Konverzija jedne valute u drugu 1C 8. Odraz transakcija za sticanje jedne valute u drugu (transakcije konverzije). Dobijanje deviznog kredita

ali ne znate kako pravilno obraditi kupovinu i prodaju valute u 1C računovodstvenom programu (izdanje 3.0) - u ovom slučaju će vam ovaj članak pomoći.

Ovaj materijal jasno pokazuje kako evidentirati transakcije kupovine i prodaje valute u 1C u skladu s ruskim zakonodavstvom.

Računovodstvo valutnih transakcija

Prvo, hajde da ukratko i ukratko razumijemo računovodstvene procedure za transakcije koje nas zanimaju.

Prema članu 14. Federalnog zakona br. 173-FZ „O valutnoj regulativi i kontroli valute“, organizacije mogu, bez ograničenja, otvarati posebne devizne račune u ovlaštenim bankama za obavljanje transakcija u stranoj valuti. Za obračun takve valute u kontnom okviru postoji poseban račun 52 „Valutni računi“ na čijem se zaduženju iskazuje njen prijem (uključujući i kupovinu), a na kreditu otpisi (uključujući i prodaju).

Valutno računovodstvo potpada pod PBU 3/2006 “Računovodstvo imovine i obaveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti.” Uredba utvrđuje potrebu da se vrijednost relevantne imovine preračuna u rublje po zvaničnom kursu. Preračunavanje se mora izvršiti na dan valutne transakcije, kao i na datum izvještavanja (u svrhu sastavljanja finansijskih izvještaja). Ovo može uzrokovati:

• Pozitivne kursne razlike: računovodstveno – ostali prihodi (klauzula 7 PBU 9/99); za poresko računovodstvo - neposlovni prihod (član 250 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• Negativne kursne razlike: računovodstveno – ostali rashodi (klauzula 11 PBU 10/99); za poresko računovodstvo - neposlovni rashodi (član 265 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takođe treba uzeti u obzir da se pri prodaji valute primici u rubljama iz ove operacije kvalifikuju kao ostali prihodi (konto 91.1), a odgovarajuća otuđenja se klasifikuju kao ostali rashodi (konto 91.2).

Preliminarno podešavanje programa 1C 8.3 Računovodstvo

Ako do kretanja sredstava između deviznih i tekućih bankovnih računa ne dođe u roku od jednog dana, onda se koristi posredni račun kontnog plana 57 „Transferi u tranzitu“, u suprotnom račun 76.09 „Ostala obračuna sa raznim dužnicima i poveriocima“ može biti korišteno.

U našem primjeru ići ćemo prvim putem, tako da moramo provjeriti da li je organizacija omogućena da koristi račun 57 u programu 1C Accounting 8.3 Da bismo to učinili, otvorit ćemo listu računovodstvenih politika organizacija. Odjeljak Glavni – grupa naredbi Postavke – naredba Računovodstvena politika:

Zatim otvorite trenutnu računovodstvenu politiku (koja odgovara željenoj organizaciji i periodu) za uređivanje:

Osim toga, uvjerimo se da je u Enterprise Accounting 1C 8.3 instalirana mogućnost održavanja. Za naše izdanje konfiguracije 1C Računovodstvo 8.3, odgovarajuća zastavica je "Izračuni u valuti i cu." koji se nalazi na kartici Izračuni. Moguće je da se u vašoj verziji konfiguracije postavka nalazi na drugoj kartici, u obrascu “Programska funkcionalnost”:

Obrazac možete otvoriti na sljedeći način: Glavni odjeljak – grupa naredbi Postavke – Funkcionalnost naredbe:

Oznaka „Poravnanja u stranoj valuti i novčanim jedinicama“ je aktivna. korisniku stavlja devizne račune na raspolaganje u kontnom planu, a omogućava i odabir strane valute za namirenje u kreiranim ugovorima sa ugovornim stranama:

Budući da ćemo u primjeru raditi sa stranom valutom i pretvoriti je u protuvrijednost u rubljama, morat ćemo pohraniti i povremeno ažurirati listu tečajeva za različite datume u 1C 8.3. Program 1C Računovodstvo vam omogućava da automatski preuzmete potrebne kurseve za željeni period. To se radi na sljedeći način:

• Otvorimo listu valuta. Sekcija Imenici – grupa naredbi Kupovina i prodaja – komanda Valute:

• Na obrascu koji se otvori kliknite na dugme Preuzmi kurseve, zatim u prozoru koji se pojavi izaberite valutu i podesite period preuzimanja, a zatim kliknite na Preuzmi:

Kupovina valute u 1C 8.3 na primjeru s transakcijama

Razmotrite sljedeći primjer kupovine valute u 1C 8.3:

06.10.2016 organizacija kupuje preko ovlašćene kreditne institucije 10.000,00 evra po tržišnoj kupoprodajnoj ceni od 74,00 rubalja/euro. Zvanični kurs eura koji je odredila Centralna banka Rusije na datum (06.11.2016. - dan prijema novca na devizni račun banke) transakcije iznosi 73,1909 rubalja/euro.

