Priznanie spotrebnej dane z alkoholických nápojov. Priznanie k spotrebnej dani - príklad vyplnenia Banková záruka predložená za účelom oslobodenia od spotrebnej dane pri predaji tovaru podliehajúceho spotrebnej dani na vývoz

Priznanie k spotrebnej danipredložené Federálnej daňovej službe v mieste daňovníka alebo jeho samostatného oddelenia. Právne predpisy stanovujú 3 typy zodpovedajúcich vyhlásení. Poďme si ich preštudovať podrobnejšie.

Čo sú papierové a elektronické priznania k spotrebnej dani?

Ruské právne predpisy stanovujú tieto 3 typy príslušných daňových priznaní k spotrebnej dani:

• predajcovia a výrobcovia alkoholických nápojov;
• dodávatelia benzínu a iných druhov palív;
• dodávateľov tabakových výrobkov.

Prvé dve vyhlásenia boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 12. januára 2016 č. ММВ-7-3/1. Tretia - nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo 14. novembra 2006 č. 146n.

Vyhlásenia o spotrebných daniach z alkoholických nápojov a pohonných hmôt sa predkladajú Federálnej daňovej službe v elektronickej forme. Poskytujú sa pre ne špeciálne elektronické formáty. Tabak v digitálnej forme sa predkladá Federálnej daňovej službe na žiadosť daňovníka spôsobom stanoveným vyhláškou Ministerstva daní Ruskej federácie zo dňa 2. apríla 2002 č. BG-3-32/169.

Vybrali sme pre vás vynikajúce elektronické ohlasovacie služby!

Pozrime sa na vlastnosti daňového priznania k spotrebným daniam z alkoholických nápojov a priznaní v rámci Jednotného štátneho automatizovaného informačného systému.

Je potrebné vyrovnávať bilancie medzi Jednotným štátnym automatizovaným informačným systémom a formulárom priznania alkoholu?

Všetci výrobcovia a predajcovia alkoholických nápojov pripojení do systému EGAIS vypĺňajú množstvo vyhlásení o objeme výroby a obrate etylalkoholu, schválených nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 8.9.2012 č.815. účastníci veľkoobchodného a maloobchodného obratu alkoholu by zároveň mali vyrovnať zostatky v systéme a vo výkazníctve. Metodika udržiavania zostatkov je dostupná na stránke Rosalkogolregulirovanie tu.

Daňové priznanie k dani z liehu a Jednotný štátny automatizovaný informačný systém nie sú právne prepojené. Daňové priznanie k spotrebným daniam sa podáva Federálnej daňovej službe a vyhlásenie pre Jednotný štátny informačný systém sa podáva Rosalkogolregulirovanie. Ale oba rezorty sa zodpovedajú ministerstvu financií.

Nepoznáte svoje práva?

Príklad vyplnenia daňového priznania k spotrebnej dani, ktoré sa podáva daňovému úradu, si môžete pozrieť na našej webovej stránke pomocou odkazu.

Vyplnený dokument je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Hlavná časť hlásení v Jednotnom štátnom automatizovanom informačnom systéme (príkladom je Deklarácia o výrobe etylalkoholu, Deklarácia o maloobchodnom predaji piva) sa podáva štvrťročne do 20. dňa v mesiaci, ktoré nasleduje po vykazovanom období. Podnikateľské subjekty pestujúce hrozno podávajú priznania do 15. februára roku nasledujúceho po roku zberu hrozna.

Je spotrebná daň z alkoholických nápojov účtovaná vo výkaze ziskov a strát?

V daňovom priznaní k dani z príjmov sa o sumách spotrebnej dane neúčtuje - ani v štruktúre príjmov, ani ako súčasť výdavkov podnikateľského subjektu.

Tento prístup je zakotvený v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 03.09.2011 č. 03-07-06/59. Stanovisko katedry vychádza z tézy o nevhodnosti podhodnocovania daňového základu podniku z dôvodu možného zahrnutia spotrebných daní do štruktúry nákladov na predané výrobky podliehajúce spotrebnej dani alebo vylúčenia spotrebných daní z príjmov.

V účtovníctve sa spotrebné dane odrážajú v týchto korešpondenciách:

1. Pri predložení spotrebných daní kupujúcemu:

• Dt 62 Kt 90,1 (celkové príjmy sú zohľadnené);
• Dt 90,4 (podúčet pre spotrebné dane) Kt 68 (podúčet na podobný účel).

