Dla każdego właściciela czterokołowego przyjaciela co roku pojawia się obowiązek zapłaty podatku transportowego, którego wysokość uzależniona jest od mocy i innych parametrów samochodu oraz jego właściciela.
Wiele osób interesuje się tym, jak prawidłowo obliczyć stawkę takiej opłaty, zgodnie z jakimi aktami prawnymi stosowana jest opłata transportowa, w jakich ramach czasowych można zapłacić taki podatek i wieloma innymi subtelnościami związanymi z tym podatkiem. Oczywiście możesz po prostu poradzić sobie z danymi policji drogowej i zapłacić pewną kwotę, ale aby uniknąć niepotrzebnych wydatków i kar za nieprawidłowe obliczenie kwoty, każdy właściciel samochodu powinien znać podatek od mocy.
Podatek od koni mechanicznych 2016: Ramy prawne dotyczące opłat podatkowych
Podatek od koni mechanicznych za 2016 rok jest pobierany i obliczany w oparciu o przepisy ustawy o podatku transportowym zawartej w Rosyjskiej Ordynacji Podatkowej, podstawowe zasady opisano w części drugiej, rozdziale dwudziestym ósmym. Na podstawie tego dokumentu lokalne władze ustawodawcze ustalają możliwą stawkę poboru podatku, okres i kolejność wypłaty naliczonych środków. Ewentualne preferencyjne odsetki od podatku od mocy samochodów są również ustalane dla różnych kategorii obywateli i organizacji zgodnie z obiektywnymi podstawami, z powodu których przewidziana jest obniżona preferencyjna stawka. Kto jest odpowiedzialny za opłacenie kosztów podatku transportowego? Płacą go osoby fizyczne i prawne, które są właścicielami sprzętu i posiadają wypełnioną dokumentację rejestracyjną pojazdu.
Pozycje objęte podatkiem od koni mechanicznych w 2016 roku:
- Samochody;
- motocykle;
- Skutery;
- Autobusy;
- Inne pojazdy z rejestracją.
Kalkulator podatku od koni mechanicznych 2016
Kwestię prawidłowego obliczenia wymaganej kwoty podatku od koni mechanicznych rozwiązuje specjalny kalkulator. Przeprowadzenie niezbędnej operacji obliczeniowej musi uwzględniać kilka czynników:
- Jakiej technologii się używa – na lądzie, wodzie czy w powietrzu;
- Jaki sprzęt jest przeznaczony do zamierzonego celu - samochody osobowe, ciężarówki lub autobusy;
- Na jakiej podstawie klasyfikuje się środki techniczne zgodnie z ustawą podatkową;
- Charakterystyka mocy w koniach mechanicznych;
- Pojemność pasażerska;
- Okres kontrolny – dane ilościowe z miesięcy, w których właścicielem jest dana osoba.
W przypadku większości pojazdów silnikowych charakterystykę mocy silnika podaje się w KM. s, początkowo. Ale są samochody, których wskaźniki mocy są zapisywane w kilowatach. Aby poprawnie obliczyć stawkę podatku, wskaźniki należy przeliczyć na KM;
1352 KM to jeden kilowat.
Podatek od mocy pojazdu jest również powiązany ze specyfikacjami technicznymi. Czasami informacje te różnią się od informacji podanych w dokumentach podczas rejestracji. W związku z tym, że prawo nie daje możliwości dokonywania jakichkolwiek zmian w organach odpowiedzialnych za naliczanie podatku, właściciel transportu musi przeprowadzić kontrolę – badanie, w celu uzyskania niezbędnych informacji, które przekazuje strukturę organów podatkowych w celu prawidłowego obliczenia wysokości opłaty.
Podatek od koni mechanicznych, jaki podatnik będzie musiał zapłacić, oblicza się za pomocą wzoru matematycznego: roczną procentową stawkę poboru mnoży się przez wskaźniki mocy wyrażone w koniach mechanicznych, a następnie mnoży się przez okres posiadania samochodu i innego pojazdu. Takie obliczenie podatku od mocy samochodu jest przybliżone, ponieważ w każdym regionie stawki zależą od decyzji władz lokalnych.
Możesz sprawdzić stawkę podatku obowiązującą w Twoim regionie za pośrednictwem Służby Federalnej nalog.ru.
Aby to zrobić, musisz znać numerację swojego regionu zamieszkania. Dwie pierwsze cyfry dowodu osobistego lub tablicy rejestracyjnej Twojego samochodu można również wyświetlić na mapie. Posiadając wartości liczbowe regionu, wysłanie zapytania o stawkę podatku transportowego, wskazanie interesującego Cię okresu czasu i przeglądanie otrzymanych danych nie będzie trudne.
Kto nalicza podatek od koni mechanicznych w 2016 r.?
Fundusze, które musisz wnieść jako właściciel samochodu, oraz ich wysokość są obliczane przez lokalne oddziały federalnej służby podatkowej. Te same usługi wysyłają powiadomienia do wszystkich właścicieli sprzętu. Jeśli chodzi o ramy czasowe wymagane do zdeponowania niezbędnych środków, są one różne dla zwykłych obywateli i osób prawnych. Rosyjskie prawo podatkowe jasno reguluje terminy.
Zgodnie z przepisami art. 363 zwykli obywatele mają obowiązek dokonać płatności nie później niż 1 października roku następującego po roku poprzednim. Osoby prawne z kolei płacą płatność nie wcześniej niż pierwszego lutego.
Kilka kategorii samochodów jest zwolnionych z podatku od mocy:
- Łodzie z wiosłami lub wyposażone w silnik o mocy maksymalnej do pięciu koni mechanicznych;
- Samochody wyposażone w urządzenia sterujące do użytku przez osoby niepełnosprawne lub pojazdy o mocy silnika mniejszej niż sto koni mechanicznych i zakupione za pośrednictwem usług społecznych;
- statki typu „morskiego” lub „rzekowego” przeznaczone do prowadzenia działalności połowowej;
- Pojazdy techniczne i inny sprzęt specjalistyczny do prac rolniczych i zarejestrowany na właścicieli – producentów rolnych;
Pojazdy, które zostały skradzione i posiadają dokument potwierdzający wydany przez policję drogową lub inne upoważnione organizacje.
Oprócz powyższych przypadków stawka podatku jest obowiązkowa do zapłaty, nawet jeśli samochód jest w naprawie i nie jest używany zgodnie z jego przeznaczeniem.
Jeśli chodzi o kalkulację stawek preferencyjnych dla poszczególnych terytoriów regionalnych, decyzje organów regionalnych mają pierwszeństwo. Na przykład preferencyjny podatek od koni mechanicznych w Moskwie obliczany jest na podstawie przyjętego w 2002 roku aktu prawnego „O podatku transportowym” i zawiera listę osób, które mogą kwalifikować się do preferencyjnego opodatkowania. Ten:
- Osoby posiadające nagrodę - „Gwiazda Bohatera Związku Radzieckiego”, „Bohater Rosji”, posiadacze Orderu Chwały trzech stopni - na jeden pojazd;
- Osoby posiadające pojazd o mocy do siedemdziesięciu koni mechanicznych;
- Weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, osoby z ograniczoną zdolnością do pracy (osoby niepełnosprawne kategorii 1 i 2).
Kwotę podatku od koni mechanicznych możesz zapłacić w instytucjach bankowych lub urzędach pocztowych Poczty Rosyjskiej.
Wideo: Podatek od mocy pojazdów elektrycznych
Jakie korzyści podatkowe możesz uzyskać dzięki posiadaniu samochodu o mocy elektrycznej? Naprawdę żadnego?
Właściciele samochodów zareagowali dwuznacznie na propozycję Dumy Państwowej dotyczącą zniesienia w przyszłym roku płatności podatku od pojazdów. Co to oznacza i jak wpłynie na portfele miłośników motoryzacji? Dowiemy się.
Duma Państwowa przekazała Rządowi do rozpatrzenia propozycję zniesienia podatku transportowego od przyszłego roku. Nie oznacza to całkowitej rezygnacji. Zamiast obecnego systemu proponuje się zbieranie pieniędzy od właścicieli samochodów w inny sposób. Może się po prostu okazać, że jedna płatność zamieni się w co najmniej dwie różne płatności. A teraz - bardziej szczegółowo.
Z podobną inicjatywą wystąpił przewodniczący obecnej Komisji Transportu Dumy Państwowej Jewgienij Moskwiczow. Sugeruje, że innowacja powinna zostać wdrożona w 2016 roku. Teraz podatek transportowy jest ukierunkowanym zbieraniem środków na utrzymanie infrastruktury drogowej w Rosji. Urzędnik proponuje odejście od dopłat bezpośrednich i uwzględnienie poboru tych środków w kosztach paliwa do samochodów osobowych. Ta metoda pozyskiwania środków na utrzymanie dróg jest od dawna stosowana w wielu rozwiniętych krajach świata.
Czy ta metoda wpłynie na podwyżkę podatku transportowego w 2016 roku? Dziś sytuacja jest taka, że prawie połowa wszystkich rosyjskich regionów nie jest w stanie w pełni pobrać podatku transportowego. A włączenie go do kosztów paliwa i smarów pozwoli nam zebrać co najmniej 100 miliardów rubli rocznie na utrzymanie rosyjskiej sieci drogowej. To nie mniej niż w ramach istniejącego systemu poboru podatków. Nie ma obecnie możliwości wyrażenia takiej opłaty w konkretnym ekwiwalencie pieniężnym. Trwają obliczenia, aby ustalić, ile rubli należy dodać do każdego litra, aby osiągnąć cel.
Zakłada się, że rząd rzeczywiście poprze taką inicjatywę i podatek transportowy w formie bezpośredniego poboru zostanie zniesiony. Nie oznacza to jednak wcale, że bezpośrednie opłaty pieniężne od właścicieli samochodów zostaną całkowicie zniesione. Ministerstwa przemysłu i finansów opracowywały w ubiegłym roku podejścia do transformacji opłat transportowych. Wprowadzając sam podatek do ceny paliwa, planuje się wprowadzenie opłaty za samochód, zwanej opłatą środowiskową.
Teraz właściciele nowych samochodów Euro 5 zapłacą mniej niż właściciele starszych samochodów używanych.
Przechodząc na nowy rodzaj podatku transportowego, będziesz musiał zapłacić dwa rodzaje podatku – transportowy i środowiskowy.
Stawka podatku transportowego w 2016 roku
Zapłata podatku transportowego jest obowiązkiem każdego właściciela samochodu, z wyjątkiem tych, którzy czerpią korzyści z uiszczania tych opłat. Ostateczny termin rocznej płatności dla Rosjan upływa 1 czerwca. Osoby prawne samodzielnie obliczają wysokość ulg podatkowych, płacą je z góry trzy razy w roku i jednorazowo płacą całą kwotę.
Stawka podatku transportowego w 2016 roku jest ustalana tradycyjnie przez każdy region lub terytorium Federacji Rosyjskiej w oparciu o federalne stawki podatkowe. Istnieje jednak ograniczenie, że regiony nie mogą ustalać swoich stawek w wysokości przekraczającej 10-krotność stawek federalnych.
Na przykład uważa się, że jedna z najwyższych rosyjskich stawek występuje w Petersburgu i waha się od 24 do 150 rubli. dla samochodów osobowych. Obliczając samochód o mocy silnika mniejszej niż 100 koni, jego właściciel zapłaci podatek od 1700 do 2400 rubli. Lub dla porównania, za ten sam samochód w stolicy ten sam podatek wyniesie od 5 do 7set rubli.
W niektórych regionach obowiązują zerowe stawki dla pojazdów o małej mocy. Tak dobrze żyli właściciele samochodów o mocy do 150 koni mechanicznych w autonomicznym Okręgu Chanty-Mansyjskim. Od 2016 roku zrewidowane zostaną wszystkie stawki podatkowe, a ceny będą dość wysokie.
Wzór na obliczenie kwoty podatku
Przyjrzyjmy się teraz sposobowi naliczania podatku transportowego w 2016 roku i zmianom w stosowaniu rosnących współczynników. Rzeczywiście, począwszy od tego roku, do podatku od samochodów o dużej wartości będzie stosowany współczynnik rosnący. Jest to tak zwany podatek od luksusu samochodowego. Sporządzono także listę samochodów, do których odnosi się podobny współczynnik. Tak więc w przypadku maszyn o cenie zakupu od 3 do 5 milionów rubli. stawka wzrośnie półtorakrotnie. Do samochodów w cenie od 5 do 10 milionów rubli. stawka jest podwojona, a dla samochodów o cenie powyżej 10 milionów rubli. – trójki.
Zatem kalkulator podatku transportowego na rok 2016 przedstawia następujący wzór:
Sn = NB x NS x K
Sн – całkowita kwota zbiórki;
Uwaga – podstawa opodatkowania – obecnie podatek nakładany jest na moc samochodu mierzoną w koniach mechanicznych;
NS – regionalna stawka podatku transportowego, mierzona w rublach na jednostkę podatkową;
K – współczynnik równy stosunkowi łącznej liczby wszystkich miesięcy posiadania do liczby miesięcy kalendarzowych w raportowanym okresie podatkowym. W przypadku wyrejestrowania samochodu do obliczenia współczynnika uwzględnia się miesiąc wyrejestrowania.
Korzyści z tytułu uiszczenia opłat transportowych
Kto korzysta z podatku transportowego 2016? Wiemy, że opłata ta leży w gestii władz województw, dlatego każdy podmiot ustala własną listę świadczeń z tytułu uiszczania opłat. Wykaz ten możesz sprawdzić w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania. euroescortbabes.com
Jako przykład podamy Ci listę beneficjentów płatności za transport w Moskwie. Zatem prawo do nieuiszczenia opłaty za jeden zarejestrowany na właściciela samochód o pojemności do 200 koni przysługuje następującym właścicielom:
- Bohaterowie Federacji Rosyjskiej i ZSRR
- Osoby niepełnosprawne i weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej i innych operacji wojskowych;
- Mieszkańcy Moskwy niepełnosprawni z grupy I i II;
- Moskale – uczestnicy usuwania skutków awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, inne osoby narażone na działanie promieniotwórcze w przedsiębiorstwie Mayak w wyniku zrzutów radioaktywnych do rzeki Techa, w związku z konsekwencjami testów broni jądrowej w poligon doświadczalny w Semipałatyńsku;
- Moskale z jednostek specjalnego ryzyka w obiektach wojskowych zaangażowanych w testowanie jakichkolwiek instalacji jądrowych
- Moskale, którzy otrzymali promieniowanie lub kalectwo w związku z jakimikolwiek testami i instalacjami radioaktywnymi, w tym technologią kosmiczną i bronią nuklearną.
- Jeden rodzic lub inny przedstawiciel prawny dzieci niepełnosprawnych;
- Jeden rodzic lub inny przedstawiciel prawny w dużej moskiewskiej rodzinie
Podatek transportowy w Moskwie i regionie w 2016 r
Zdaniem szefa miejskiego wydziału rozwoju gospodarczego Maksyma Reszetnikowa podatek transportowy w Moskwie w 2016 roku nie wzrośnie. Przypomnijmy, że już wcześniej krążyły pogłoski o podwyżce wysokości opłaty.
Obecna sytuacja w Moskwie wygląda następująco: ściągalność podatków wynosi dziś 17,0 miliardów rubli. Regularne roczne naprawy moskiewskich dróg wymagają 18 miliardów. Stawka miejska wynosi 12 rubli. dla samochodów do 100 koni, 25 rubli. dla samochodów od 100 do 125 koni, 35 rubli. – do samochodów o mocy do 150 koni mechanicznych. Najwyższa stawka wynosi 125 rubli. stosowane do samochodów o mocy powyżej 250 koni.
Władze obwodu moskiewskiego wręcz przeciwnie planują podwyższenie dotychczasowej stawki. Podatek transportowy w obwodzie moskiewskim wzrośnie w 2016 roku o dziesięć rubli. za jednostkę objętości (mocy) w przypadku samochodu z silnikiem do 100 KM, gdyż podatek od tych samochodów nie zmienia się od prawie 10 lat. A teraz spośród 3 milionów samochodów osobowych zarejestrowanych w regionie 1,2 miliona to właśnie takie samochody.
Zakłada się także, że maksymalną stawką podatku będą objęte przewozy towarowe oraz autobusy, które kursują dłużej niż 5 lat. Oczekuje się, że stawki dla pozostałych pojazdów wzrosną o 5 procent. Ale nawet pomimo podwyżki ostateczna kwota podatku transportowego w regionie będzie niższa niż w Moskwie czy Petersburgu.
Każdy właściciel prawidłowo zarejestrowanego samochodu ma obowiązek płacić roczny podatek od każdej mocy swojego samochodu – słusznie nazywany podatkiem transportowym.
W tym artykule zajmiemy się następującymi pytaniami:
- w jakich celach państwo pobiera tego rodzaju podatek;
- jak to jest obliczane;
- Czy można uzyskać świadczenia i jak je wypłacić.
Jak wiadomo, w Rosji trwa intensywna budowa dróg, finansowana z podatków. Zatem zgodnie z art. 56 Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej budżet podmiotów jest uzupełniany poprzez 100% odliczeń następujących rodzajów podatków:
- transport;
- z majątku;
- z branży hazardowej.
W dalszej części artykułu wymienione są inne rodzaje podatków, z których część trafia do budżetu regionalnego. Ponadto rozdział dziesiąty kodeksu (art. 65-82) jasno określa, na co należy wydać dany podatek. W związku z tym pieniądze, które płacą właściciele pojazdów, przeznaczane są na tworzenie funduszy drogowych.
Na tej podstawie możemy dojść do wniosku, że im więcej pieniędzy region otrzymuje z podatku od koni mechanicznych, tym więcej pieniędzy jest inwestowanych w drogi. Można to zobaczyć w dużych miastach - Moskwie, Petersburgu. Choć np. tak duże miasto jak Saratów nie może pochwalić się bardzo dobrymi drogami.
Jak obliczany jest podatek samochodowy?
Z obliczeniami nie powinno być problemów - przeprowadza się je według prostego schematu:
- Liczba koni mechanicznych jest mnożona przez stawkę podstawową.
Jeżeli samochód został wyrejestrowany np. we wrześniu to wzór przyjmuje następującą postać:
- liczba KM pomnożona przez stawkę podstawową i pomnożona przez (liczba miesięcy posiadania w roku/12).
Stawki bazowe na rok 2018 wynoszą:
- 2,5 - jeśli moc silnika osiągnie 100 KM;
- 3,5 - do 150 KM;
- 5 - do 200;
- 7,5 - 201-250 KM;
- 15 - ponad 250 koni mechanicznych.
Podaliśmy stawki dla samochodów osobowych, ale są stawki dla motocykli, ciężarówek, autobusów, jachtów i samolotów.
Wydawać by się mogło, że kwoty te nie powinny być zbyt duże, nawet jeśli dysponujemy jakimś mocnym roadsterem jak Porsche Boxter z silnikiem o mocy 400 KM. Jest jednak jedna mała poprawka do prawa: rząd podmiotu Federacji ma prawo wzrosnąć, ale nie więcej niż 10-krotnie.
Dlatego musisz znać stawki podstawowe dla swojego regionu. Podajmy przykłady.
Moskwa. Samochód VAZ-21099, moc silnika 78 „koni”. W przypadku Moskwy stawka wynosi 12 rubli za siłę, stąd otrzymujemy, że za cały rok posiadania trzeba będzie zapłacić - 78 x 12 = 936 rubli. Jeśli korzystałeś z samochodu tylko przez 9 miesięcy, otrzymamy - 78x12x9/12 = 702 ruble.
Do samochodów z silnikiem powyżej 250 KM. stawka dla Moskwy wynosi 150 rubli, więc kwoty będą znacznie wyższe - od 37 500 rubli i więcej. W innych regionach stawki mogą być znacznie niższe, na przykład na terytorium Krasnojarska trzeba będzie zapłacić tylko 390 rubli za ten sam VAZ-21099 i za samochód o mocy ponad 250 KM. - 51 rubli za siłę.
Kto jest uprawniony do świadczeń?
Kategorie beneficjentów mogą również znacznie się różnić w różnych regionach Rosji, ale możemy wyróżnić kategorie, które ze stuprocentową pewnością mogą nie płacić podatku transportowego w żadnym regionie kraju:
- osoby niepełnosprawne z pierwszej i drugiej grupy;
- rodzice dzieci niepełnosprawnych;
- weterani II wojny światowej;
- bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej.
Każdy region ma również swoje odrębne kategorie, na przykład w Moskwie właściciele samochodów osobowych małej mocy (moc silnika poniżej 70 KM), a także przedsiębiorcy zajmujący się transportem pasażerów (z wyjątkiem taksówek) są zwolnieni z podatku.
W Petersburgu osoby poszkodowane w wyniku wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, właściciele pojazdów wyprodukowanych przed 1990 rokiem i o mocy nie większej niż 80 KM, nie mogą płacić TN. Z podatku zwolnieni są także weterani różnych konfliktów zbrojnych (Afganistan, Czeczenia).
Wszyscy, którzy należą do tej czy innej kategorii, są całkowicie zwolnieni z płatności. Są też tacy, którzy nadal muszą płacić TN, ale po obniżonych stawkach. Przykładowo w Permie 50% kwoty podatku płacą emeryci, pod warunkiem, że posiadają pojazd o mocy nie większej niż 100 KM. Również w Permie rodzice wielodzietni nie płacą podatku, a także rodzice, których dzieci służą w armii rosyjskiej.
Jak i kiedy należy zapłacić podatek?
Zgodnie z art. 363 Ordynacji podatkowej płatności za rok poprzedni należy dokonać przed październikiem następnego roku, czyli w październiku tego roku należy zapłacić podatek za 2016 rok. Na 30 dni przed datą końcową powinieneś otrzymać pocztą wydruk z dokładną kwotą. Jeśli go tam nie ma, istnieje kilka opcji:
- przyjdź wcześniej do urzędu skarbowego i otrzymaj pokwitowanie w dłoniach;
- Dowiedz się o swoim długu na stronie internetowej służb państwowych.
Na tej samej stronie internetowej Służb Państwowych można także dokonywać płatności online. W przypadku braku płatności naliczana jest kara - jedna piąta podatku plus określony procent za każdy dzień opóźnienia.
Każdy, kto ma zarejestrowany pojazd i nie posiada odpowiednich świadczeń, musi płacić podatek od pojazdów. Płatnikiem podatku transportowego jest osoba fizyczna, jeżeli zarejestrowany jest na nią pojazd: samochód osobowy, motocykl, hulajnoga, skuter śnieżny, wodny lub inny środek transportu wymieniony w art. 358 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 357 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Za płatników tego podatku uważa się zatem osoby posiadające samochód, motocykl, autobus i inny pojazd dostawczy posiadający opony.
Należy pamiętać, że jeśli osoba fizyczna sprzedała samochód przez pełnomocnika, samochód pozostaje zarejestrowany na jej nazwisko i to ona jest płatnikiem podatku transportowego od tego samochodu.
Podatek ten płacony jest corocznie.
Ale są też wyjątki, czyli tzw. benefity – osoby niepełnosprawne nie płacą tego podatku za specjalnie wyposażone samochody i wózki.
Zawiadomienie z urzędu skarbowego z kalkulacją podatku transportowego
Podatek transportowy dla osób fizycznych obliczany jest przez urząd skarbowy, który musi przesłać Ci powiadomienie z kwotą podatku i danymi, na podstawie których został on obliczony (art. 362 ust. 1, art. 363 ust. 3 Ordynacji podatkowej) Federacji Rosyjskiej).Informacje o pojeździe, jego charakterystyce, właścicielu i okresie rejestracji przekazywane są do urzędu skarbowego przez organ dokonujący rejestracji państwowej niektórych pojazdów.
Na przykład państwową rejestrację pojazdów silnikowych prowadzą jednostki policji drogowej, które przekazują dane organom podatkowym (klauzula 4 art. 85 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; Przepisy dotyczące interakcji wydziałów Państwowej Inspekcji Ruchu i organy podatkowe przy składaniu informacji o pojazdach i osobach, na które są one zarejestrowane, zatwierdzone przez rozporządzenie Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Rosji N 948).
Obliczanie podatku transportowego
Wysokość podatku transportowego obliczana jest dla każdego pojazdu w oparciu o pięć składników.1. Podstawa opodatkowania – wartość ustalona do obliczenia podatku w zależności od rodzaju pojazdu.
W przypadku samochodów osobowych, motocykli, jednostek pływających z własnym napędem i innych pojazdów z silnikiem jest to moc silnika wyrażona w koniach mechanicznych; dla statków wodnych bez własnego napędu (holowanych) - jest to tonaż brutto w tonach rejestrowych itp. (Klauzula 1 art. 359 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Cechy te są wskazane w dokumentach technicznych transportu, w paszporcie pojazdu i w dowodzie rejestracyjnym.
2. Udział we własności pojazdu. Jeżeli właściciel jest jeden, udział w prawie przyjmuje się jako jeden, jeżeli jest ich kilku, jego część przypada na konkretnego podatnika (1/2, 1/3 itd.).
3. Stawka podatku. Jest ustalany przez ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej na jeden koń mechaniczny mocy silnika, jedną tonę rejestrową brutto statku bez napędu itp. (Artykuł 361 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Stawki podatku transportowego można znaleźć w prawie podmiotu Federacji Rosyjskiej, w którym pojazd jest zarejestrowany.
Jeżeli w regionie nie przyjęto takiego prawa lub nie ustalono w nim stawek, wówczas stawki określone w ust. 1 art. 361 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
4. Okres, za który naliczany jest podatek. Wartość domyślna to poprzedni rok kalendarzowy.
Jeśli pojazd był zarejestrowany na Ciebie przez cały rok, przyjmuje się wartość równą jedności.
Jeśli dotyczy to tylko części roku, okres ten definiuje się jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w ciągu których pojazd był zarejestrowany na Ciebie, do liczby miesięcy kalendarzowych w roku.
Przy obliczaniu podatku transportowego dla okresów rozliczeniowych rozpoczynających się od 2016 r. miesiąc rejestracji pojazdu (miesiąc wyrejestrowania pojazdu) przyjmuje się jako pełny miesiąc, jeżeli rejestracja (wyrejestrowanie) pojazdu nastąpiła przed 15 dniem danego miesiąca włącznie.
Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła po 15 dniu odpowiedniego miesiąca lub wyrejestrowanie pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło przed 15 dniem odpowiedniego miesiąca włącznie, miesiąc rejestracji ( wyrejestrowanie) środków pojazdu nie są brane pod uwagę przy ustalaniu terminu.
(Klauzula 3 art. 362 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; część 10 art. 4 ustawy z dnia 29 grudnia 2015 r. N 396-FZ).
Datę rejestracji pojazdu można znaleźć w dowodzie rejestracyjnym (art. 360 ust. 1, art. 362 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
5. Współczynnik rosnący. Kwota podatku jest obliczana z uwzględnieniem współczynnika rosnącego dla samochodów osobowych kosztujących ponad 3 miliony rubli. z odpowiednim rokiem produkcji.
Na przykład w odniesieniu do samochodów osobowych kosztujących od 3 milionów rubli. do 5 milionów rubli włącznie, współczynnik rosnący będzie wynosić (art. 362 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- 1.1 - jeżeli od roku produkcji samochodu minęły dwa do trzech lat;
- 1.3 - jeżeli od roku produkcji samochodu minęły od jednego do dwóch lat;
- 1,5 - jeżeli od roku produkcji samochodu minął nie więcej niż rok.
Kwotę podatku transportowego oblicza się jako iloczyn powyższych pięciu składników. W zawiadomieniu podatkowym przesłanym przez urząd skarbowy wskazane są wszystkie wartości niezbędne do obliczenia oraz ostateczna kwota podatku.
Przykład.Obliczanie podatku transportowego
Obliczymy podatek od samochodu będącego własnością obywatela, zarejestrowanego w Moskiewskim Państwowym Inspektoracie Bezpieczeństwa Ruchu Drogowego.
Wstępne dane:
- Moc silnika - 140 l. Z.
- Jest tylko jeden właściciel.
- Stawka podatku - 35 rubli/l. Z. (Artykuł 2 ustawy moskiewskiej z dnia 09.07.2008 N 33).
- Zarejestrowany w październiku 2016 (czyli zarejestrowany na pełne trzy miesiące z 12).
- Samochód został wyprodukowany w 2016 roku, jego koszt to 4 miliony rubli, znajduje się na liście samochodów osobowych ze średnią ceną 3 milionów rubli.
Termin płatności podatku transportowego
Terminy płatności określają przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.W takim przypadku podatek należy zapłacić nie później niż 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (roku kalendarzowego), począwszy od okresu podatkowego 2015.
Za wcześniejsze okresy rozliczeniowe (sprzed 2015 r.) podatek powinien był zostać zapłacony nie później niż 1 października roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (art. 363 ust. 1, art. 360 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; List z dnia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 stycznia 2016 r. N BS-4 -11/48@).
W takim przypadku zawiadomienie należy wysłać nie później niż 30 dni przed określonym terminem (art. 52 ust. 2, art. 363 ust. 1, 3, art. 397 ust. 4, art. 409 ust. 1, 2 ustawy podatkowej). Kodeks Federacji Rosyjskiej; Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 stycznia 2016 r. N BS-4-11/48@).
Sankcje
Niezapłacenie lub nieterminowa płatność podatków zgodnie z zawiadomieniem podatkowym może skutkować:- naliczanie kar;
- ściganie w formie grzywny;
- windykacja zaległości podatkowych (zaległości), a także kar i grzywien na drodze sądowej.
Kara za brak płatności
Kara to suma pieniędzy, która zostanie obciążona kwotą zadłużenia podatkowego, jeśli zapłacisz podatek z opóźnieniem (klauzula 1, art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).Kary oblicza się według wzoru (klauzule 3, 4, art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
Wysokość kar = kwota niezapłaconego w terminie podatku x liczba dni kalendarzowych opóźnienia x 1/300 obowiązującej w tym czasie stopy refinansowania Banku Rosji.
Jeśli nie zapłacisz podatku w terminie, urząd skarbowy wyśle do Ciebie wezwanie do zapłaty zaległości podatkowej i kar.
Wymóg taki musi zawierać: kwotę długu podatkowego; wysokość kar w chwili wysłania reklamacji; termin płatności podatku; termin spełnienia wymagania; także środki poboru podatku, które zostaną podjęte w przypadku nieprzestrzegania wymogu.
Kwoty określone we wniosku należy zapłacić w terminie ośmiu dni roboczych od daty otrzymania wezwania, chyba że określono w nim dłuższy termin (art. 69 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli wniosek zostanie wysłany listem poleconym, uważa się go za otrzymany po sześciu dniach od daty wysłania niniejszego pisma (art. 69 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Możliwe kary
Za niepłacenie podatków możesz zostać ukarany grzywną. Kara wynosi 20 procent kwoty niezapłaconego podatku.Jeżeli kontrola wykaże, że nie zapłaciłeś podatku umyślnie, wysokość kary wzrośnie do 40 procent (art. 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Warto wiedzieć, że aby pociągnąć Cię do odpowiedzialności, organ podatkowy musi posiadać dowody potwierdzające popełnienie przestępstwa.
Mianowicie posiadaj dokumenty stwierdzające, że inspektorat obliczył podatek zgodnie z prawem, wysłał Ci zawiadomienie i żądanie podatkowe oraz posiada potwierdzenie tego faktu i datę otrzymania zawiadomienia.
