Z tego materiału dowiesz się, jak wskazać dane urzędu skarbowego i KBK NDFL 2017 dla pracowników na odcinku wpłaty. Dane Federalnej Służby Podatkowej zależą od tego, czy firma posiada odrębne oddziały.
Jak podać dane Federalnej Służby Podatkowej przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych 2017 dla pracowników
Sposób podania danych urzędu skarbowego zależy od tego, czy firma posiada odrębny oddział. Jeśli nie, wprowadź dane Federalnej Służby Podatkowej, w której organizacja jest zarejestrowana do celów podatkowych. Od wynagrodzeń pracowników zdalnych płacony jest tam także podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeżeli tak, podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników oddzielnego działu płacony jest do działu podatkowego, a dla pracowników centrali - do Federalnej Służby Podatkowej w siedzibie firmy. Podstawą jest art. 226 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Czy firma ma umowy z osobami pracującymi w domu? Następnie do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu pracy osoby pracującej w domu dowiedz się, czy zarejestrować tam odrębny oddział. Jeżeli inspektorzy uznają, że nie jest to konieczne, zapłać podatek dochodowy od osób fizycznych do urzędu skarbowego siedziby głównej.
Załóżmy, że pracownik jest zarejestrowany w centrali, ale w odrębnym oddziale jest pracownikiem na pół etatu. Następnie podziel swój podatek dochodowy od osób fizycznych i przekaż go do dwóch inspektoratów jednocześnie. A jeśli ktoś przenosi się z jednego odrębnego oddziału do drugiego, zapłać podatek dochodowy od osób fizycznych do urzędu skarbowego każdego z nich. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych trafiającego do określonej Federalnej Służby Podatkowej zależy od wynagrodzenia otrzymywanego w każdym dziale.
Przykład
We wrześniu sklepikarz Bespałow pracował w trzech oddziałach Alpha LLC:
- od 2 września do 10 września - w siedzibie organizacji;
- od 11 do 20 września - w oddzielnej jednostce zlokalizowanej w Balashikha w obwodzie moskiewskim;
- od 23 do 30 września - w oddzielnej jednostce zlokalizowanej w mieście Pokrov, obwód włodzimierski (przedsiębiorstwo Alpha-1).
Pensja Bespałowa wynosi 30 000 rubli. Przysługuje mu standardowe odliczenie na dziecko w wysokości 1400 rubli. Wynagrodzenia naliczane są przez dział księgowości centrali Alpha. Wysokość podatku dochodowego od wynagrodzeń Biespałowa za wrzesień wyniosła 3718 rubli. ((30 000 RUB - 1400 RUB) × 13%). Aby poprawnie przenieść podatek do lokalizacji każdego oddziału organizacji, księgowy Alpha rozłożył kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych proporcjonalnie do wynagrodzenia naliczonego Biespałowowi za czas faktycznie przepracowany w każdym dziale.
We wrześniu jest 21 dni roboczych. Kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, jakie Alpha musi przekazać do budżetów w miejscu swoich oddziałów, wynoszą:
- siedziba główna (Moskwa) - 1239 rubli. (3718 RUB: 21 dni × 7 dni);
- podział w Balashikha - 1416 rubli. (3718 RUB: 21 dni × 8 dni);
- oddział w Pokrovie (przedsiębiorstwo Alfa-1) - 1062 ruble. (3718 RUB: 21 dni × 6 dni).
Siedziba Alpha jest zarejestrowana w Federalnej Służbie Podatkowej Rosji nr 43 w Moskwie. INN organizacji - 7743123456, punkt kontrolny - 774301001. OKTMO do płacenia podatków - 45338000.
W mieście Pokrov oddział (przedsiębiorstwo „Alfa-1”) jest zarejestrowany w Międzyokręgowym Inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 11 dla obwodu włodzimierskiego. W miejscu rejestracji oddziału Alpha przypisano KPP 332101001 do płacenia podatków - 17646120. Oddział jest przypisany do odrębnego bilansu, posiada własny rachunek bieżący i uprawnienia do przekazywania podatków z centrali.
W mieście Balashikha, w miejscu rejestracji oddziału Alpha, przypisano KPP 500101108 do płacenia podatków - 46704000. Oddział nie posiada osobnego rachunku bieżącego i uprawnień do płacenia podatków z centrali. W związku z tym podatek dochodowy od osób fizycznych zatrudnionych w tym dziale przekazywany jest przez centralę, wskazując jako odbiorcę Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla miasta Balashikha.