2. Po predložení spotrebných daní dodávateľom (a následnom ich prijatí na odpočítanie platiteľom dane):

• Dt 62 Kt 90,1 (celkové príjmy);
• Dt 19 Kt 68 (pre oba účty - podúčty súvisiace so spotrebnými daňami na účely výpočtu spotrebnej dane);
• Dt 68 Kt 19 (pri prijatí spotrebnej dane na odpočet).

Legislatíva Ruskej federácie ustanovuje 3 platné daňové priznania k spotrebným daniam. Poskytujú sa Federálnej daňovej službe. Suma spotrebných daní sa nezahŕňa do daňových príjmov a výdavkov podľa OSN.

Nová forma "Daňové priznanie k spotrebným daniam z tovarov podliehajúcich spotrebnej dani s výnimkou tabakových výrobkov" oficiálne schválené dokumentom Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. júna 2011 N ММВ-7-3/369@ (v znení nariadenia Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. novembra 2013 N ММВ-7- 3/501@).

Viac informácií o použití formulára KND 1151084:

• Prehľad legislatívnych zmien za august 2016

  3-3/2522@ Priznanie k spotrebnej dani za jún 2016 sa podáva... Ruskej federácie, musí predložiť priznania k spotrebnej dani v súlade s objednávkou... Po schválení formy a formátu priznania k spotrebnej dani pre spotrebné dane tovaru, s výnimkou tabakových výrobkov, Poradie, v akom má byť vyplnené.“ ... podľa postupu pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov, ak organizácia prijala... OPZ, na ktoré sa daňovo neprihliada...

• Najčastejšie porušenia zistené Federálnou daňovou službou

  RF Neodôvodnené uplatnenie 0 % sadzby dane pri predaji tovaru na vývoz (výpočet súm... RF Výsledkom porovnávacej analýzy daňového priznania k spotrebným daniam z tovarov podliehajúcich spotrebnej dani s výnimkou tabakových výrobkov, resp. Údaje EGAIS o dodávke... Daňový poriadok Ruskej federácie Neprimerané vykazovanie odpočtov dane zo spotrebných daní z piva bez skutočného zaplatenia... daňové priznania, paragraf 21, článok 201 daňového poriadku Ruskej federácie Neprimerané nadhodnotenie dane odpočty spotrebných daní na...

• Neuvoľnite sa! Sprievodca daňovými novelami v roku 2017 a ďalšími dôležitými legislatívnymi zmenami

  Od centrálnej banky dostane údaje o skutočných platbách na priznaných hláseniach (príslušná dohoda... Správa poistného prešla na daňové úrady. Do daňového poriadku pribudol nový paragraf... č. 178- FZ sa zvyšujú sadzby spotrebnej dane na tovar podliehajúci spotrebnej dani. Zvýšenie sadzieb sa nedotklo motorových vozidiel.. nikotín (10 rubľov za 1 ml), tabak a tabakové výrobky určené na spotrebu... predmetom a z toho istého dôvodu rozhodnutie. rozhodcovského súdu, okrem prípadov, keď...

• Daňové inovácie (3. časť)

  osem mesiacov) odo dňa podania daňového priznania, v ktorom sa priznáva výška dane... kvapaliny na účely inhalácie užívateľom (s výnimkou zdravotníckych pomôcok registrovaných spôsobom ustanoveným..., sadzby spotrebnej dane o tabakových výrobkoch bude: Druhy tovaru podliehajúceho spotrebnej dani Sadzba dane ( v percentách a (alebo) rubľoch na jednotku... ., pri vykonávaní stolovej daňovej kontroly výpočtu poistného má daňový úrad právo požadovať.. .

• O zdaňovacom období, od ktorého sa majú podávať priznania k spotrebnej dani na novom tlačive

  Schválenie tlačiva a formátu daňového priznania k spotrebným daniam z tovarov podliehajúcich spotrebnej dani, s výnimkou tabakových výrobkov, postup pri jeho vypĺňaní... podanie daňového priznania k spotrebným daniam z liehu, liehu a (alebo) lieh s obsahom spotrebnej dane... tlačivá a formát podávania daňových priznaní k spotrebným daniam z motorových benzínov, nafty... schvaľovanie tlačiva a formátu daňového priznania k spotrebnej dani z tovarov podliehajúcich spotrebnej dani, s výnimkou tabakových výrobkov, postup na vyplnenie"...

