Odpočet majetku pri nákupe dokladov o majetku. Komu sa vracia a kto má nárok na odpočítanie dane (13 percent) pri kúpe bytu? Aké dokumenty sú potrebné? Koľko bude vrátené?

Ahoj. Tento článok je písaný o odpočítaní dane pri kúpe bytu LEN NA SEKUNDÁRNOM TRHU A LEN V HOTOVOSTI (bez hypotéky, finančného kapitálu a pod.). Ak bol byt kúpený na hypotéku, potom vám odporúčam prečítať si samostatný článok na tomto odkaze, pretože spolu s odpočítaním dane pri kúpe máte nárok aj na odpočet úrokov z hypotéky. Obaja sú zaradení do takzvaného odpočtu majetku.

Ak byt kúpili manželia, potom je lepšie si to prečítať v mojich samostatných článkoch, pretože... lepšie pokrývajú túto tému - manželia kúpili byt celý v hotovosti alebo hypotékou.

Odpočítanie dane je vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Daňová úľava je vrátenie predtým zaplatenej 13 % dane z príjmu fyzických osôb, t.j. mzda/daň z príjmu. Aká výška dane z príjmu fyzických osôb bola a bude zrazená zo mzdy/príjmu po kúpe bytu, rovnaká suma sa vráti ako zrážka.

Odpočet nemá dátum vypršania platnosti. Právo naň vzniká odo dňa zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti. Aj keď ste o odpočte nevedeli, stále ho môžete získať, a to aj 10 rokov po kúpe bytu. Koľko však môžete získať, závisí od dátumu nákupu; Navyše, odpočet je možné vrátiť aj vtedy, keď je byt už predaný.

Kto má nárok na odpočet?

Pred výpočtami si najprv prečítajte, kto má právo na odpočítanie dane (vrátenie dane z príjmov fyzických osôb) za kúpený byt.

Aká je veľkosť a koľko maximálne môžete získať?

Tí, ktorí majú nárok na odpočet dane, môžu dostať refundáciu 13% z ceny podielu na byte . Cenu bytu viď kúpno-predajná zmluva.

Ak je byt kúpený a evidovaný ako podielové spoluvlastníctvo viacerými vlastníkmi, potom sa zrážka vypočítava na základe veľkosti ich podielov. Napríklad byt v hodnote 3,5 milióna rubľov. Vo vlastníctve 2 vlastníkov, každý 1/2 podielu. Obaja pracujú a platia daň z príjmu fyzických osôb, takže po zakúpení bytu má každý nárok na odpočet 13 % * (4 milióny / 2) = 227,5 tisíc rubľov. Existuje maximálna výška odpočtu, viac o tom nižšie.

Ak je kupovaný byt zapísaný do bezpodielového spoluvlastníctva, a to je väčšinou prípad manželov, potom má každý z nich nárok na 13 % z polovice ceny bytu. Aj keď je byt prihlásený len na jedného z manželov, druhý z manželov má právo na odpočet polovice nákladov na byt. Akákoľvek nehnuteľnosť, ktorá bola kúpená počas manželstva, sa považuje za spoločné vlastníctvo OBOCH manželov, aj keď je registrovaná len na jedného z nich (článok 2 článku 34 RF IC).

Pri maximálnej výške odpočtu je situácia trochu komplikovanejšia. Maximálne, čo môžete vrátiť, je 260 tisíc rubľov. , t.j. 13% z 2 miliónov Ak bol byt zakúpený od januára 2014, potom má každý vlastník právo vrátiť maximálne 260 tisíc rubľov. Ak bol byt zakúpený pred januárom 2014, potom je toto maximum 260 tisíc rubľov. sú určené pre celý byt, a sú rozdelené medzi všetkých vlastníkov podľa veľkosti ich podielov. Pozrite si podrobnejšie príklady nižšie.

Ak bol byt zakúpený pred januárom 2008, maximálna výška odpočtu je 130 tisíc rubľov. Táto suma sa vydáva na celý byt, t.j. rozdelené medzi všetkých vlastníkov podľa veľkosti ich podielov.

Ako sa platí?

Celá požadovaná suma odpočtu dane sa NEPLATÍ naraz. Koľko dane z príjmu fyzických osôb bola zrazená z vašej mzdy/príjmu počas roka, sa vám vráti ako zrážka v budúcom roku, keď sa obrátite na daňový úrad. Peniaze sa vracajú raz ročne, pričom sa zvyšok odpočtu prenáša do ďalšieho roka. A tak niekoľko rokov, kým sa nevráti celá dlžná suma. Ak napríklad kúpite byt v roku 2018, časť odpočtu za tento rok sa vám vráti v roku 2019, t.j. nasledujúci rok po kúpe. A tak každý rok až do zaplatenia celej dlžnej sumy.

Ak bol byt kúpený už dávno, tak daň z príjmu fyzických osôb môžete vrátiť ihneď, ale len za predchádzajúce 3 roky. A ak počas týchto 3 rokov nedosiahnete požadovanú výšku odpočtu, zvyšná časť bude vyplatená v nasledujúcich rokoch (článok 7 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad, ak bol byt kúpený v roku 2014, ale o odpočítaní sa dozvedeli a doklady k nemu predložili až v roku 2019, tak v tom istom roku 2019 im vrátia zaplatené dane z príjmov fyzických osôb za roky 2016, 2017 a 2018 ako odpočet. Ak požadovanú sumu nedosiahnete, zvyšná suma bude vrátená v ďalších rokoch. Určite si prečítajte príklady. To všetko pochopíte oveľa ľahšie.

Veľmi pozorne si prečítajte každý príklad nižšie, aby ste lepšie pochopili, ako daňový úrad vypláca peniaze za zrážky (vracia daň z príjmu fyzických osôb).

Nechcem nič počítať ani spracovávať. Na koho sa môžem obrátiť?

Potom by ste mali hľadať službu „All Inclusive“ od spoločnosti Verni-Nalog.ru. Špecialisti spoločnosti pochopia vašu situáciu, urobia výpočty sami, pripravia dokumenty a budú sprevádzať celý proces prijímania zrážok, kým nedostanete peniaze.

Daňový úrad často robí chyby vo výpočtoch a môže dokonca omylom odmietnuť prijať odpočet. Špecialisti Verni-Nalog.ru majú bohaté skúsenosti s týmito nezvyčajnými situáciami a pomôžu ich vyriešiť. Ak z nejakého dôvodu nemôžu dosiahnuť kladné riešenie, dostanete za služby plnú náhradu.

Náklady na registráciu odpočtu majetku za jeden kalendárny rok sú 3 499 rubľov. Môžete platiť akýmkoľvek spôsobom, ktorý vám vyhovuje.

Podľa ústavy sú všetci práceschopní obyvatelia Ruskej federácie povinní platiť dane. Zákon však počíta s možnosťou zníženia týchto nákladov v prípade uplatňovania takzvaných daňových úľav. V čom spočíva tento „dar od štátu“?

Pochopenie terminológie

Odvody sa delia na:

• štandardné (poskytované určitým kategóriám osôb, napríklad veľkým rodinám s nízkymi príjmami, vojnovým veteránom, hrdinom Ruska atď.);
• sociálne (keď sa preplácajú výdavky na určité druhy liečby, vzdelávanie, dôchodky a charitu);
• profesionálne (spravidla ich používajú spisovatelia, filmári a iní predstavitelia tvorivej inteligencie);
• pre cenné papiere (za predpokladu, ak daňovníkovi vznikli straty z obchodov s cennými papiermi);
• - najpopulárnejší. Poskytujú sa daňovníkovi, ktorý postavil alebo kúpil nehnuteľnosť.

Poďme sa o nich porozprávať.

Dôležité. Túto výhodu môže využiť len oficiálne zamestnaný občan, pretože z jeho mzdy sú pravidelne zrážané dane vo výške 13 percent, ktoré sú predmetom zníženia základu dane.

Kto má nárok na odpočet?

Nie všetci ľudia pracujúci v Rusku a poberajúci „biely“ plat môžu využiť odpočet, ale iba daňoví rezidenti Ruskej federácie, teda tí, ktorí boli v našej krajine za posledný rok aspoň 183 dní. V tomto prípade osoba nemusí mať ani ruské občianstvo.

Kto na to nemá nárok?

• nerezidenti Ruskej federácie;
• študenti a študenti;
• vojenské;
• siroty, keďže majú plnú štátnu podporu;
• dôchodcovia po uplynutí trojročného zdaňovacieho obdobia;
• pre maloleté deti (ale môžu to urobiť rodičia, ktorí pracujú a platia dane).

Čo by ste ešte mali zvážiť?

Najdôležitejšie body sú:

• predmetný odpočet je splatný raz za život každému obyvateľovi Ruskej federácie, ale jeho vyplatenie po roku 2014 sa môže rozšíriť na niekoľko obytných nehnuteľností;
• vyhlásenie na odpočet majetku sa vypĺňa v bežnom roku za predchádzajúci rok: ak k nadobudnutiu nehnuteľnosti došlo v roku 2016, doklady na odpočet možno predložiť až v roku 2017;
• nezáleží na tom, či bola nehnuteľnosť zakúpená v Rusku alebo v zahraničí, odpočet sa stále vydáva;
• skutočné náklady na byt nezáleží: aj keď bol zakúpený za päť miliónov rubľov, výpočet odpočtu je možný len od dvoch miliónov;
• maximum, v ktoré môže daňový poplatník dúfať, je 260 tisíc rubľov;
• manželia môžu vrátiť dvojnásobok sumy, to znamená 520 tisíc rubľov, ak si kúpili bývanie v hodnote 4 milióny rubľov alebo viac, mali plat v požadovanom časovom období, platili z neho dane, riadne potvrdené výdavky a predtým nedostali takéto odpočet;
• ak kúpa bývania stála sumu nižšiu ako dva milióny rubľov, kupujúci si v budúcnosti ponecháva právo na odpočet pri kúpe (stavbe) nehnuteľnosti a dokonca aj pri jej oprave a dokončovaní, iba ak nebola zaplatená pred rokom 2014.

Najnovšie inovácie

Formulár vyhlásenia 3-NDFL sa každoročne aktualizuje. Takže staré vzorky nebudú fungovať.

Nie všetci a nie vždy sa stanú poberateľmi zrážok z majetku. V roku 2016 boli zavedené určité obmedzenia na ich dizajn.

Bude odmietnuté, ak:

1. ak transakciu s nehnuteľnosťami vykonali blízki príbuzní alebo šéf a podriadený;
2. ak bolo bývanie zakúpené napríklad na náklady spoločnosti vo forme bonusov;
3. ak bola nehnuteľnosť zakúpená na náklady (alebo s použitím) vládnych prostriedkov (špecializované certifikáty, hypotéky pre vojenský personál, materský kapitál). Zároveň je však možné vykonať zrážku z výšky vlastných prostriedkov nadobúdateľa.

Dôležité. Do základu, z ktorého sa vypočítava predmetný majetkový prospech, sa započítavajú aj úroky.