Prije svega, registrovaćemo u 1C Enterprise Accounting 3.0 prenos sredstava sa tekućeg računa za kupovinu deviza. Budući da se konačni transfer neće dogoditi istog dana (10.06.2016.), već sljedećeg dana (11.06.2016.), koristićemo tranzitni račun 57 „Transferi u tranzitu“, rezultat će biti sljedeći objava:

• Debit 57.02 - Kredit 51.

Dakle, za ovo ćemo kreirati dokument Otpis sa tekućeg računa. Sekcija Banka i blagajna – grupa komandi Banka – komanda Izvodi banke. U obrascu koji se otvori kliknite na naredbu Otpis:

Prvo morate odabrati odgovarajuću vrstu operacije - u našem slučaju to će biti „Druga poravnanja sa drugim ugovornim stranama“. Dalje, pored osnovnih standardnih detalja, u tabelarnom polju Računa za poravnanje je naznačen račun 57.02 „Kupovina deviza“, a popunjava se i odgovarajuća analitika u vidu ugovora sa drugom stranom i stavke novčanih tokova. . Imajte na umu da tip ugovora mora biti postavljen na "Ostalo", a u detaljima "Cijena u" u odjeljku Izračuni su naznačene rublje.

Na izlazu dobijamo očekivano ožičenje:

U skladu sa uslovima zadatka, kupljena valuta se upisuje na devizni račun narednog dana, 11.06.2016.

• Debit 52 – Kredit 57.02: prikazana je kupljena devize (10.000,00 evra) u rubljama po kursu Banke Rusije (od 11. juna 2016.) (10.000,00 evra * 73,1909 rubalja/euro + 731,909 rubalja).
• Debit 91.02 – Kredit 57.02: ostali rashodi odražavaju kursnu razliku (između ugovorenog prodajnog kursa i zvaničnog kursa).

Sada treba da unesete dokument Potvrda na tekući račun. Sekcija Banka i blagajna – grupa komandi Banka – komanda Izvodi banke. U obrascu koji se otvori kliknite na naredbu Potvrda.

Ovdje postupamo slično proceduri za popunjavanje prethodnog dokumenta 1C Računovodstvo 3.0. Prvo morate odabrati odgovarajuću vrstu transakcije - u našem slučaju „Kupovina deviza“. Dalje, pored glavnih standardnih detalja, u tabeli je naveden račun za poravnanje – 57.02, a popunjava se i odgovarajuća analitika u obliku ugovora i stavke novčanog toka.

Imajte na umu nekoliko sljedećih karakterističnih tačaka:

• U detaljima računa računovodstva izaberite račun 52 (pojavljuje se na teretu knjiženja);
• U pojedinostima o bankovnom računu odaberite posebno uspostavljen bankovni račun u stranoj valuti, a zauzvrat, detalj „Valuta računa“ je postavljen na EUR (tj. Euro);
• U polju Bankarski kurs tabele navesti kurs za kupovinu valute od banke po ugovoru;
• Označavanjem polja „Odraziti kursne razlike kao rashode“ postižemo obračun i priznavanje kursnih razlika kao ostalih rashoda (prihoda). Gornji potvrdni okvir se može poništiti, tada morate sami uzeti u obzir kursnu razliku ručnim knjiženjem koristeći Transakcioni dokument. Sekcija Operacije – grupa naredbi Računovodstvo – naredba Ručno unesene operacije;
• Ako je potrebno, možete samostalno odrediti tečaj Centralne banke Ruske Federacije. Prema zadanim postavkama, automatski se „preuzima“ iz prethodno preuzetih kurseva u skladu s datumom dokumenta:

Na izlazu dobijamo očekivano knjiženje, koje odražava transfer sredstava na:

Za provjeru kretanja na računima 52 i 57.02 „Kupovina deviza“, za njih ćemo kreirati bilanse stanja. Odjeljak Izvještaji – grupa naredbi Standardni izvještaji – komanda Bilans računa.

Kao što vidite, promet i stanja na računu odgovaraju izvršenim poslovnim transakcijama:

Prodajna valuta u 1C 8.3 kao primjer

Nastavljamo primjer, gdje ćemo korak po korak razmotriti kako prodati valutu u 1C 8.3:

15.06.2016 organizacija odlučuje da proda (po kursu od 73 rublje/euro) 3.000,00 evra na svom deviznom računu, o čemu je banci dato odgovarajuće uputstvo. Sredstva od prodaje deviza prebačena su na tekući račun organizacije 16.06.2016.

U prvoj fazi vršimo otpis sredstava sa deviznog računa za prodaju deviza. S obzirom na to da je bankovni račun odobren sljedeći dan, koristimo račun 57:

• Debit 57.22 – Kredit 52.

Kreirajte dokument Zaduživanje sa tekućeg računa:

• Vrsta poslovanja – Ostala poravnanja sa drugim ugovornim stranama;
• Račun računovodstva – 52, odnosno označavamo devizni račun sa kojeg se terete devize za prodaju;
• Kreiramo polje Ugovor u tabelarnom dijelu dokumenta u 1C računovodstvu i unosimo podatke o ugovoru sa bankom prema kojoj se prodaje devize (u pojedinostima "Cijena u" odjeljka "Izračuni", u našem slučaju označavamo EURO, tj. Euro);
• Polje Račun obračuna u tabelarnom delu dokumenta je 57.22, odnosno označavamo poseban tranzitni račun Prodaja deviza:

Klikom na dugme Prikaži transakcije i ostala kretanja dokumenata (pogledajte sliku iznad), možete pogledati transakcije nastale prodajom valuta u 1C 8.3:

Budući da je kurs eura povećan u odnosu na vrijeme posljednjeg vrednovanja deviza u rubljama ((74.3174 – 73.1909) * 10.000,00), kao rezultat preračuna dobijamo pozitivnu kursnu razliku koja se priznaje kao ostali prihodi i uzima u obzir na račun 91,01 u iznosu od 11.265,00 RUB

U drugoj fazi registrujemo prihode od prodaje deviza primljene narednog dana na tekući bankovni račun, za šta u 1C Računovodstvu 3.0 koristimo dokument Priznanica na tekući račun sa vrstom transakcije Potvrda od prodaje stranog valuta:

Nijanse punjenja:

• Polje Stopa poravnanja u tabelarnom dijelu dokumenta – označava kurs po kojem je banka otkupila devize od organizacije;
• Polje Centralne banke Ruske Federacije u tabelarnom dijelu dokumenta popunjava se automatski na osnovu prethodno učitanih kurseva (vidi gore).

Nakon što smo popunili i objavili dokument, prelazimo na pregled transakcija koje je izvršio:

kao što vidimo,

• Registrovan je prvi unos, usled čega je u našem slučaju negativna kursna razlika u iznosu od 1.119,90 rubalja raspoređena sa kreditnog računa 57,22 na ostale troškove. (3.000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• U sljedećem redoslijedu evidentiran je prihod od prodaje deviza po ugovorenom kursu banke u iznosu od 219.000,00 (3.000,00 * 73).
• Zatim sledi unos koji odražava otpis prodate valute za ostale troškove (D-t 91.02) u iznosu od 221.832,30 (3.000,00 * 73,9441; po zvaničnom kursu Banke Rusije na dan valutne transakcije).
• Zatim se registruje prema st. 6 klauzula 1 čl. 265 Poreskog zakona Ruske Federacije je razlika porezne konstante koja proizlazi iz odstupanja stvarnog prodajnog kursa strane valute od zvaničnog. Kao rezultat, sve tri registrovane konstantne razlike „kompenziraju” jedna drugu, odnosno daju nulti saldo.
• U posljednja dva unosa evidentiraju se neposlovni rashodi i prihodi na vanbilansnim računima koji se ne uzimaju u obzir za potrebe oporezivanja - ovo je pomoćni podatak koji prati rutinske operacije zatvaranja mjeseca.

Za provjeru kretanja na računima 52 i 57.22 „Prodaja deviza“, za njih ćemo generirati bilanse stanja:

Kupovina deviza u 1C: Računovodstvo 8.3, izdanje 3.0

U ovoj lekciji ćemo pogledati obradu kupovine valute u 1C: Računovodstvo 8.3, izdanje 3.0.