Zlecenia płatnicze przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych wskazują następujące dane płatników i odbiorców:
|
Płatnik |
Dane płatnika |
Dane odbiorcy |
|---|---|---|
|
Siedziba główna (Moskwa) |
LLC „Alfa”, NIP 7743123456, punkt kontrolny 774301001, numer konta 40702810400000001111 w oddziale nr 1 JSCB „Nadezhny”, numer konta 30101810400000000222, BIC 04483222 |
UFK dla Moskwy (Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 43 dla Moskwy), NIP 7743777777, KPP 774301001, numer rachunku beneficjenta: Numer rachunku- 40101810045250010041
|
|
Siedziba główna (Moskwa) w lokalizacji oddzielnego oddziału w Balashikha w obwodzie moskiewskim |
LLC „Alfa”, NIP 7743123456, punkt kontrolny 500101108, numer konta 40702810400000001111 w oddziale nr 1 JSCB „Nadezhny”, numer konta 30101810400000000222, BIC 04483222 |
UFK dla obwodu moskiewskiego (Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla miasta Balashikha, obwód moskiewski), TIN 5001000789, KPP 500101001, numer rachunku odbiorcy: 40101810845250010102, BIC 044525000, OKTMO 46704000 |
|
Oddzielny oddział (Pokrov, obwód włodzimierski) |
Przedsiębiorstwo „Alfa-1”, NIP 7743123456, punkt kontrolny 332101001, nr konta 40702810400000003333 w dziale nr 2 JSCB „Nadeżny”, nr konta 30101810100000000602, BIC 041708603 |
UFK dla obwodu włodzimierskiego (Międzyokręgowy Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 11 dla obwodu włodzimierskiego), TIN 3316300599, KPP 331601001, numer rachunku odbiorcy 40101810800000010002 w oddziale we Włodzimierzu, BIC 041708001, OKTMO 17646120 |
Ważny!
Jeżeli na terenie tej samej gminy znajdują się oddzielne oddziały, ale należą do różnych organów podatkowych, możesz zarejestrować się do celów podatkowych w tej samej Federalnej Służbie Podatkowej. I tam płacić podatek dochodowy od osób fizycznych za wszystkie odrębne części tej gminy. W Moskwie i Petersburgu możesz również zarejestrować się do celów podatkowych w lokalizacji jednego z oddziałów, ale zapłać Podatek dochodowy od osób fizycznych jest wymagany w zależności od lokalizacji każdego z nich (będzie inne OKTMO).
KBK NDFL 2017 dla pracowników
KBK NDFL 2017 dla pracowników można znaleźć w zarządzeniu Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 lipca 2013 r. Nr 65n. Urzędnicy regularnie zmieniają BCC (zwykle od 1 stycznia nowego roku). Jednak KBK podatku dochodowego od osób fizycznych 2017 dla pracowników pozostanie taki sam - 182 1 01 02010 01 1000 110. Kody podatku dochodowego od osób fizycznych dla wszystkich sytuacji znajdują się w tabeli (poniżej)*KBK podatek dochodowy od osób fizycznych w formie stałych zaliczek od dochodów cudzoziemców pracujących na podstawie patentu - 182 1 01 02040 01 1000 110
W polu 104 zlecenia płatniczego (załącznik nr 3 do Regulaminu Banku Rosji 19.06.2012 N 383-P) płatnik musi wskazać BCC, do którego przekazywany jest ten lub inny podatek/składka.
Wybór KBK w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych zależy od tego, kto dokładnie przekazuje ten podatek.
KBK NDFL-2019 dla pracowników
W przypadku przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę jako agenta podatkowego, wówczas BCC w zleceniu płatniczym będzie wyglądało następująco: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Nawiasem mówiąc, znajdziesz przykładowe polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przeniesionego z płatności na rzecz pracowników w.
KBK NDFL dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca płaci podatek od swoich dochodów w OSN, to w polu 104 odcinka wpłaty musi wskazać 182 1 01 02020 01 1000 110.
KBK podatek dochodowy od osób fizycznych
W niektórych sytuacjach zwykła osoba fizyczna (nie indywidualny przedsiębiorca) musi samodzielnie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych (klauzule 1-4 art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na przykład przy sprzedaży nieruchomości, których okres własności nie zapewnia zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 17 ust. 1 art. 217, art. 217 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku osoba fizyczna musi wskazać BCC w dokumencie płatności 182 1 01 02030 01 1000 110.
KBK NDFL-2019: dywidendy
Płacąc podatek dochodowy od dywidend, KBK zależy także od tego, kto płaci podatek:
Warto w tym miejscu zaznaczyć, że w zasadzie jednostka nie będzie musiała zastanawiać się, które BCC wskazać. Przecież teoretycznie podatek dochodowy od wypłaconej dywidendy powinien zostać pobrany przez agenta podatkowego, a nawet jeśli tego nie zrobi, osoba fizyczna nie będzie musiała samodzielnie deklarować dochodów w postaci dywidend. I zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych na podstawie powiadomienia otrzymanego od Federalnej Służby Podatkowej (art. 228 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), które wskaże niezbędne BCC.
KBK NDFL: zapłata kar i grzywien
Przekazując kary/grzywny płatnik wskazuje następujące BCC.
Jak złożyć zaświadczenia 2-NDFL, jeśli pracownik nie zna lub zgubił swój NIP?
W poprzednim materiale omawialiśmy kwestie dotyczące zasad, trybu i terminów złożenia zaświadczenia w formularzu 2-NDFL za rok 2016, jeżeli pracownik nie posiada lub nie złożył tego zaświadczenia u pracodawcy. Ponadto zastanawiali się, dlaczego ma on prawo tego nie robić ze względów prawnych. Oczywiście numer identyfikacyjny podatnika (NIP) nie jest jeszcze obowiązkowym szczegółem w formularzach sprawozdawczych składanych organom skarbowym. O ten dokument trzeba jednak wystąpić, a dla części pracowników jest to obowiązkowe, o czym pisaliśmy już w poprzednim artykule. Zastanówmy się, co powinien zrobić księgowy?
Przed wypełnieniem 2-NDFL w programie lepiej dowiedzieć się, czy pracownik otrzymał wcześniej swój numer NIP.
Co powinien zrobić księgowy, jeśli pracownik nie zna swojego NIP?
Aby znaleźć NIP indywidualnego pracownika Twojego przedsiębiorstwa, musisz udać się na oficjalną stronę Federalnej Służby Podatkowej (nalog.ru) i skorzystać z bezpłatnej usługi „Znajdź NIP”, klikając link service.nalog .ru. Następnie w otwartym formularzu należy wpisać nazwisko pracownika, imię, nazwisko rodowe, datę urodzenia, numer/serię paszportu i datę wydania. Jeśli tej osobie kiedykolwiek został wydany numer TIN, numer certyfikatu pojawi się na ekranie.
Jeżeli numer NIP nie został wydany pracownikowi, zaświadczenie 2-NDFL w 2017 r. jest składane bez tej szczegółowej informacji.
Zgodnie z Procedurą wypełniania zaświadczenia 2-NDFL ustaloną przez władze skarbowe pole „NIP w Federacji Rosyjskiej” nie jest wypełniane, jeżeli podatnik nie posiada numeru.
Notabene dotyczy to także zaświadczeń składanych drogą elektroniczną za pośrednictwem Internetu. Zatem w formie elektronicznej pole „NIP w Federacji Rosyjskiej” jest oznaczone znakiem „N”, wskazującym na opcjonalne wypełnienie. Tym samym zaświadczenie 2-NDFL bez wpisanego NIP-u zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe.
To prawda, że w protokole odbioru zaświadczeń organy podatkowe napiszą: „Uwaga. NIP obywatela Rosji nie został wpisany.” Jednak certyfikaty, które przeszły kontrolę formatową i logiczną i nie zawierają innych błędów, podlegają akceptacji, co potwierdza pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 maja 2016 r. Nr BS-3-11/2338@.
Aby dowiedzieć się, jak zgłosić zastrzeżenia do raportu z kontroli podatkowej, zobacz łącze.
Te same zasady dotyczą pracowników zagranicznych: ci, którzy posiadają podobny numer NIP, muszą go podać; w przypadku tych, którzy tego nie robią, pole „NIP w kraju obywatelstwa” pozostaje puste.
W pustym polu nie należy wprowadzać żadnych wpisów w formie myślników lub innych znaków. Zasady te obowiązywały w 2016 roku i będą obowiązywać w 2017 roku.
Ale nadal
Zalecamy zabezpieczyć się i poprosić pracowników, którzy nie posiadają NIP, aby zadbali o uzyskanie certyfikatu. Można go uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji. Co więcej, ostatnio w niektórych miastach Rosji można złożyć wniosek o wydanie certyfikatu za pośrednictwem MFC („Moje dokumenty”), co znacznie upraszcza i przyspiesza proces.
A także... ważne zmiany w 2-NDFL na rok 2016
Główny organ podatkowy kraju opublikował niedawno na stronie internetowejregulation.gov.ru szereg zmian wprowadzonych do obowiązującego zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 września 2015 r. Nr ММВ-7-11/387@. Zmiany dodają nowe kody do certyfikatów 2-NDFL na rok 2016. Oczekuje się, że zmiany wejdą w życie w styczniu 2017 roku.
Dochód
Zatem w części dotyczącej dochodów pojawią się dwa nowe kody, ponieważ zaświadczenie będzie musiało osobno odzwierciedlać wypłaty premii i część wynagrodzenia. W szczególności premie otrzymywane przez pracowników z zysku netto spółki, a także z przychodów docelowych, będą oznaczone kodem 2003. Jak wiadomo, w tej chwili wypłaty te są odzwierciedlone kodem 4800 „Inne dochody”. Te same premie, które są uwzględnione w kosztach pracy organizacji, będą musiały zostać odzwierciedlone w nowym kodeksie - 2002. W tej chwili są one uwzględnione w kodzie 2000 wraz z wynagrodzeniami.
Odliczenia na dzieci
Nowe kody odliczeń na dzieci pojawią się także w zaświadczeniach 2-NDFL, które trzeba będzie złożyć za rok 2016. Ich liczba jest znacznie większa, dlatego w art. 218 ust. 1 akapit 4 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Służba Podatkowa wprowadziła osiem wartości, które będą odpowiadać nowym kwotom odliczeń. W szczególności organy podatkowe dokonały podziału kodów według odbiorców odliczeń. Zatem w niektórych kodeksach należy uwzględnić rodziców i rodziców adopcyjnych, w innych opiekunów, powierników i rodziców adopcyjnych. Dziś dla wszystkich tych grup obowiązują te same kody od 114 do 117.
Rodzic, małżonek rodzica lub rodzic adopcyjny musi podlegać następującym kodom:
- 126 - na pierwsze dziecko;
- 127 - na drugie dziecko;
- 128 – na trzecie i każde kolejne dziecko;
- 129 – dla dziecka niepełnosprawnego.
Opiekunowie, powiernicy, rodzice adopcyjni, małżonek rodzica adopcyjnego są kodowani:
- 130 - na pierwsze dziecko;
- 131 - na drugie dziecko;
- 132 – na trzecie i każde kolejne dziecko;
- 133 – dla dziecka niepełnosprawnego.
Odliczenia socjalne
Od 2017 r. Certyfikaty 2-NDFL za rok 2016 będą dodatkowo musiały zostać przedłożone z innym nowym odliczeniem zatwierdzonym ustawą federalną nr 251-FZ z dnia 07.03.16 - jest to odliczenie za niezależną ocenę kwalifikacji. Kod tego odliczenia to 329.
Jak podatek dochodowy od osób fizycznych obowiązuje pracowników w 2017 roku? Czy nowe BCC dla podatku dochodowego zostały zatwierdzone? W tym artykule znajdziesz tabelę z zestawieniem aktualnych BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok, a także przykładowe polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok.
Kiedy płacić podatek
Ogólne podejście
Co do zasady, w 2017 roku podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić najpóźniej następnego dnia po dniu, w którym pracownik (osoba fizyczna) uzyskał dochód. Załóżmy więc, że pracodawca wypłacił wynagrodzenie za styczeń 2017 r. 9 lutego 2017 r. Datą otrzymania dochodu będzie 31 stycznia 2017 r., datą pobrania podatku u źródła będzie 9 lutego 2017 r. Terminem najpóźniejszym, w którym podatek dochodowy od osób fizycznych należy wpłacić do budżetu, w naszym przykładzie – 11 lutego 2017 r.
Benefity i wynagrodzenie urlopowe
Podatek dochodowy od osób fizycznych pobrany z rent czasowych, świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem oraz wynagrodzenia urlopowego należy przekazać najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym wypłacono dochód. Przykładowo pracownik wyjeżdża na urlop od 6 marca do 23 marca 2017 r. 1 marca wypłacono mu wynagrodzenie za urlop. W tym przypadku datą otrzymania dochodu i datą poboru podatku dochodowego od osób fizycznych jest 1 marca, a ostatecznym dniem, w którym podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać przekazany do budżetu, jest 31 marca 2017 roku.
Ogólnie rzecz biorąc, zapłać pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 r. Na dane Federalnej Służby Podatkowej, w której zarejestrowana jest organizacja (ust. 1, ust. 7, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z kolei przedsiębiorcy indywidualni płacą podatek dochodowy od osób fizycznych inspektoratowi właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania. Jednakże indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność w ramach UTII lub systemu opodatkowania patentów przenoszą podatek do inspektoratu w miejscu rejestracji w związku z prowadzeniem takiej działalności.
Natomiast BCC w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników w 2017 roku nie uległa zmianie i pozostała dokładnie taka sama. BCC o podatku dochodowym od osób fizycznych przedsiębiorców indywidualnych nie uległa zmianom. W tabeli prezentujemy aktualne główne BCC na rok 2017 dla podatku dochodowego.
Przykładowe polecenie zapłaty 2017
Kod klasyfikacji budżetowej (BCC) należy podać w polu 104 zlecenia płatniczego z tytułu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zysk uzyskany przez przedsiębiorstwo po opodatkowaniu może zostać rozdzielony pomiędzy uczestników spółki. Do dywidendy zalicza się nie tylko dochód z podziału pozostałych zysków otrzymanych przez uczestnika, ale także inne podobne płatności na rzecz uczestników (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 14 maja 2015 r. nr 03-03-10/27550) . Dywidendy ujmuje się również jako wpływy poza Federacją Rosyjską, uznane za takie przez ustawodawstwo innych krajów (klauzula 1, art. 43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Przeczytaj o warunkach wypłaty dywidend w spółce LLC w tym artykule.
Informacje na temat specyfiki obliczania dywidend dla organizacji korzystających ze specjalnego reżimu można znaleźć w artykule „Procedura obliczania dywidend w ramach uproszczonego systemu podatkowego”.
Odbiorcy dywidend
Osiągając na koniec roku zysk po opodatkowaniu, uczestnicy organizacji mogą liczyć na otrzymanie dodatkowych wypłat z tego zysku. Odbiorcami są właściciele udziałów w spółce zarządzającej, wśród których mogą znajdować się zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne.
Zysk jest dzielony pomiędzy uczestników zgodnie z procedurą zawartą w statucie osoby prawnej. Najczęściej podział ten dokonywany jest proporcjonalnie do udziału partycypacji. Nowo przyjęci uczestnicy mogą także liczyć na wypłatę dywidendy w wysokości posiadanego udziału.
Organizacja wypłacająca dywidendy pełni funkcję agenta podatkowego, pobierając podatek dochodowy od osób fizycznych od płatności na rzecz osoby fizycznej oraz podatek dochodowy od płatności na rzecz osoby prawnej.
O tym, co uważa się za dzień otrzymania dochodu w formie dywidendy, przeczytaj w materiale „Czy od dywidend pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?” .
Jak postępować z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli osoba fizyczna nie otrzymała wysłanych do niej dywidend, przeczytaj artykuł „Dywidendy nie dotarły do odbiorcy – możesz zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych”.
Informacje na temat obliczania podatku od dywidend wypłacanych osobom prawnym - rezydentom Federacji Rosyjskiej można znaleźć w artykułach „Jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy od dywidend?” oraz „Funkcje obliczania dywidend dla celów ustalenia podatku dochodowego”.
KBK w sprawie dywidendy z podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku
Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend począwszy od 2015 roku wynosi 13%. Jeżeli uczestnik nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, opodatkowanie musi zostać przeprowadzone według stawki 15%.
Dochody wypłacane osobom fizycznym, łącznie z dywidendami, są odzwierciedlane w certyfikatach 2-NDFL i obliczeniach 6-NDFL.
Przekazanie podatku do budżetu LLC musi nastąpić zgodnie z klauzulą 6 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie później niż następnego dnia po dniu płatności. Podatek można przekazać jednorazowo, niezależnie od liczby odbiorców dywidendy.
BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku nie uległa zmianie w porównaniu do poprzednich okresów. Sporządzając dokument płatniczy, należy podać następujący kod:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Aktualne BCC na 2019 rok zob.
Wyniki
Dywidendy wypłacane członkom stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Będąc agentem podatkowym, organizacja dokonująca płatności potrąca od nich podatek. W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany od dochodów osób fizycznych i przekazywany do budżetu przy użyciu tego samego BCC, który stosuje się przy potrącaniu podatku u źródła od pozostałych dochodów pracowników.