• O novom tlačive daňového priznania k spotrebným daniam z tabaku, výrobkov z neho a náhrad

  Ustanovené v článku 182 daňového poriadku Ruskej federácie s týmto tovarom podliehajúcim spotrebnej dani: fajkový tabak, ... fajčenie, žuvanie, cmúľanie, šnupanie, vodná fajka (s výnimkou tabaku... používaného ako surovina na výrobu výroba tabakových výrobkov); ... . Postup pri vypĺňaní daňového priznania k spotrebným daniam z tabaku (tabakové výrobky), tabakových výrobkov, elektronických doručovacích systémov...

• O kontrolných pomeroch na kontrolu vyplnenia priznania k spotrebnej dani z tabaku a tabakových výrobkov

  Súvislosti k daňovému priznaniu k spotrebným daniam z tabaku" Pre kontrolu správnosti vyplnenia priznania k spotrebnej dani z tabaku a tabakových výrobkov..., s týmto tovarom podliehajúcim spotrebnej dani: fajkový tabak, fajčenie, žuvanie, cmúľanie, šnupanie, vodná fajka (s výnimkou tabaku...) , bidis, kretek, cigarety (tabakové výrobky) určené na konzumáciu zahriatím...

Prihlásenie o spotrebných daniach z etylalkoholu, liehu a (alebo) výrobkov s obsahom alkoholu podliehajúcich spotrebnej dani je potrebné na to, aby sa inšpektorátu mohli podávať správy o transakciách s týmto tovarom podliehajúcim spotrebnej dani.

situácia: aký formulár mám použiť na podanie aktualizovaného priznania k spotrebnej dani z liehu a výrobkov s obsahom alkoholu za minulé obdobia?

Kto by to mal zobrať?

Vyhotoviť priznanie sú povinní len platitelia spotrebnej dane. Ide o organizácie a podnikateľov, ktorí majú prevádzky podliehajúce spotrebným daniam. Odošlite priznanie k spotrebnej dani z alkoholu a výrobkov obsahujúcich alkohol, ak organizácia počas mesiaca uskutočnila zdaniteľné transakcie:

Kde podať vyhlásenie

Priznanie k spotrebnej dani odovzdajte daňovému úradu v mieste vašej registrácie:

• organizácie - z hľadiska operácií s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani ústredia;
• samostatné divízie – z hľadiska ich operácií s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani.

Kedy je termín?

Priznanie k spotrebnej dani odovzdajte najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Zdaňovacím obdobím pre spotrebné dane je kalendárny mesiac (). Napríklad priznanie k spotrebnej dani za júl 2016 odovzdajte najneskôr do 25.8.2016.

Čo sa stane, ak meškáte s vyhlásením?

Ak daňové priznanie k spotrebnej dani neodošlete včas, organizácia čelí daňovej povinnosti a úradníci administratívnej zodpovednosti.

Príklad výpočtu pokuty, ak bolo neskoro podané priznanie k spotrebnej dani z liehu a výrobkov s obsahom alkoholu

Ako prejsť

Priznanie k spotrebnej dani je možné podať na kontrolu:

• na papieri (napríklad prostredníctvom oprávneného zástupcu organizácie alebo poštou);
• v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom osobitného operátora alebo prostredníctvom internetovej stránky daňovej inšpekcie.

Zloženie vyhlásenia

V rámci vyhlásenia nezabudnite daňovému úradu predložiť:

Titulná strana

Vyplňte priznanie k spotrebnej dani podľa všeobecných pravidiel.

Pododdiel 2.3

V pododdiele 2.3 uveďte sumu spotrebnej dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu alebo ktorá sa má znížiť.

Pododdiel 2.3.1

Pododdiel 2.3.1 - len pre prípady, keď bola zlikvidovaná organizácia vyrábajúca alkohol alebo výrobky s obsahom alkoholu podliehajúceho spotrebnej dani. Ak tomu tak v zdaňovacom období nebolo, uveďte do všetkých buniek tohto pododdielu pomlčky.