Kako ne biste propustili objavljivanje novih lekcija, pretplatite se na newsletter.

Da vas podsjetim da je ovo lekcija, tako da možete sigurno ponoviti moje korake u svojoj bazi podataka (po mogućnosti kopiju ili trening).

Pa počnimo

Organizacija ima pravo kupovati valutu na domaćem tržištu Ruske Federacije samo preko ovlaštenih banaka i samo u sljedeće svrhe:

• plaćanje stranom dobavljaču za robu, rad ili usluge (uvoz)
• plaćanje carine u stranoj valuti
• plaćanje troškova zaposlenih tokom službenog putovanja u inostranstvo
• plaćanje deviznog kredita

Da bi to učinila, organizacija šalje nalog banci za kupovinu valute.

U nalogu organizacija mora navesti:

• Za koje svrhe je potrebna valuta?
• dokumenti koji se koriste za formalizaciju transakcije za koju se kupuje valuta (na primjer, ugovor sa stranim dobavljačem, ugovor o zajmu, itd.)

Radni primjer

Moramo kupiti 100 američkih dolara da platimo stranom dobavljaču.

1. januara 2016. poslali smo nalog banci (u kojoj imamo dva računa - rublji i devizni) za kupovinu 100 američkih dolara po kursu koji ne prelazi 75 rubalja po dolaru.

Istog dana banka zadužuje 7.500 rubalja (100 dolara * 75 rubalja) sa našeg računa u rubljama:

Istovremeno, u računovodstvu odražavamo kupovinu valute u rubljama po kursu Centralne banke Ruske Federacije 2. januara (bio je jednak 72,9299 rubalja po dolaru):

Bankarska provizija za kupovinu valute iznosila je 100 rubalja:

Čini se da je to to? br.

Prvo, u našem računovodstvu moramo odraziti razliku između kursa Centralne banke Ruske Federacije (72,9299) i kursa po kojem je naša banka kupila valutu za nas.

Ako bi se otkupni kurs naše banke pokazao manjim od kursa centralne banke, onda smo imali prihode iz poslovanja u iznosu razlike u kursevima pomnožene sa iznosom kupljene valute.

Ako bi se otkupni kurs naše banke pokazao višim od kursa centralne banke, tada smo nastali neposlovni troškovi u iznosu razlike u kursevima pomnožene sa iznosom kupljene valute.

U našem slučaju, bankarska kupovna stopa (73 rublje) je viša od stope Centralne banke Ruske Federacije (72,9299), tako da ćemo prikazati ostale troškove u iznosu od 100 USD * (73 - 72,9299) = 7 rubalja i 1 kopejka:

Drugo, banka će vratiti novac preostali nakon kupovine valute (minus razlika između kurseva) na naš račun u rubljama 7.500 - 7.292,99 - 7,01 = 200 rubalja:

Sada formalizirajmo sve ove operacije u 1C: Računovodstvo 8.3, izdanje 3.0.

Učitavanje kurseva

Dogovaramo zaduženje sa računa u rubljama za kupovinu valute

Idemo u odjeljak "Banka i blagajna", stavka "Izvodi":

Kreiramo dokument kojim zadužujemo 7.500 rubalja sa našeg računa u rubljama banci za kupovinu valute:

Popunite izjavu:

Izvodimo dokument:

Prijavu novca evidentiramo na devizni račun

U istom časopisu „Izvodi iz banke“ kreiramo priznanicu od 100 američkih dolara na naš tekući devizni račun:

Popunite izjavu:

Izvodimo dokument:

Vršimo povrat neutrošenih sredstava za kupovinu valute

U istom časopisu "Izvodi iz banke" kreiramo dokument za prijem sredstava preostalih na računu 57 (200 rubalja).

U ovom članku ćemo pogledati primjer prodaje i kupovine, konverziju valuta u 1C 8.3 (Računovodstvo 3.0).

Na primjer, uzmimo situaciju da želimo prodati 900 američkih dolara VTB banci i od nje dobiti protuvrijednost u rubljama.

Prvo, odlučimo o referentnim knjigama koje će nam trebati:

• Banka druge ugovorne strane i ugovor sa njom u stranoj valuti (USD).
• Naša organizacija i dva bankovna računa - rublja i dolara.

Prodaja deviza odvija se u dvije faze:

1. Sredstva prenosimo sa našeg deviznog računa (dokument Otpis sa tekućeg računa).
2. Dobijamo protuvrijednost u rubljama nazad od banke druge ugovorne strane na naš račun u rublji (priznanica dokumenta na tekući račun).

Razmotrimo popunjavanje dokumenata:

Zaduživanje sa tekućeg računa

Najčešće se ovaj dokument kreira pomoću "Nalog za plaćanje", ali radi jednostavnosti odmah ćemo unijeti " ":

Prilikom popunjavanja dokumenta obratite pažnju na polja „Vrsta transakcije” - „Ostala poravnanja sa drugom stranom” i polje „Račun za poravnanje” u tabelarnom delu – ubacićemo račun 57.22 (Prodaja deviza) to.

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

To je to, poslali smo novac u banku. Nakon što banka obradi našu uplatu, vratit će rublje na račun u rubljama.

Da bismo bili sigurni, pogledajmo dokument i pogledajmo objave 1C 8.3:

Primici od prodaje deviza

Nakon što novac stigne na naš tekući račun u rubljama, možete kreirati dokument. To se obično radi preuzimanjem sa . Preporučujem da provjerite ispravnost podataka koje je program automatski unio.

Dokument mora biti popunjen na sljedeći način:

Obratite pažnju na sljedeća polja:

• Vrsta transakcije mora imati vrijednost „Primici od prodaje deviza“.
• Ugovor - morate navesti isti ugovor koji je korišten u dokumentu “Otpisi”.
• Račun obračuna - ako ste odabrali i 57.22, provjerite da li je ispravno instaliran.

Ponekad organizacije moraju kupiti ili prodati stranu valutu. Situacija može biti mnogo stvari. Na primjer, uvozite ili izvozite robu, šaljete zaposlene na službena putovanja u inostranstvo, otplaćujete kredit u stranoj valuti itd.

Važeće zakonodavstvo obavezuje organizacije da revaloriziraju valutne bilance u rublje po utvrđenom kursu. Ako tečajna razlika nastane u pozitivnom smjeru za vas, ona se odražava kao drugi prihod u računovodstvu i kao neposlovni prihod u NU. Iznos negativne razlike uzima se u obzir na isti način, samo za troškove.

U ovom članku ćemo na primjeru pogledati kako se provode operacije konverzije valuta u 1C 8.3 i razmotriti njihove transakcije, odnosno kupovinu i prodaju valute.

Pre nego što počnete da radite sa valutom, potrebno je da konfigurišete program.

U slučaju da prijenos između deviznog i rublja računa traje više od jednog dana, morat ćete koristiti posrednički račun.

Iz odjeljka "Glavno" idite na.

U prozoru koji se otvori pronađite stavku pod nazivom „Račun 57 „Transferi u tranzitu“ se koristi prilikom prenošenja sredstava“ i označite je zastavicom. Ovaj dodatak ne mora biti omogućen.

Također se preporučuje da provjerite instalaciju drugog dodatka. U meniju "Administracija" izaberite "Funkcionalnost". U prozoru postavki koji se pojavi otvorite karticu „Obračuni“ i provjerite da li je označeno polje za potvrdu „Obračuni u stranoj valuti i novčanim jedinicama“. Već smo ga instalirali po defaultu.

U odjeljku "Direktoriji" odaberite "Valute".

Vidjet ćete listu svih valuta dodatih u program s njihovim tečajevima. U ovom obrascu kliknite na dugme “Preuzmi kurseve...”.

Program će od vas tražiti da odaberete one strane valute za koje trebate preuzeti tečajeve. Označite potvrdne okvire i kliknite na dugme „Preuzmi i zatvori“. Zadani je trenutni datum, ali se može promijeniti.

Sada možete nastaviti direktno na naš primjer prodaje i kupovine valute u 1C 8.3.

Prodaja valute

Otpis deviza

Razmotrimo primjer kada naša organizacija treba da proda 7.000 dolara Sberbanci za rublje. U početku se platni nalog kreira u 1C i na osnovu njega. Sam nalog za plaćanje nećemo razmatrati, već ćemo odmah preći na obradu otpisa, jer upravo taj nalog vrši potrebne transakcije.

Navedite “Druga poravnanja sa drugim ugovornim stranama” kao vrstu transakcije. Primalac u našem slučaju je Sberbank PJSC. Sa njim smo već sklopili ugovor sa obračunima u USD. Odabrana je na kartici ovog dokumenta. Slika ispod prikazuje karticu ovog ugovora.

Takođe ćemo otpisati računski račun 52 (Valutni računi) i račun obračuna 57.22 (Prodaja deviza). Osim toga, morate navesti svoju organizaciju i bankovni račun.

Pogledajmo dokument i pogledajmo njegove objave. Vidite da se nije odrazio samo otpis, već i kursne razlike.

Ako je valuta promijenila vrijednost od posljednje valutne transakcije, knjiženje će biti dodato u 1C za izračunavanje revalorizacije stanja valuta (ako je revalorizacija konfigurisana).

Priznanica na tekući račun

Nakon što banka primi 7.000 dolara, prenijet će nam ih u protuvrijednosti u rubljama. Program uzima u obzir dokument.

Potvrda se popunjava automatski nakon istovara iz banke klijenta. Ipak, preporučljivo je provjeriti popunjene podatke, posebno račun i iznos.

Kretanja ovog dokumenta prikazana su na donjoj slici.

Kupovina valute

U slučaju kupovine valute u 1C 8.3, morate izvršiti iste radnje kao u prethodnom primjeru.

U ovoj situaciji, otpis će izgledati kao „Druga poravnanja sa drugom stranom“. U transakcijama za kupovinu valute umjesto 57,22 bit će 57,02 (Kupovina deviza). Priznanja na račun će imati formu „Kupovina deviza“.

Mnoga preduzeća u svom poslovanju na ovaj ili onaj način susreću se sa stranom valutom. Danas su najčešće devizne transakcije namirenja po ugovorima o kreditu, kao i konverzija valuta. U članku ćemo pogledati značajke izvođenja ovih operacija i njihov odraz u objavama na primjerima.

Valutne transakcije su transakcije koje uključuju valutne vrijednosti. Poslovanje preduzeća sa stranom valutom regulisano je zakonskim aktima, a posebno Zakonom o državnoj valutnoj regulativi i kontroli.

Većina preduzeća obavlja tekuće devizne transakcije, koje uključuju:

• prijem deviza kao plaćanje po ugovorima sa nerezidentima;
• dobijanje kredita u stranoj valuti;
• prodaja devizne zarade (obavezna i dobrovoljna);
• konverzijske operacije sa valutom (zamjena jedne valute za drugu po važećem kursu).

Zakonski je utvrđeno da su organizacije ovlaštene za obavljanje poslova s ​​valutom bankarske institucije. Davanjem odgovarajućeg naloga banci, kompanija može prodati raspoloživu valutu na tekućem računu, kreditirati deviznu zaradu, te izvršiti razmjenu valuta. Osim toga, sklapanjem ugovora o kreditu sa bankom, organizacija može dobiti pozajmljena sredstva u stranoj valuti.

Računovodstvo valutnih transakcija

Za obračun deviznih sredstava preduzeća koriste računovodstveni račun. Pogledajmo transakcije za računovodstvo valutnih transakcija koristeći primjere.

Dobijanje deviznog kredita

Između banke i Admiral doo potpisan je ugovor o kreditu prema kojem banka daje kreditna sredstva Admiral doo u iznosu od 114.000 USD. Sredstva se izdaju u 2 faze:

• Faza 1 - 57.000 USD izdato 1. januara 2015.;
• Faza 2 - 57.000 USD izdato 01.10.2015.

Tečaj američkog dolara (nocionalni) je:

• od 01.2015. - 65,10 rub./dolar. SAD;
• od 30.2015. - 66,12 rubalja/dolar. SAD;
• od 01.10.2015. - 66,02 rubalja/dolar. SAD.

U računovodstvu Admiral doo izvršeni su sljedeći upisi:

Devizne transakcije

Ugovor o nabavci zaključen je između Rodina doo i nerezidentnog preduzeća. Iznos po ugovoru je 14.800 eura. Za transfer uplate Rodina doo dostavlja banci zahtjev prema kojem je potrebno konvertovati iznos na računu doo Rodina (17.000$) u evre.

Komercijalni unakrsni kurs na dan transakcije je 1,13 USD/EUR.

Za kupovinu eura sa računa Rodina doo otpisano je 16.724 USD (14.800 EUR × 1,13 USD/EUR).

Uslovni kurs Centralne banke:

• euro – 87,60 rubalja/EUR;
• za američki dolar – 76,12 rubalja/USD.

Unakrsni kurs USD/EUR prema Centralnoj banci je 1,15 USD/EUR (87,60 rubalja/EUR: 76,12 rubalja/USD).

Tako je Rodina doo izvršila konverziju stranih valuta po povoljnijem kursu za sebe (16.724 USD< 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

Računovođa Rodina doo je na ovaj način evidentirala knjiženja za konverziju valuta.