaucher un employé selon les règles.
Préparation de documents et de rapports pour les entrepreneurs individuels
Un entrepreneur individuel peut embaucher des salariés et doit disposer pour chaque unité d'effectif, en plus du contrat de travail, des documents suivants :
- Instructions sur les règles de travail du salarié embauché, signées par ce dernier.
- Un cahier de travail établi selon les règles.
- Carte personnelle d'employé sous formulaire T2.
- Calendrier des vacances.
- Accord sur la responsabilité financière du salarié.
- Calendrier de l'État.
Résumons-le
Un entrepreneur individuel peut embaucher des salariés à n'importe quelle période de son activité. Un entrepreneur individuel doit prendre en compte le chiffre d'affaires de l'entreprise afin de comprendre combien de personnes doivent compter son effectif. Ceux qui ont choisi l'UTII ou un brevet doivent surtout faire attention à la quantité.
Tout employé embauché doit avoir un contrat de travail et les informations doivent être partagées avec tous les fonds. En suivant les règles de la législation du travail et du Code du travail, vous pouvez embaucher des travailleurs pour vous aider au plein développement de votre entreprise. L'expansion est toujours une bonne chose.
Entrepreneur individuel (IP)(entrepreneur privé obsolète (PE), PBOYUL jusqu'en 2005) est une personne physique enregistrée comme entrepreneur sans constituer une personne morale, mais possédant en fait de nombreux droits des personnes morales. Les règles du Code civil régissant les activités des personnes morales s'appliquent aux entrepreneurs individuels, sauf dans les cas où des articles de lois ou des actes juridiques distincts sont prescrits pour les entrepreneurs.()
En raison de certaines restrictions légales (il est impossible de nommer des administrateurs à part entière dans les succursales), un entrepreneur individuel est presque toujours une micro-entreprise ou une petite entreprise.
selon le Code des infractions administratives
Amende de 500 à 2000 roubles
En cas d'infractions flagrantes ou de travail sans permis - jusqu'à 8 000 roubles. Et il est possible de suspendre les activités jusqu’à 90 jours.
À partir de 0,9 million de roubles pendant trois ans et le montant des arriérés dépasse 10 pour cent de l'impôt à payer ;
À partir de 2,7 millions de roubles.
Amende de 100 000 à 300 000 roubles. ou à hauteur du salaire du coupable pendant 1 à 2 ans ;
Travail forcé jusqu'à 2 ans) ;
Arrestation jusqu'à 6 mois ;
Emprisonnement jusqu'à 1 an
Si l'entrepreneur individuel paie intégralement les montants des arriérés (impôts) et des pénalités, ainsi que le montant de l'amende, il est alors exempté de poursuites pénales (mais seulement s'il s'agit de sa première accusation de ce type) (article 198, paragraphe 3 du le Code criminel)
Évasion fiscale (redevances) à une échelle particulièrement importante (article 198, paragraphe 2. (b) du Code pénal)
À partir de 4,5 millions de roubles. pendant trois ans et le montant des arriérés dépasse 20 pour cent de l'impôt à payer ;
À partir de 30,5 millions de roubles.
Amende de 200 000 à 500 000 roubles. ou à hauteur du salaire du coupable pendant 1,5 à 3 ans ;
Travail forcé jusqu'à 3 ans ;
Emprisonnement jusqu'à 3 ans
Bien
Si les montants des poursuites pénales ne sont pas atteints, il n'y aura qu'une amende.
Non-paiement ou paiement incomplet des taxes (frais)
1. Le non-paiement ou le paiement incomplet des montants de l'impôt (redevance) en raison d'une sous-estimation de l'assiette fiscale, d'un autre calcul incorrect de l'impôt (redevance) ou d'autres actions illégales (inaction) entraîne une amende d'un montant de 20 pour cent du montant de taxe (frais) impayé.
3. Les actes prévus au paragraphe 1 du présent article, commis intentionnellement, entraînent une amende d'un montant de 40 pour cent du montant de l'impôt (redevance) impayé (article 122 du Code des impôts).
Peine
Si vous êtes simplement en retard de paiement (mais n'avez pas fourni de fausses informations), des pénalités seront imposées.
Les pénalités pour tout le monde sont les mêmes (1/300 multiplié par le taux directeur de la Banque Centrale par jour du montant du non-paiement) et s'élèvent désormais à environ 10% par an (ce qui n'est pas beaucoup à mon avis, compte tenu compte du fait que les banques accordent des prêts à un taux d'au moins 17 à 20 %). Vous pouvez les compter.
Licences
Certains types d'activités qu'un entrepreneur individuel ne peut exercer que après avoir reçu une licence, ou des autorisations. Les activités autorisées des entrepreneurs individuels comprennent : les produits pharmaceutiques, les enquêtes privées, le transport de marchandises et de passagers par chemin de fer, mer, air et autres.
Un entrepreneur individuel ne peut pas exercer des types d'activités fermés. Ces types d’activités comprennent le développement et/ou la vente de produits militaires, le trafic de stupéfiants, de poisons, etc. Depuis 2006, la production et la vente de boissons alcoolisées sont également interdites. Un entrepreneur individuel ne peut pas se livrer à : la production d'alcool, le commerce de gros et de détail d'alcool (à l'exception de la bière et des produits contenant de la bière) ; assurance (c'est-à-dire être un assureur); activités des banques, des fonds d'investissement, des fonds de pension non étatiques et des prêteurs sur gages ; activités de tour opérateur (une agence de voyages est possible) ; production et réparation d'équipements aéronautiques et militaires, de munitions, de pièces pyrotechniques ; production de médicaments (vente possible) et quelques autres.
Différences par rapport aux entités juridiques
- Les frais de l'État pour l'enregistrement des entrepreneurs individuels sont 5 fois inférieurs. En général, la procédure d'inscription est beaucoup plus simple et moins de documents sont nécessaires.
- Un entrepreneur individuel n'a pas besoin de charte ni de capital autorisé, mais il est responsable de ses obligations avec tous ses biens.
- Un entrepreneur n'est pas une organisation. Il est impossible pour un entrepreneur individuel de nommer un administrateur à part entière et responsable.
- Les entrepreneurs individuels n'ont pas de discipline en matière de trésorerie et peuvent gérer les fonds du compte à leur guise. De plus, l’entrepreneur prend des décisions commerciales sans les enregistrer. Cela ne s'applique pas au travail avec les caisses enregistreuses et les BSO.
- Un entrepreneur individuel enregistre une entreprise uniquement à son nom, contrairement aux personnes morales, où l'enregistrement de deux ou plusieurs fondateurs est possible. L'entrepreneuriat individuel ne peut être ni vendu ni réenregistré.
- Un employé embauché par un entrepreneur individuel a moins de droits qu'un employé embauché par une organisation. Et même si le Code du travail assimile à presque tous égards les organisations et les entrepreneurs, il existe encore des exceptions. Par exemple, lorsqu'une organisation est liquidée, le mercenaire est tenu de verser une indemnité. Lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, une telle obligation n'existe que si elle est précisée dans le contrat de travail.
Nomination du directeur
Il est légalement impossible de nommer un administrateur chez un entrepreneur individuel. L'entrepreneur individuel sera toujours le gestionnaire principal. Cependant, vous pouvez délivrer une procuration pour conclure des transactions (clause 1 de l'article 182 du Code civil de la Fédération de Russie). Depuis le 1er juillet 2014, il est prévu par la loi que les entrepreneurs individuels peuvent transférer le droit de signer une facture à des tiers. Les déclarations peuvent toujours être soumises par l'intermédiaire de représentants.
Tout cela ne fait cependant pas des personnes à qui certains pouvoirs sont délégués des administrateurs. Un vaste cadre législatif sur les droits et responsabilités a été élaboré pour les dirigeants d'organisations. Dans le cas d'un entrepreneur individuel, d'une manière ou d'une autre, il est lui-même responsable en vertu du contrat et, avec tous ses biens, il est lui-même responsable de toute autre action de tiers par procuration. Par conséquent, délivrer de telles procurations est risqué.
Inscription
Enregistrement d'État d'un entrepreneur individuel effectuée par le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. L'entrepreneur est inscrit auprès du bureau des impôts du district du lieu d'enregistrement, à Moscou - MI Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° 46 pour Moscou.
Les entrepreneurs individuels peuvent être
- Citoyens adultes et capables de la Fédération de Russie
- Citoyens mineurs de la Fédération de Russie (à partir de 16 ans, avec le consentement des parents, tuteurs ; mariés ; un tribunal ou une autorité de tutelle a pris une décision sur la capacité juridique)
- citoyens étrangers vivant en Fédération de Russie
Les codes OKVED pour les entrepreneurs individuels sont les mêmes que pour les personnes morales
Documents nécessaires à l'enregistrement d'un entrepreneur individuel :
- Demande d'enregistrement public d'un entrepreneur individuel (1 exemplaire). La feuille B du formulaire P21001 doit être remplie par l'administration fiscale et vous être remise.
- Une copie du numéro d'identification fiscale.
- Une copie de votre passeport avec inscription sur une page.
- Reçu pour le paiement des frais d'État pour l'enregistrement d'un entrepreneur individuel (800 roubles).
- Demande de passage au régime fiscal simplifié (Si vous devez changer).
Une demande d'enregistrement d'entrepreneur individuel et d'autres documents peuvent être préparés en ligne via un service gratuit.
Dans les 5 jours, vous serez enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ou vous recevrez un refus.
Vous devez être muni des documents suivants :
1) Certificat d'enregistrement d'État d'un particulier en tant qu'entrepreneur individuel (OGRN IP)
2) Extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (USRIP)
Après inscription
Après avoir enregistré un entrepreneur individuel Il est nécessaire de s'inscrire auprès de la caisse de pension et de la Caisse d'assurance maladie obligatoire et d'obtenir les codes statistiques.
Il est également nécessaire, mais facultatif pour un entrepreneur, d'ouvrir un compte courant, de faire un sceau, d'enregistrer une caisse enregistreuse et de s'inscrire auprès de Rospotrebnadzor.
Impôts
L'entrepreneur individuel paie un paiement fixe au fonds de pension pour l'année 2019 - 36 238 roubles + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles, 2018 - 32 385 roubles + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles. La cotisation forfaitaire est versée quel que soit le revenu, même si celui-ci est nul. Pour calculer le montant, utilisez le calculateur de forfait IP. Il existe également des KBK et des détails de calcul.
Un entrepreneur individuel peut appliquer des régimes fiscaux : fiscalité simplifiée (simplifiée), UTII (impôt imputé) ou PSN (brevet). Les trois premiers sont appelés modes spéciaux et sont utilisés dans 90 % des cas, car ils sont préférentiels et plus simples. Le passage à n'importe quel régime s'effectue volontairement, sur demande, si vous ne rédigez pas de candidatures, alors l'OSNO (système de fiscalité générale) restera par défaut.
Fiscalité d'un entrepreneur individuel presque la même chose que pour les personnes morales, mais au lieu de l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé (sous OSNO). Une autre différence est que seuls les entrepreneurs peuvent utiliser le PSN. De plus, les entrepreneurs individuels ne paient pas 13 % sur leurs bénéfices personnels sous forme de dividendes.
Un entrepreneur n'a jamais été obligé de tenir une comptabilité (plan comptable, etc.) et de présenter des états financiers (cela ne comprend qu'un bilan et un état financier). Ceci n'exclut pas l'obligation de tenir des registres fiscaux : déclarations du régime fiscal simplifié, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.
Une demande de fiscalité simplifiée et d'autres documents peuvent être préparés en ligne via un service gratuit.
Les programmes peu coûteux destinés aux entrepreneurs individuels incluent ceux qui permettent de soumettre des rapports via Internet. 500 roubles/mois. Son principal avantage est la facilité d'utilisation et l'automatisation de tous les processus.
Aide
Crédit
Il est plus difficile pour un entrepreneur individuel d'obtenir un prêt auprès d'une banque que pour une personne morale. De nombreuses banques accordent également des prêts hypothécaires avec difficulté ou exigent des garants.
- Un entrepreneur individuel ne tient pas de comptabilité et il lui est plus difficile de prouver sa solvabilité financière. Oui, il existe une comptabilité fiscale, mais les bénéfices n’y sont pas répartis. Les brevets et l'UTII sont particulièrement opaques en la matière ; ces systèmes n'enregistrent même pas les revenus. Le système fiscal simplifié « Revenus » n'est pas non plus clair, car on ne sait pas combien de dépenses il y a. Le régime fiscal simplifié « Revenus-Dépenses », l'Impôt Agricole Unifié et l'OSNO reflètent le plus clairement l'état réel de l'activité de l'entrepreneur individuel (il existe une comptabilité des revenus et des dépenses), mais malheureusement ces systèmes sont moins fréquemment utilisés.
- L'entrepreneur individuel lui-même (contrairement à l'organisation) ne peut pas servir de garantie auprès de la banque. Après tout, c'est un individu. La propriété d’un individu peut constituer une garantie, mais cela est juridiquement plus compliqué que la garantie d’une organisation.
- Un entrepreneur est une personne – une personne. Lors de l'octroi d'un prêt, la banque doit tenir compte du fait que cette personne peut tomber malade, partir, mourir, se fatiguer et décider de vivre à la campagne, en abandonnant tout, etc. Et si dans une organisation on peut changer le directeur et les fondateurs d'un simple clic, dans ce cas, un entrepreneur individuel peut simplement le clôturer et résilier le contrat de prêt ou saisir le tribunal. L’IP ne peut pas être réenregistrée.
Si un prêt commercial est refusé, vous pouvez alors essayer de contracter un prêt à la consommation en tant que particulier, sans même divulguer vos projets de dépenses. Les prêts personnels ont généralement des taux élevés, mais pas toujours. Surtout si le client peut fournir des garanties ou dispose d'une carte de salaire auprès de cette banque.
Subvention et soutien
Dans notre pays, des centaines de fondations (étatiques et pas seulement) proposent des consultations, des subventions et des prêts préférentiels aux entrepreneurs individuels. Différentes régions ont différents programmes et centres d'aide (vous devez effectuer une recherche). .
Riz. Nombre d'entrepreneurs individuels pour 10 000 habitants
Expérience
Expérience en matière de retraite
Si l'entrepreneur verse tout régulièrement à la Caisse de pension, la période de pension court à partir du moment de l'enregistrement auprès de l'État jusqu'à la fermeture de l'entrepreneur individuel, quels que soient les revenus.
Pension
Selon la législation en vigueur, un entrepreneur individuel recevra une pension minimale, quel que soit le nombre de cotisations à la Caisse de pension qu'il verse.
Le pays subit une réforme des retraites presque continue et il n'est donc pas possible de déterminer avec précision le montant de la pension.
Depuis 2016, si un retraité a le statut d'entrepreneur individuel, alors sa pension ne sera pas indexée.
Expérience en assurance
La période d'assurance à la Caisse d'assurance sociale ne s'applique que si l'entrepreneur verse volontairement des cotisations à l'assurance sociale (FSS).
Différence avec les employés
Le Code du travail ne s'applique pas à l'entrepreneur individuel lui-même. Il n'est accepté que pour les travailleurs salariés. Un entrepreneur individuel, contrairement à un dirigeant, n'est pas un mercenaire.
Théoriquement, un entrepreneur individuel peut s'embaucher lui-même, fixer un salaire et faire une inscription dans le cahier de travail. Dans ce cas, il aura tous les droits d’un salarié. Mais ce n'est pas recommandé de le faire, car... alors vous devrez payer tous les impôts sur les salaires.
Seule une femme entrepreneur peut bénéficier d’un congé de maternité et uniquement sous la condition d’une assurance sociale volontaire. .
Tout homme d'affaires, quel que soit son sexe, peut recevoir une allocation pouvant aller jusqu'à un an et demi. Soit à RUSZN, soit à la FSS.
Les entrepreneurs individuels n'ont pas droit au congé. Parce que il n'a aucune notion de temps de travail ni de temps de repos et le calendrier de production ne s'applique pas non plus à lui.
Le congé de maladie n'est accordé qu'à ceux qui s'assurent volontairement auprès de la Caisse d'assurance sociale. Calculé sur la base du salaire minimum, le montant est insignifiant, il n'a donc de sens en matière d'assurance sociale que pour les mères en congé de maternité.
Fermeture
La liquidation d'un entrepreneur individuel est un terme incorrect. Un entrepreneur ne peut être liquidé sans violer le Code pénal.
Fermeture d'un entrepreneur individuel se produit dans les cas suivants :
- dans le cadre de l'adoption d'une décision par un entrepreneur individuel de mettre fin à ses activités ;
- dans le cadre du décès d'une personne enregistrée comme entrepreneur individuel ;
- par décision de justice : de force
- dans le cadre de l'entrée en vigueur d'une décision de justice de privation du droit d'exercer une activité entrepreneuriale ;
- dans le cadre de l'annulation d'un document (en retard) confirmant le droit de cette personne à résider en Russie ;
- dans le cadre d'une décision de justice déclarant un entrepreneur individuel insolvable (faillite).
Bases de données sur tous les entrepreneurs individuels
Site Web Contour.Focus
Partiellement gratuit Contour.Focus La recherche la plus pratique. Entrez simplement n'importe quel numéro, nom de famille, titre. Seulement ici, vous pouvez trouver OKPO et même des informations comptables. Certaines informations sont masquées.
Extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels sur le site Web du Service fédéral des impôts
Gratuitement Base de données du Service fédéral des impôts Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (OGRNIP, OKVED, numéro de caisse de pension, etc.). Recherche par : OGRNIP/TIN ou nom complet et région de résidence (il n'est pas nécessaire de saisir le nom patronymique).
Service des Huissiers de Justice
Gratuitement FSSP Renseignez-vous sur les procédures d'exécution pour recouvrement de créances, etc.
Avec de l'aide, vous pouvez tenir des dossiers fiscaux sur le régime fiscal simplifié et l'UTII, générer des bulletins de versement, 4-FSS, Règlement unifié, SZV-M, soumettre des déclarations via Internet, etc. (à partir de 325 roubles/mois). 30 jours gratuits. Dès le premier paiement. Pour les entrepreneurs individuels nouvellement créés maintenant (gratuit).
Question Réponse
Est-il possible de s'inscrire en utilisant une inscription temporaire ?
L'inscription s'effectue à l'adresse de résidence permanente. À ce qui est indiqué dans le passeport. Mais vous pouvez envoyer des documents par courrier. Selon la loi, il est possible d'enregistrer un entrepreneur individuel à l'adresse d'inscription temporaire du lieu de séjour, UNIQUEMENT s'il n'y a pas d'inscription permanente dans le passeport (à condition qu'il date de plus de six mois). Vous pouvez exercer vos activités commerciales dans n'importe quelle ville de la Fédération de Russie, quel que soit le lieu d'enregistrement.
Un entrepreneur individuel peut-il s'inscrire au travail et faire une inscription dans son relevé de travail ?
Un entrepreneur n'est pas considéré comme un salarié et ne fait pas d'inscription dans son relevé de travail. Théoriquement, il peut postuler lui-même à un emploi, mais c'est sa décision personnelle. Il doit ensuite conclure un contrat de travail avec lui-même, faire une inscription au cahier de travail et verser des retenues comme pour un salarié. Ce n’est pas rentable et cela n’a aucun sens.
Un entrepreneur individuel peut-il avoir un nom ?
Un entrepreneur peut choisir gratuitement n'importe quel nom qui n'entre pas directement en conflit avec celui enregistré - par exemple, Adidas, Sberbank, etc. Les documents et le panneau sur la porte doivent toujours porter le nom complet de l'entrepreneur individuel. Il peut également enregistrer le nom (enregistrer une marque) : cela coûte plus de 30 000 roubles.
Est-il possible de travailler ?
Peut. De plus, vous n’êtes pas obligé de leur dire au travail que vous avez votre propre entreprise. Cela n’affecte en rien les taxes et frais. Les impôts et taxes à la Caisse de pension doivent être payés intégralement - tant en tant qu'entrepreneur individuel qu'en tant que mercenaire.
