Deklaracja podatku akcyzowego na napoje alkoholowe. Zeznanie akcyzowe - przykład wypełnienia Gwarancja bankowa składana w celu zwolnienia od akcyzy przy sprzedaży wyrobów akcyzowych na eksport

Deklaracja podatku akcyzowegoskładane do Federalnej Służby Podatkowej w siedzibie podatnika lub w jego oddzielnym oddziale. Przepisy przewidują 3 rodzaje odpowiednich deklaracji. Przeanalizujmy je bardziej szczegółowo.

Czym są deklaracje akcyzowe w formie papierowej i elektronicznej?

Ustawodawstwo rosyjskie przewiduje następujące 3 rodzaje obowiązujących deklaracji podatku akcyzowego:

• sprzedawcy i producenci napojów alkoholowych;
• dostawcy benzyny i innych rodzajów paliw;
• dostawcy wyrobów tytoniowych.

Pierwsze dwie deklaracje zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 stycznia 2016 r. nr ММВ-7-3/1. Trzeci - zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 14 listopada 2006 r. Nr 146n.

Deklaracje dotyczące podatku akcyzowego na napoje alkoholowe i paliwo składane są do Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej. Przewidziane są dla nich specjalne formaty elektroniczne. Tytoń w formie cyfrowej jest przekazywany Federalnej Służbie Podatkowej na wniosek podatnika w sposób określony w zarządzeniu Ministerstwa Podatków Federacji Rosyjskiej z dnia 2 kwietnia 2002 r. Nr BG-3-32/169.

Wybraliśmy dla Ciebie doskonałe usługi raportowania elektronicznego!

Rozważmy cechy zeznania podatkowego dotyczącego podatku akcyzowego od napojów alkoholowych i deklaracji w ramach Jednolitego Państwowego Zautomatyzowanego Systemu Informacyjnego.

Czy konieczne jest wyrównanie równowagi pomiędzy Jednolitym Państwowym Zautomatyzowanym Systemem Informacyjnym a formularzem deklaracji alkoholu?

Wszyscy producenci i sprzedawcy napojów alkoholowych podłączeni do systemu EGAIS wypełniają szereg deklaracji dotyczących wielkości produkcji i obrotu alkoholem etylowym, zatwierdzonych Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 08.09.2012 nr 815. jednocześnie uczestnicy hurtowego i detalicznego obrotu alkoholami powinni wyrównywać salda w systemie i raportowaniu. Metodologia utrzymywania sald jest dostępna na stronie internetowej Rosalkogolregulirovanie tutaj.

Zeznanie podatkowe dotyczące alkoholu i Zautomatyzowany System Informacyjny Jednolitego Stanu nie są ze sobą prawnie powiązane. Zeznanie podatkowe dotyczące podatku akcyzowego składa się do Federalnej Służby Podatkowej, a deklarację dotyczącą Jednolitego Systemu Informacji Państwowej składa się do Rosalkogolregulirovanie. Obydwa departamenty podlegają jednak Ministerstwu Finansów.

Nie znasz swoich praw?

Przykład wypełnienia deklaracji akcyzowej składanej organom podatkowym można zobaczyć na naszej stronie internetowej pod linkiem.

Wypełniony dokument należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Z kolei zasadnicza część deklaracji w Jednolitym Państwowym Zautomatyzowanym Systemie Informacyjnym (przykładami są Deklaracja o produkcji alkoholu etylowego, Deklaracja o sprzedaży detalicznej piwa) składana jest kwartalnie do 20 dnia miesiąca, który następuje po okresie sprawozdawczym. Podmioty prowadzące działalność gospodarczą zajmujące się uprawą winogron składają deklaracje w terminie do 15 lutego roku następującego po roku, w którym winogrona zostały zebrane.

Czy akcyza na napoje alkoholowe jest ujmowana w rachunku zysków i strat?

W zeznaniu podatkowym kwoty podatku akcyzowego nie są uwzględniane ani w strukturze przychodów, ani w kosztach jednostki gospodarczej.

Podejście to zostało zapisane w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 09.03.2011 nr 03-07-06/59. Stanowisko departamentu opiera się na tezie o niepożądaności zaniżania podstawy opodatkowania przedsiębiorstwa ze względu na możliwe włączenie akcyzy w strukturę kosztu sprzedanych wyrobów akcyzowych lub wyłączenie akcyzy z dochodu.

W rachunkowości podatki akcyzowe odzwierciedlane są w następujących korespondencjach:

1. Przedstawiając kupującemu akcyzę:

• Dt 62 Kt 90,1 (uwzględniono przychody ogółem);
• Dt 90,4 (subkonto akcyzowe) Kt 68 (subkonto o podobnym przeznaczeniu).

2. Po przedstawieniu przez dostawcę akcyzy (i późniejszym przyjęciu jej do odliczenia przez podatnika):

• Dt 62 Kt 90,1 (przychody ogółem);
• Dt 19 Kt 68 (dla obu rachunków - subkonta związane z podatkiem akcyzowym dla celów naliczenia akcyzy);
• Dt 68 Kt 19 (przy przyjęciu podatku akcyzowego do odliczenia).

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje 3 ważne zeznania podatkowe dotyczące podatku akcyzowego. Są one przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej. Kwota akcyzy nie jest zaliczana do przychodów i wydatków podatkowych w ramach OSN.

Nowa forma „Zwrot podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem wyrobów tytoniowych” oficjalnie zatwierdzony dokumentem Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 czerwca 2011 r. N ММВ-7-3/369@ (zmienione zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 listopada 2013 r. N ММВ-7- 3/501@).

Więcej informacji na temat korzystania z formularza KND 1151084:

• Przegląd zmian legislacyjnych na sierpień 2016 r

  3-3/2522@ Składana jest deklaracja akcyzowa za czerwiec 2016... Federacji Rosyjskiej, należy złożyć deklarację akcyzową zgodnie z poleceniem... Po zatwierdzeniu formy i formatu deklaracji akcyzowej dla towarów akcyzowych towarów, z wyjątkiem wyrobów tytoniowych, kolejność, w jakiej należy ją wypełnić.” ... zgodnie z procedurą wypełniania zeznania na podatek dochodowy, jeżeli organizacja otrzymała... OPH, które nie jest brane pod uwagę dla celów podatkowych...

• Najczęstsze naruszenia wykrywane przez Federalną Służbę Podatkową

  RF Nieuzasadnione stosowanie stawki podatku 0% przy sprzedaży towarów na eksport (obliczanie kwot... RF W wyniku analizy porównawczej zeznania podatkowego w sprawie podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem wyrobów tytoniowych, oraz Dane EGAIS dotyczące dostaw... Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Nieuzasadnione przedstawienie odliczeń podatkowych od akcyzy na piwo bez faktycznej zapłaty... zeznania podatkowe, klauzula 21, art. 201 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej Nieuzasadnione zawyżenie podatku odliczenia od podatku akcyzowego od...

• Nie relaksuj się! Przewodnik po nowelizacjach podatkowych w 2017 roku i innych ważnych zmianach legislacyjnych

  Otrzyma dane o faktycznych płatnościach z zadeklarowanych deklaracji z Banku Centralnego (odpowiednia umowa... Zarządzanie składkami ubezpieczeniowymi zostało przeniesione na organy podatkowe. Do Ordynacji podatkowej dodano nową sekcję... Nr 178- FZ. Podwyżka stawek akcyzy na wyroby akcyzowe nie dotyczy pojazdów mechanicznych (10 rubli za 1 ml), wyrobów tytoniowych i wyrobów tytoniowych przeznaczonych do spożycia... Przedmiot i na tej samej podstawie decyzji. sądu polubownego, z wyjątkiem przypadków, gdy...

• Innowacje podatkowe (część 3)

  Osiem miesięcy) od dnia złożenia zeznania podatkowego, w którym zadeklarowana jest kwota podatku... płyny przeznaczone do inhalacji przez użytkownika (z wyjątkiem wyrobów medycznych rejestrowanych w sposób określony..., stawki podatku akcyzowego) na wyrobach tytoniowych będą: Rodzaje wyrobów akcyzowych Stawka podatku (w procentach i (lub) rublach za jednostkę...., przeprowadzając kontrolę podatku biurkowego w zakresie obliczania składek ubezpieczeniowych, organ podatkowy ma prawo żądać.. .

• O okresie rozliczeniowym, za który należy składać deklaracje podatku akcyzowego na nowym formularzu

  Zatwierdzenie formy i formatu deklaracji podatkowej w sprawie podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem wyrobów tytoniowych, tryb jej wypełniania... złożenie deklaracji podatkowej w sprawie akcyzy na alkohol etylowy, alkohol i (lub) alkohole akcyzowe... formy i format składania deklaracji w sprawie podatku akcyzowego na benzyny silnikowe, olej napędowy... zatwierdzenie formy i formatu deklaracji akcyzowej na wyroby akcyzowe, z wyjątkiem wyrobów tytoniowych, procedura jego wypełniania”...

• W sprawie nowego formularza deklaracji podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe, wyroby z nich wykonane i ich zamienniki

  182 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, obejmujące następujące wyroby akcyzowe: tytoń fajkowy, ... palenie, żucie, ssanie, wciąganie, fajkę wodną (z wyjątkiem tytoniu... wykorzystywanego jako surowiec do produkcja wyrobów tytoniowych); ... . Procedura wypełniania deklaracji podatkowej dotyczącej podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe (wyroby tytoniowe), wyroby tytoniowe, elektroniczne systemy dostawy...

• W sprawie wskaźników kontroli wypełnienia deklaracji akcyzowej na tytoń i wyroby tytoniowe

  Korelacje do zeznania akcyzowego na wyroby tytoniowe” Sprawdzenie poprawności wypełnienia deklaracji akcyzowej na tytoń i wyroby tytoniowe..., z następującymi towarami akcyzowymi: tytoń fajkowy, palenie, żucie, ssanie, wciąganie, fajka wodna (z wyjątkiem tytoniu...), bidis, kretek; papierosy, papierosy (wyroby tytoniowe) przeznaczone do spożycia przez ogrzewanie...

Aby zgłosić inspektoratowi transakcje dotyczące tych wyrobów objętych akcyzą, potrzebna jest deklaracja o podatku akcyzowym od alkoholu etylowego, alkoholu i (lub) wyrobów zawierających alkohol objętych akcyzą.

Sytuacja: na jakim formularzu złożyć zaktualizowaną deklarację dotyczącą podatku akcyzowego na alkohol i wyroby zawierające alkohol za okresy ubiegłe?

Kto powinien to wziąć?

Do sporządzenia deklaracji zobowiązani są wyłącznie podatnicy akcyzy. Są to organizacje i przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność opodatkowaną podatkiem akcyzowym. Złóż zeznanie o podatku akcyzowym od alkoholu i wyrobów zawierających alkohol, jeżeli organizacja przeprowadziła w ciągu miesiąca transakcje podlegające opodatkowaniu:

Gdzie złożyć oświadczenie

Złóż deklarację akcyzową w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca Twojej rejestracji:

• organizacje – dotyczące operacji z wyrobami akcyzowymi siedziby głównej;
• odrębne wydziały – w zakresie prowadzonej przez nie działalności związanej z wyrobami akcyzowymi.

Kiedy przypada termin?

Zeznanie akcyzowe należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Okresem rozliczeniowym podatku akcyzowego jest miesiąc kalendarzowy (). Przykładowo zeznanie akcyzowe za lipiec 2016 r. złóż najpóźniej do 25 sierpnia 2016 r.

Co się stanie, jeśli spóźnisz się z oświadczeniem?

Jeśli nie złożysz zeznania akcyzowego w terminie, organizacja ponosi odpowiedzialność podatkową, a urzędnicy – ​​odpowiedzialność administracyjną.

Przykład obliczenia kary pieniężnej w przypadku opóźnienia w złożeniu zeznania akcyzowego na alkohol i wyroby zawierające alkohol

Jak przejść

Deklarację akcyzy można poddać kontroli:

• w formie papierowej (na przykład za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela organizacji lub pocztą);
• w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych za pośrednictwem specjalnego operatora lub za pośrednictwem strony internetowej urzędu skarbowego w Internecie.

Skład oświadczenia

W ramach deklaracji pamiętaj o złożeniu w urzędzie skarbowym:

Strona tytułowa

Wypełnij deklarację dotyczącą podatku akcyzowego na zasadach ogólnych.

Podrozdział 2.3

W podpunkcie 2.3 należy wskazać kwotę podatku akcyzowego, która ma zostać wpłacona do budżetu lub podlega obniżeniu.

Podrozdział 2.3.1

Podpunkt 2.3.1 – tylko w przypadku likwidacji organizacji produkującej wyroby alkoholowe lub zawierające alkohol podlegający akcyzie. Jeżeli w okresie rozliczeniowym tak nie było, we wszystkich komórkach tej podsekcji należy umieścić myślniki.

Podrozdział 2.4

Wypełnij podsekcję 2.4, jeśli płacisz podatek akcyzowy przy wywozie towarów objętych akcyzą. Należy to zrobić, jeśli nie ma gwarancji bankowej zwalniającej Cię z płacenia tego podatku akcyzowego. Jeżeli nie ma danych dla tej podsekcji, wstaw myślniki we wszystkich komórkach.

Podrozdział 2.5

Wypełnij podsekcję 2.5, jeśli ubiegasz się o zwolnienie z podatku akcyzowego w eksporcie. W pozostałych przypadkach należy umieścić myślniki we wszystkich komórkach tej podsekcji.

Podrozdział 2.6

Wypełnij podsekcję 2.6, jeśli sprzedajesz wyroby akcyzowe do krajów EAEU. W pozostałych przypadkach należy umieścić myślniki we wszystkich komórkach tej podsekcji.

Sekcja 3

Oddział 3 – dla producentów alkoholu i innych wyrobów zawierających alkohol objętych akcyzą, którzy mają obowiązek wpłacać zaliczki na podatek akcyzowy przed zakupem (w tym importem z państw członkowskich EAEU) alkoholu. Przypadki, dla których ustanowiono taki obowiązek, wymieniono w art. 194 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podsekcja 3.1

W podpunkcie 3.1 oblicz zaliczkę na podatek akcyzowy, którą należy zapłacić w przypadku zakupu (transferu w ramach struktury przedsiębiorstwa) alkoholu przez organizację.

Podsekcja 3.2

Załącznik nr 3

• kod wskaźnika – z Zał. nr 3;

Załącznik nr 4

Załącznik nr 4 do oświadczenia jest wymagany, jeżeli spełnione są jednocześnie dwa warunki:

• organizacja posiada certyfikat na produkcję wyrobów niezawierających alkoholu;
• w miesiącu sprawozdawczym otrzymała alkohol od dostawców, którzy

Deklaracja podatku akcyzowego -przykład wypełnienia zaprezentowane w artykule poniżej. Szablon będzie przydatny dla podatników akcyzy, gdyż umożliwi im bezproblemowe rozliczenie podatku „akcyzowego”. W naszym materiale dowiesz się, jak go wypełnić.

Ile obecnie istnieje rodzajów deklaracji podatku akcyzowego?

Formularz deklaracji „akcyzowej” nie ma właściwości uniwersalności, jak większość raportów podatkowych (podatku transportowego, VAT, podatku od nieruchomości itp.) – nie da się za pomocą tego samego formularza zgłosić wszystkich towarów i transakcji objętych akcyzą.

O szczegółach wypełniania różnych zeznań podatkowych dowiesz się z artykułów zamieszczonych na naszym portalu:

• Skład niszczyciela czołgów:
  • Strona tytułowa;

• 4 sekcje (1. – zawiera informację o wysokości należnej akcyzy, 2. – obliczenie akcyzy, 3. – obliczenie akcyzy w przypadku braku dokumentów potwierdzających prawo do zwolnienia od podatku, 4. – akcyza podlegająca zwrotowi);
• 6 załączników - obliczenia podstawy opodatkowania w różnych sytuacjach (w przypadku braku gwarancji bankowej, przy eksporcie wyrobów tytoniowych itp.);
• wymagania techniczne dotyczące wypełnienia TD:
  • Dopuszczalne jest wpisanie tylko jednego wskaźnika w każdej komórce TD;
  • w przypadku braku wskaźników komórki należy przekreślić;
  • Numeracja stron TD jest ciągła;
  • niedopuszczalne jest poprawianie danych błędnie wpisanych do papierowego egzemplarza TD za pomocą płynu korekcyjnego (błędny wpis zostaje przekreślony i poświadczony podpisami osób odpowiedzialnych).

Na naszym forum uzyskasz odpowiedź na każde pytanie dotyczące wypełnienia i złożenia zeznania akcyzowego. Nasi eksperci włączyli się m.in. do dyskusji o tym, jaka jest odpowiedzialność za niezłożenie deklaracji akcyzowej.

Wyszczególnienie wiersz po wierszu deklaracji dotyczącej wyrobów tytoniowych

Wypełnianie wierszy sekcji i załączników TD musi być zgodne z zatwierdzoną procedurą. Zawartość wierszy pokazano w tabelach:

Sekcja 1

Sekcja 2

Podrozdział 2.1 (obliczanie podstawy opodatkowania papierosów bez filtra oraz papierosów, papierosów z filtrem)

Podsekcja 2.2 (w celu odzwierciedlenia podstawy opodatkowania tytoniu, z wyłączeniem tytoniu wykorzystywanego jako surowiec do produkcji wyrobów tytoniowych, a także cygar i cygaretek)

Podsekcja 2.3 (obliczanie podatku akcyzowego należnego budżetowi)

Oddział 3 (przy wykonywaniu transakcji eksportowych zwolnionych od akcyzy, jeżeli prawo do zwolnienia nie jest udokumentowane)

Niepotwierdzony eksport jest odzwierciedlony w TD w okresie faktycznej wysyłki wyrobów tytoniowych (fakt ten znajduje odzwierciedlenie w zaktualizowanym TD).

Dział 4 (przy dokonywaniu wywozu wyrobów tytoniowych zwolnionych od akcyzy)

Załączniki nr 1-6 do TD wypełnia się zgodnie z zatwierdzoną procedurą. Przykład wypełnienia TD znajduje się w następnej sekcji.

Wykonanie deklaracji akcyzowej – przykład wypełnienia 2016-2017

Obłożenie linii TD uzależnione jest od różnorodności wyrobów tytoniowych oraz rodzaju dokonywanych nimi transakcji. Rozważmy możliwość sporządzenia TD przez producenta jednego rodzaju papierosów, sprzedającego swoje produkty wyłącznie na rynku krajowym.

Przykład

Tabakprom LLC produkuje jedną markę papierosów bez filtra. W zeszłym miesiącu producent sprzedał 180 tys. takich produktów. 1 opakowanie zawiera 20 papierosów, maksymalna cena detaliczna (MRP) wynosi 64 ruble.

Do wypełnienia TD wykorzystano następujące dane:

• podstawa opodatkowania w naturze – 180 000 jednostek;
• szacunkowy koszt papierosów (RS) na podstawie MRP:

RS = 64 rub. × 180 000 szt. / 20 szt. = 576 000 rub.;

• stawka podatku akcyzowego - 1250 rubli. za 1000 szt. + 12,0% szacunkowego kosztu ustalonego na podstawie MRP (ale nie mniej niż 1680 RUB za 1000 sztuk);
• wzór obliczenia kwoty podatku akcyzowego (A):

A = 180 000 szt. × 1250 rub. / 1000 szt. + 576 000 rubli. × 12% = 294 120 rubli,

180 000 szt. × 1250 rub. / 1000 szt. — obliczenie stawki podatku akcyzowego na „tytoń” według stałej stawki;

576 000 × 12% - naliczenie podatku akcyzowego według stawki ad valorem;

• sprawdzenie kwoty podatku akcyzowego (obliczonej dla 1000 sztuk A ≥ 1680 rubli):

294 120 rubli / 180 000 szt. × 1000 szt. = 1634 rub.< 1680 руб.;

• kwota należnego podatku akcyzowego: od największej z 2 wartości (z poprzedniego akapitu):

1680 rubli / 1000 szt. × 180 000 szt. = 302 400 rubli.

Przykład wypełnienia sekcji 2.1 TD pokazano na rysunku:

W tym przykładzie, oprócz strony tytułowej Sekcji 1 i Sekcji 2.1 w TD, będziesz musiał wypełnić Sekcję 2.3 (wypełnij strony 200-230 w Kolumnie 8) i Dodatek 2.

Jakie są cechy wypełnienia deklaracji dotyczącej podatku akcyzowego na benzynę silnikową?

Od połowy 2016 roku obowiązuje nowy formularz deklaracji dla benzyny silnikowej (BD). Poprawność jego wypełnienia możesz sprawdzić za pomocą współczynników kontrolnych.

Przygotowując go, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:

• Bazę uzupełnia się, jeżeli w okresie rozliczeniowym miały miejsce transakcje benzynami (samochodami, motocyklami i produktami naftowymi) objętymi podatkiem akcyzowym, o którym mowa w art. 181 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
• Baza danych przekazywana jest do organu podatkowego w miejscu rejestracji spółki (lub jej wyodrębnionych oddziałów), najwięksi podatnicy składają jedno oświadczenie w miejscu rejestracji;
• Baza przekazywana jest miesięcznie w terminie do 25 dnia następującego po miesiącu sprawozdawczym, z zastrzeżeniem określonych sytuacji określonych w art. 204 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Przykładowo, jeżeli istnieje zaświadczenie o rejestracji spółki zajmującej się obrotem benzyną prostą, zgłoszenie składa się najpóźniej do 25 dnia 3 miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym;
• Bazę danych można składać w formie papierowej lub elektronicznej. W przypadku największych podatników istnieje tylko jedna możliwość przekazania bazy danych – za pośrednictwem TKS do międzyregionalnego inspektoratu ds. największych podatników;
• skład bazy danych – strona tytułowa, 3 sekcje (1. – kwota należnej akcyzy) i 4 załączniki;
• kolejność wypełniania bazy danych: wnioski → sekcja 2 → sekcja 3 → sekcja 1;
• Funkcje wypełniania bazy danych:
  • w ust. 1 należy podać kod („1” lub „0”) w zależności od obecności lub braku odpowiedniego zaświadczenia, strony 030-050 ust. 1 wypełnia się tyle razy, ile razy BCC służy do zapłaty podatku akcyzowego (informacja przeniesiona z ust. 2);
  • w sekcji 2 oblicza się należny podatek akcyzowy - dla każdego wyrobu objętego akcyzą wypełnia się osobną sekcję 2 (ze wskazaniem odpowiedniego kodu w specjalnej komórce). W przypadku produktów naftowych podstawę opodatkowania podaje się w tonach z dokładnością do 3 miejsc po przecinku;
  • Załącznik nr 3 będzie musiał zostać wypełniony w przypadku spełnienia jednocześnie 2 warunków: spółka posiada certyfikat na przerób benzyny surowej oraz w miesiącu sprawozdawczym otrzymała od dostawców benzynę surową z certyfikatem na produkcję benzyny surowej uruchomić benzynę (dla każdego dostawcy należy wypełnić jeden Załącznik 3);
  • Załącznik 4 wypełnia się, jeżeli firma posiada certyfikat na produkcję benzyny seryjnej i w miesiącu sprawozdawczym sprzedawała ją klientom posiadającym certyfikat na przerób benzyny.

W przypadku stwierdzenia błędu w oświadczeniu złożonym na starym formularzu, wyjaśnienie należy złożyć na formularzu obowiązującym w okresie, w którym wystąpił błąd.

Materiały zamieszczone na naszej stronie zapoznają Państwa z technologią sporządzania wyjaśnień:

„Funkcje zaktualizowanego zeznania podatkowego 3-NDFL” ;

„Jak dokonać aktualizacji deklaracji VAT w latach 2015-2016?” .

Wyniki

Obecnie istnieje kilka deklaracji w zakresie podatku akcyzowego według rodzaju wyrobów objętych akcyzą (wyroby tytoniowe, alkohole itp.). Każda deklaracja ma swoją własną charakterystykę wypełniania, odzwierciedloną w prawnie zatwierdzony sposób.

Za oficjalnych płatników uważa się przedsiębiorstwa i przedsiębiorców indywidualnych prowadzących różnego rodzaju działalność związaną z wyrobami akcyzowymi. Sprzedając lub przekazując takie produkty, podatnicy mają obowiązek wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym zeznania podatkowe.

Co reguluje deklaracja podatku akcyzowego?

Definicję płatników i zasady reguluje art. 22 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatnikami akcyzy są podmioty dokonujące transakcji wyrobami akcyzowymi (art. 179). Wykaz takich operacji reguluje art. 182.

• Rozmiar jest zatwierdzony w art. 193, a zasady i sposoby wprowadzania danych do zeznania podatkowego – w art. 80 ust. 7. Wszystkie osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek sporządzania sprawozdań w jednej formie (art. 31 ust. 3 Ordynacji podatkowej).
• Jednolite formularze deklaracji podatkowych określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2006 r. Zasady składania i terminy składania towarów wwożonych na obszar celny Rosji określają Przepisy Celne Federacji Rosyjskiej.

Podatek akcyzowy płaci się w miejscu produkcji wyrobów objętych akcyzą, dlatego też deklarację składa się pod ten sam adres. Akcyzę na towary zawierające alkohol płaci się w miejscu sprzedaży.

Wypełnienie dokumentu

Kształt i wygląd

Strona 1 składa się z kilku sekcji. Oddział 1. „Kwota podatku akcyzowego podlegająca zapłacie”:

• Podrozdział 1.1. Wpisuje się całkowitą kwotę podatku, który należy zapłacić (z wyjątkiem organizacji, które mają pozwolenie na prowadzenie działalności z benzyną i alkoholem).
• Podrozdział 1.2. Wprowadza się podatek akcyzowy dla przedsiębiorstw prowadzących działalność związaną z produkcją i sprzedażą alkoholu etylowego oraz benzyn surowych.
• Podrozdział 1.3. Wstępna kwota za alkohol i wyroby zawierające alkohol za ubiegły okres rozliczeniowy.

• 1 Wykaz rodzajów transakcji wyrobami akcyzowymi.
• 2 Kwota, od której opiera się odliczenie podatku.
• 3 Podatek od wyrobów objętych akcyzą, który należy zapłacić.
• 4 Działalność związana ze sprzedażą wyrobów akcyzowych za granicą, w tym do krajów Unii Celnej.
• 5 Zaliczka na alkohol i wyroby zawierające alkohol oraz zaliczka na wyroby zawierające alkohol, które w poprzednim okresie rozliczeniowym nie zostały wykorzystane do produkcji innych wyrobów.

Do zeznania podatkowego dołączonych jest kilka dodatkowych formularzy do wypełnienia. Dodatkowe formularze przeznaczone są do wpisania następujących informacji:

• Obliczona podstawa opodatkowania dla tego typu produktu.
• Obliczona kwota zaliczki.
• Całkowita ilość alkoholu etylowego lub innego rodzaju sprzedana lub przekazana do innych działów w celu produkcji wyrobów alkoholowych i zawierających alkohol.
• Całkowita ilość alkoholu etylowego i innych rodzajów alkoholu wyprodukowanego przez to przedsiębiorstwo.
• Ogólne informacje dotyczące dostaw alkoholu do przedsiębiorstw produkujących wyroby bezalkoholowe.
• Informacje o dostawach benzyny do innych przedsiębiorstw posiadających zezwolenie na jej przetwarzanie.
• Informacje o dostawach benzyny od organizacji posiadających uprawnienia do jej przetwarzania.

Aplikacje udostępniają kody dla niektórych operacji:

• Aneks 1: kody ustalające okres rozliczeniowy, złożenie deklaracji akcyzowej, formy reorganizacji lub sposób złożenia deklaracji (z wyłączeniem wyrobów tytoniowych).
• Załącznik 2: dla całego wykazu wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem .
• Załącznik 3: Kody jednostek.
• Załącznik 4: kody indeksowe do umieszczenia w deklaracji dla wszystkich rodzajów wyrobów, z wyjątkiem tytoniu.
• Załącznik 5: kody regulujące stosowanie przez producenta stawek alkoholu.

Załączniki 4 i 5 pojawiły się całkiem niedawno. Wcześniej wszystkie te dane były wpisywane bezpośrednio do deklaracji, co czyniło ten dokument uciążliwym i przesyconym informacjami.

Wymagania i zasady

Wypełnienie deklaracji rozpoczyna się od sekcji 2, ponieważ pierwszą część należy wypełnić na podstawie wyników drugiej sekcji. Każdy wskaźnik zajmuje jedno pole, które ma kilka miejsc. Wyjątkiem jest data lub dowolne liczby w postaci ułamków dziesiętnych.

Sekcja 2.1. Wpisanie daty zajmuje 3 pola w kolejności:

• Dzień (2 miejsca), miesiąc (2 miejsca), rok (4 miejsca), oddzielone kropkami.
• Miesiąc (2 pola), rok (4 pola) z kropką pomiędzy nimi.

• Ułamek właściwy mieści się w 2 polach (licznik i mianownik), oddzielonych znakiem / lub kropką.
• Ułamek dziesiętny mieści się w 2 polach oddzielonych kropką; cała część ułamka znajduje się przed kropką, po której następuje część ułamkowa.

Pozostałe zasady wypełniania deklaracji:

• Numeracja stron rozpoczyna się od strony tytułowej, która ma numer 01 lub 001. Zależy to od liczby komórek do numerowania: jeśli są 2 komórki, wprowadzane są 2 cyfry, jeśli są 3 komórki, to 3 cyfry. Na przykład druga strona ma numer 02 lub 002, a czterdziesta piąta strona ma numer 45 lub 045.
• Wszystkie dane wprowadzane są począwszy od pierwszego pola. Przy wypełnianiu elektronicznym dane są wyrównane do prawej strony.
• Pola należy wypełnić drukowanymi literami, niebieskim, fioletowym lub czarnym tuszem.
• Jeśli nie ma danych do wprowadzenia, kreska (prosta) jest umieszczana na środku komórki.
• Jeśli niektóre dane nie wypełniają wszystkich pól w polu, należy umieścić myślnik w pozostałych komórkach po prawej stronie.
• Wszystkie kwoty podawane są w rublach, salda powyżej 50 kopiejek zaokrągla się do najbliższego rubla, salda poniżej 50 kopiejek. – są odrzucane.
• Objętość jest wskazywana z dokładnością do 3 miejsc po przecinku.
• Przy wypełnianiu elektronicznym stosowana jest czcionka Courier New (16-18).

Instrukcje napełniania

Sekcje

Sekcję 1.1 wypełnia się w następującej kolejności:

1. Weszła.
2. Kody rodzajów zatrudnienia w organizacji.
3. Kwota podatku akcyzowego, którą należy zapłacić przed 25.
4. Kwoty płatne do 15.
5. Kwoty za które.

Proces wypełniania sekcji 1.2:

• 010-025. Wypełniony zgodnie z poprzednimi sekcjami.
• Całkowita kwota podatku akcyzowego płatna do 25 dnia 3 miesiąca.
• Kwoty podlegające odliczeniu.

Procedura wypełniania sekcji 2:

1. 010, 030-040. Wskaźniki podwyżek podatków. Dane wprowadzane są na podstawie aplikacji. 1-3.
2. Kwoty podlegające odliczeniu za towar zwrócony przez kupującego.
3. Koszty zakupu surowców.
4. Wysokość podatku akcyzowego na alkohol w produkcji wyrobów winiarskich.
5. Łączna kwota podatku akcyzowego w przypadku wykorzystania alkoholu do produkcji wyrobów niezawierających alkoholu.
6. Kwoty podlegające odliczeniu z tytułu wytworzenia wyrobów niezawierających alkoholu.
7. Kwoty za sprzedaż alkoholu bezpośredniego.
8. Odliczenie kwoty wykonanej z surowców dostarczonych przez klienta.
9. 100 to wartość dodatnia, 110 to wartość ujemna. Wynik dodania punktów 010, 030-040, odjęcia 050-093.

Paragrafy 020 i 140 służą do wprowadzania danych o towarach eksportowanych do Federacji Rosyjskiej.

Aplikacje

Wypełnianie wniosków:

• Przym. 1. Naliczana jest podstawa za produkty zawierające alkohol i transport.
• Przym. 2. Specjalnie dla niektórych klas produktów eksportowanych. Całkowita kwota jest zapisana na ostatniej stronie.
• Dodatek 3. Naliczanie wyrobów akcyzowych odbywa się na terenie Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem alkoholu etylowego i transportu.
• Przym. 4. Wypełniane przez organizacje zajmujące się produktami bezalkoholowymi.
• Przym. 5. Przeznaczone dla producentów alkoholu etylowego, oddzielnie dla każdego nabywcy ich wyrobów.
• Przym. 6-7. Producenci benzyny seryjnej rejestrują wielkość produkcji i inne dane.

Formularze deklaracji podatku akcyzowego możesz pobrać u nas:

Przykład wypełnienia deklaracji podatku akcyzowego

Ostateczny termin składania wniosków

• Termin przekazania dokumentu upływa do 25 dnia miesiąca następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym.
• W przypadku dokonywania transakcji benzyną prostą lub alkoholem etylowym dokument należy złożyć do 25 dnia trzeciego miesiąca.

Jeżeli producent równolegle z działalnością związaną z benzyną i alkoholem produkuje i sprzedaje inne wyroby akcyzowe, może mieć pewne trudności z płaceniem podatku. Na wszystkie transakcje, z wyjątkiem alkoholu i benzyny, składa oświadczenie do 25 dnia następnego miesiąca, a w przypadku tych dwóch produktów – nie później niż do 25 dnia trzeciego.

Zapłatę podatku należy dokonać do 25 dnia następnego miesiąca. Oznacza to, że w momencie płacenia podatku deklaracja nie zawsze jest składana. Inspekcja skarbowa nie ma powodu rejestrować akcyzy w karcie rejestracyjnej konkretnego producenta. W konsekwencji nastąpi nadpłata podatku akcyzowego, choć faktycznie nadpłaty nie będzie.

Aby tego uniknąć, należy (art. 204 Ordynacji podatkowej) złożyć oświadczenie z zapłatą pierwszej części podatku akcyzowego, czyli nie później niż do 25 dnia następnego miesiąca. Jednocześnie w punkcie 1.1 deklaracji podane są dane dla wszystkich produktów z wyjątkiem benzyny i alkoholu; w punkcie 1.2 podano wyniki dla benzyny lub alkoholu.

Jak automatycznie wypełniać deklaracje alkoholu w 1C, zobacz ten film: