Odliczenie majątku przy zakupie dokumentów majątkowych. Komu jest on zwracany i komu przysługuje ulga podatkowa (13 proc.) przy zakupie mieszkania? Jakie dokumenty są potrzebne? Ile zostanie zwrócone?

Cześć. W artykule mowa o odliczeniu podatku w przypadku zakupu mieszkania WYŁĄCZNIE NA RYNKU WTÓRNYM I WYŁĄCZNIE ZA GOTÓWKĘ (bez hipoteki, kapitału finansowego itp.). Jeżeli mieszkanie zostało zakupione z kredytem hipotecznym, to radzę przeczytać osobny artykuł pod tym linkiem, ponieważ wraz z ulgą podatkową za zakup przysługuje Państwu także odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego. Obydwa są objęte tzw. odliczeniem majątkowym.

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione przez małżonków, to lepiej o tym przeczytać w moich osobnych artykułach, bo... lepiej poruszają ten temat – para kupiła mieszkanie w całości za gotówkę lub pod kredyt hipoteczny.

Ulga podatkowa jest zwrotem podatku dochodowego od osób fizycznych

Ulga podatkowa stanowi zwrot zapłaconego wcześniej 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, tj. wynagrodzenie/podatek dochodowy. Jaka kwota podatku dochodowego od osób fizycznych została i zostanie potrącona z wynagrodzenia/przychodu po zakupie mieszkania, ta sama kwota zostanie zwrócona jako odliczenie.

Odliczenie nie ma terminu ważności. Prawo do niego powstaje z dniem rejestracji własności nieruchomości. Nawet jeśli nie wiedziałeś o odliczeniu, możesz z niego skorzystać nawet 10 lat od zakupu mieszkania. Ale to, ile możesz otrzymać, zależy od daty zakupu; opisano to poniżej. Co więcej, odliczenie można zwrócić nawet wówczas, gdy mieszkanie zostało już sprzedane.

Komu przysługuje prawo do odliczenia?

Przed dokonaniem obliczeń przeczytaj najpierw, kto ma prawo do odliczenia podatku (zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych) za zakupione mieszkanie.

Jaki jest rozmiar i ile maksymalnie można uzyskać?

Osoby uprawnione do ulgi podatkowej mogą otrzymać zwrot pieniędzy 13% wartości udziału w mieszkaniu . Zobacz umowę kupna-sprzedaży dotyczącą ceny mieszkania.

Jeżeli mieszkanie nabywa i rejestruje jako współwłasność kilku właścicieli, wówczas odliczenie oblicza się na podstawie wielkości ich udziałów. Na przykład mieszkanie o wartości 3,5 miliona rubli. W posiadaniu 2 właścicieli, każdy po 1/2 udziału. Oboje pracują i płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, więc po zakupie mieszkania każdemu przysługuje odliczenie w wysokości 13% * (4 miliony / 2) = 227,5 tys. Rubli. Istnieje maksymalna kwota odliczenia, o czym poniżej.

Jeżeli zakupione mieszkanie jest zarejestrowane jako współwłasność, a tak jest zazwyczaj w przypadku małżonków, wówczas każdemu z nich przysługuje 13% połowy wartości mieszkania. Nawet jeśli mieszkanie jest zarejestrowane tylko na jednego małżonka, drugi małżonek ma prawo do otrzymania odliczenia w wysokości połowy wartości mieszkania. Wszelkie nieruchomości zakupione w trakcie małżeństwa uważa się za wspólną własność Obojga małżonków, nawet jeśli są zarejestrowane tylko na jedno z nich (art. 34 ust. 2 RF IC).

Nieco bardziej skomplikowana sytuacja jest w przypadku maksymalnej kwoty odliczenia. Maksymalna kwota, jaką możesz zwrócić, to 260 tysięcy rubli. , tj. 13% z 2 milionów Jeśli mieszkanie zostało zakupione od stycznia 2014 r., Każdy właściciel ma prawo zwrócić maksymalnie 260 tysięcy rubli. Jeśli mieszkanie zostało zakupione przed styczniem 2014 r., maksymalna kwota wynosi 260 tysięcy rubli. przeznaczone są na całe mieszkanie i rozdzielane pomiędzy wszystkich właścicieli według wielkości ich udziałów. Bardziej szczegółowo zapoznaj się z poniższymi przykładami.

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione przed styczniem 2008 r., maksymalna kwota odliczenia wynosi 130 tysięcy rubli. Kwota ta wydawana jest za całe mieszkanie tj. podzielone pomiędzy wszystkich właścicieli według wielkości ich udziałów.

Jak to jest płatne?

Cała wymagana kwota odliczenia podatkowego NIE jest płacona jednorazowo. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, która została pobrana z Twojego wynagrodzenia/dochodu w ciągu roku, zostanie zwrócona jako odliczenie w przyszłym roku, gdy skontaktujesz się z urzędem skarbowym. Pieniądze zwracane są raz w roku, a pozostała część odliczenia zostaje przeniesiona na rok następny. I tak przez kilka lat, aż do zwrotu całej należnej kwoty. Przykładowo, jeśli kupisz mieszkanie w 2018 roku, część odliczenia za ten rok zostanie zwrócona w 2019 roku, tj. w następnym roku po zakupie. I tak co roku, aż do spłaty całej należnej kwoty.

Jeśli mieszkanie zostało zakupione dawno temu, podatek dochodowy od osób fizycznych można zwrócić od razu, ale tylko za poprzednie 3 lata. A jeśli w ciągu tych 3 lat nie osiągniesz wymaganej kwoty odliczenia, pozostała część zostanie wypłacona w kolejnych latach (art. 78 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przykładowo, jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2014 r., ale o odliczeniu dowiedzieli się o odliczeniu i złożyli do niego dokumenty dopiero w 2019 r., to w tym samym 2019 r. podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za lata 2016, 2017 i 2018 zostanie zwrócony jako odliczenie. Jeżeli nie uda się zebrać wymaganej kwoty, pozostała kwota zostanie zwrócona w kolejnych latach. Koniecznie przeczytaj przykłady. Dużo łatwiej będzie Ci to wszystko zrozumieć.

Przeczytaj uważnie każdy poniższy przykład, aby lepiej zrozumieć, w jaki sposób urząd skarbowy wypłaca pieniądze z tytułu odliczeń (zwraca podatek dochodowy od osób fizycznych).

Nie chcę niczego liczyć ani przetwarzać. Z kim mogę się skontaktować?

Następnie powinieneś poszukać usługi „All Inclusive” od firmy Verni-Nalog.ru. Specjaliści firmy zrozumieją Twoją sytuację, sami dokonają obliczeń, przygotują dokumenty i będą towarzyszyć całemu procesowi otrzymania odliczeń do momentu otrzymania pieniędzy.

Urząd skarbowy często popełnia błędy w obliczeniach i może nawet omyłkowo odmówić przyjęcia odliczenia. Specjaliści Verni-Nalog.ru mają duże doświadczenie w tych nietypowych sytuacjach i pomogą je rozwiązać. Jeśli z jakiegoś powodu nie uda im się osiągnąć pozytywnego rozwiązania, otrzymasz pełny zwrot kosztów za usługi.

Koszt rejestracji odliczenia majątkowego na jeden rok kalendarzowy wynosi 3499 rubli. Możesz zapłacić w dowolny dogodny dla Ciebie sposób.

Zgodnie z Konstytucją wszyscy pełnosprawni mieszkańcy Federacji Rosyjskiej są zobowiązani do płacenia podatków. Ustawa przewiduje jednak możliwość obniżenia tych kosztów w przypadku stosowania tzw. ulg podatkowych. Na czym polega ten „dar od państwa”?

Zrozumienie terminologii

Odliczenia dzielą się na:

• standard (zapewniany określonym kategoriom osób, na przykład rodzinom wielodzietnym o niskich dochodach, weteranom wojennym, Bohaterom Rosji itp.);
• socjalny (gdy zwracane są wydatki na określone rodzaje leczenia, edukację, emerytury i cele charytatywne);
• profesjonalne (z reguły korzystają z nich pisarze, filmowcy i inni przedstawiciele inteligencji twórczej);
• dla papierów wartościowych (o ile podatnik poniósł stratę na transakcjach papierami wartościowymi);
• - najbardziej popularne. Udzielane są one podatnikowi, który wybudował lub nabył nieruchomość.

Porozmawiajmy o nich.

Ważny. Z tego świadczenia może skorzystać wyłącznie obywatel zatrudniony oficjalnie, gdyż z jego wynagrodzenia regularnie pobierane są podatki w wysokości 13 proc., co podlega obniżeniu podstawy opodatkowania.

Kto może skorzystać z odliczenia?

Z odliczenia nie mogą skorzystać wszystkie osoby pracujące w Rosji i otrzymujące „białą” pensję, a jedynie rezydenci podatkowi Federacji Rosyjskiej, czyli ci, którzy przebywali w naszym kraju co najmniej 183 dni w ciągu ostatniego roku. W takim przypadku dana osoba może nawet nie mieć obywatelstwa rosyjskiego.

Kto nie ma do tego prawa?

• nierezydenci Federacji Rosyjskiej;
• studenci i studenci;
• wojskowy;
• sieroty, gdyż cieszą się pełnym wsparciem państwa;
• emeryci po upływie trzyletniego okresu podatkowego;
• dla małoletnich dzieci (ale rodzice, którzy pracują i płacą podatki, mogą to zrobić za nie).

Co jeszcze warto wziąć pod uwagę?

Najważniejsze punkty to:

• przedmiotowe odliczenie przysługuje każdemu mieszkańcowi Federacji Rosyjskiej raz w życiu, przy czym jego płatność po roku 2014 może obejmować kilka nieruchomości mieszkalnych;
• oświadczenie o odliczeniu majątku zostało złożone w roku bieżącym za rok poprzedni: jeżeli nabycie nieruchomości nastąpiło w 2016 r., dokumenty do odliczenia można złożyć dopiero w 2017 r.;
• nie ma znaczenia, czy nieruchomość została zakupiona w Rosji, czy za granicą, odliczenie jest nadal przyznawane;
• rzeczywisty koszt mieszkania nie ma znaczenia: nawet jeśli został zakupiony za pięć milionów rubli, obliczenie odliczenia jest możliwe tylko od dwóch milionów;
• maksimum, na jakie może liczyć podatnik, to 260 tysięcy rubli;
• małżonkowie mogą zwrócić podwójną kwotę, czyli 520 tysięcy rubli, jeśli kupili mieszkanie o wartości 4 milionów rubli lub więcej, w wymaganym okresie otrzymywali pensję, płacili od niej podatki, odpowiednio potwierdzili wydatki i nie otrzymali wcześniej takiego odliczenie;
• jeżeli zakup mieszkania kosztuje mniej niż dwa miliony rubli, nabywca zachowuje prawo w przyszłości, przy zakupie (budowie) nieruchomości, a nawet jej remoncie i wykończeniu, do otrzymania odliczenia tylko wtedy, gdy nie został zapłacony przed 2014 rokiem.

Najnowsze innowacje

Formularz deklaracji 3-NDFL jest aktualizowany co roku. Zatem stare próbki nie będą działać.

Nie wszyscy i nie zawsze stają się odbiorcami odliczeń majątkowych. W 2016 roku wprowadzono pewne ograniczenia w ich projektowaniu.

Zostanie odrzucona, jeżeli:

1. jeżeli transakcji dotyczącej nieruchomości dokonali bliscy krewni lub przełożony i podwładny;
2. jeśli mieszkanie zostało zakupione na przykład na koszt firmy w formie premii;
3. jeżeli nieruchomość została zakupiona na koszt (lub przy wykorzystaniu) środków rządowych (specjalistyczne certyfikaty, hipoteki dla personelu wojskowego, kapitał macierzyński). Jednocześnie jednak istnieje możliwość dokonania odliczenia od kwoty środków własnych nabywcy.

Ważny. Do podstawy, od której naliczana jest przedmiotowa korzyść majątkowa, wliczane są także odsetki.

Jeżeli korzystano z kredytu hipotecznego

Zaciągając pożyczkę na zakup lub, możesz od razu ubiegać się o podwójną korzyść: z zakupionego domu i odsetek od kredytu hipotecznego. Odliczenie to również ustalono na 13 proc., a jego wypłata ograniczona jest do trzech milionów rubli (jeszcze raz przypominamy, że nie mówimy o samej pożyczce, ale o jej oprocentowaniu). Działa w połączeniu z głównym.

Jak poprawnie obliczyć kwotę

Maksymalna wysokość odliczenia na zakup mieszkania nie uległa w tym roku zmianie i wynosi:

• pełny koszt zakupionego mieszkania, jeśli mieści się w granicach dwóch milionów rubli;
• lub 260 tysięcy rubli, jeżeli przekracza tę kwotę.

Oto kilka przykładów

1. W 2015 r. Obywatel I. kupił lokal mieszkalny za 2 miliony 300 tysięcy rubli. We wskazanym roku otrzymał pensję w wysokości 50 tysięcy rubli. miesięcznie i wpłacał do skarbu państwa 78 tysięcy rubli w formie podatku dochodowego. Od wielkości zakupu zostaną odliczone 2 miliony rubli, płatność będzie maksymalna możliwa - 260 tysięcy rubli. Natomiast za rok sprawozdawczy gr. I. będzie mógł otrzymać od organu podatkowego jedynie 78 tysięcy rubli, czyli kwotę równą zapłaconym podatkom. Pozostała kwota zostanie potrącona w kolejnych latach.
2. gr. I. kupiłem domek o wartości 8 milionów rubli, 6 z nich zamknął hipoteką. W roku zakupu zapłacił odsetki bankowe od pożyczki w wysokości 100 tysięcy rubli. I zarobił 3,5 miliona rubli, z czego 455 tysięcy rubli zostało potrąconych jako dochód państwa. podatki. Skumulowane odliczenie od 2,1 miliona rubli. wyniósł 273 tysiące rubli. Ponieważ podatki w tym roku gr. I. zapłacił więcej, natychmiast otrzyma całą należną kwotę potrącenia. Jeżeli kredyt hipoteczny będzie nadal spłacany, odsetki od niego wyniosą ok. I. również otrzymam odliczenie. Odliczenie odsetek wynosi 3 miliony rubli, czyli można zwrócić 390 tysięcy rubli.
3. W 2012 roku rodzina I. kupiła wspólną nieruchomość za 4 miliony rubli. Mąż zarobił trzy miliony rubli w ciągu dwóch lat (2012 i 2013), a żona nie miała wówczas żadnych dochodów z pracy. Ponieważ nieruchomość została zakupiona przed 2014 rokiem, „pułap” odliczeń na rodzinę ogranicza się do 2 milionów rubli. Zgodnie z prawem może być ona zarejestrowana na jednego z właścicieli nieruchomości, w tym przypadku na męża, a w ciągu dwóch lat cała kwota naliczonego odliczenia zostanie mu zwrócona.

Uwaga. Aby ułatwić obliczenie należnego odliczenia od majątku, skorzystaj z kalkulatora. Ale nie zwykłe, ale podatkowe. Pomoże Ci samodzielnie obliczyć odliczenie za rok, w tym odliczenia majątkowe w przypadku zakupu mieszkania.

Odliczenia na zakupione mieszkania udzielane są bez przedawnienia

Podatników często interesuje to, jak długo po zakupie nieruchomości mogą zgłosić się do urzędu skarbowego z wnioskiem o odpowiednie odliczenie, aby nie było za późno.

Zgodnie z prawem – w każdym momencie życia zawodowego, a przy okazji zakupu domu – nawet po jego sprzedaży. Najważniejsze, że tylko jeden obiekt na raz i tylko raz w życiu.

Nikt nie dowie się, dlaczego nie dokonałeś odliczenia w terminie, czyli od razu po zakupie lub budowie domu, i nie odmówi Ci skorzystania z tego prawa. Jednak kodeks podatkowy stanowi, że we wniosku o odliczenie w celu jego obliczenia można wskazać tylko trzy lata poprzedzające złożenie wniosku. Oznacza to, że w tym roku można wysłać oświadczenie i złożyć wniosek o odliczenie majątku za mieszkanie zakupione powiedzmy w 2008 roku, tylko za lata 2015, 2014 i 2013. Takie jest prawo.

Najbardziej problematyczne klauzule deklaracji

Sformułowania „odliczenie za poprzednie lata deklaracji” i „kwota przeniesiona z poprzedniego roku” zawsze budzą wątpliwości wśród zgłaszających. Pojawiły się w dokumentacji, ponieważ z reguły w ciągu jednego roku osoba nie może złożyć całej kwoty wymaganego odliczenia w wysokości dwóch milionów rubli i otrzymać z powrotem 260 tysięcy, ponieważ średnie pensje są dalekie od tych wskaźników.

Weźmy na przykład dochód w wysokości 30 tysięcy rubli. na miesiąc. Roczny zarobek wyniesie 360 ​​tysięcy rubli, a podatek dochodowy wyniesie 46,8 tysiąca. Możesz otrzymać zwrot otrzymanych środków i potrąconego podatku dochodowego.

Pozostanie świadczenie w wysokości 1,64 mln rubli. Można go wykorzystać później, gdy pojawią się nowe wynagrodzenia i odpowiednio podatki.

Zatem 360 tysięcy rubli. w naszym przykładzie nastąpi odliczenie za poprzednie lata deklaracji i 1,64 mln rubli. – saldo odliczenia przenoszone na rok następny.

„Poczekaj na odpowiedź”. Ile czekać?

Kiedy już skompletujemy wszystkie niezbędne dokumenty i złożymy je organowi podatkowemu, pozostaje tylko czekać. Zazwyczaj rozpatrywanie wniosków i podejmowanie decyzji w ich sprawie następuje w ciągu dwóch do czterech miesięcy, jednak sprawa może przeciągnąć się o rok, co zwykle wynika z dużego obciążenia urzędników pracą.

Zgodnie z prawem, po 3 miesiącach od złożenia deklaracji musi nastąpić audyt dokumentacji, a wnioskodawca musi otrzymać pocztą informację, czy dokonane zostanie potrącenie. W takim przypadku zwrot pieniędzy jest możliwy w ciągu miesiąca.

Jeśli urząd skarbowy wykaże biurokrację, możesz spokojnie złożyć na nią skargę. Wszelkie relacje z inspekcją należy wyjaśnić wyłącznie w formie pisemnej.

Pamiętać. Ustawa przewiduje możliwość naliczania odsetek od kwoty potrącenia nie wpłaconego w terminie.

Dla tych, którzy się spieszą

Jak uzyskać odliczenie w krótszym czasie i z większymi korzyściami? Obejrzyj wideo.

Ulga podatkowa to stała kwota zmniejszająca wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu lub zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego w związku z wydatkami poniesionymi na zakup mieszkania, czesne itp.).

Ze świadczenia mogą skorzystać osoby fizyczne (obywatele Rosji) płacące 13% podatku dochodowego.

Odliczenie majątku od podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania i innych nieruchomości

Kupując nieruchomość, kupujący ma prawo z niej korzystać ulgi w podatku od nieruchomości dla podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości faktycznie poniesionych wydatków (klauzule 3, 4, klauzula 1, artykuł 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

w celu nabycia budynku mieszkalnego, mieszkania, pokoju lub udziału w nich, nabycia działki (udziału w niej) pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe lub znajdującej się pod nabywanym budynkiem mieszkalnym;

spłata odsetek od pożyczek celowych (kredytów) wydanych na zakup określonej nieruchomości lub otrzymanych w celu refinansowania (refinansowania) takich pożyczek.

Stosowanie odliczeń oznacza, że ​​dochody (w wysokości odliczeń) nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Warunki korzystania z ulg w podatku od nieruchomości

Prawo do odliczenia majątkowego powstaje począwszy od roku, w którym:

własność nieruchomości jest zarejestrowana w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości, co potwierdza zaświadczenie wydane przed 15 lipca 2016 r. lub wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości;

Istnieje akt przekazania mieszkania (jeżeli zakupiono mieszkanie (pokój) w domu w budowie) oraz dokumenty potwierdzające wydatki poniesione na zakup mieszkania.

W przypadku zakupu działki pod budownictwo mieszkaniowe, o odliczenie można ubiegać się dopiero po wybudowaniu domu i zarejestrowaniu jego własności w urzędzie Rosreestr.

Odliczenie odsetek od kredytu wydanego na nabycie (budowa) nieruchomości lub otrzymanego w celu refinansowania (użyczenia) takiego kredytu można zastosować, jeżeli istnieją dokumenty potwierdzające prawo do otrzymania odliczenia nabycie (budowa) nieruchomości, a także dokumenty potwierdzające fakt zapłaty procentu (klauzula 4 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Aby skorzystać z odliczenia podatku od nieruchomości, należy (klauzula 2 artykułu 207, klauzula 3 artykułu 210, klauzula 1 artykułu 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

posiadać status rezydenta podatkowego;

uzyskują dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%.

Wysokość ulg w podatku od nieruchomości

Odliczenie majątkowe na zakup mieszkań i działek (udziałów w nich) przyznawane jest w wysokości faktycznie poniesionych przez Ciebie wydatków, ale nie może przekroczyć 2 milionów rubli. (klauzula 1, klauzula 3, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odliczenie odsetek od pożyczki celowej (kredytu) wydanej na zakup (budowę) mieszkań i działek pod nabyte (w budowie) mieszkanie lub otrzymane w celu refinansowania (refinansowania) takiego kredytu przewiduje się w art. kwota faktycznie poniesionych wydatków odsetkowych, ale nie może przekroczyć 3 milionów rubli.

Ograniczenie to (w zakresie odliczania odsetek) dotyczy kredytów otrzymanych od 2014 roku.

W przypadku pożyczek (kredytów) otrzymanych przed 2014 r., a także pożyczek udzielonych w celu refinansowania pożyczek otrzymanych przed 2014 r., odliczenia majątkowe udzielane są bez ograniczeń (art. 220 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Uzyskanie odliczeń majątkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych

Odliczenie podatku od nieruchomości można uzyskać na dwa sposoby (klauzule 7, 8, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Od pracodawcy, w tym przed końcem roku kalendarzowego, w którym osoba nabyła prawo do odliczeń;

Organowi podatkowemu na koniec roku kalendarzowego, w którym osoba fizyczna nabyła prawo do odliczeń.

Dokumentów potwierdzających

W zależności od tego, jakiego rodzaju nieruchomość została zakupiona oraz jakie wydatki poniesiono na jej nabycie, do uzyskania ulgi podatkowej wymagane będą następujące dokumenty i ich kopie:

1) paszport;

2) świadectwo własności nieruchomości, jeżeli została zarejestrowana przed dniem 15 lipca 2016 r. W przypadku rejestracji własności nieruchomości po określonym terminie do otrzymania odliczenia wymagany będzie wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego;

3) umowę nabycia nieruchomości, akt o jej przeniesieniu;

4) dokumenty potwierdzające wpłatę środków za nieruchomość w całości lub koszty budowy (na przykład pokwitowania zleceń odbioru, wyciągi bankowe o przekazaniu pieniędzy na konto sprzedającego, pokwitowanie lub akt przyjęcia i przekazania środków, sprzedaży i wpływy gotówkowe);

Odliczenie podatku od nieruchomości: szczegóły dla księgowego

• Ulga w podatku od nieruchomości nie podlega redystrybucji po otrzymaniu

  Przesłanki dotyczące redystrybucji pomiędzy małżonkami ulgi w podatku od nieruchomości po jej otrzymaniu, a także... przesłanki redystrybucji pomiędzy małżonkami ulgi w podatku od nieruchomości po jej otrzymaniu, a także..., podatnik ma prawo do otrzymania nieruchomości Odliczenie podatku brane pod uwagę przy ustalaniu podstawy.. Z prawa wynika, że ​​każdy z małżonków ma prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w...

• Czy obywatel może uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości sprzedając nieruchomość (dom, pojazd), która była wykorzystywana do celów komercyjnych?

  Nieruchomość? Czy obywatel ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości? Przykład: Obywatel sprzedaje nieruchomość, ... nieruchomość? Czy obywatel ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości? Odpowiadając na to pytanie... obywatel ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości przy sprzedaży nieruchomości (klauzule... Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Zamiast otrzymać ulgę w podatku od nieruchomości, obywatel ma prawo obniżyć kwotę swojego... nie ma prawa otrzymać ulgi w podatku od nieruchomości (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia...

• Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji

  Prawo podatnika do odliczenia podatku od nieruchomości przysługuje przy ustalaniu wielkości podstawy opodatkowania... Federacja Rosyjska nie przewiduje możliwości zastosowania odliczenia podatku od nieruchomości ani obniżenia kwoty podlegającej opodatkowaniu... . W takim przypadku podatnik ma prawo skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości, o której mowa w ust. 1 akapit pierwszy..., a następnie przenieść niewykorzystaną kwotę ulgi w podatku od nieruchomości na kolejne okresy rozliczeniowe do dnia...

• Przedstawiamy nowy formularz rozliczeniowy podatku dochodowego od osób fizycznych: 3-NDFL

  Dokumenty podatnika Załącznik nr 6 Obliczanie ulgi w podatku od nieruchomości dla dochodów ze sprzedaży nieruchomości... – przez rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej; odliczenia od podatku od nieruchomości naliczane są dla wydatków na nowe budownictwo... odliczenia od podatku od nieruchomości za poprzednie okresy podatkowe (linia 040); data złożenia wniosku o podział ulgi w podatku od nieruchomości... (linia 090); rok, w którym zaczęto stosować ulgę w podatku od nieruchomości, w którym została ona po raz pierwszy obniżona...

• Przegląd stanowisk prawnych w kwestiach podatkowych znajdujących odzwierciedlenie w aktach orzeczniczych Trybunału Konstytucyjnego i Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w pierwszym kwartale. 2018

  Ustalono termin składania wniosków o ulgę w podatku od nieruchomości w przypadku nabycia przez osobę fizyczną... w wyniku której podatnikowi odmawia się ulgi w podatku od nieruchomości. Sądy trzech instancji podtrzymały wnioski... w związku z nabyciem których przysługują ulgi w podatku od nieruchomości. Rejestracja własności mieszkania...upływa termin na złożenie wniosku o ulgę w podatku od nieruchomości w przypadku nabycia przez osobę fizyczną...

• Najczęstsze naruszenia wykrywane przez Federalną Służbę Podatkową

  Sztuka. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Wniosek o odliczenie podatku od nieruchomości bez powiadamiania organu podatkowego p... wniosek (zawyżenie) kwoty odliczeń z tytułu podatku socjalnego i podatku od nieruchomości, nieprawidłowy podział w proporcji do udziałów w nieruchomości...

• Niektóre niuanse ulg podatkowych

  umowy ubezpieczenia na życie), a także ulgi w podatku od nieruchomości z tytułu nabycia/budowy nieruchomości...

• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za kwiecień 2019 r

  Skorzystałem z prawa do ulgi w podatku od nieruchomości w związku z mieszkaniem zakupionym wcześniej... -05/23786 Na podstawie powyższego, ulgi w podatku od nieruchomości w związku z nowym budownictwem... moje prawo do określonej ulgi w podatku od nieruchomości przed wejściem w życie ustawy federalnej... .podstawy przyznania drugiemu małżonkowi ulgi w podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych...

• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za listopad 2018 r

  Podatnikowi przysługuje prawo do ulgi w podatku od nieruchomości przy ustalaniu wielkości podstawy opodatkowania... Federacji Rosyjskiej w zakresie możliwości uzyskania odliczenia w podatku od nieruchomości w wysokości osiąganego przez podatnika dochodu.../ 81170 Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi w podatku od nieruchomości, o której mowa w ust. 1 pkt 1.. Podatnikowi nie przysługuje ulga w podatku od nieruchomości, o której mowa w ust. 1 pkt 4...

• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za kwiecień 2018 r

  G. nr 03-04-05/21115 Ulga w podatku od nieruchomości w związku z nowym budownictwem... Twoje prawo do otrzymania określonej ulgi w podatku od nieruchomości przed wejściem w życie ustawy federalnej... 2020, zmiana procedury nie przewiduje się możliwości skorzystania z ulgi w podatku od nieruchomości. List z dnia 20...

• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za październik 2018 r

  04-05/73190 Prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w wysokości wydatków na spłatę... Nr 03-04-05/76722 Ulgę w podatku od nieruchomości mogą otrzymać wyłącznie... rodziny. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku od nieruchomości z tytułu kosztów wykończenia... Federacja Rosyjska nie przewiduje możliwości stosowania odliczenia podatku od nieruchomości ani obniżenia kwoty podlegającej opodatkowaniu...

• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za lipiec 2018 r

  ... /48286 Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w zakresie kosztów wykończenia... trzech lat podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w wysokości otrzymanej przez podatnika w... 000 rubli lub zamiast otrzymać ulgę w podatku od nieruchomości, podatnik ma prawo pomniejszyć dochód z... . W takim przypadku podatnik ma prawo skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości, o której mowa w ust. 1 akapit pierwszy...

Odliczenie majątkowe to możliwość zwrotu części wydatków poniesionych na zakup lub budowę nieruchomości (domu, mieszkania, działki z domem), spłaty odsetek od kredytu, a pod pewnymi warunkami można także wziąć pod uwagę koszty napraw.

Komu przysługuje ulga majątkowa?

Odliczenie majątkowe, popularnie odliczenie przy zakupie mieszkania, można uzyskać w przypadku:

• zakup mieszkania i/lub gruntu pod zabudowę mieszkaniową (jeżeli istnieje lub po wybudowaniu na nim budynku mieszkalnego);
• budownictwo mieszkaniowe;
• spłatę odsetek od kredytów hipotecznych.

Co może być „przedmiotem zakupu”?

Przedmiotem zakupu (musi być świadectwo własności przedmiotu lub dowód odbioru) może być wyłącznie:

• mieszkanie (pokój) lub udział w nim;
• budynek mieszkalny lub udział w nim;
• działka z kategorią indywidualnego budownictwa mieszkaniowego - indywidualne budownictwo mieszkaniowe (rejestracja odliczenia możliwa jest dopiero od roku rejestracji własności domu wybudowanego na tej działce) lub jej udział (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 r.) ;
• działka (lub jej część), na której znajduje się już budynek mieszkalny (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 r.);
• działkę (lub jej udział) z udziałem we własności domu położonego na działce (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 roku).

Odliczenie mogą otrzymać:

• właściciel domu;
• małżonek właściciela (pod następującymi warunkami: małżonek nie korzystał wcześniej z odliczenia; zakup mieszkania nastąpił w trakcie małżeństwa: nie została zawarta umowa małżeńska, na mocy której mieszkanie należy wyłącznie do właściciela);
• rodzic małoletniego dziecka/właściciela domu (pod warunkiem, że rodzic nie otrzymał wcześniej odliczenia).

Porada:

1. Pod uwagę brane są wyłącznie wydatki osobiste, tj. jeżeli płatność została dokonana na koszt pracodawców lub innych osób, kapitału macierzyńskiego, wpłat z budżetu federalnego, budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej i budżetów lokalnych, wówczas od tych kwot nie przysługuje żadne potrącenie.
2. Przy zakupie mieszkania od osób współzależnych odliczenia nie są możliwe zgodnie z art. 105 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
3. Nie zaniżaj kwoty transakcji w umowie kupna-sprzedaży, ponieważ To właśnie od tej kwoty można ubiegać się o odliczenie majątku.

Jak obliczyć odliczenie od majątku?

Odliczenie majątkowe oblicza się jako 13%:

1. koszty mieszkania;
2. wydatki na:
   • zakup mieszkania (koszt mieszkania w ramach umowy);
   • materiały budowlane i wykończeniowe (w przypadku mieszkań i pomieszczeń wyłącznie materiały wykończeniowe);
   • zapłata za usługi budowlano-wykończeniowe;
   • opracowywanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej;
   • podłączenie do sieci lub utworzenie autonomicznych źródeł energii elektrycznej, wody, gazu i kanalizacji (tylko dla budynku mieszkalnego).
3. wydatki na spłatę odsetek od kredytu docelowego (uwzględnia się wydatki faktycznie poniesione do końca roku obrachunkowego).

Rada:

Wszystko, co nie jest ujęte w określonej liście, nie może zostać uwzględnione przy obliczaniu ulgi podatkowej. Koszty przebudowy, koszty zakupu instalacji wodno-kanalizacyjnej i innego sprzętu nie są wliczone w cenę. Jeżeli wskażesz je w deklaracji, odliczenie zostanie odrzucone, w efekcie: będziesz musiał ponownie wystawić deklarację i ponownie zgłosić się do odliczenia.

Maksymalna kwota odliczenia majątkowego

Maksymalne odliczenie od wartości nieruchomości na podstawie umowy wynosi 2 miliony rubli, tj. podatnik może zwrócić maksymalnie 260 tysięcy rubli (13% z 2 milionów rubli).
Przy zakupie nieruchomości obciążonej hipoteką odliczeniu podlegają także koszty spłaty odsetek od kredytu hipotecznego.

Istnieje wiele cech otrzymania odliczenia:

1. Istotą ulgi podatkowej jest zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu poniesionych wydatków, w związku z tym niemożliwy jest zwrot w ciągu roku kwoty wyższej niż kwota podatku dochodowego, która została pobrana za ten rok z wynagrodzeń lub innych dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%, z wyjątkiem dywidend (13% dochodu za rok).
2. Saldo odliczenia nie przedawnia się, lecz przechodzi na rok następny do czasu jego całkowitego otrzymania (osoby pobierające rentę i rentę z dowolnego powodu mają prawo przenieść saldo odliczenia na okres 3 lat poprzedzających rok powstania salda) .
3. Jeżeli nieruchomość została nabyta przed 1 stycznia 2014 r. (świadectwo własności/przeniesienia i odbioru zostało sporządzone przed 1 stycznia 2014 r.), wówczas osoba fizyczna może skorzystać z prawa do odliczenia tylko od jednego przedmiotu nabycia i tylko od kwoty nie przekraczającej 2 milionów rubli, tj. jeśli nieruchomość jest droższa niż 2 miliony rubli, wówczas odliczenie można uzyskać tylko od 2 milionów rubli, a jeśli jest tańsza - od rzeczywistego kosztu (1 przedmiot nabycia, niezależnie od tego, czy osiągnąłeś limit 2 milionów rubli czy nie), jeżeli W tym przypadku odliczenie od wydatków na spłatę odsetek od pożyczki (hipotecznej) nie podlega żadnym ograniczeniom.
4. Od 2014 roku odliczenia majątkowe są obliczane inaczej. Jeżeli nieruchomość została nabyta po 1 stycznia 2014 r. (świadectwo własności/przeniesienia i odbioru wydano po 1 stycznia 2014 r.), wówczas osoba fizyczna może skorzystać z prawa do odliczenia kwoty nieprzekraczającej 2 mln rubli, a liczba nabytych przedmiotów wynosi nieograniczony (osoba fizyczna może otrzymać odliczenie, dopóki całkowity koszt przedmiotów nabycia nie osiągnie 2 milionów rubli). Odliczenie od wydatków na spłatę odsetek od pożyczki, której umowa została zawarta po 1 stycznia 2014 r., jest ograniczone do 3 mln rubli, tj. 390 tysięcy rubli to maksymalna kwota, jaką można uzyskać z odsetek od kredytu hipotecznego.

Kiedy mogę ubiegać się o odliczenie po zakupie domu?

O odliczenie możesz ubiegać się w roku następującym po roku, w którym nabyłeś prawo do odliczenia majątkowego (za pośrednictwem urzędu skarbowego).

Prawo do odliczenia powstaje:

1. od roku rejestracji własności przy zakupie nieruchomości na podstawie umowy sprzedaży;
2. od roku podpisania protokołu odbioru przy zakupie mieszkania na podstawie umowy o współudziale w budowie, spółdzielni mieszkaniowej. Zgodnie z Pismem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. nr 03-04-05/20082

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione na raty, istnieją cechy uzyskania odliczenia w zależności od roku, w którym powstało prawo do odliczenia, które pojawiło się w związku ze zmianami w przepisach podatkowych z dnia 1 stycznia 2014 r.:

1. jeżeli prawo do odliczenia powstało przed 1 stycznia 2014 r., wówczas o odliczenie w przypadku płatności ratalnej należy wystąpić po uiszczeniu całości kosztów lub co najmniej 2 mln rubli, jeżeli cena przekracza 2 mln rubli. Deklarując prawo do odliczenia przed pełną zapłatą kosztów wynikających z umowy, wskazujesz jedynie kwotę, którą faktycznie zapłaciłeś, a tym samym tracisz prawo do odliczenia od pozostałej kwoty zapłaconej po dochodzeniu tego prawa, gdyż jest to brak możliwości skorygowania zadeklarowanej kwoty odliczenia;
2. Jeżeli prawo do odliczenia powstało po 1 stycznia 2014 roku, wówczas dokumenty do odliczenia możesz złożyć przy zakupie nieruchomości na raty od roku następującego po roku, w którym uzyskałeś prawo do odliczenia. Co roku kwota odliczenia będzie wzrastać w zależności od kwoty wpłaconej w ramach umowy ratalnej.

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 listopada 2014 r. nr BS-4-11/23354@, pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2014 r. nr 03-04-05/28176 .

Jak ubiegać się o odliczenie majątku?

Podatnik musi:

Lista dokumentów do uzyskania odliczenia majątkowego

Dokumenty ogólne:

Dodatkowe dokumenty:

• umowa kupna-sprzedaży;
• Przy zakupie nieruchomości na podstawie umowy współudziału w budowie / umowy cesji praw do roszczeń;
• Przy zakupie działki;
• Przy zakupie nieruchomości z kredytem hipotecznym.

Powiązane dokumenty:

1. Przy zakupie we wspólności majątkowej:
   • wniosek o podział odliczeń;
   • Akt małżeństwa.
2. W przypadku otrzymania odliczenia na małoletnie dziecko:
   • akt urodzenia dziecka;
   • zaświadczenie o własności dziecka.
3. Kupując nieruchomość jako emeryt:
   • zaświadczenie o emeryturze lub inny dokument potwierdzający status emeryta.

Za jakie lata można uzyskać odliczenie majątkowe w 2019 roku?

1. Prawo do odliczenia powstaje z chwilą rejestracji własności (w przypadku umowy kupna-sprzedaży) lub podpisania protokołu przeniesienia i odbioru (w przypadku umowy udziału w spółce budowlanej, spółdzielni mieszkaniowej).
2. Prawo do odliczenia zawsze pozostaje: bez względu na to, ile lat minęło od daty zakupu, odliczenie może zostać przyznane, a nawet w przypadku sprzedaży nieruchomości prawo do odliczenia pozostaje.
   Zgodnie z Pismem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2014 r. nr 03-04-05/28218.
3. Odliczenie w tym roku może zostać wydane maksymalnie na trzy poprzednie lata, tj. w 2019 r. odliczenia od dochodów za lata 2016, 2017, 2018 można dokonać poprzez złożenie odpowiednio trzech deklaracji (uwzględniając 1 pkt – czyli mogą tego dokonać osoby, które uzyskały prawo do odliczenia w 2016 r. lub wcześniej). Wyjątek: osoby pobierające emerytury i renty (patrz ust. 5).
4. Ulgę podatkową przyznaje się za lata ubiegłe (począwszy od roku, w którym nabyto prawo do odliczenia, nie więcej jednak niż za ostatnie 3 lata), tj. Odliczenia za 2019 rok nie można uzyskać za pośrednictwem urzędu skarbowego w trakcie 2019 roku, a dopiero od początku 2020 roku.
5. Odliczenie dla emerytów w tym roku będzie można przyznawać za ostatnie cztery lata, tj. w 2019 roku możesz skorzystać z odliczeń za lata 2015, 2016, 2017, 2018, składając odpowiednio cztery oświadczenia, gdy prawo do odliczenia powstanie w roku 2018 lub wcześniej.

Rejestracja potrąceń majątkowych za pośrednictwem pracodawcy

Odliczenie od nieruchomości możesz uzyskać na 2 sposoby:

1. za pośrednictwem urzędu skarbowego. Należy na początku roku następującego po roku, w którym powstaje prawo do odliczenia, uzyskać zaświadczenie o zatrudnieniu 2-NDFL i wypełnić na podstawie tego zaświadczenia oraz dokumentów mieszkaniowych deklarację 3-NDFL. Następnie złóż cały pakiet dokumentów w urzędzie skarbowym. Po sprawdzeniu dokumentów otrzymasz odliczenie majątkowe, ale w granicach 13% podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego za dany rok od Twoich dochodów (bez dywidend). Pozostała część odliczenia podlega rejestracji w przyszłym roku w ten sam sposób;
2. za pośrednictwem pracodawcy. Konieczne jest uzyskanie potwierdzenia prawa do odliczenia z urzędu skarbowego. Na podstawie tego potwierdzenia pracodawca nie pobierze od Ciebie 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, począwszy od miesiąca otrzymania potwierdzenia aż do końca roku. W następnym roku prawo do odliczenia należy ponownie potwierdzić.
   Zgodnie z paragrafem 8 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Składając wniosek o odliczenie za pośrednictwem pracodawcy odliczenie za co najmniej 1 miesiąc przepada, gdyż pracodawca zaprzestaje potrącania podatku u źródła Twojego wynagrodzenia dopiero od miesiąca, w którym złożysz odpowiednie potwierdzenie z urzędu skarbowego. A urząd skarbowy dokonuje potwierdzenia w ciągu 30 dni od dnia otrzymania Twojego wniosku. Wniosek możesz złożyć w połowie roku, co oznacza, że ​​stracisz odliczenie na 6 miesięcy i tak dalej.
Jeśli zdecydujesz się na zwrot odliczenia za utracony 1 miesiąc, to na początku kolejnego roku będziesz musiał złożyć deklarację 3-NDFL za rok poprzedni, co jest równoznaczne z otrzymaniem odliczenia za pośrednictwem urzędu skarbowego.
Zgodnie z Pismem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 15 lipca 2014 r. nr 03-04-05/34402.

Ustawa federalna nr 224-FZ z dnia 26 listopada 2008 r. Zmieniła art. 220 ust. 1 akapit 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zwiększając maksymalną kwotę odliczenia podatku od nieruchomości na zakup mieszkania z 1 miliona rubli do 2 milionów rubli, z wyłączeniem kwot przeznaczonych na spłatę odsetek od pożyczek celowych (kredytów) otrzymanych na zakup mieszkania. Zmiany te weszły w życie z dniem 1 stycznia 2009 roku, ale mają zastosowanie do stosunków prawnych, które powstały od 1 stycznia 2008 roku.

Federalna Służba Podatkowa w pismach z dnia 31.03.2009 nr ШС-22-3/238@ i z dnia 15.04.2009 nr ШС-22-3/291@ wyjaśniła, że ​​ulga w podatku od nieruchomości w wysokości w wysokości 2 mln rubli, jeżeli zaświadczenie o państwowej rejestracji prawa własności lub akt przeniesienia własności nieruchomości mieszkalnej datowany jest na dzień 01.01.2008 r., niezależnie od tego, kiedy poniesiono koszty nabycia tych nieruchomości mieszkalnych.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej zapewnia podatnikowi prawo do skorzystania z ulgi w podatku od nieruchomości w kwocie wydanej przez podatnika na nową budowę lub nabycie budynku mieszkalnego, mieszkania, pokoju lub udziałów w nich, w wysokości faktycznie poniesionych wydatków. Ulga w podatku od nieruchomości przysługuje podatnikowi na podstawie pisemnego wniosku podatnika oraz sporządzonych w określony sposób dokumentów płatniczych potwierdzających fakt wpłacenia przez podatnika środków na poniesione wydatki.

Aby potwierdzić prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w wysokości do 2 milionów rubli, należy przedłożyć następujące dokumenty.

Budując lub nabywając budynek mieszkalny (w tym niezakończony) lub udział w nim, podatnik jest obowiązany przedstawić dokumenty potwierdzające własność budynku mieszkalnego lub jego udziałów, datowane na dzień 1 stycznia 2008 roku. W przypadku nabycia mieszkania, pokoju, udziałów w nich na podstawie umowy kupna-sprzedaży konieczne jest także złożenie dokumentów potwierdzających własność przez podatnika mieszkania, pokoju lub udziałów w nich, z dnia 1 stycznia 2008 roku. Jeżeli podatnik nabył prawo do lokalu mieszkalnego (udziału w nim) w budynku w budowie, powinien złożyć umowę o współudział w budowie oraz akt przeniesienia lokalu i udziałów w nim , wykonane po 1 stycznia 2008 roku.

Jeżeli podatnik nabył w 2008 r. mieszkanie o wartości ponad 1 mln rubli, a w 2008 r. wystąpił o odliczenie w wysokości do 1 mln rubli, to w 2009 r. może skorzystać z prawa do salda odliczenia przekraczającego 1 milion rubli, ale w granicach łącznej kwoty odliczenia podatku od nieruchomości do 2 milionów rubli, dodatkowo kontaktując się z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania.

Dział Podatników i Relacji z Mediami