Pododdiel 2.4

Ak platíte spotrebnú daň pri vývoze tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, vyplňte pododdiel 2.4. Toto je potrebné urobiť, ak neexistuje žiadna banková záruka, ktorá vás oslobodzuje od platenia tejto spotrebnej dane. Ak pre túto podsekciu neexistujú žiadne údaje, vložte do všetkých buniek pomlčky.

Pododdiel 2.5

Ak žiadate o oslobodenie od spotrebnej dane pri vývoze, vyplňte pododdiel 2.5. V ostatných prípadoch vložte pomlčky do všetkých buniek tejto podsekcie.

Pododdiel 2.6

Ak predávate tovar podliehajúci spotrebnej dani do krajín EAEU, vyplňte pododdiel 2.6. V ostatných prípadoch vložte pomlčky do všetkých buniek tejto podsekcie.

Časť 3

§ 3 – pre výrobcov liehu a iných výrobkov s obsahom liehu podliehajúcich spotrebnej dani, ktorí sú povinní platiť preddavky na spotrebnú daň pred nákupom (vrátane dovozu z členských štátov EAEU) liehu. Prípady, pre ktoré je takáto povinnosť stanovená, sú uvedené v odseku 8 článku 194 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pododdiel 3.1

V pododdiele 3.1 vypočítajte preddavok na spotrebnú daň, ktorý je potrebné zaplatiť, ak organizácia nakupuje (prevádza v rámci štruktúry podniku) lieh.

Pododdiel 3.2

Príloha č.3

• kód indikátora – z prílohy č. 3;

Príloha č.4

Príloha č. 4 k vyhláseniu je potrebná, ak sú súčasne splnené dve podmienky:

• organizácia má certifikát na výrobu výrobkov bez obsahu alkoholu;
• vo vykazovanom mesiaci prijal alkohol od dodávateľov, ktorí

Vyhlásenie o spotrebnej dani -príklad plnenia prezentované v článku nižšie. Šablóna bude užitočná pre platiteľov spotrebnej dane, pretože im umožní bez väčších problémov vykazovať „spotrebnú“ daň. Náš materiál vám povie, ako ho vyplniť.

Koľko druhov priznaní k spotrebnej dani v súčasnosti existuje?

Tlačivo priznania k spotrebnej dani nemá vlastnosť univerzálnosti, ako väčšina daňových hlásení (pre daň z dopravy, DPH, daň z majetku atď.) - nie je možné na tom istom tlačive podávať správy o všetkých tovaroch a transakciách podliehajúcich spotrebnej dani.

Zistite špecifiká vyplnenia rôznych daňových priznaní z článkov uverejnených na našom portáli:

• Zloženie TD:
  • titulná strana;

• 4 oddiely (1. - obsahuje informácie o sumách splatnej spotrebnej dane, 2. - výpočet spotrebnej dane, 3. - výpočet spotrebnej dane pri absencii listinných dokladov o nároku na oslobodenie od dane, 4. - spotrebná daň na vrátenie);
• 6 príloh - výpočty základu dane v rôznych situáciách (pri absencii bankovej záruky, pri vývoze tabakových výrobkov a pod.);
• technické požiadavky na vyplnenie TD:
  • Do každej bunky TD je povolené zadať iba jeden indikátor;
  • pri absencii indikátorov musia byť bunky prečiarknuté;
  • Číslovanie strán TD je nepretržité;
  • oprava chybne zapísaných údajov v papierovej kópii TD pomocou korekčnej tekutiny nie je povolená (nesprávny zápis sa prečiarkne a potvrdí podpismi zodpovedných osôb).

Na našom fóre môžete získať odpoveď na akúkoľvek otázku týkajúcu sa vyplnenia a podania priznania k spotrebnej dani. Naši odborníci sa napríklad zapojili do diskusie o tom, aká je zodpovednosť za nepodanie priznania k spotrebnej dani.

Podrobný popis deklarácie o tabakových výrobkoch riadok po riadku

Vyplnenie riadkov sekcií a príloh TD musí byť v súlade so schváleným postupom. Obsah riadkov je uvedený v tabuľkách:

Sekcia 1

Sekcia 2

Pododdiel 2.1 (výpočet základu dane pre cigarety bez filtra a cigarety, cigarety s filtrom)

Pododdiel 2.2 (pre zohľadnenie základu dane z tabaku, okrem tabaku použitého ako surovina na výrobu tabakových výrobkov, ako aj cigár a cigariek)

Pododdiel 2.3 (výpočet spotrebnej dane splatnej do rozpočtu)

§ 3 (pri vykonávaní vývozných transakcií oslobodených od spotrebnej dane, ak nie je doložené právo na oslobodenie)

Nepotvrdené exporty sú premietnuté do TD počas obdobia reálnej expedície tabakových výrobkov (táto skutočnosť je zohľadnená v aktualizovanom TD).

§ 4 (pri vývoze tabakových výrobkov oslobodených od spotrebnej dane)

Prílohy 1-6 k TD sa vypĺňajú v súlade so schváleným postupom. Príklad vyplnenia TD je v ďalšej časti.

Vyhotovenie priznania k spotrebnej dani - príklad vyplnenia 2016-2017

Obsadenie liniek TD závisí od rozmanitosti tabakových výrobkov a typov transakcií s nimi vykonaných. Uvažujme o možnosti vyhotovenia TD výrobcom jedného druhu cigariet, ktorý svoje výrobky predáva výlučne na domácom trhu.

Príklad

Tabakprom LLC vyrába jednu značku cigariet bez filtra. Minulý mesiac predal výrobca 180-tisíc takýchto produktov. 1 balenie obsahuje 20 cigariet, maximálna maloobchodná cena (MRP) je 64 rubľov.

Na vyplnenie TD boli použité nasledujúce údaje:

• základ dane v naturáliách - 180 000 jednotiek;
• odhadované náklady na cigarety (RS) na základe MRP:

RS = 64 rub. × 180 000 ks. / 20 ks = 576 000 rub.;

• sadzba spotrebnej dane - 1 250 rubľov. za 1000 ks. + 12,0 % z odhadovaných nákladov určených na základe MRP (ale nie menej ako 1 680 RUB na 1 000 jednotiek);
• vzorec na výpočet výšky spotrebnej dane (A):

A = 180 000 ks. × 1250 rub. / 1000 ks. + 576 000 rub. × 12 % = 294 120 rub.,

180 000 ks. × 1 250 rub. / 1 000 ks. — výpočet spotrebnej dane z „tabaku“ s pevnou sadzbou;

576 000 × 12 % - výpočet spotrebnej dane valorickou sadzbou;

• kontrola výšky spotrebnej dane (vypočítaná na 1 000 kusov A ≥ 1 680 rubľov):

294 120 RUB / 180 000 ks. × 1000 ks. = 1 634 rub.< 1680 руб.;

• výška splatnej spotrebnej dane: na základe najväčšej z 2 hodnôt (z predchádzajúceho odseku):

1 680 RUB / 1000 ks. × 180 000 ks. = 302 400 rub.

Príklad vyplnenia oddielu 2.1 TD je znázornený na obrázku:

V tomto príklade budete musieť okrem titulnej strany oddielu 1 a oddielu 2.1 v TD vyplniť aj oddiel 2.3 (vyplňte strany 200-230 v stĺpci 8) a prílohu 2.

Aké sú vlastnosti vyplnenia vyhlásenia o spotrebných daniach z automobilového benzínu?

Od polovice roka 2016 je v platnosti nový formulár vyhlásenia pre motorové benzíny (BD). Správne vyplnenie môžete skontrolovať pomocou kontrolných pomerov.

Pri jeho príprave musíte zvážiť nasledovné:

• Databáza je vyplnená, ak v zdaňovacom období došlo k transakciám so spotrebnými daňami s benzínom (autá, motocykle a ropné produkty) uvedené v čl. 181 Daňového poriadku Ruskej federácie;
• Databáza sa predkladá daňovému inšpektorátu v mieste registrácie spoločnosti (alebo jej oddelení), najväčší daňovníci podávajú jedno vyhlásenie v mieste registrácie;
• Databáza sa predkladá mesačne pred 25. dňom po mesiaci vykazovania, s výnimkou určitých situácií uvedených v čl. 204 Daňový poriadok Ruskej federácie. Napríklad, ak existuje osvedčenie o registrácii spoločnosti zaoberajúcej sa transakciami s jednosmerným benzínom, vyhlásenie sa podáva najneskôr 25. deň 3. mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania;
• Databázu je možné predložiť v papierovej alebo elektronickej podobe. Pre najväčších daňovníkov existuje len jedna možnosť odovzdania databázy - cez TKS na medziregionálny inšpektorát pre najväčších daňovníkov;
• zloženie databázy - titulná strana, 3 sekcie (1. - výška splatnej spotrebnej dane) a 4 prílohy;
• postupnosť vyplnenia databázy: prihlášky → časť 2 → časť 3 → časť 1;
• Vlastnosti vyplnenia databázy:
  • v oddiele 1 musíte uviesť kód („1“ alebo „0“) v závislosti od prítomnosti alebo neprítomnosti príslušného osvedčenia, strany 030-050 oddielu 1 sa vypĺňajú toľkokrát, koľkokrát sa BCC používa na zaplatenie spotrebnej dane (informácie sa prenášajú z oddielu 2);
  • v oddiele 2 sa vypočíta splatná spotrebná daň - pre každý výrobok podliehajúci spotrebnej dani sa vyplní samostatný oddiel 2 (s uvedením príslušného kódu v osobitnej kolónke). Pri ropných produktoch sa základ dane uvádza v tonách s presnosťou na 3 desatinné miesta;
  • Prílohu 3 bude potrebné vyplniť, ak sú súčasne splnené 2 podmienky: spoločnosť má certifikát na spracovanie primárneho benzínu a vo vykazovanom mesiaci prijala čistý benzín od dodávateľov s certifikátom na výrobu primárneho benzínu. prevádzkový benzín (pre každého dodávateľa je vyplnený jeden dodatok 3);
  • Príloha 4 sa vypĺňa, ak má spoločnosť osvedčenie na výrobu jednosmerného benzínu a v vykazovanom mesiaci ho predala odberateľom s osvedčením na spracovanie benzínu.

Ak sa vo vyhlásení podanom na starom tlačive zistí chyba, musí sa vysvetlenie podať na tlačive, ktoré bolo platné v období, keď sa chyba vyskytla.

Materiály zverejnené na našej webovej stránke vám predstavia technológiu prípravy objasnení:

„Funkcie aktualizovaného daňového priznania 3-NDFL“ ;

"Ako urobiť aktualizované priznanie k DPH v rokoch 2015-2016?" .

Výsledky

V súčasnosti existuje niekoľko priznaní k spotrebnej dani podľa druhu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani (tabakové výrobky, alkohol atď.). Každé vyhlásenie má svoje vlastné charakteristiky vyplnenia, ktoré sa prejavujú zákonom schváleným spôsobom.

Za oficiálnych platiteľov sa považujú podniky a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú rôzne druhy činností súvisiacich s výrobkami podliehajúcimi spotrebnej dani. Pri predaji alebo prevode takýchto výrobkov sú daňovníci povinní vyplniť a podať daňové priznanie daňovému úradu.

Čo upravuje priznanie k spotrebnej dani?

Definíciu platiteľov a pravidlá upravuje článok 22 daňového poriadku Ruskej federácie. Platiteľmi spotrebnej dane sú aj tí, ktorí vykonávajú transakcie s výrobkami podliehajúcimi spotrebnej dani (§ 179). Zoznam takýchto operácií upravuje článok 182.

• Veľkosť je schválená v čl. 193, a pravidlá a spôsoby uvádzania údajov do daňového priznania - v čl. 80 odsek 7. Všetky právnické osoby a jednotliví podnikatelia musia podávať správy v jednotnej forme (článok 31 odsek 3 daňového poriadku).
• Jednotné tlačivá daňových priznaní sú zakotvené v nariadení Ministerstva financií zo dňa 14. novembra 2006. Pravidlá podávania a lehoty pre tovar dovážaný na colné územie Ruska stanovujú Colné pravidlá Ruskej federácie.

Spotrebné dane sa platia v mieste výroby výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani, preto sa priznanie podáva na rovnakú adresu. Spotrebné dane z tovaru s obsahom alkoholu sa platia v mieste predaja.

Vyplnenie dokumentu

Tvar a vzhľad

Strana 1 pozostáva z niekoľkých častí. Oddiel 1. „Výška spotrebnej dane, ktorú je potrebné zaplatiť“:

• Pododdiel 1.1. Zadá sa celková suma dane, ktorú treba zaplatiť (okrem organizácií, ktoré majú povolenie vykonávať operácie s benzínom a alkoholom).
• Pododdiel 1.2. Zavádza sa spotrebná daň pre podniky, ktorých činnosť súvisí s výrobou a predajom etylalkoholu a primárneho benzínu.
• Pododdiel 1.3. Predbežná suma za lieh a výrobky s obsahom alkoholu za uplynulé zdaňovacie obdobie.

• 1 Zoznam typov transakcií s výrobkami podliehajúcimi spotrebnej dani.
• 2 Suma, od ktorej sa odpočítava daň.
• 3 Daň z výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani, ktorá sa musí zaplatiť.
• 4 Operácie súvisiace s predajom výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani do zahraničia vrátane krajín colnej únie.
• 5 Preddavok na lieh a tovar s obsahom liehu, ako aj preddavok na výrobky s obsahom liehu, ktoré neboli v uplynulom zdaňovacom období použité na výrobu iných výrobkov.

Prílohou daňového priznania je niekoľko ďalších tlačív, ktoré treba vyplniť. Ďalšie formuláre sú určené na zadávanie nasledujúcich informácií:

• Vypočítaný základ dane pre tento druh tovaru.
• Vypočítaná výška preddavku.
• Celkové množstvo etylalkoholu alebo iných druhov alkoholu predaného alebo prevedeného do iných oddelení na výrobu alkoholických výrobkov a výrobkov obsahujúcich alkohol.
• Celkové množstvo etylalkoholu a iných druhov alkoholu vyrobené týmto podnikom.
• Všeobecné informácie o dodávke alkoholu do podnikov vyrábajúcich nealkoholické výrobky.
• Informácie o dodávkach benzínu iným podnikom, ktoré majú licenciu na jeho spracovanie.
• Informácie o dodávkach benzínu od organizácií s licenciou na jeho spracovanie.

Aplikácie poskytujú kódy pre niektoré operácie:

• Príloha 1: zákonníkov ustanovujúcich zdaňovacie obdobie, podávanie priznania k spotrebnej dani, tlačivá reorganizácie alebo spôsob podávania priznania (okrem tabakových výrobkov).
• Príloha 2: pre celý zoznam výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani okrem .
• Dodatok 3: Kódy jednotiek.
• Dodatok 4: indexové kódy, ktoré sa majú zahrnúť do vyhlásenia pre všetky druhy výrobkov okrem tabaku.
• Dodatok 5: kódy, ktorými sa riadi používanie sadzieb alkoholu výrobcom.

Dodatky 4 a 5 sa objavili pomerne nedávno. Predtým sa všetky tieto údaje zapisovali priamo do deklarácie, čím bol tento dokument ťažkopádny a presýtený informáciami.

Požiadavky a pravidlá

Vyplnenie priznania začína oddielom 2, keďže prvý oddiel je potrebné vyplniť na základe výsledkov druhého oddielu. Každý indikátor zaberá jedno pole, ktoré má niekoľko miest. Výnimkou je dátum alebo akékoľvek čísla vo forme desatinných zlomkov.

Časť 2.1. Na písanie dátumu sú potrebné 3 polia v poradí:

• Deň (2 miesta), mesiac (2 miesta), rok (4 miesta), oddelené bodkami.
• Mesiac (2 polia), rok (4 polia) s bodkou medzi nimi.

• Správny zlomok sa zmestí do 2 polí (čitateľ a menovateľ), ktoré sú oddelené / alebo bodkou.
• Desatinné číslo sa zmestí do 2 polí oddelených bodkou, celá časť zlomku je pred bodkou, za ňou nasleduje zlomková časť.

Ďalšie pravidlá pre vyplnenie vyhlásenia:

• Číslovanie strán začína titulnou stranou, ktorá je očíslovaná 01 alebo 001. Závisí to od počtu buniek na číslovanie: ak sú 2 bunky, zadajú sa 2 čísla, ak sú 3 bunky, potom 3 čísla. Napríklad druhá strana má číslo 02 alebo 002 a štyridsiata piata strana má číslo 45 alebo 045.
• Všetky údaje sa zadávajú od prvého poľa. Pri elektronickom vypĺňaní sa údaje zarovnávajú doprava.
• Polia musia byť vyplnené paličkovým písmom modrým, fialovým alebo čiernym atramentom.
• Ak nie sú k dispozícii žiadne údaje na zadanie, pomlčka (priama čiara) sa umiestni priamo do stredu bunky.
• Ak niektoré údaje nevyplnia všetky medzery v poli, musíte do zvyšných buniek vpravo vložiť pomlčku.
• Všetky sumy sú uvedené v rubľoch, zostatky vyššie ako 50 kopejok sú zaokrúhlené na najbližší rubeľ, zostatky menšie ako 50 kopejok. - sú vyradené.
• Objem sa uvádza s presnosťou na 3 desatinné miesta.
• Pri elektronickom vypĺňaní sa používa font Courier New (16-18).

Návod na plnenie

Sekcie

Časť 1.1 sa vypĺňa v tomto poradí:

1. Zadané.
2. Kódexy druhov zamestnania organizácie.
3. Suma spotrebnej dane, ktorú je potrebné zaplatiť do 25.
4. Sumy je potrebné uhradiť do 15.
5. Sumy, za ktoré .

Postup na vyplnenie časti 1.2:

• 010-025. Vyplnené v súlade s predchádzajúcimi časťami.
• Celková suma spotrebnej dane splatná do 25. dňa 3. mesiaca.
• Sumy podliehajúce zrážke.

Postup na vyplnenie časti 2:

1. 010, 030-040. Ukazovatele zvyšovania daní. Údaje sa zadávajú na základe aplikácie. 1-3.
2. Čiastky na získanie zrážok za tovar vrátený kupujúcim.
3. Náklady na nákup surovín.
4. Výška spotrebnej dane z liehu pri výrobe vinárskych produktov.
5. Celková výška spotrebnej dane pri použití liehu na výrobu tovaru, ktorý neobsahuje alkohol.
6. Sumy podliehajúce zrážke pri výrobe produktov, ktoré neobsahujú alkohol.
7. Sumy za predaj primárneho alkoholu.
8. Odpočet množstva vyrobeného zo surovín dodaných zákazníkom.
9. 100 je kladná hodnota, 110 je záporná hodnota. Výsledok sčítania bodov 010, 030-040, odpočítania 050-093.

Body 020 a 140 slúžia na zadávanie údajov o tovare vyvážanom do Ruskej federácie.

Aplikácie

Vypĺňanie prihlášok:

• Adj. 1. Vypočíta sa základ pre výrobky obsahujúce alkohol a dopravu.
• Adj. 2. Konkrétne pre určité triedy vyvážaných výrobkov. Celková suma je zaznamenaná na poslednej strane.
• Dodatok 3. Výpočet výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani v rámci Ruskej federácie sa vykonáva s výnimkou etylalkoholu a dopravy.
• Adj. 4. Vypĺňajú organizácie pre nealkoholické výrobky.
• Adj. 5. Určené pre výrobcov etylalkoholu, osobitne pre každého nákupcu ich produktov.
• Adj. 6-7. Výrobcovia jednosmerných benzínov zaznamenávajú objem výroby a ďalšie údaje.

Tlačivá priznania k spotrebnej dani si môžete u nás stiahnuť:

Príklad vyplnenia priznania k spotrebnej dani

Termín odovzdania

• Dátum prevodu dokladu je do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období.
• Pri transakciách s primárnym benzínom alebo etylalkoholom je potrebné predložiť doklad do 25. dňa tretieho mesiaca.

Ak výrobca súčasne s operáciami s benzínom a alkoholom vyrába a predáva iný tovar podliehajúci spotrebnej dani, môže mať určité ťažkosti pri platení dane. Pri všetkých transakciách, okrem alkoholu a benzínu, podáva priznanie do 25. dňa nasledujúceho mesiaca a pri týchto dvoch produktoch - najneskôr do 25. dňa tretieho.

Daň je potrebné zaplatiť do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. To znamená, že v čase platenia dane sa nie vždy podáva priznanie. Daňová inšpekcia nemá dôvod evidovať spotrebné dane do registračnej karty konkrétneho výrobcu. Následne dôjde k preplatku na spotrebných daniach, hoci k skutočnému preplatku nedôjde.

Aby sa tomu predišlo, (článok 204 daňového poriadku) predložte vyhlásenie so zaplatením prvej časti spotrebnej dane, to znamená najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Zároveň časť 1.1 deklarácie zobrazuje údaje pre všetky produkty okrem benzínu a liehu, pododdiel 1.2 sa týka výsledkov pre benzín alebo alkohol.

Ako automaticky vyplniť vyhlásenia o alkohole v 1C, pozrite si toto video: