Konwersja jednej waluty na inną 1C 8. Odbicie transakcji nabycia jednej waluty na inną (transakcje konwersji). Uzyskanie kredytu walutowego

ale nie wiesz, jak poprawnie przetwarzać zakup i sprzedaż waluty w programie księgowym 1C (edycja 3.0) - w tym przypadku ten artykuł Ci pomoże.

Materiał ten wyraźnie pokazuje, jak rejestrować transakcje zakupu i sprzedaży walut w 1C zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem.

Księgowanie transakcji walutowych

Najpierw pokrótce i zwięźle zrozummy procedury księgowe dla interesujących nas transakcji.

Zgodnie z art. 14 ustawy federalnej nr 173-FZ „O regulacji walutowej i kontroli walut” organizacje mogą bez ograniczeń otwierać specjalne rachunki walutowe w upoważnionych bankach w celu przeprowadzania transakcji w walucie obcej. Aby uwzględnić taką walutę w planie kont, istnieje specjalne konto 52 „Rachunki walutowe”, którego obciążenie odzwierciedla jej otrzymanie (w tym zakupy), a kredyt odzwierciedla odpisy (w tym sprzedaż).

Rachunkowość walutowa objęta jest PBU 3/2006 „Rachunkowość aktywów i pasywów, których wartość wyrażona jest w walucie obcej”. Rozporządzenie ustanawia konieczność przeliczenia wartości odpowiednich aktywów na ruble według oficjalnego kursu wymiany. Przeliczenia należy dokonać na dzień transakcji walutowej, a także na dzień sprawozdawczy (na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego). Może to powodować:

• Dodatnie różnice kursowe: według rachunkowości – pozostałe dochody (§ 7 PBU 9/99); do rachunkowości podatkowej - dochód nieoperacyjny (art. 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• Ujemne różnice kursowe: zgodnie z rachunkowością – pozostałe koszty (pkt 11 PBU 10/99); do rachunkowości podatkowej - wydatki nieoperacyjne (art. 265 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Należy również wziąć pod uwagę, że przy sprzedaży waluty wpływy rublowe z tej operacji kwalifikują się jako inne dochody (konto 91.1), a odpowiadające im zbycia zalicza się do pozostałych wydatków (konto 91.2).

Wstępna konfiguracja programu księgowego 1C 8.3

Jeżeli przepływ środków pomiędzy rachunkami walutowymi a bieżącymi rachunkami bankowymi nie nastąpi w ciągu jednego dnia, należy skorzystać z rachunku pośredniego planu kont 57 „Przelewy w drodze”, w przeciwnym razie rachunku 76.09 „Inne rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” może być użyte.

W naszym przykładzie pójdziemy pierwszą ścieżką, więc musimy sprawdzić, czy organizacja ma możliwość korzystania z konta 57 w programie 1C Accounting 8.3. Aby to zrobić, otworzymy listę zasad rachunkowości organizacji. Sekcja Główna – grupa poleceń Ustawienia – polecenie Polityka rachunkowości:

Następnie otwórz aktualną politykę rachunkowości (odpowiadającą żądanej organizacji i okresowi) do edycji:

Dodatkowo upewnijmy się, że w Enterprise Accounting 1C 8.3 zainstalowana jest możliwość konserwacji. W naszym wydaniu konfiguracji 1C Accounting 8.3 odpowiednia flaga to „Obliczenia w walucie i cu”. znajduje się na zakładce Obliczenia. Możliwe, że w Twojej wersji konfiguracji ustawienie to znajduje się na innej zakładce; powinno się je znaleźć w formularzu „Funkcjonalność programu”:

Formularz możesz otworzyć w następujący sposób: Sekcja główna – grupa poleceń Ustawienia – polecenie Funkcjonalność:

Flaga „Rozliczenia w walutach obcych i jednostkach pieniężnych” jest ustawiona na aktywną. udostępnia użytkownikowi rachunki walutowe w planie kont, a także umożliwia wybór waluty obcej do rozliczeń w tworzonych umowach z kontrahentami:

Ponieważ w przykładzie będziemy pracować z walutą obcą i przeliczać ją na ekwiwalent rubla, będziemy musieli przechowywać i okresowo aktualizować listę kursów wymiany dla różnych dat w 1C 8.3. Program księgowy 1C umożliwia automatyczne pobieranie wymaganych kursów wymiany na żądany okres. Odbywa się to w następujący sposób:

• Otwórzmy listę walut. Sekcja Katalogi – grupa poleceń Zakupy i sprzedaż – polecenie Waluty:

• Na formularzu, który się otworzy, kliknij przycisk Pobierz kursy walut, następnie w wyświetlonym oknie wybierz walutę i ustaw okres pobierania, a następnie kliknij Pobierz:

Kupowanie waluty w 1C 8.3 na przykładzie transakcji

Rozważ następujący przykład zakupu waluty w 1C 8.3:

06.10.2016 organizacja kupuje za pośrednictwem autoryzowanej instytucji kredytowej 10 000,00 euro po cenie rynkowej zakupu waluty wynoszącej 74,00 rubli/euro. Oficjalny kurs wymiany euro ustalony przez Centralny Bank Rosji na dzień (06.11.2016 – dzień wpłynięcia pieniędzy na rachunek walutowy banku) transakcji wynosi 73,1909 rubli/euro.

Przede wszystkim zarejestrujemy w 1C Enterprise Accounting 3.0 przelew środków z rachunku bieżącego na zakup waluty obcej. Ponieważ ostateczny przelew nie nastąpi tego samego dnia (06.10.2016), ale następnego dnia (06.11.2016) skorzystamy z konta tranzytowego 57 „Przelewy w tranzycie”, wynik będzie następujący mianowanie:

• Debet 57,02 - Kredyt 51.

W tym celu utworzymy dokument Odpis z rachunku bieżącego. Sekcja Bank i kasa – grupa poleceń Bank – polecenie Wyciągi bankowe. W formularzu, który się otworzy, kliknij polecenie Odpisz:

Na początek należy wybrać odpowiedni Rodzaj Operacji – w naszym przypadku będzie to „Inne rozliczenia z kontrahentami”. Ponadto, oprócz głównych standardowych szczegółów, w polu tabelarycznym Rachunku rozliczeniowego wskazany jest rachunek 57.02 „Zakup waluty obcej”, a odpowiednie statystyki są również wypełniane w formie umowy z kontrahentem i pozycji przepływów pieniężnych . Należy pamiętać, że typ umowy musi być ustawiony na „Inne”, a w szczegółach „Cena w” w sekcji Obliczenia wskazane są ruble.

Na wyjściu otrzymujemy oczekiwane okablowanie:

Zgodnie z warunkami zadania zakupiona waluta zostaje zaksięgowana na rachunku walutowym następnego dnia tj. 11 czerwca 2016 roku:

• Debet 52 – Kredyt 57,02: odzwierciedlona jest zakupiona waluta obca (10 000,00 euro) wyceniona w rublach według kursu Banku Rosji (stan na 11 czerwca 2016 r.) (10 000,00 euro * 73,1909 rubli/euro + 731 909,00 rubli).
• Debet 91,02 – Kredyt 57,02: pozostałe wydatki odzwierciedlają różnicę kursową (między kontraktowym kursem sprzedaży a oficjalnym kursem).

Teraz musisz wprowadzić dokument Paragon na rachunek bieżący. Sekcja Bank i kasa – grupa poleceń Bank – polecenie Wyciągi bankowe. W formularzu, który się otworzy, kliknij polecenie Paragon.

Tutaj postępujemy podobnie do procedury wypełniania poprzedniego dokumentu 1C Accounting 3.0. Na początek należy wybrać odpowiedni Rodzaj transakcji – w naszym przypadku „Zakup waluty obcej”. Ponadto, oprócz głównych standardowych szczegółów, w części tabelarycznej wskazany jest rachunek rozliczeniowy – 57.02, a odpowiednie statystyki są również wypełniane w formie umowy i pozycji przepływów pieniężnych.

Należy zwrócić uwagę na kilka następujących charakterystycznych punktów:

• W szczegółach konta księgowego wybierz rachunek 52 (pojawi się w obciążeniu księgowania);
• W szczegółach rachunku bankowego wybierz z kolei specjalnie założony rachunek walutowy, którego waluta rachunku jest ustawiona na EUR (tj. Euro);
• W polu Kurs banku w sekcji tabelarycznej wskaż kurs zakupu waluty od banku w ramach umowy;
• Zaznaczając pole „Odzwierciedlaj różnice kursowe jako wydatki”, dokonujemy obliczenia i ujęcia różnic kursowych jako pozostałych kosztów (przychodu). Powyższy checkbox można odznaczyć, wówczas należy samodzielnie uwzględnić różnicę kursową dokonując ręcznego księgowania z wykorzystaniem dokumentu Transakcji. Sekcja Operacje – grupa poleceń Księgowość – polecenie Operacje wprowadzane ręcznie;
• W razie potrzeby możesz samodzielnie określić kurs wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Domyślnie jest on automatycznie „pobierany” z wcześniej pobranych kursów zgodnie z datą dokumentu:

Na wyjściu otrzymujemy oczekiwane zaksięgowanie, odzwierciedlające transfer środków do:

Aby sprawdzić ruchy na rachunkach 52 i 57.02 „Zakup waluty obcej”, wygenerujemy dla nich bilanse. Sekcja Raporty – grupa poleceń Raporty standardowe – polecenie Bilans rachunku.

Jak widać obroty i salda kont odpowiadają zrealizowanym transakcjom biznesowym:

Jako przykład sprzedaż waluty w 1C 8.3

Kontynuujemy przykład, w którym krok po kroku rozważymy, jak sprzedawać walutę w 1C 8.3:

15.06.2016 organizacja decyduje się sprzedać (po kursie 73 ruble/euro) 3000,00 euro na swoim rachunku walutowym, co do czego przekazano bankowi odpowiednią dyspozycję. Środki ze sprzedaży walut obcych zostały przelane na rachunek bieżący organizacji 16 czerwca 2016 roku.

W pierwszym etapie odpisujemy środki z rachunku walutowego na sprzedaż waluty obcej. Ponieważ rachunek bankowy zostaje zaksięgowany następnego dnia, korzystamy z konta 57:

• Debet 57,22 – Kredyt 52.

Utwórz dokument Pobieranie z rachunku bieżącego:

• Rodzaj operacji – Inne rozliczenia z kontrahentami;
• Konto księgowe – 52, czyli wskazujemy rachunek walutowy, z którego pobierana jest waluta obca przeznaczona na sprzedaż;
• Tworzymy pole Umowa w części tabelarycznej dokumentu w Księgowości 1C i wprowadzamy dane o umowie z bankiem, zgodnie z którą sprzedawana jest waluta obca (w naszym przypadku w szczegółach „Cena w” sekcji „Obliczenia” wskazujemy EURO, czyli Euro);
• Pole Rachunek rozliczeniowy w części tabelarycznej dokumentu to 57,22, czyli wskazujemy specjalny rachunek tranzytowy Sprzedaż waluty obcej:

Klikając przycisk Pokaż transakcje i inne ruchy dokumentów (patrz rysunek powyżej), możesz wyświetlić transakcje utworzone w wyniku sprzedaży walut w 1C 8.3:

Ponieważ kurs euro wzrósł w stosunku do czasu ostatniej wyceny rubla waluty obcej ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), w wyniku przeliczenia otrzymujemy dodatnią różnicę kursową ujmowaną w pozostałych dochodach i uwzględnianą na konto 91.01 na kwotę 11.265,00 RUB

W drugim etapie wpływy ze sprzedaży waluty obcej otrzymane następnego dnia na bieżący rachunek bankowy, dla którego w 1C Księgowość 3.0 korzystamy z dokumentu Wpływ na rachunek bieżący z typem transakcji Otrzymanie ze sprzedaży walut obcych waluta:

Niuanse wypełnienia:

• Pole Kurs rozliczeniowy w części tabelarycznej dokumentu – wskazuje kurs, po jakim bank zakupił walutę obcą od organizacji;
• Pole Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w części tabelarycznej dokumentu jest wypełniane automatycznie na podstawie wcześniej załadowanych kursów walut (patrz wyżej).

Po wypełnieniu i zaksięgowaniu dokumentu przejdźmy do przeglądania dokonanych przez niego transakcji:

Jak widzimy,

• Zarejestrowano pierwszy wpis, w wyniku którego w naszym przypadku ujemna różnica kursowa w wysokości 1119,90 rubli z rachunku kredytowego 57,22 została przeznaczona na pozostałe wydatki. (3000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• W kolejnym wpisie zlecenia odnotowano dochód ze sprzedaży walut obcych po kursie kontraktowym banku w wysokości 219.000,00 (3.000,00 * 73).
• Następnie następuje zapis odzwierciedlający odpisanie sprzedanej waluty na inne wydatki (D-t 91,02) w kwocie 221 832,30 (3000,00 * 73,9441; według oficjalnego kursu wymiany Banku Rosji z dnia transakcji walutowej).
• Następnie jest rejestrowany zgodnie z ust. 6 ust. 1 art. 265 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jest stałą różnicą podatkową wynikającą z odchylenia faktycznego kursu sprzedaży waluty obcej od oficjalnego. W rezultacie wszystkie trzy zarejestrowane stałe różnice „równoważą się”, czyli dają bilans zerowy.
• Dwa ostatnie wpisy rejestrują wydatki pozabilansowe i dochody na rachunkach pozabilansowych, które nie są uwzględniane dla celów podatkowych - jest to informacja pomocnicza towarzysząca rutynowym operacjom zamknięcia miesiąca.

Aby sprawdzić ruchy na kontach 52 i 57.22 „Sprzedaż walut obcych”, wygenerujemy dla nich bilanse:

Zakup waluty obcej w 1C: Rachunkowość 8.3, wydanie 3.0

W tej lekcji przyjrzymy się przetwarzaniu zakupu waluty w 1C: Księgowość 8.3, wydanie 3.0.

Aby nie przegapić publikacji nowych lekcji zapisz się do newslettera.

Przypominam, że jest to lekcja, więc możesz bezpiecznie powtórzyć moje kroki w swojej bazie danych (najlepiej kopii lub szkoleniowej).

Więc zacznijmy

Organizacja ma prawo kupować walutę na rynku krajowym Federacji Rosyjskiej wyłącznie za pośrednictwem autoryzowanych banków i wyłącznie w następujących celach:

• zapłata zagranicznemu dostawcy za towar, pracę lub usługę (import)
• zapłata ceł w walucie obcej
• pokrycie wydatków pracowniczych podczas zagranicznej podróży służbowej
• spłatę kredytu walutowego

Aby to zrobić, organizacja wysyła do banku zlecenie zakupu waluty.

W zamówieniu organizacja musi wskazać:

• Do jakich celów potrzebna jest waluta?
• dokumenty służące do sformalizowania transakcji, dla której kupowana jest waluta (np. umowa z zagranicznym dostawcą, umowa pożyczki itp.)

Przykład działania

Musimy kupić 100 dolarów amerykańskich, aby zapłacić zagranicznemu dostawcy.

W dniu 1 stycznia 2016 roku wysłaliśmy do banku (w którym mamy dwa konta - rubel i walutę obcą) zlecenie zakupu 100 dolarów amerykańskich po kursie nie większym niż 75 rubli za dolara.

Tego samego dnia bank pobiera 7500 rubli (100 $ * 75 rubli) z naszego konta rublowego:

Jednocześnie w rachunkowości odzwierciedlamy zakup waluty w rublach według kursu wymiany Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej z 2 stycznia (był on równy 72,9299 rubli za dolara):

Prowizja bankowa za zakup waluty wynosiła 100 rubli:

Wydawałoby się, że to wszystko? NIE.

Po pierwsze, musimy odzwierciedlić w naszej rachunkowości różnicę między kursem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (72,9299) a kursem, po którym nasz bank kupił dla nas walutę.

Jeżeli kurs skupu naszego banku okazał się niższy od kursu banku centralnego, wówczas uzyskiwaliśmy dochód pozaoperacyjny w wysokości różnicy kursów pomnożonej przez ilość zakupionej waluty.

Jeżeli kurs zakupu naszego banku okazał się wyższy od kursu banku centralnego, wówczas ponieśliśmy koszty pozaoperacyjne w wysokości różnicy kursów pomnożonej przez kwotę zakupionej waluty.

W naszym przypadku kurs zakupu banku (73 ruble) jest wyższy niż kurs Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (72,9299), dlatego odzwierciedlimy inne wydatki w wysokości 100 dolarów * (73 - 72,9299) = 7 rubli i 1 kopiejka:

Po drugie, bank zwróci pieniądze pozostałe po zakupie waluty (pomniejszone o różnicę kursów) na nasze konto rublowe 7500 - 7292,99 - 7,01 = 200 rubli:

Teraz sformalizujmy wszystkie te operacje w 1C: Księgowość 8.3, wydanie 3.0.

Ładowanie kursów walut

Organizujemy debet z rachunku rublowego na zakup waluty

Przechodzimy do sekcji „Bank i kasa”, pozycja „Wyciągi bankowe”:

Tworzymy dokument obciążający 7500 rubli z naszego rachunku rublowego do banku za zakup waluty:

Wypełnij oświadczenie:

Wykonujemy dokument:

Rejestrujemy wpływ waluty na rachunek walutowy

W tym samym czasopiśmie „Wyciągi bankowe” tworzymy paragon na kwotę 100 dolarów amerykańskich na nasze aktualne konto walutowe:

Wypełnij oświadczenie:

Wykonujemy dokument:

Zapewniamy zwrot niewydanych środków na zakup waluty

W tym samym dzienniku „Wyciągi bankowe” tworzymy dokument otrzymania środków pozostałych na koncie 57 (200 rubli).

W tym artykule przyjrzymy się przykładowi sprzedaży i zakupów, przeliczeniu walut w 1C 8.3 (Księgowość 3.0).

Weźmy na przykład sytuację, że chcemy sprzedać VTB Bankowi 900 dolarów i otrzymać od niego równowartość w rublu.

Najpierw zdecydujmy, jakie podręczniki będą nam potrzebne:

• Bank kontrahenta i umowa z nim w walucie obcej (USD).
• Nasza organizacja i dwa konta bankowe - ruble i dolary.

Sprzedaż waluty obcej odbywa się w dwóch etapach:

1. Przelewamy środki z naszego rachunku walutowego (dokument Odpis z rachunku bieżącego).
2. Otrzymujemy równowartość rubla z banku kontrahenta na nasze konto rublowe (dokument Wpływ na rachunek bieżący).

Rozważmy wypełnienie dokumentów:

Pobieranie z rachunku bieżącego

Najczęściej dokument ten tworzony jest za pomocą „Zlecenia płatniczego”, ale dla uproszczenia od razu wpiszemy „ „:

Wypełniając dokument należy zwrócić uwagę na pola „Rodzaj transakcji” – „Inne rozliczenia z kontrahentem” oraz pole „Rachunek rozliczeniowy” w części tabelarycznej – do rachunku wstawimy rachunek 57.22 (Sprzedaż walut obcych). To.

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

To wszystko, wysłaliśmy pieniądze do banku. Po tym jak bank przetworzy naszą płatność, zwróci ruble na konto rublowe.

Dla pewności sprawdźmy dokument i spójrzmy na wpisy 1C 8.3:

Wpływy ze sprzedaży walut obcych

Po tym, jak pieniądze dotrą na nasz rubelowy rachunek bieżący, możesz utworzyć dokument. Zwykle odbywa się to poprzez pobranie z pliku . Polecam sprawdzić poprawność danych, które program automatycznie wprowadził.

Dokument należy wypełnić w następujący sposób:

Proszę zwrócić uwagę na następujące pola:

• Typ transakcji musi mieć wartość „Przychody ze sprzedaży waluty obcej”.
• Umowa - należy wskazać tę samą umowę, która została zastosowana w dokumencie „Odpisy”.
• Konto rozliczeniowe - jeżeli wybrałeś również 57.22 sprawdź czy jest poprawnie zainstalowane.

Czasami organizacje muszą kupić lub sprzedać walutę obcą. Sytuacja może dotyczyć wielu rzeczy. Przykładowo importujesz lub eksportujesz towary, wysyłasz pracowników w delegacje zagraniczne, spłacasz kredyt w walucie obcej itp.

Obecne ustawodawstwo zobowiązuje organizacje do przeszacowania sald walutowych na ruble po ustalonym kursie. Jeśli różnica kursowa będzie dla Ciebie dodatnia, zostanie ona odzwierciedlona w rachunkowości jako inny dochód i jako dochód nieoperacyjny w NU. Kwotę ujemnej różnicy uwzględnia się w ten sam sposób, tylko w przypadku wydatków.

W tym artykule użyjemy przykładu, aby sprawdzić, jak przeprowadzane są operacje przeliczania walut w 1C 8.3 i rozważyć ich transakcje, a mianowicie zakup i sprzedaż waluty.

Zanim zaczniesz pracować z walutą, musisz skonfigurować program.

W przypadku, gdy przelew pomiędzy walutą obcą a kontem rublowym trwa dłużej niż jeden dzień, konieczne będzie skorzystanie z konta pośredniego.

Z sekcji „Główne” przejdź do.

W oknie, które zostanie otwarte, znajdź pozycję „Konto 57 „Przelewy w tranzycie” jest używane podczas przenoszenia środków” i oznacz ją flagą. Ten dodatek nie musi być włączony.

Zalecane jest również sprawdzenie instalacji innego dodatku. W menu „Administracja” wybierz „Funkcjonalność”. W wyświetlonym oknie ustawień otwórz zakładkę „Obliczenia” i sprawdź, czy zaznaczone jest pole wyboru „Obliczenia w walucie obcej i jednostkach pieniężnych”. Domyślnie mieliśmy już go zainstalowany.

W sekcji „Katalogi” wybierz „Waluty”.

Zobaczysz listę wszystkich walut dodanych do programu wraz z ich kursami. W tym formularzu kliknij przycisk „Pobierz kursy walut…”.

Program poprosi Cię o wybranie walut obcych, dla których chcesz pobrać kursy. Zaznacz pola wyboru i kliknij przycisk „Pobierz i zamknij”. Domyślnie jest to bieżąca data, ale można ją zmienić.

Teraz możesz przejść bezpośrednio do naszego przykładu sprzedaży i zakupu waluty w 1C 8.3.

Sprzedaż waluty

Odpis waluty obcej

Rozważmy przykład, kiedy nasza organizacja musi sprzedać Sbierbankowi 7000 dolarów za ruble. Początkowo zlecenie płatnicze tworzone jest w 1C i na jego podstawie. Nie będziemy rozpatrywać samego zlecenia płatniczego i od razu przystąpimy do realizacji odpisu, gdyż to właśnie zlecenie dokonuje niezbędnych transakcji.

Jako rodzaj transakcji należy podać „Inne rozliczenia z kontrahentami”. Odbiorcą w naszym przypadku jest PJSC Sberbank. Zawarliśmy już z nim umowę z rozliczeniami w USD. Jest on wybrany w karcie tego dokumentu. Poniższe zdjęcie przedstawia kartę tej umowy.

Odpiszemy także rachunek księgowy 52 (Rachunki walutowe) i rachunek rozliczeniowy 57.22 (Sprzedaż walut obcych). Ponadto musisz wskazać swoją organizację i konto bankowe.

Przejrzyjmy dokument i przyjrzyjmy się zawartym w nim zapisom. Widać, że odzwierciedlony został nie tylko sam odpis, ale i różnice kursowe.

Jeśli waluta zmieniła swoją wartość od ostatniej transakcji walutowej, do 1C zostanie dodane księgowanie w celu obliczenia przeszacowania sald walutowych (jeśli skonfigurowano przeszacowanie).

Wpływ na rachunek bieżący

Gdy bank otrzyma 7 000 dolarów, przeleje je nam w równowartości w rublach. Program uwzględnia dokument.

Paragon wypełniany jest automatycznie po wyładowaniu z banku klienta. Zaleca się jednak sprawdzenie uzupełnionych danych, zwłaszcza konta i kwoty.

Ruchy tego dokumentu pokazano na poniższym rysunku.

Kupno waluty

W przypadku zakupu waluty w 1C 8.3 musisz wykonać te same czynności, co w poprzednim przykładzie.

W tej sytuacji odpis będzie miał formę „Innych rozliczeń z kontrahentem”. W transakcjach zakupu waluty zamiast 57,22 będzie 57,02 (Zakup waluty obcej). Wpływy na konto będą miały formę „Zakup waluty obcej”.

Wiele przedsiębiorstw w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej w taki czy inny sposób spotyka się z walutą obcą. Obecnie najczęstszymi transakcjami walutowymi są rozliczenia z tytułu umów kredytowych, a także przewalutowanie. W artykule przyjrzymy się funkcjom przeprowadzania tych operacji i ich odzwierciedleniem w postach na przykładach.

Transakcje walutowe to transakcje obejmujące wartości walutowe. Działalność przedsiębiorstw posiadających waluty obce regulują akty prawne, w szczególności ustawa o regulacji i kontroli waluty państwowej.

Większość przedsiębiorstw realizuje bieżące transakcje walutowe, do których zaliczają się:

• otrzymanie waluty obcej jako zapłata w ramach umów z nierezydentami;
• uzyskiwanie kredytów w walucie obcej;
• sprzedaż dochodów walutowych (obowiązkowa i dobrowolna);
• operacje przeliczeniowe z walutą (wymiana jednej waluty na drugą po aktualnym kursie).

Prawnie ustalono, że organizacjami upoważnionymi do przeprowadzania transakcji walutowych są instytucje bankowe. Składając odpowiednie zlecenie w banku, firma może sprzedać walutę znajdującą się na rachunku bieżącym, zasilić dochody walutowe, a także przeprowadzić wymianę walut. Ponadto, zawierając umowę pożyczki z bankiem, organizacja może otrzymać pożyczone środki w walucie obcej.

Księgowanie transakcji walutowych

Do rozliczania środków walutowych przedsiębiorstwa korzystają z rachunku księgowego. Przyjrzyjmy się transakcjom rozliczania transakcji walutowych na przykładach.

Uzyskanie kredytu walutowego

Pomiędzy bankiem a Admiral LLC została podpisana umowa kredytowa, zgodnie z którą bank udziela Admiral LLC środków kredytowych w kwocie 114 000 USD. Fundusze wydawane są w 2 etapach:

• Etap 1 – 57 000 USD wydany 1 stycznia 2015 r.;
• Etap 2 – 57 000 USD wydany w dniu 10.01.2015.

Kurs wymiany dolara amerykańskiego (nominalny) wynosi:

• od 01.2015 - 65,10 rub./dolar. USA;
• stan na 30.2015 - 66,12 rubli/dolar. USA;
• stan na 10.01.2015 - 66,02 rubli/dolar. USA.

W księgowości Admiral LLC dokonano następujących wpisów:

Transakcje walutowe

Pomiędzy Rodina LLC a spółką niebędącą rezydentem została zawarta umowa dostawy. Kwota kontraktu wynosi 14 800 euro. Aby dokonać przelewu, Rodina LLC składa do banku wniosek, zgodnie z którym konieczne jest przeliczenie kwoty znajdującej się na rachunku Rodina LLC (17 000 USD) na euro.

Handlowy kurs krzyżowy w dniu transakcji wynosi 1,13 USD/EUR.

Na zakup euro z konta Rodina LLC odpisano kwotę 16 724 USD (14 800 EUR × 1,13 USD/EUR).

Warunkowy kurs walutowy Banku Centralnego:

• euro – 87,60 rubli/EUR;
• za dolara amerykańskiego – 76,12 rubli/USD.

Według Banku Centralnego kurs krzyżowy USD/EUR wynosi 1,15 USD/EUR (87,60 rubli/EUR: 76,12 rubli/USD).

Tym samym Rodina LLC przeprowadziła przeliczenie walut obcych po korzystniejszym dla siebie kursie (16 724 USD< 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

Księgowa Rodina LLC zapisywała w ten sposób zapisy na kontach do przewalutowania.