Konverzia jednej meny na inú 1C 8. Premietnutie transakcií na získanie jednej meny za inú (konverzné transakcie). Získanie úveru v cudzej mene

ale neviete, ako správne spracovať nákup a predaj meny v účtovnom programe 1C (vydanie 3.0) - v tomto prípade vám pomôže tento článok.

Tento materiál jasne ukazuje, ako zaznamenávať transakcie nákupu a predaja meny v 1C v súlade s ruskou legislatívou.

Účtovanie menových transakcií

Najprv stručne a stručne pochopme účtovné postupy pre transakcie, ktoré nás zaujímajú.

Podľa článku 14 federálneho zákona č. 173-FZ „O regulácii meny a kontrole meny“ môžu organizácie bez obmedzení otvárať účty v špeciálnych menách v oprávnených bankách na vykonávanie transakcií v cudzej mene. Na účtovanie takejto meny v účtovom rozvrhu je zriadený osobitný účet 52 „Valutové účty“, na ťarchu ktorého sa zohľadňuje jej príjem (vrátane nákupov), v dobropise sa zohľadňujú odpisy (vrátane tržieb).

Účtovanie v mene spadá pod PBU 3/2006 „Účtovanie majetku a záväzkov, ktorých hodnota je vyjadrená v cudzej mene“. Nariadenie stanovuje potrebu prepočítať hodnotu príslušných aktív na ruble oficiálnym výmenným kurzom. Prepočet sa musí vykonať k dátumu menovej transakcie, ako aj k dátumu vykazovania (na účely zostavenia účtovnej závierky). To môže spôsobiť:

• Kladné kurzové rozdiely: podľa účtovníctva – ostatné výnosy (odsek 7 PBU 9/99); pre daňové účtovníctvo - neprevádzkový príjem (článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie);
• Záporné kurzové rozdiely: podľa účtovníctva – ostatné výdavky (ods. 11 PBÚ 10/99); pre daňové účtovníctvo - neprevádzkové výdavky (článok 265 daňového poriadku Ruskej federácie).

Malo by sa tiež vziať do úvahy, že pri predaji meny sa príjmy v rubľoch z tejto operácie kvalifikujú ako ostatné príjmy (účet 91.1) a zodpovedajúce úbytky sa klasifikujú ako ostatné náklady (účet 91.2).

Predbežné nastavenie účtovného programu 1C 8.3

Ak k pohybu peňažných prostriedkov medzi cudzou menou a bežnými bankovými účtami nedôjde do jedného dňa, treba použiť medziúčet účtovej osnovy 57 „Prevody na ceste“, inak účet 76.09 „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ môže byť použité.

V našom príklade pôjdeme prvou cestou, takže musíme skontrolovať, či má organizácia povolené používať účet 57 v programe 1C Accounting 8.3, aby sme to urobili, otvoríme zoznam účtovných zásad organizácií. Sekcia Hlavná – skupina príkazov Nastavenia – príkaz Účtovná politika:

Potom otvorte aktuálne účtovné zásady (zodpovedajúce požadovanej organizácii a obdobiu) na úpravu:

Okrem toho sa uistite, že v Enterprise Accounting 1C 8.3 je nainštalovaná možnosť údržby. Pre naše vydanie konfigurácie 1C Accounting 8.3 je príslušný príznak „Výpočty v mene a cu“. nachádza na karte Výpočty. Je možné, že vo vašej verzii konfigurácie môže byť nastavenie na inej karte, malo by sa nájsť vo formulári „Funkcie programu“:

Formulár otvoríte nasledovne: Hlavná časť – skupina príkazov Nastavenia – príkaz Funkcionalita:

Príznak „Zúčtovanie v cudzej mene a peňažných jednotkách“ je nastavený ako aktívny. sprístupňuje používateľovi účty v cudzej mene v účtovom rozvrhu a tiež umožňuje výber cudzej meny na zúčtovanie vo vytvorených dohodách s protistranami:

Keďže v príklade budeme pracovať s cudzou menou a previesť ju na ekvivalent rubľa, budeme musieť ukladať a pravidelne aktualizovať zoznam výmenných kurzov pre rôzne dátumy v 1C 8.3. Účtovný program 1C vám umožňuje automaticky stiahnuť požadované výmenné kurzy na požadované obdobie. Toto sa robí nasledovne:

• Otvorme si zoznam mien. Sekcia Adresáre – skupina príkazov Nákupy a predaje – príkaz Meny:

• Vo formulári, ktorý sa otvorí, kliknite na tlačidlo Stiahnuť kurzy meny, potom v zobrazenom okne vyberte menu a nastavte obdobie sťahovania a potom kliknite na tlačidlo Stiahnuť:

Nákup meny v 1C 8.3 pomocou príkladu s transakciami

Zvážte nasledujúci príklad nákupu meny v 1C 8.3:

6. 10. 2016 organizácia nakupuje prostredníctvom autorizovanej úverovej inštitúcie 10 000,00 eur za nákupnú cenu trhovej meny 74,00 rubľov/euro. Oficiálny výmenný kurz eura stanovený centrálnou bankou Ruska v deň transakcie (6. 11. 2016 – deň prijatia peňazí na bankový devízový účet) je 73,1909 rubľov/euro.

V prvom rade zaregistrujeme v 1C Enterprise Accounting 3.0 prevod prostriedkov z bežného účtu na nákup cudzej meny. Keďže ku konečnému prevodu nedôjde v ten istý deň (6.10.2016), ale až nasledujúci deň (11.6.2016), použijeme tranzitný účet 57 „Prevody na ceste“, výsledok bude nasledovný odosielanie:

• Debet 57,02 – Kredit 51.

Za týmto účelom vytvoríme doklad Odpis z bežného účtu. Sekcia Banka a pokladňa – skupina príkazov Banka – príkaz Bankové výpisy. Vo formulári, ktorý sa otvorí, kliknite na príkaz Odpísať:

Najprv musíte vybrať vhodný typ operácie - v našom prípade to bude „Iné vyrovnania s protistranami“. Okrem hlavných štandardných podrobností je v tabuľkovom poli zúčtovacieho účtu uvedený aj účet 57.02 „Nákup cudzej meny“ a zodpovedajúca analytika sa vypĺňa aj vo forme dohody s protistranou a položky peňažného toku. . Upozorňujeme, že typ zmluvy musí byť nastavený na „Iné“ a v detaile „Cena v“ v časti Výpočty sú uvedené ruble.

Na výstupe dostaneme očakávané zapojenie:

Podľa podmienok úlohy je nakúpená mena pripísaná na devízový účet nasledujúci deň 11. júna 2016:

• Debet 52 – Kredit 57.02: Zohľadňuje sa nakúpená cudzia mena (10 000,00 eur) ocenená v rubľoch kurzom Ruskej banky (k 11. júnu 2016) (10 000,00 eur * 73,1909 rubľov/euro + 731 909,00 rub.).
• Debet 91,02 – Kredit 57,02: ostatné výdavky odrážajú kurzový rozdiel (medzi zmluvným predajným kurzom a oficiálnym kurzom).

Teraz je potrebné zadať doklad Príjem do bežného účtu. Sekcia Banka a pokladňa – skupina príkazov Banka – príkaz Bankové výpisy. Vo formulári, ktorý sa otvorí, kliknite na príkaz Potvrdenie.

Tu postupujeme obdobne ako pri vypĺňaní predchádzajúceho dokladu 1C Účtovníctvo 3.0. Najprv musíte vybrať príslušný Typ transakcie - v našom prípade „Nákup cudzej meny“. Okrem hlavných štandardných podrobností je v tabuľkovej časti uvedený aj zúčtovací účet – 57.02 a zodpovedajúca analytika je tiež vyplnená vo forme zmluvy a položky peňažného toku.

Vezmite prosím na vedomie niekoľko nasledujúcich charakteristických bodov:

• V Detaile účtovného účtu vyberte účet 52 (zobrazí sa na ťarchu účtovania);
• V Detaile bankového účtu zvoľte špeciálne zriadený bankový účet v cudzej mene, ktorého detail meny účtu je nastavený na EUR (t.j. Euro);
• V poli Bankový kurz v tabuľkovej časti uveďte kurz na nákup meny od banky podľa zmluvy;
• Zaškrtnutím políčka „Premietnuť kurzové rozdiely do nákladov“ dosiahneme vyčíslenie a uznanie kurzových rozdielov ako ostatných nákladov (výnosov). Vyššie uvedené zaškrtávacie políčko je možné odškrtnúť, potom je potrebné, aby ste sami zohľadnili kurzový rozdiel manuálnym zaúčtovaním pomocou Transakčného dokladu. Sekcia Operácie – skupina príkazov Účtovníctvo – príkaz Operácie zadávané ručne;
• V prípade potreby môžete nezávisle určiť výmenný kurz Centrálnej banky Ruskej federácie. V predvolenom nastavení sa automaticky „vyzdvihne“ z predtým stiahnutých kurzov v súlade s dátumom dokumentu:

Na výstupe dostaneme očakávané zaúčtovanie, ktoré odráža prevod finančných prostriedkov na:

Pre kontrolu pohybov na účtoch 52 a 57.02 „Nákup cudzej meny“ im vygenerujeme súvahy. Sekcia Zostavy – skupina príkazov Štandardné zostavy – príkaz Súvaha účtu.

Ako vidíte, obrat a zostatky účtov zodpovedajú dokončeným obchodným transakciám:

Predaj meny v 1C 8.3 ako príklad

Pokračujeme v príklade, kde krok za krokom zvážime, ako predať menu v 1C 8.3:

15.06.2016 organizácia sa rozhodne predať (v kurze 73 rubľov/euro) 3 000,00 eur na svojom účte v cudzej mene, o čom banka dostala príslušný pokyn. Prostriedky z predaja cudzej meny boli prevedené na bežný účet organizácie dňa 16.6.2016.

V prvej fáze odpisujeme prostriedky z devízového účtu za predaj cudzej meny. Keďže bankový účet je pripísaný nasledujúci deň, používame účet 57:

• Debet 57,22 – Kredit 52.

Vytvorte dokument Debetovanie z bežného účtu:

• Typ operácie – Ostatné vyrovnania s protistranami;
• účtovný účet – 52, to znamená, že uvádzame devízový účet, z ktorého sa odpisuje cudzia mena na predaj;
• Pole Dohoda vytvoríme v tabuľkovej časti dokladu v 1C Účtovníctve a zadáme údaje o zmluve s bankou, podľa ktorej sa cudzia mena predáva (v detaile „Cena v“ časti „Kalkulácie“, v našom prípade uvádzame EURO, teda Euro);
• Pole Zúčtovací účet v tabuľkovej časti dokladu je 57,22, to znamená, že uvádzame osobitný tranzitný účet Predaj cudzej meny:

Kliknutím na tlačidlo Zobraziť transakcie a iné pohyby dokladov (pozri obrázok vyššie) si môžete pozrieť transakcie vytvorené z predaja mien v 1C 8.3:

Keďže výmenný kurz eura vzrástol v porovnaní s časom posledného ocenenia cudzej meny rubľom ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), v dôsledku prepočtu dostaneme kladný kurzový rozdiel uznaný ako ostatné príjmy a zohľadnený na účet 91,01 vo výške 11 265,00 RUB

V druhej fáze evidujeme výnosy z predaja cudzej meny prijaté nasledujúci deň na bežný bankový účet, pre ktorý v 1C Účtovníctve 3.0 používame doklad Príjem na bežný účet s typom transakcie Príjem z predaja cudzej meny. mena:

Vyplňovacie nuansy:

• Pole Sadzba zúčtovania v tabuľkovej časti dokumentu – označuje kurz, za ktorý banka nakúpila cudziu menu od organizácie;
• Pole Centrálna banka Ruskej federácie v tabuľkovej časti dokumentu sa vyplní automaticky na základe predtým načítaných výmenných kurzov (pozri vyššie).

Po vyplnení a odoslaní dokumentu prejdime k zobrazeniu transakcií, ktoré vykonal:

Ako vidíme,

• Prvý zápis bol zaregistrovaný, v dôsledku čoho bol v našom prípade z kreditného účtu 57,22 priradený záporný kurzový rozdiel vo výške 1 119,90 rubľov na ostatné výdavky. (3 000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• Ďalší záznam v poradí zaznamenal príjem z predaja cudzej meny za zmluvný kurz banky vo výške 219 000,00 (3 000,00 * 73).
• Potom je tu záznam odzrkadľujúci odpis predávanej meny na ostatné výdavky (D-t 91,02) vo výške 221 832,30 (3 000,00 * 73,9441; podľa oficiálneho výmenného kurzu Bank of Russia v deň menovej transakcie).
• Ďalej sa registruje podľa paragrafov. 6 odsek 1 čl. 265 daňového poriadku Ruskej federácie je daňový konštantný rozdiel vyplývajúci z odchýlky skutočného predajného kurzu cudzej meny od oficiálneho. Výsledkom je, že všetky tri zaznamenané konštantné rozdiely sa navzájom „vyrovnajú“, to znamená, že dávajú nulový zostatok.
• Posledné dva zápisy zaznamenávajú na podsúvahových účtoch neprevádzkové náklady a príjmy, ktoré sa daňovo nezohľadňujú – ide o pomocný údaj, ktorý sprevádza bežné mesačné uzávierky.

Pre kontrolu pohybov na účtoch 52 a 57.22 „Tržby v cudzej mene“ k nim vytvoríme súvahy:

Nákup cudzej meny v 1C: Účtovníctvo 8.3, vydanie 3.0

V tejto lekcii sa pozrieme na spracovanie nákupu meny v 1C: Účtovníctvo 8.3, vydanie 3.0.

Aby ste nezmeškali vydanie nových lekcií, prihláste sa na odber noviniek.

Pripomínam, že toto je lekcia, takže moje kroky môžete pokojne zopakovať vo svojej databáze (najlepšie v kópii alebo cvičnej).

Tak poďme na to

Organizácia má právo nakupovať menu na domácom trhu Ruskej federácie iba prostredníctvom autorizovaných bánk a len na tieto účely:

• platba zahraničnému dodávateľovi za tovar, prácu alebo službu (dovoz)
• platenie cla v cudzej mene
• úhradu výdavkov zamestnanca pri zahraničnej pracovnej ceste
• platba úveru v cudzej mene

Na tento účel organizácia odošle banke príkaz na nákup meny.

V objednávke musí organizácia uviesť:

• Na aké účely je potrebná mena?
• dokumenty používané na formalizáciu transakcie, za ktorú sa nakupuje mena (napríklad zmluva so zahraničným dodávateľom, zmluva o pôžičke atď.)

Pracovný príklad

Potrebujeme kúpiť 100 USD, aby sme zaplatili zahraničnému dodávateľovi.

januára 2016 sme poslali banke (v ktorej máme dva účty - rubeľ a cudziu menu) príkaz na nákup 100 amerických dolárov za kurz nepresahujúci 75 rubľov za dolár.

V ten istý deň banka odpíše 7 500 rubľov (100 $ * 75 rubľov) z nášho rubľového účtu:

Zároveň v účtovníctve odrážame nákup meny v rubľoch pri výmennom kurze Centrálnej banky Ruskej federácie 2. januára (rovnalo sa to 72,9299 rubľov za dolár):

Banková provízia za nákup meny bola 100 rubľov:

Zdá sa, že je to tak? Nie

Po prvé, musíme do účtovníctva premietnuť rozdiel medzi kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie (72,9299) a kurzom, za ktorý pre nás naša banka nakupovala menu.

Ak by sa kurz nákupu našej banky ukázal byť nižší ako kurz centrálnej banky, tak sme mali neprevádzkový príjem vo výške rozdielu kurzov vynásobeného množstvom nakúpeného obeživa.

Ak by bol nákupný kurz našej banky vyšší ako kurz centrálnej banky, vznikli nám neprevádzkové náklady vo výške rozdielu kurzov vynásobeného množstvom nakúpeného obeživa.

V našom prípade je kurz bankového nákupu (73 rubľov) vyšší ako kurz Centrálnej banky Ruskej federácie (72,9299), takže ostatné výdavky zohľadníme vo výške 100 $ * (73 - 72,9299) = 7 rubľov a 1 kopeck:

Po druhé, banka vráti peniaze zostávajúce po zakúpení meny (mínus rozdiel medzi kurzami) na náš rubľový účet 7 500 - 7 292,99 - 7,01 = 200 rubľov:

Teraz formalizujme všetky tieto operácie v 1C: Účtovníctvo 8.3, vydanie 3.0.

Načítavajú sa výmenné kurzy

Zabezpečujeme debet z rubľového účtu na nákup meny

Prejdeme do časti „Banka a pokladňa“, položka „Výpisy z účtu“:

Vytvárame dokument, ktorý z nášho rubľového účtu odpíše banke 7 500 rubľov na nákup meny:

Vyplňte vyhlásenie:

Vykonávame dokument:

Evidujeme príjem meny na devízový účet

V tom istom denníku „Výpisy z účtu“ vytvárame potvrdenie vo výške 100 USD na náš bežný účet v cudzej mene:

Vyplňte vyhlásenie:

Vykonávame dokument:

Vystavujeme vrátenie nevyčerpaných prostriedkov za nákup meny

V tom istom denníku „Výpisy z účtu“ vytvárame dokument na príjem prostriedkov zostávajúcich na účte 57 (200 rubľov).

V tomto článku sa pozrieme na príklad predaja a nákupu, prevod meny v 1C 8.3 (účtovníctvo 3.0).

Vezmime si napríklad situáciu, že chceme predať 900 amerických dolárov banke VTB a získať od nej ekvivalent rubľa.

Najprv sa rozhodnime o referenčných knihách, ktoré budeme potrebovať:

• Banka protistrany a dohoda s ňou v cudzej mene (USD).
• Naša organizácia a dva bankové účty - ruble a doláre.

Predaj cudzej meny prebieha v dvoch fázach:

1. Prevádzame prostriedky z nášho devízového účtu (doklad Odpis z bežného účtu).
2. Od banky protistrany dostaneme rubľový ekvivalent späť na náš rubľový účet (dokument Potvrdenie na bežný účet).

Zvážte vyplnenie dokumentov:

Debet z bežného účtu

Najčastejšie sa tento dokument vytvára pomocou „Platobného príkazu“, ale pre jednoduchosť okamžite zadáme „ “:

Pri vypĺňaní dokladu si dávajte pozor na polia „Druh transakcie“ - „Ostatné zúčtovanie s protistranou“ a pole „Zúčtovací účet“ v tabuľkovej časti - vložíme účet 57.22 (Tržby v cudzej mene) do to.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

To je všetko, poslali sme peniaze do banky. Keď banka spracuje našu platbu, vráti ruble na rubeľový účet.

Pre istotu skontrolujme dokument a pozrime sa na príspevky 1C 8.3:

Príjmy z predaja cudzej meny

Keď peniaze prídu na náš rubľový bežný účet, môžete vytvoriť dokument. To sa zvyčajne vykonáva stiahnutím z . Odporúčam skontrolovať správnosť údajov, ktoré program automaticky zadal.

Dokument je potrebné vyplniť takto:

Venujte prosím pozornosť nasledujúcim poliam:

• Typ transakcie musí mať hodnotu „Výnosy z predaja cudzej meny“.
• Dohoda - musíte uviesť rovnakú dohodu, ktorá bola použitá v dokumente „Odpisy“.
• Zúčtovací účet – ak ste zvolili aj 57.22, skontrolujte, či je správne nainštalovaný.

Organizácie niekedy potrebujú kúpiť alebo predať cudziu menu. Situácia môže byť veľa vecí. Napríklad dovážate alebo vyvážate tovar, posielate zamestnancov na zahraničné pracovné cesty, splácate úver v cudzej mene atď.

Súčasná legislatíva ukladá organizáciám povinnosť preceňovať menové zostatky na ruble podľa stanoveného kurzu. Ak Vám kurzový rozdiel vznikne kladným smerom, premietne sa do účtovníctva ako ostatné výnosy a do NJ ako neprevádzkový výnos. Výška záporného rozdielu sa zohľadňuje rovnako, len pri výdavkoch.

V tomto článku sa na príklade pozrieme na to, ako sa vykonávajú operácie menovej konverzie v 1C 8.3, a zvážime ich transakcie, konkrétne nákup a predaj meny.

Než začnete pracovať s menou, musíte nakonfigurovať program.

V prípade, že prevod medzi cudzou menou a rubľovým účtom trvá dlhšie ako jeden deň, budete musieť použiť prechodný účet.

V časti „Hlavné“ prejdite na.

V okne, ktoré sa otvorí, nájdite položku s názvom „Účet 57 „Prevody v tranzite“ sa používajú pri presune prostriedkov“ a označte ju príznakom. Tento doplnok nie je potrebné povoliť.

Odporúča sa tiež skontrolovať inštaláciu ďalšieho doplnku. V ponuke „Správa“ vyberte „Funkcie“. V zobrazenom okne nastavení otvorte kartu „Výpočty“ a skontrolujte, či je začiarknuté políčko „Výpočty v cudzej mene a peňažných jednotkách“. Už sme ho mali štandardne nainštalovaný.

V časti „Adresáre“ vyberte „Meny“.

Zobrazí sa zoznam všetkých mien pridaných do programu s ich kurzami. V tomto formulári kliknite na tlačidlo „Načítať kurzy...“.

Program vás vyzve, aby ste vybrali tie cudzie meny, pre ktoré si potrebujete stiahnuť kurzy. Začiarknite políčka a kliknite na tlačidlo „Stiahnuť a zavrieť“. Predvolený je aktuálny dátum, ale dá sa zmeniť.

Teraz môžete prejsť priamo na náš príklad predaja a nákupu meny v 1C 8.3.

Predaj meny

Odpis cudzej meny

Zoberme si príklad, keď naša organizácia potrebuje predať 7 000 dolárov Sberbank za rubľov. Najprv sa vytvorí platobný príkaz v 1C a na jeho základe. Samotný platobný príkaz nebudeme brať do úvahy a okamžite prejdeme k spracovaniu odpisu, pretože práve tento príkaz vykonáva potrebné transakcie.

Ako typ transakcie uveďte „Iné vyrovnania s protistranami“. Príjemcom je v našom prípade PJSC Sberbank. Uzavreli sme s ním dohodu s vysporiadaním v USD. Vyberá sa na karte tohto dokladu. Na obrázku nižšie je zobrazená karta tejto zmluvy.

Odpíšeme aj účtovný účet 52 (Valutové účty) a zúčtovací účet 57.22 (Tržby v cudzej mene). Okrem toho musíte uviesť svoju organizáciu a bankový účet.

Pozrime sa na dokument a pozrime sa na jeho príspevky. Vidno, že sa neprejavil len samotný odpis, ale aj kurzové rozdiely.

Ak mena od poslednej menovej transakcie zmenila svoju hodnotu, do 1C sa pridá účtovanie na výpočet precenenia zostatkov meny (ak je precenenie nakonfigurované).

Potvrdenie na bežný účet

Keď banka dostane 7 000 USD, prevedie nám ich v ekvivalente rubľov. Program berie do úvahy dokument.

Účtenka sa vyplní automaticky po vyložení z banky klienta. Odporúča sa však skontrolovať vyplnené údaje, najmä účet a sumu.

Pohyby tohto dokumentu sú znázornené na obrázku nižšie.

Nákup meny

V prípade nákupu meny v 1C 8.3 musíte vykonať rovnaké akcie ako v predchádzajúcom príklade.

V tejto situácii bude odpis vyzerať ako „Iné vyrovnania s protistranou“. V transakciách na nákup meny bude namiesto 57,22 57,02 (Nákup cudzej meny). Potvrdenia na účet budú mať formu „Nákup cudzej meny“.

Mnoho podnikov sa pri podnikaní tak či onak stretáva s cudzou menou. Dnes sú najbežnejšími devízovými transakciami vyrovnania na základe úverových zmlúv, ako aj menová konverzia. V článku sa na príkladoch pozrieme na vlastnosti vykonávania týchto operácií a ich odraz v účtovaní.

Menové transakcie sú transakcie zahŕňajúce menové hodnoty. Operácie podnikov s cudzími menami upravujú legislatívne akty, najmä zákon o štátnej menovej regulácii a kontrole.

Väčšina podnikov vykonáva bežné devízové ​​transakcie, ktoré zahŕňajú:

• prijatie cudzej meny ako platby podľa dohôd s nerezidentmi;
• získanie úverov v cudzej mene;
• predaj príjmov v cudzej mene (povinný a dobrovoľný);
• konverzné operácie s menou (výmena jednej meny za druhú podľa aktuálneho kurzu).

Právne je ustanovené, že organizácie oprávnené vykonávať transakcie s menou sú bankové inštitúcie. Zadaním príslušného príkazu banke môže spoločnosť predať menu dostupnú na bežnom účte, pripísať devízové ​​výnosy a vykonať výmenu meny. Okrem toho, uzavretím zmluvy o pôžičke s bankou môže organizácia získať požičané prostriedky v cudzej mene.

Účtovanie menových transakcií

Na účtovanie prostriedkov v cudzej mene podniky používajú účtovný účet. Pozrime sa na transakcie pre účtovanie menových transakcií pomocou príkladov.

Získanie úveru v cudzej mene

Medzi bankou a Admiral LLC bola podpísaná úverová zmluva, podľa ktorej banka vydáva úverové prostriedky spoločnosti Admiral LLC vo výške 114 000 USD. Prostriedky sa vydávajú v 2 etapách:

• 1. fáza – 57 000 USD vydaná 1. januára 2015;
• 2. fáza – 57 000 USD vydané 1. 10. 2015.

Výmenný kurz amerického dolára (fiktívny) je:

• od 01.2015 - 65,10 rub./dolár. USA;
• k 30.2015 - 66,12 rubľov/dolár. USA;
• k 10.01.2015 - 66,02 rubľov/dolár. USA.

V účtovníctve spoločnosti Admiral LLC boli vykonané tieto záznamy:

Devízové ​​transakcie

Medzi Rodina LLC a nerezidentskou spoločnosťou bola uzavretá zmluva o dodávke. Suma podľa zmluvy je 14 800 eur. Pre prevod platby podáva Rodina LLC banke žiadosť, podľa ktorej je potrebné previesť sumu na účte Rodina LLC (17 000 dolárov) na eurá.

Obchodný krížový kurz v deň transakcie je 1,13 USD/EUR.

Na nákup eur bolo z účtu Rodina LLC odpísaných 16 724 USD (14 800 EUR × 1,13 USD/EUR).

Podmienený výmenný kurz centrálnej banky:

• euro – 87,60 rubľov/EUR;
• za americký dolár – 76,12 rubľov/USD.

Krížový kurz USD/EUR podľa centrálnej banky je 1,15 USD/EUR (87,60 rubľov/EUR: 76,12 rubľov/USD).

Spoločnosť Rodina LLC tak vykonala prepočet cudzích mien za pre seba výhodnejší kurz (16 724 USD< 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

Účtovníčka Rodina LLC týmto spôsobom zaúčtovala účtovné zápisy na prepočet meny.