Est-il possible d'enregistrer deux entrepreneurs individuels ?
Un entrepreneur individuel n'est que le statut d'un individu. Il est impossible de devenir deux fois entrepreneur individuel simultanément (pour obtenir ce statut si vous l'avez déjà). Il y a toujours un NIF.
Quels sont les bénéfices?
Il n'y a aucun avantage en matière d'entrepreneuriat pour les personnes handicapées ni dans d'autres catégories d'avantages.
Certaines organisations commerciales proposent également leurs propres remises et promotions. La comptabilité en ligne Elba pour les entrepreneurs individuels nouvellement créés est désormais gratuite la première année.
Voyons si un entrepreneur peut se verser un salaire. Quels montants un homme d'affaires peut-il se payer ?
Le salaire est une récompense pour le travail. Son employeur rémunère le personnel dans le cadre de contrats de travail (article 129 du Code du travail de la Fédération de Russie). Il existe deux parties aux relations de travail : l'employeur et l'employé (article 56 du Code du travail de la Fédération de Russie). S'il n'y a pas d'autre partie, aucun contrat de travail ne peut être établi.
Il s'avère qu'un entrepreneur individuel ne peut pas agir en tant qu'employeur envers lui-même (article 20 du Code du travail de la Fédération de Russie). Par conséquent, ne vous donnez pas de salaire.
Vous ne pouvez pas non plus vous verser d'autres sommes prévues par la législation du travail. Vous n'avez pas le droit d'accumuler des prestations sociales, des indemnités de déplacement, des indemnités ou d'émettre de l'argent sur un acompte. Si vous commencez à effectuer de tels paiements sur vous-même et les incluez dans vos dépenses, l'administration fiscale n'acceptera pas ces dépenses (voir, par exemple, la lettre du ministère des Finances de la Russie du 5 juillet 2013 n° 03-11-11/166 ).
Mais cela ne signifie pas que l'entrepreneur individuel est privé de la possibilité de retirer de l'argent de l'entreprise et de le dépenser pour ses besoins personnels. Tout l’argent gagné après impôts reste à votre disposition. C'est votre revenu, vous pouvez le dépenser à des fins personnelles. Par exemple, achetez un voyage organisé pour votre famille, un manteau de fourrure pour votre femme ou des cadeaux pour vos proches. Cette conclusion est également confirmée par les responsables (voir lettres du ministère des Finances de la Russie du 16 janvier 2015 n° 03-11-11/665 et de Rostrud du 27 février 2009 n° 358-6-1).
Ensuite, nous vous indiquerons quels documents sont nécessaires pour retirer de l'argent d'une entreprise.
Comment préparer les documents pour retirer de l'argent d'une entreprise pour des besoins personnels ?
Vous avez le droit de retirer à tout moment les revenus de votre activité commerciale de la caisse ou de votre compte bancaire. Vous n'êtes pas non plus limité par le montant - prenez autant que vous en avez besoin. Nous vous dirons quels documents préparer pour cela.
Comment retirer les revenus d'un entrepreneur individuel de la caisse ?
Vous pouvez gérer votre caisse enregistreuse de manière simplifiée. Autrement dit, ne remplissez pas le livre de caisse, n'établissez pas de reçus de caisse ni d'ordres de dépenses (clauses 4.1 et 4.5 de la directive n° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014). Dans une telle situation, ne remplissez aucun document - prenez simplement le montant requis. Vous n’avez à déclarer à personne vos revenus personnels.
Pour votre comptabilité personnelle, enregistrez les informations sur vos dépenses dans un cahier ou dans un tableau sur votre ordinateur. Cela vous aidera à contrôler quand et quel montant a été prélevé, et à suivre le solde d'argent dans la caisse enregistreuse.
Autre situation : vous travaillez avec des caisses enregistreuses selon les règles générales - vous tenez un livre de caisse, compilez les « reçus » et les « consommables ». Ici, vous aurez besoin d'un bon de caisse. Dans le champ « motifs », écrivez l'expression « émission de fonds à un entrepreneur pour des besoins personnels » ou « paiement d'un revenu d'entreprise au propriétaire de l'entreprise ».
Comment retirer les revenus personnels d’un homme d’affaires d’un compte courant ?
Transférez de l'argent de votre compte courant vers votre compte bancaire personnel ou retirez-le en espèces. Pour transférer de l'argent sur votre compte, émettez un ordre de paiement. Dans l'objet du paiement, indiquez : « Transfert de vos fonds propres pour les besoins personnels d'un entrepreneur individuel. »
Retirez de l'argent de votre compte courant à l'aide du chéquier que vous avez émis à la banque. Dès que vous avez besoin d'argent, remplissez tous les détails du chèque. Veuillez indiquer votre nom et votre montant. Au verso du chèque, dans la colonne « sens d'émission », indiquez que la banque émet de l'argent à partir du compte de l'entrepreneur individuel pour des besoins personnels.
Les montants que l'entrepreneur individuel a retirés de l'entreprise affectent-ils le montant des impôts ?
Les impôts et cotisations ne sont pas payés sur le montant reçu en main.
Lorsque vous retirez de l’argent d’une entreprise pour vos propres besoins, ne facturez pas d’impôts. Après tout, vous avez déjà payé des impôts sur les revenus d’activités commerciales selon votre régime. Il s'agit de l'impôt sur le revenu, de l'impôt simplifié, de l'UTII ou du coût d'un brevet. Pour vos propres besoins, vous prenez l'argent restant après impôts. Il n’est pas nécessaire de réimposer les revenus. Cette conclusion est confirmée par le ministère des Finances de la Russie (lettres du 11 août 2014 n° 03-04-05/39905 et du 25 novembre 2008 n° 03-04-05-01/441).
Les primes d’assurance ne sont pas non plus affectées par le montant que vous retirez de l’entreprise. En retirant des fonds de l'entreprise, vous ne recevez pas de salaire. Vous n’avez donc pas besoin de payer de cotisations en fonction du montant reçu. Et vous calculez les cotisations fixes que paient tous les entrepreneurs individuels selon des règles particulières. Les apports du commerçant ne dépendent pas du montant dépensé pour ses besoins personnels. Les cotisations d'un homme d'affaires d'un montant fixe se composent de deux parties (partie 1.1 de l'article 14 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ). Le premier dépend du salaire minimum ; il est le même pour tous les entrepreneurs. La deuxième partie des cotisations personnelles de l’entrepreneur individuel dépend des revenus annuels générés par les activités commerciales.
Le montant que l'entrepreneur individuel a retiré de l'entreprise n'est pas comptabilisé en dépenses.
Les sommes dépensées à des fins personnelles ne comptent pas comme dépenses professionnelles. Après tout, vous avez consacré vos revenus non pas à des fins commerciales, mais à vos besoins personnels. Si vous appliquez une simplification avec l'objet « revenus moins dépenses », ne réduisez pas l'impôt unique sur ces montants (clause 2 de l'article 346.16 et clause 1 de l'article 252 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
La même interdiction s’applique au calcul de l’impôt sur le revenu des hommes d’affaires relevant du régime général. N'incluez pas l'argent que vous avez pris pour vos propres besoins dans la déduction professionnelle (article 221 et paragraphe 1 de l'article 252 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Et sur le régime fiscal simplifié ayant pour objet « revenus », l'imputation et le système des brevets, l'impôt ne dépend pas du montant des dépenses (clause 1 de l'article 346.14, article 346.29 et article 346.47 du Code des impôts de la Fédération de Russie ).
Les entreprises revêtent diverses formes : entrepreneuriat individuel (les droits de propriété appartiennent à une seule personne), partenariat (plusieurs propriétaires) et entreprise (association de 2 entreprises ou plus et capital pour la production de masse ou la fourniture de services). Construire une petite entreprise et réaliser le profit souhaité repose sur l’entrepreneuriat individuel. Tout peut commencer par un passe-temps et se terminer par un succès absolu.
Beaucoup de gens pensent que l'ouverture d'un entrepreneur individuel est une procédure compliquée et n'est accessible qu'aux personnes qui disposent déjà de revenus supérieurs à la moyenne. Ils se trompent, le nombre de personnes pouvant devenir des entrepreneurs individuels potentiels est plus grand. Il existe des restrictions sur les activités qui doivent être prises en compte.
Vous pouvez vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel :
Les personnes titulaires d'un certificat d'enregistrement d'État des entrepreneurs individuels sont autorisées à exercer leurs activités. Une entreprise sans les documents appropriés est considérée comme illégale. C'est passible d'une forte amende ou d'une peine d'emprisonnement.
Avant de soumettre des documents pour l'enregistrement, vous devez effectuer un certain nombre d'étapes. Cela contribuera à accélérer la procédure d'enregistrement et également à éliminer les problèmes associés.
Ainsi, les facteurs suivants doivent être pris en compte :
Lorsque toutes les activités préparatoires sont terminées, la question suivante se pose : quels documents sont nécessaires pour ouvrir un entrepreneur individuel. La liste peut être obtenue auprès du service des impôts ou consultée sur son site officiel.
Ainsi, les documents suivants sont requis :
Dans les cas où un futur homme d'affaires ne peut pas présenter personnellement les documents d'enregistrement, les personnes autorisées peuvent le faire à sa place. Mais tout doit être certifié par un notaire.
Après avoir soumis tous les documents nécessaires, le demandeur dispose d'un délai d'attente de 5 jours ouvrables. S'il n'y a pas de plaintes ou de restrictions, après le délai imparti, il s'inscrit et reçoit un extrait du registre. Un document est également délivré confirmant que l'entrepreneur est inscrit auprès du bureau des impôts.
Liste des personnes qui ne devraient pas ouvrir leur propre entreprise :
Il convient également de noter que l'enregistrement d'un entrepreneur individuel s'effectue au lieu de résidence. Cela signifie que vous pouvez gérer votre entreprise dans n'importe quelle ville de la Fédération de Russie, mais vous ne pouvez soumettre des documents pour l'ouvrir que par enregistrement.
Autrement dit, si un futur entrepreneur vit à Saint-Pétersbourg, il doit alors s'inscrire dans cette localité. Mais en même temps, la demande doit indiquer la ville où l'entrepreneur individuel exercera ses activités.