Ak bola použitá hypotéka

Zobratím úveru na kúpu resp. môžete okamžite požiadať o dvojitú výhodu: z kupovaného domu a úroku z hypotéky. Aj tento odpočet je stanovený na 13 percent a jeho výplata je obmedzená na tri milióny rubľov (ešte raz pripomíname, že nehovoríme o samotnom úvere, ale o úroku z neho). Funguje v spojení s hlavným.

Ako správne vypočítať sumu

Maximálny odpočet na kúpu bývania sa v tomto roku rovná:

• úplné náklady na zakúpené bývanie, ak sú v rozmedzí dvoch miliónov rubľov;
• alebo 260 tisíc rubľov, ak presahuje túto sumu.

Tu je niekoľko príkladov

1. V roku 2015 občan I. zakúpil obytné priestory za 2 milióny 300 tisíc rubľov. V uvedenom roku dostal plat 50 000 rubľov. mesačne a zaplatil 78 tisíc rubľov do štátnej pokladnice vo forme dane z príjmu. Z veľkosti nákupu sa odpočítajú 2 milióny rubľov, platba bude maximálna možná - 260 tisíc rubľov. Ale za vykazovaný rok gr. I. bude môcť od daňového úradu dostať len 78 tisíc rubľov, teda sumu rovnajúcu sa zaplateným daniam. Zvyšná suma sa odpočíta v nasledujúcich rokoch.
2. Gr. I. kúpil chatu v hodnote 8 miliónov rubľov, 6 z nich uzavrel hypotékou. V roku kúpy zaplatil banke úrok z úveru vo výške 100 tisíc rubľov. A zarobil 3,5 milióna rubľov, z ktorých bolo 455 tisíc rubľov zadržaných ako štátny príjem. dane. Kumulatívny odpočet z 2,1 milióna rubľov. predstavoval 273 tisíc rubľov. Od daní tohto roku gr. I. zaplatil viac, dostane hneď celú splatnú zrážku. Ak bude hypotéka naďalej splácaná, úrok z nej bude cca. I. dostane aj odpočet. Odpočet úrokov je stanovený na 3 milióny rubľov, to znamená, že je možné vrátiť 390 tisíc rubľov.
3. V roku 2012 I. rodina kúpila nehnuteľnosť v spoločnom vlastníctve za 4 milióny rubľov. Manžel za dva roky (2012 a 2013) zarobil tri milióny rubľov a manželka v tom čase nemala žiadny príjem z práce. Keďže nehnuteľnosť bola zakúpená pred rokom 2014, „strop“ zrážok na rodinu je obmedzený na 2 milióny rubľov. Podľa zákona ju možno zapísať na meno jedného z vlastníkov nehnuteľnosti, v tomto prípade manžela, a do dvoch rokov mu bude vrátená celá suma vzniknutej zrážky.

Pozornosť. Na uľahčenie výpočtu dlžnej zrážky z majetku použite kalkulačku. Ale nie obyčajné, ale daňové. Samostatne vám pomôže vypočítať odpočet za rok vrátane zrážok z majetku v prípade kúpy bývania.

Zrážky za zakúpené bývanie sa vydávajú bez premlčania

Daňovníkov často zaujíma, ako dlho po kúpe nehnuteľnosti sa môžu obrátiť na daňový úrad so žiadosťou o príslušný odpočet, aby už nebolo neskoro.

Podľa zákona - kedykoľvek počas pracovného života a pri príležitosti kúpy domu - aj po jeho predaji. Hlavná vec je, že vždy len jeden predmet a iba raz za život.

Nikto nezistí, prečo ste odpočet nepodali včas, teda hneď po kúpe či výstavbe domu, a neodmietne vám uplatnenie tohto práva. Daňový poriadok však stanovuje, že v žiadosti o odpočet na jeho výpočet možno uviesť iba tri roky pred podaním žiadosti. To znamená, že tento rok môžete poslať priznanie a podať žiadosť o odpočet nehnuteľnosti za byt kúpený povedzme v roku 2008 len za roky 2015, 2014 a 2013. Toto je zákon.

Najproblematickejšie klauzuly deklarácie

Slovné spojenia „odpočet za predchádzajúce roky priznania“ a „suma prevedená z predchádzajúceho roka“ vždy vyvolávajú medzi deklarantmi otázky. Objavili sa v dokumentácii, pretože za jeden rok spravidla človek nemôže predložiť celú sumu požadovaného odpočtu dvoch miliónov rubľov a dostať späť 260 tisíc, pretože priemerné platy sú ďaleko od týchto ukazovateľov.

Vezmime si napríklad príjem 30 000 rubľov. za mesiac. Ročný zárobok bude 360 ​​tisíc rubľov a daň z príjmu bude 46,8 tisíc Môžete získať náhradu z prijatých prostriedkov a zrazenej dane.

Zostane výhoda 1,64 milióna rubľov. Môže sa použiť neskôr, keď budú nové platy a podľa toho aj dane.

Teda 360 tisíc rubľov. v našom príklade dôjde k odpočtu za predchádzajúce roky vyhlásenia a 1,64 milióna rubľov. – zostatok odpočtu prenesený do ďalšieho roka.

"Počkaj na odpoveď." Koľko čakať?

Keď sú všetky potrebné doklady v poriadku a predložené daňovému úradu, ostáva už len čakať. Žiadosti sa zvyčajne posudzujú a rozhoduje sa o nich do dvoch až štyroch mesiacov, ale záležitosť sa môže natiahnuť aj rok, čo je zvyčajne spôsobené veľkým pracovným zaťažením úradníkov.

3 mesiace po podaní priznania musí podľa zákona prebehnúť administratívny audit a žiadateľovi musí byť poštou doručené oznámenie, či bude odpočet vykonaný alebo nie. V tomto prípade je vrátenie peňazí možné do jedného mesiaca.

Ak daňový úrad preukáže byrokraciu, môžete ju pokojne reklamovať. Všetky vzťahy s inšpekciou musia byť vyjasnené len písomne.

Mysli na to. Zákon stanovuje možnosť účtovať úroky z včas nezaplatenej sumy odpočtu.

Pre tých, ktorí sa ponáhľajú

Ako získať odpočet v kratšom čase a s väčšími výhodami? Pozri si video.

Zrážka dane je pevná suma, ktorá znižuje výšku príjmov podliehajúcich zdaneniu alebo vráteniu časti dane z príjmov fyzických osôb zaplatenej v súvislosti s výdavkami vynaloženými na kúpu bytu, školné a pod.).

Túto výhodu možno uplatniť na fyzické osoby (občanov Ruska), ktoré platia 13 % daň z príjmu.

Odpočítanie nehnuteľnosti pri dani z príjmov fyzických osôb pri kúpe bytu a inej nehnuteľnosti

Pri kúpe nehnuteľnosti má kupujúci právo užívania odpočty dane z nehnuteľnosti na daň z príjmov fyzických osôb vo výške skutočne vynaložených výdavkov (odseky 3, 4, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

na nadobudnutie bytového domu, bytu, izby alebo podielu na nich, nadobudnutie pozemku (podielu na ňom) na individuálnu bytovú výstavbu alebo umiestneného pod nadobudnutým bytovým domom;

splácanie úrokov z účelových úverov (úverov) vynaložených na kúpu určenej nehnuteľnosti alebo prijatých na účely refinancovania (refinancovania) takýchto úverov.

Použitie zrážok znamená, že príjem (vo výške zrážok) nebude podliehať dani z príjmov fyzických osôb.

Podmienky pre prijímanie odpočtov dane z nehnuteľnosti

Nárok na odpočet majetku vzniká od roku, v ktorom:

vlastníctvo nehnuteľnosti je zapísané v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností, čo je potvrdené osvedčením vydaným do 15. júla 2016 alebo výpisom z Jednotného štátneho registra nehnuteľností;

Existuje akt prevodu bývania (ak bol byt (izba) zakúpený v dome vo výstavbe) a doklady potvrdzujúce výdavky vynaložené na kúpu bývania.

Ak sa kúpi pozemok na bytovú výstavbu, odpočet je možné uplatniť až po postavení domu a zaregistrovaní vlastníctva na úradoch Rosreestr.

Odpočet na splatenie úrokov z úveru vynaložených na obstaranie (výstavbu) nehnuteľnosti alebo prijatých za účelom refinancovania (zapožičania) takéhoto úveru je možné použiť, ak existujú doklady potvrdzujúce nárok na odpočet za nadobudnutie (výstavba) nehnuteľností, ako aj dokumenty potvrdzujúce skutočnosť percenta platby (článok 4 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak chcete využiť odpočet dane z nehnuteľností, musíte (článok 207 odsek 2, článok 210 odsek 3, článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie odsek 1):

mať štatút daňového rezidenta;

poberať príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov fyzických osôb so sadzbou 13 %.

Výška odpočtov dane z nehnuteľností

Odpočet majetku na nákup bytov a pozemkov (podielov na nich) sa poskytuje vo výške skutočne vynaložených nákladov, ale nemôže presiahnuť 2 milióny rubľov. (Doložka 1, doložka 3, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zrážka na splatenie úrokov z účelového úveru (úveru) vynaloženého na kúpu (výstavbu) bývania a pozemkov na kúpené (rozostavané) bývanie alebo prijaté na účely refinancovania (refinancovania) takéhoto úveru sa poskytuje v výška skutočne vynaložených úrokových nákladov, ale nemôže presiahnuť 3 milióny rubľov.

Toto obmedzenie (v zmysle odpočtu úrokov) sa vzťahuje na úvery prijaté od roku 2014.

Pri úveroch (úveroch) prijatých pred rokom 2014, ako aj pri úveroch poskytnutých na účely refinancovania úverov prijatých pred rokom 2014 sa odpočítanie majetku poskytuje bez obmedzení (článok 4 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Získanie odpočítania majetku na dani z príjmu fyzických osôb

Odpočet dane z nehnuteľnosti môžete získať dvoma spôsobmi (odseky 7, 8, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

od zamestnávateľa, a to aj pred koncom kalendárneho roka, v ktorom fyzickej osobe vzniklo právo na odpočítanie;

Správcovi dane na konci kalendárneho roka, v ktorom fyzickej osobe vzniklo právo na odpočítanie dane.

Podporné dokumenty

V závislosti od toho, aká nehnuteľnosť bola kúpená a aké výdavky boli vynaložené na jej obstaranie, budú na uplatnenie odpočtu dane potrebné tieto doklady a ich kópie:

1) pas;

2) list vlastníctva nehnuteľnosti, ak bol zapísaný do 15.7.2016. V prípade registrácie vlastníctva nehnuteľnosti po uvedenom dátume bude na prijatie odpočtu potrebný výpis z Jednotného štátneho registra;

3) zmluva o kúpe nehnuteľnosti, úkon o jej prevode;

4) doklady, ktoré potvrdzujú úhradu finančných prostriedkov za nehnuteľnosť v plnej výške alebo stavebných nákladov (napríklad potvrdenia o prijatí príkazov, bankové výpisy o prevode peňazí na účet predávajúceho, potvrdenie alebo akt o prijatí a prevode finančných prostriedkov, predaj a bloček);

Odpočet dane z nehnuteľnosti: údaje pre účtovníka

• Odpočítanie dane z nehnuteľností po prijatí nepodlieha prerozdeleniu

  Požiadavky na prerozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností medzi manželov po jeho prijatí, ako aj... požiadavky na prerozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností medzi manželov po jeho prijatí, ako aj..., daňovník má právo na prijatie nehnuteľnosti odpočítanie dane zohľadnené pri stanovení základu na .. Zákona vyplýva, že každý z manželov má právo na odpočítanie dane z nehnuteľnosti v...

• Môže si občan uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti pri predaji nehnuteľnosti (domu, vozidla), ktorá bola využívaná na komerčné účely?

  Nehnuteľnosť? Má občan právo na odpočet dane z nehnuteľnosti? Príklad: Občan predáva nehnuteľnosť, ... nehnuteľnosť? Má občan právo na odpočet dane z nehnuteľnosti? Aby som na to odpovedal... občan má právo na odpočet dane z nehnuteľnosti pri predaji nehnuteľnosti (doložky... daňového poriadku Ruskej federácie). Namiesto odpočtu dane z nehnuteľnosti má občan právo na zníženie sumy svojej... nemá právo na odpočet dane z nehnuteľnosti (list Ministerstva financií Ruska zo dňa...

• Daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018: objasnenia od ruského ministerstva financií

  Nárok platiteľa dane na odpočet dane z nehnuteľností sa poskytuje pri určovaní výšky základu dane... Ruská federácia neposkytuje možnosť uplatnenia odpočtu dane z nehnuteľností ani zníženia sumy zdaniteľnej... . V tomto prípade má platiteľ dane právo využiť odpočet dane z nehnuteľností ustanovený v odseku 1 ods. 1 ... následným prenesením nevyužitého zostatku odpočtu dane z nehnuteľností do nasledujúcich zdaňovacích období do ...

• Zavádzame nový formulár na podávanie správ o dani z príjmu fyzických osôb: 3-NDFL

  Doklady platiteľa dane Príloha 6 Výpočet zrážok z dane z nehnuteľností pri príjmoch z predaja majetku... – daňovými rezidentmi Ruskej federácie; odpočty dane z nehnuteľností sa vypočítajú pri výdavkoch na novostavbu... odpočty dane z nehnuteľností za predchádzajúce zdaňovacie obdobia (riadok 040); dátum podania žiadosti o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností... (riadok 090); roku sa začal používať odpočet dane z nehnuteľnosti, v ktorom bol prvýkrát krátený...

• Preskúmanie právnych stanovísk k daňovým otázkam premietnuté do súdnych aktov Ústavného súdu a Najvyššieho súdu Ruskej federácie v prvom štvrťroku. 2018

  Ustanovila sa lehota na uplatnenie odpočítania dane z nehnuteľností v prípade nadobudnutia fyzickými osobami... pričom daňovníkovi je odpočítanie dane z nehnuteľností zamietnuté. Súdy troch stupňov podporili závery... v súvislosti s nadobudnutím ktorých sa poskytujú odpočty dane z nehnuteľností. Zápis do vlastníctva bytu... je lehota na uplatnenie odpočtu dane z nehnuteľnosti v prípade nadobudnutia fyzickými osobami...

• Najčastejšie porušenia zistené Federálnou daňovou službou

  čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie Žiadosť o odpočítanie dane z nehnuteľností bez upovedomenia správcu dane p... uplatnenie (nadhodnotenie) výšky odpočtov sociálnej a majetkovej dane, nesprávne rozdelenie v pomere k podielom na majetku...

• Niektoré nuansy daňových odpočtov

  zmluvy o životnom poistení), ako aj odpočítanie dane z nehnuteľnosti pri nadobudnutí/výstavbe nehnuteľnosti...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za apríl 2019

  Uplatnil som si právo na odpočet dane z nehnuteľností v súvislosti s bytom kúpeným pred... -05/23786 Na základe vyššie uvedeného odpočítanie dane z nehnuteľností v súvislosti s novostavbou...môj nárok na uvedený odpočet dane z nehnuteľností pred nadobudnutím účinnosti federálneho... .

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za november 2018

  Daňovník má právo na odpočítanie dane z nehnuteľností pri určovaní výšky základu dane...Ruskej federácie z hľadiska možnosti získať odpočítanie dane z nehnuteľností vo výške príjmov, ktoré poberá daňovník... / 81170 Platiteľ dane nemá právo uplatniť si odpočet dane z nehnuteľností podľa odseku 1 odseku 1. Platiteľovi dane nemožno poskytnúť odpočítanie dane z nehnuteľností podľa odseku 1 odseku 4 ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za apríl 2018

  G. č. 03-04-05/21115 Odpočet dane z nehnuteľností v súvislosti s novou výstavbou... vaše právo na prijatie uvedeného odpočtu dane z nehnuteľností pred nadobudnutím účinnosti federálneho... 2020, zmena postupu pri poskytovanie odpočtu dane z nehnuteľností sa neposkytuje. List z 20...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za október 2018

  04-05/73190 Nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške výdavkov na splatenie... č. 03-04-05/76722 Odpočet dane z nehnuteľnosti je možné poskytnúť len... rodinám. Daňovník má právo na odpočet dane z nehnuteľnosti ohľadom dokončovacích nákladov... Ruská federácia neposkytuje možnosť uplatnenia odpočtu dane z nehnuteľnosti alebo zníženia sumy zdaniteľnej...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za júl 2018

  ... /48286 Platiteľ dane má právo na odpočítanie dane z nehnuteľností, pokiaľ ide o náklady na dokončenie... tri roky, platiteľ dane má právo na odpočítanie dane z nehnuteľností vo výške prijatej platiteľom dane v... 000 rubľov , alebo namiesto odpočtu dane z nehnuteľností má daňovník právo na zníženie príjmov z... . V tomto prípade má platiteľ dane právo využiť odpočet dane z nehnuteľností podľa odseku 1 ods.

Odpočet nehnuteľnosti je možnosť vrátiť časť svojich výdavkov na kúpu alebo výstavbu nehnuteľnosti (dom, byt, pozemok s domom), zaplatiť úroky z úveru a za určitých podmienok aj brať do úvahy náklady na opravy.

Kto má nárok na odpočet nehnuteľnosti?

Odpočet nehnuteľnosti, ľudovo odpočet pri kúpe bytu, je možné vystaviť, keď:

• nákup bývania a/alebo pozemku na bývanie (ak je na ňom postavený bytový dom alebo po ňom);
• výstavba bytov;
• splácanie úrokov z hypotekárnych úverov.

Čo môže byť „predmetom kúpy“?

Predmetom kúpy (musí byť dokladom o vlastníctve predmetu alebo akceptačným listom) môže byť len:

• byt (izba) alebo podiel v ňom;
• bytový dom alebo podiel v ňom;
• pozemok v kategórii individuálna bytová výstavba - individuálna bytová výstavba (zápis odpočtu je možný až od roku zápisu vlastníctva domu postaveného na tomto pozemku) alebo jeho podiel (objekt sa stal od 1.1.2010) ;
• pozemok (alebo jeho podiel), na ktorom sa už nachádza bytový dom (od 1. januára 2010 sa stal objektom);
• pozemok (alebo podiel na ňom) s podielom na vlastníctve domu nachádzajúceho sa na pozemku (od 1. januára 2010 sa stal objektom).

Nasledujúce osoby môžu získať odpočet:

• vlastník domu;
• manžel vlastníka (za podmienok: manžel predtým nepoužil zrážku; ku kúpe bývania došlo počas manželstva: nebola uzavretá manželská zmluva, podľa ktorej patrí bývanie iba vlastníkovi);
• rodič maloletého dieťaťa/vlastník domu (za predpokladu, že rodič nedostal skorší odpočet).

Poraďte:

1. Do úvahy sa berú len osobné výdavky, t.j. ak bola platba vykonaná na náklady zamestnávateľov alebo iných osôb, materského kapitálu, platieb poskytnutých z federálneho rozpočtu, rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych rozpočtov, potom sa z týchto súm neplatí žiadna zrážka.
2. Pri nákupe bývania od vzájomne závislých osôb nie sú možné odpočty podľa článku 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie.
3. Nepodceňujte výšku transakcie v kúpno-predajnej zmluve, pretože Práve z tejto sumy si môžete uplatniť odpočet nehnuteľnosti.

Ako vypočítať odpočet nehnuteľnosti?

Zrážka z majetku sa vypočíta ako 13 % z:

1. náklady na bývanie;
2. výdavky na:
   • kúpa bývania (náklady na bývanie na základe zmluvy);
   • stavebné a dokončovacie materiály (pre byty a izby iba dokončovacie materiály);
   • platby za stavebné a dokončovacie služby;
   • vývoj projektovej a odhadovacej dokumentácie;
   • napojenie na siete alebo vytvorenie autonómnych zdrojov elektriny, vody, plynu a kanalizácie (len pre bytový dom).
3. výdavky na splácanie úrokov z cieľového úveru (zohľadňujú sa skutočne vynaložené výdavky do konca účtovného roka).

Poradenstvo:

Čokoľvek, čo nie je uvedené v uvedenom zozname, nemožno zahrnúť do výpočtu odpočítania dane. Nie sú zahrnuté náklady na prestavbu, náklady na nákup vodovodného a iného zariadenia. Ak ich uvediete vo vyhlásení, odpočet bude zamietnutý: budete musieť znova vydať vyhlásenie a znova podať žiadosť o odpočet.

Maximálna výška odpočtu majetku

Maximálny odpočet z hodnoty nehnuteľnosti podľa zmluvy je 2 milióny rubľov, t.j. daňovník môže vrátiť maximálne 260 tisíc rubľov (13 % z 2 miliónov rubľov).
Pri kúpe nehnuteľnosti na hypotéku sa poskytuje aj odpočet nákladov na zaplatenie úrokov z hypotéky.

Existuje niekoľko funkcií prijímania odpočtu:

1. Podstatou zrážky dane je vrátenie dane z príjmov fyzických osôb z titulu vynaložených výdavkov, preto nie je možné vrátiť za rok viac, ako je suma dane z príjmov, ktorá bola za tento rok zrazená zo mzdy alebo z iných príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb. 13 %, s výnimkou dividend (13 % z príjmu za rok).
2. Zostatok odpočítanej dane nezaniká, ale prevádza sa do nasledujúceho roka až do úplného prijatia (osoby poberajúce dôchodky z akéhokoľvek dôvodu majú právo previesť zostatok odpočítanej dane do 3 rokov predchádzajúcich roku vzniku zostatku) .
3. Ak bola nehnuteľnosť nadobudnutá pred 1. januárom 2014 (list vlastníctva/prevodu a prevzatia bol vyhotovený pred 1. januárom 2014), potom si fyzická osoba môže uplatniť právo na odpočet len ​​z jedného predmetu nadobudnutia a len zo sumy nepresahujúcej 2 miliónov rubľov, t.j. ak je nehnuteľnosť drahšia ako 2 milióny rubľov, odpočet možno získať iba z 2 miliónov rubľov, a ak je to lacnejšie - zo skutočných nákladov (1 akvizičný predmet, bez ohľadu na to, či ste dosiahli limit 2 milióny rubľov alebo nie), ak V tomto prípade nemá odpočet z výdavkov na platenie úrokov z úveru (hypotéky) žiadne obmedzenia.
4. Zrážky z majetku sa od roku 2014 počítajú inak. Ak bol majetok nadobudnutý po 1. januári 2014 (list o vlastníctve/prevode a prevzatí bol vydaný po 1. januári 2014), potom si fyzická osoba môže uplatniť právo na odpočet sumy nepresahujúcej 2 milióny rubľov a počet nadobudnutých predmetov nie je obmedzený (jednotlivec môže získať odpočet, kým celkové náklady na akvizičné predmety nedosiahnu 2 milióny rubľov). Odpočet z výdavkov na platenie úrokov z úveru, na ktorý bola zmluva uzavretá po 1. januári 2014, je obmedzený na 3 milióny rubľov, t.j. 390 tisíc rubľov je maximálna suma, ktorú možno získať z úrokov z hypotéky.

Kedy môžem požiadať o odpočet po kúpe domu?

O odpočet môžete požiadať v roku nasledujúcom po roku, v ktorom vám vznikol nárok na odpočet nehnuteľnosti (prostredníctvom daňového úradu).

Nárok na odpočet vzniká:

1. od roku zápisu vlastníctva pri kúpe nehnuteľnosti na základe kúpnej zmluvy;
2. od roku podpísania akceptačného listu pri kúpe bývania na základe zmluvy o podielovej účasti na výstavbe, bytové družstvo. Podľa listu Ministerstva financií zo dňa 29.3.2018 č.03-04-05/20082

Ak bolo bývanie zakúpené na splátky, existujú znaky získania odpočtu v závislosti od roku vzniku práva na odpočet, ktoré sa objavili v súvislosti so zmenami v daňovej legislatíve zo dňa 1. januára 2014:

1. ak právo na odpočet vzniklo pred 1. januárom 2014, potom musíte požiadať o odpočet pri platbe v splátkach po zaplatení celých nákladov alebo aspoň 2 miliónov rubľov, ak je cena vyššia ako 2 milióny rubľov. Prihlásením svojho práva na odpočet pred úplným zaplatením nákladov podľa zmluvy uvádzate iba sumu, ktorú ste skutočne zaplatili, a preto strácate právo na odpočítanie zo zvyšnej zaplatenej sumy po uplatnení nároku, pretože nemožnosť upraviť deklarovanú výšku odpočtu;
2. Ak nárok na odpočet vznikol po 1. januári 2014, tak doklady na odpočet môžete predkladať pri kúpe nehnuteľnosti na splátky od roku nasledujúceho po roku, v ktorom vám vznikol nárok na odpočet. Každý rok sa výška odpočtu zvýši v závislosti od sumy zaplatenej na základe dohody o splátkach.

Podľa listu Federálnej daňovej služby Ruska z 12. novembra 2014 č. BS-4-11/23354@, listu Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 11. júna 2014 č. 03-04-05/28176 .

Ako požiadať o odpočet nehnuteľnosti?

Daňovník musí:

Zoznam dokladov na získanie odpočtu majetku

Všeobecné dokumenty:

Ďalšie dokumenty:

• kúpno-predajná zmluva;
• Pri kúpe nehnuteľnosti na základe zmluvy o spoločnej účasti na výstavbe / dohody o postúpení pohľadávok;
• Pri kúpe pozemku;
• Pri kúpe nehnuteľnosti na hypotéku.

Súvisiace dokumenty:

1. Pri kúpe do spoločného vlastníctva:
   • žiadosť o rozdelenie zrážok;
   • Sobášny list.
2. Pri poberaní odpočtu na maloleté dieťa:
   • rodný list dieťaťa;
   • osvedčenie o vlastníctve dieťaťa.
3. Pri kúpe nehnuteľnosti ako dôchodca:
   • doklad o dôchodku alebo iný doklad potvrdzujúci status dôchodcu.

Za ktoré roky môžete získať odpočet nehnuteľnosti v roku 2019?

1. Nárok na odpočet vzniká od roku zápisu vlastníctva (v prípade kúpno-predajnej zmluvy) alebo podpisu prevodného a akceptačného listu (v prípade zmluvy o podielovej účasti na výstavbe, bytovom družstve).
2. Nárok na odpočet zostáva vždy zachovaný: bez ohľadu na to, koľko rokov uplynulo od dátumu kúpy, odpočet je možné vystaviť a aj keď sa nehnuteľnosť predá, právo na odpočet zostáva zachované.
   V súlade s listom Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 11. júna 2014 č. 03-04-05/28218.
3. Odpočet v tomto roku je možné vystaviť najviac za tri predchádzajúce roky, t.j. v roku 2019 môžete získať zrážky z príjmov za roky 2016, 2017, 2018 podaním troch priznaní (s prihliadnutím na 1 bod - to znamená, že to môžu urobiť osoby, ktorým vznikol nárok na odpočet v roku 2016 alebo skôr). Výnimka: osoby poberajúce dôchodky (pozri odsek 5).
4. Odpočítanie dane sa vystavuje za minulé roky (počínajúc rokom vzniku nároku na odpočítanie, najviac však za posledné 3 roky), t.j. Odpočet za rok 2019 nie je možné prijímať cez daňový úrad v priebehu roka 2019, ale až od začiatku roka 2020.
5. Odpočet pre dôchodcov v tomto roku môže byť vystavený za uplynulé štyri roky, t.j. v roku 2019 môžete získať zrážky za roky 2015, 2016, 2017, 2018 podaním štyroch priznaní resp. pri vzniku nároku na odpočet v roku 2018 alebo skôr.

Registrácia odpočtu majetku cez zamestnávateľa

Odpočet nehnuteľnosti môžete získať 2 spôsobmi:

1. cez daňový úrad. Začiatkom roka nasledujúceho po roku vzniku nároku na odpočet je potrebné získať v práci certifikát 2-NDFL a na základe tohto certifikátu a dokladov k bývaniu vyplniť vyhlásenie 3-NDFL. Potom odovzdajte celý balík dokumentov daňovému úradu. Po kontrole dokladov vám bude poskytnutá zrážka z majetku, avšak v medziach 13 % dane z príjmu fyzických osôb zrazenej za rok z vášho príjmu (okrem dividend). Zvyšok odpočtu podlieha registrácii v budúcom roku rovnakým spôsobom;
2. prostredníctvom zamestnávateľa. O nároku na odpočet je potrebné získať potvrdenie od daňového úradu. Na základe tohto potvrdenia vám zamestnávateľ nezrazí 13 % daň z príjmu fyzických osôb, a to počnúc mesiacom prijatia potvrdenia až do konca roka. V nasledujúcom roku musí byť nárok na odpočet opäť potvrdený.
   V súlade s odsekom 8 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Pri žiadosti o odpočet cez zamestnávateľa stratí sa odpočet za minimálne 1 mesiac, keďže zamestnávateľ vám prestane zrážať daň zo mzdy až od mesiaca, kedy doložíte príslušné potvrdenie z daňového úradu. A daňový úrad potvrdí do 30 dní odo dňa prijatia vašej žiadosti. Žiadosť môžete podať v polovici roka, čo znamená, že prídete o odpočet na 6 mesiacov atď.
Ak sa rozhodnete vrátiť odpočet za stratený 1 mesiac, tak na začiatku budúceho roka budete musieť podať 3-NDFL vyhlásenie za predchádzajúci rok, čo zodpovedá prijatiu odpočtu cez daňový úrad.
Podľa listu Ministerstva financií Ruskej federácie z 15. júla 2014 č. 03-04-05/34402.

Federálny zákon č. 224-FZ z 26. novembra 2008 zmenil a doplnil pododsek 2 odseku 1 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie, čím zvýšil maximálnu výšku odpočtu dane z nehnuteľností pri kúpe bývania z 1 milióna rubľov na 2 mil. rubľov, s výnimkou súm určených na splácanie úrokov z účelových úverov (úverov) získaných na nákup bývania. Tieto zmeny nadobudli účinnosť 1. januára 2009, ale vzťahujú sa na právne vzťahy, ktoré vznikli od 1. januára 2008.

Federálna daňová služba v listoch zo dňa 31.03.2009 č. ШС-22-3/238@ a zo dňa 15.4.2009 č. ШС-22-3/291@ vysvetlila, že odpočet dane z nehnuteľností vo výške 2 milióny rubľov sa poskytuje, ak je osvedčenie o štátnej registrácii právnej nehnuteľnosti alebo listina o prevode nehnuteľnosti na bývanie datované od 1. 1. 2008, bez ohľadu na to, kedy náklady na nadobudnutie týchto nehnuteľností na bývanie vznikli.

Daňový poriadok Ruskej federácie poskytuje daňovníkovi právo uplatniť si odpočet dane z nehnuteľností vo výške, ktorú daňovník vynaložil na novú výstavbu alebo nadobudnutie bytového domu, bytu, izby alebo podielu v nich, vo výške skutočne vynaložených výdavkov. Odpočítanie dane z nehnuteľností sa daňovníkovi poskytuje na základe písomnej žiadosti platiteľa dane, ako aj platobných dokladov vyhotovených predpísaným spôsobom a potvrdzujúcich skutočnosť, že daňovník zaplatil na vynaložené výdavky peňažné prostriedky.

Na potvrdenie nároku na odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške až 2 miliónov rubľov je potrebné predložiť nasledujúce dokumenty.

Pri výstavbe alebo kúpe bytového domu (vrátane nedokončenej stavby) alebo podielu (podielov) na ňom je daňovník povinný predložiť doklady potvrdzujúce vlastníctvo bytového domu alebo podielu (podielov) na ňom zo dňa 1.1.2008. V prípade kúpy bytu, izby, podielu v nich na základe kúpno-predajnej zmluvy je potrebné predložiť aj doklady potvrdzujúce vlastníctvo daňovníka k bytu, izbe alebo podielu v nich, zo dňa 1. januára 2008. Ak daňovník nadobudol právo na byt (podiel na ňom) v rozostavanej stavbe, mal by predložiť zmluvu o spoločnej účasti na výstavbe, ako aj zákon o prevode bytu a podielu na nich. , vykonanej po 1.1.2008.

Ak si daňovník v roku 2008 zakúpil bývanie v hodnote viac ako 1 milión rubľov a v roku 2008 požiadal o odpočet vo výške až 1 milión rubľov, potom si v roku 2009 môže uplatniť právo na zostatok odpočtu presahujúci 1 milión rubľov, ale v medziach celkovej sumy odpočtu dane z nehnuteľnosti až do 2 miliónov rubľov, dodatočne kontaktujte daňový úrad v mieste vášho bydliska.

Oddelenie pre vzťahy s daňovými poplatníkmi a médiami