Souvent, les personnes qui occupent des postes dans une organisation disposent de revenus supplémentaires. Dans un premier temps, il s'agit d'un travail à temps partiel sur votre temps libre par rapport à votre activité principale. Sur cette base, un problème se pose : une personne ne veut pas quitter son emploi, mais souhaite ouvrir un entrepreneur individuel. Vous pouvez formaliser votre entreprise et occuper un poste dans une autre organisation. Dans le même temps, un entrepreneur individuel n'est pas obligé d'informer l'employeur qu'il possède sa propre entreprise, mais doit se conformer à toutes les clauses du contrat de travail. L'essentiel est que l'un n'interfère pas avec l'autre.
Du côté de l’employeur, il est plus rentable pour lui d’embaucher un salarié ayant le statut d’entrepreneur individuel pour plusieurs raisons.
Ceux-ci inclus:
Avec un contrat de travail bien rédigé, cette coopération peut être bénéfique pour les deux parties. Un entrepreneur individuel peut bénéficier d'un package social complet, tandis qu'un employeur peut bénéficier de taux d'imposition et de primes d'assurance réduits. L'essentiel est de ne pas échapper aux lois et de tout faire correctement.
Il n'existe pas d'interdiction de ce type dans la Fédération de Russie - ouvrez un entrepreneur individuel et ne travaillez plus comme avocat. Autrement dit, en principe, cela est permis. Mais aussi, selon la loi et les règles de déontologie juridique, il n'est pas permis :
- Fournir des services payants, vendre des biens, effectuer d'autres travaux.
- Fournir des services juridiques en dehors du champ de la pratique juridique.
De plus, les avocats ne sont pas autorisés à recourir au système fiscal simplifié. Sur la base de ce qui précède, diriger un entrepreneur individuel et exercer le droit sont des concepts incompatibles.
En cas de violation du code, les personnes fournissant des services juridiques sont privées de leur droit au travail sur la base de la conclusion de la commission de qualification. Cela signifie qu'après avoir enregistré un entrepreneur individuel, un avocat peut perdre à jamais la possibilité de travailler dans sa spécialité. Les avocats doivent suivre une éthique établie. Les personnes qui décident de travailler dans un autre domaine doivent refuser de fournir des services juridiques. Ce n’est qu’après cela qu’ils pourront passer à une autre forme d’imposition.
Les avocats sont autorisés à occuper des postes dans le domaine de la formation juridique. Cela signifie qu’en plus de leurs activités directes, ils sont autorisés à donner des cours dans des écoles, universités, collèges, etc.
Des instructions complètes étape par étape pour l'enregistrement d'une entreprise peuvent être inutiles si le futur entrepreneur n'a pas étudié toutes les interdictions d'enregistrement existantes.
Les entrepreneurs individuels ne sont pas autorisés à :
En outre, les entrepreneurs individuels ne sont pas autorisés à se livrer à des activités spatiales, à ouvrir des prêteurs sur gages, à des organisations accordant des prêts, etc.
Vous pouvez connaître la liste des restrictions, ainsi que les documents de votre propre entreprise, directement auprès d'avocats ou de représentants du service des impôts.
Tout citoyen, y compris les ressortissants étrangers, a le droit d'exercer des activités commerciales dès l'enregistrement officiel de son statut juridique (article 23 du Code civil). La procédure d'exécution des actions d'enregistrement est régie par la loi n° 129-FZ du 08.08.01. Il est dit ici que l'enregistrement public des entrepreneurs est effectué au lieu de résidence des citoyens (clause 3 de l'article 8).
Mais que faire si une personne change d’adresse ? Ou un étranger envisage-t-il de faire des affaires en Russie ? Comment, dans ce cas, s'effectue la légalisation des activités ? Et est-il possible d'enregistrer un entrepreneur individuel par inscription temporaire ? Vous trouverez des réponses détaillées à ces questions dans notre article.
Enregistrement des entrepreneurs individuels - exigences réglementaires
Le mécanisme exact d'enregistrement public des personnes morales, ainsi que des entrepreneurs, a été approuvé par la loi n° 129-FZ du 08.08.01 (ci-après dénommée la loi). Ouvrir une entreprise implique de s'inscrire dans un registre unique - le Registre d'État unifié des entrepreneurs pour les entrepreneurs individuels. Parmi les informations obligatoires, les données sur le lieu de résidence du citoyen dans la Fédération de Russie sont également citées : indiquez l'adresse complète, y compris le nom de la ville, la rue, les numéros de maison, les appartements, etc., où l'entrepreneur individuel est enregistré ( enregistré) selon la procédure établie (alinéa « e » clause 2 de l’article 5 de la loi).
Juridiquement, que signifie la notion de « lieu de résidence » ? Pour répondre, tournons-nous vers les dispositions de stat. 20 du Code civil, où il est déterminé que le lieu (adresse) de résidence est considéré comme le lieu de résidence permanent d'une personne physique. Pour les personnes de moins de 14 ans ou les personnes sous tutelle, il s'agit du lieu de résidence des représentants officiels ou tuteurs. Ainsi, puisqu'il est logique de supposer qu'une personne passe la plupart du temps à son lieu d'immatriculation, c'est cette adresse qui sera l'adresse d'inscription de l'entrepreneur individuel. Et même la présence d'un certificat temporaire n'affecte en rien la procédure de création d'un entrepreneur individuel, à condition qu'il y ait un cachet d'enregistrement permanent sur le passeport.
Mais qu’en est-il de ceux qui n’ont pas de résidence permanente en Russie ? Est-il possible d'enregistrer un entrepreneur individuel par inscription temporaire ? Conformément à la loi russe n° 5242-1 du 25 juin 1993, les personnes physiques sont tenues de se soumettre à la procédure d'enregistrement dans notre pays si elles résident sur le territoire pendant plus de 90 jours. De plus, si une personne n'a pas d'inscription sur son passeport, elle peut ouvrir une entreprise sur la base d'un certificat temporaire.
Est-il possible d'ouvrir un entrepreneur individuel avec inscription temporaire ?
Par conséquent, il est possible d'enregistrer un entrepreneur individuel par enregistrement temporaire si le citoyen n'a pas d'enregistrement permanent dans son passeport. C'est généralement le cas des étrangers ou des apatrides. Si un particulier a un enregistrement permanent dans son passeport, il ne sera pas possible d'ouvrir un entrepreneur individuel à une adresse de résidence temporaire.
Par exemple, un particulier vit à Pskov mais a l’intention de faire des affaires à Moscou. La soumission des documents pour l'ouverture d'un entrepreneur individuel doit être effectuée auprès du Service fédéral des impôts de Pskov, mais en fait, vous pouvez faire des affaires sur n'importe quel territoire de la Russie. L'exception est le PSN et l'UTII ; pour travailler dans ces modes, vous devrez en outre vous inscrire fiscalement aux adresses où les modes spéciaux sont appliqués. Si vous déposez une demande au bureau des impôts de Moscou, si vous disposez d'un permis de séjour permanent dans une autre ville, les documents seront refusés et vous ne pourrez pas obtenir le statut d'entrepreneur dans la capitale.
C'est une autre histoire avec les étrangers. Ces citoyens ont le droit et doivent enregistrer un entrepreneur individuel avec un enregistrement temporaire, puisque l'activité est exercée en Russie. Mais la période d'enregistrement doit être supérieure à six mois et, à l'expiration du délai spécifié, l'activité commerciale perd sa force juridique, c'est-à-dire qu'une prolongation du certificat temporaire est requise. L'autorité chargée de soumettre les documents nécessaires à l'obtention du statut est la division territoriale du Service fédéral des impôts à l'adresse d'enregistrement temporaire de l'étranger.
Note! Si l'enregistrement d'un entrepreneur individuel étranger a été effectué dans une division territoriale du Service fédéral des impôts (à l'adresse de l'enregistrement temporaire correspondant) et que les activités sont exercées dans une autre région, les impôts au titre de ce régime doivent être payés au région où se déroulent les activités. La même exigence s’applique à la soumission de rapports dans le cadre du régime spécial.
Inscription des entrepreneurs individuels au lieu d'immatriculation temporaire - procédure
Quelle est la procédure d'inscription d'un entrepreneur individuel à l'immatriculation temporaire ? Le mécanisme d'action n'est pas différent de l'ouverture d'un entrepreneur individuel avec enregistrement permanent. Les exigences actuelles sont précisées dans la loi n° 129-FZ. La liste des formulaires requis comprend la soumission des documents suivants :
Déclaration unifiée f. P21001 - lors de la saisie des informations sur la page avec le lieu de résidence, l'adresse temporaire est reflétée (selon le certificat).
Document de paiement confirmant le transfert des droits de l'État pour 800 roubles.
Copies d'un document d'identification, NIF (si disponible), certificat temporaire.
Une demande de recours à une fiscalité simplifiée est prévue en cas de recours à ce régime particulier.
Procuration pour un représentant officiel - une confirmation notariée du pouvoir est nécessaire si la documentation n'est pas soumise personnellement par l'entrepreneur, mais par son représentant autorisé.
Autres formulaires sur demande.
Note! La période maximale d'enregistrement public des entrepreneurs individuels ne doit pas dépasser 3 jours (jours ouvrables), conformément à l'article 3 de la loi. 22.1 de la Loi, sous réserve de la fourniture de données fiables.
La valeur de l'adresse IP d'enregistrement
Au sens juridique, l'adresse de l'entrepreneur, indiquée lors de l'inscription, est l'adresse légale principale de l'entreprise. C'est ce détail qui est indiqué dans le Registre Unifié, les contrats avec les contreparties, les factures de calcul de la TVA, les contacts avec les agences gouvernementales, etc. En conséquence, vous devez remplir soigneusement les données et vous assurer qu'elles ne contiennent pas d'erreurs ou d'inexactitudes.
Conclusion - dans cet article, nous avons compris comment ouvrir un entrepreneur individuel par enregistrement temporaire et à qui. La liste des documents nécessaires à la création d'une entreprise dans la Fédération de Russie est répertoriée dans la loi n° 129-FZ, qui définit également les règles d'une telle procédure.
