ضريبة النقل للكيانات القانونية. ضريبة القدرة الحصانية للسيارة

لكل مالك صديق ذو أربع عجلات، تنشأ مهمة دفع ضريبة النقل سنويا، والتي تعتمد على القدرة الحصانية وغيرها من المعلمات للسيارة ومالكها.

يهتم الكثير من الأشخاص بكيفية حساب معدل هذه الرسوم بشكل صحيح، وبموجب أي تشريعات يتم تطبيق رسوم النقل، وفي أي إطار زمني يمكن دفع هذه الضريبة، والعديد من التفاصيل الدقيقة الأخرى المتعلقة بهذه الضريبة. بالطبع، يمكنك ببساطة التعامل مع بيانات شرطة المرور ودفع بعض المبلغ، ولكن لتجنب النفقات والغرامات غير الضرورية لحساب المبلغ بشكل غير صحيح، يجب أن يكون لدى كل مالك سيارة فهم لضريبة القدرة الحصانية.

ضريبة القدرة الحصانية 2016: الإطار القانوني للرسوم الضريبية

يتم فرض ضريبة القدرة الحصانية لعام 2016 واحتسابها بناءً على أحكام قانون ضريبة النقل في قانون الضرائب الروسي، ويتم وصف القواعد الأساسية في الجزء الثاني من الفصل الثامن والعشرين. بناءً على هذه الوثيقة، تضع السلطات التشريعية المحلية معدل تحصيل الضرائب المحتمل والفترة الزمنية وترتيب دفع الأموال المستحقة. يتم أيضًا تحديد رسوم فائدة تفضيلية محتملة على ضريبة قوة السيارة لفئات مختلفة من المواطنين والمنظمات وفقًا لأسباب موضوعية، ولهذا السبب يتم تقديم معدل تفضيلي مخفض. من المسؤول عن دفع تكاليف ضريبة النقل؟ يتم دفعها من قبل الأفراد والكيانات القانونية الذين يمتلكون المعدات وأكملوا وثائق تسجيل السيارة.

عناصر ضريبة القدرة الحصانية في عام 2016:

• سيارات;
• دراجات نارية؛
• الدراجات البخارية.
• الباصات؛
• المركبات الأخرى مع التسجيل.

حاسبة ضريبة القدرة الحصانية 2016

يتم حل مشكلة حساب المبلغ المطلوب من ضريبة القدرة الحصانية بشكل صحيح بواسطة آلة حاسبة خاصة. يجب أن يأخذ تنفيذ عملية الحساب اللازمة في الاعتبار عدة عوامل:

• ما نوع التكنولوجيا المستخدمة - على الأرض أو الماء أو الهواء؟
• ما هي المعدات المخصصة للغرض المقصود منها - سيارات الركاب أو الشاحنات أو الحافلات؛
• ما هو أساس الوسائل الفنية المصنفة حسب قانون الضرائب؟
• خصائص القوة في القدرة الحصانية.
• سعة الركاب
• الفترة الزمنية للتحكم - البيانات الكمية للأشهر التي يكون فيها المالك شخصًا معينًا.

بالنسبة للجزء الأكبر من السيارات، تتم الإشارة إلى خصائص قوة المحرك بالحصان. س، في الأصل. ولكن هناك بعض السيارات التي تكون مؤشرات قوتها مكتوبة بالكيلووات. لحساب معدل الضريبة بشكل صحيح، يجب تحويل المؤشرات إلى حصان؛

1,352 حصان يساوي كيلووات واحد.

ترتبط الضريبة على القدرة الحصانية للمركبة أيضًا بالمواصفات الفنية. وفي بعض الأحيان تختلف هذه المعلومات عن المعلومات المدخلة في الأوراق أثناء التسجيل. نظرًا لأن القانون لا يمنح سلطة إجراء أي تغييرات على السلطات المسؤولة عن حساب الضريبة، يتعين على مالك وسيلة النقل إجراء فحص - فحص للحصول على المعلومات اللازمة، والذي يقدمه إلى هيكل السلطات الضريبية للحساب الصحيح لمبلغ الرسوم.

يتم حساب ضريبة القدرة الحصانية التي يتعين على دافعي الضرائب دفعها باستخدام صيغة رياضية: يتم ضرب معدل النسبة السنوية للتحصيل في مؤشرات القوة بالحصان، ثم يتم ضربها في فترة ملكية السيارة وغيرها من المركبات. يعد حساب الضريبة على القدرة الحصانية للسيارة تقريبيًا، حيث تعتمد المعدلات في كل منطقة على قرار السلطات المحلية.

يمكنك معرفة معدل الضريبة في منطقتك من خلال الخدمة الفيدرالية nalog.ru.

للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة ترقيم منطقة إقامتك. يمكن أيضًا الاطلاع على أول رقمين من شهادة الهوية الفردية، أو على لوحة ترخيص سيارتك، على الخريطة. الحصول على القيم الرقمية للمنطقة، وإرسال طلب لمعرفة معدل ضريبة النقل، مع الإشارة إلى الفترة الزمنية التي تهمك وعرض البيانات المستلمة لن يكون صعبًا.

من يقيم ضريبة القدرة الحصانية لعام 2016؟

يتم احتساب الأموال التي تحتاج إلى المساهمة بها بصفتك مالك السيارة ومبلغها من قبل الفروع المحلية لخدمة الضرائب الفيدرالية. ترسل هذه الخدمات نفسها إشعارات إلى جميع مالكي المعدات. أما بالنسبة للإطار الزمني المطلوب لإيداع الأموال اللازمة، فهو يختلف بالنسبة للمواطنين العاديين والكيانات القانونية. ينظم قانون الضرائب الروسي الفترات الزمنية بوضوح.

وفقًا لقواعد المادة 363، يجب على المواطنين العاديين سداد المدفوعات في موعد أقصاه 1 أكتوبر من العام التالي للعام السابق. وتقوم الكيانات القانونية بدورها بدفع الدفعة في موعد لا يتجاوز الأول من فبراير.

هناك عدة فئات من السيارات معفاة من ضرائب القدرة الحصانية:

• القوارب ذات المجاذيف أو المجهزة بمحرك تصل قوته إلى خمسة أحصنة؛
• السيارات التي تحتوي على أجهزة تحكم لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، أو المركبات التي تقل قوة محركها عن مائة حصان ويتم شراؤها عن طريق الخدمات الاجتماعية؛
• السفن من النوع "البحرية" أو "النهرية" المخصصة للقيام بعمليات الصيد؛
• المركبات التقنية وغيرها من المعدات المتخصصة في العمل الزراعي والمسجلة لأصحابها - المنتجين الزراعيين؛

المركبات المسروقة ولديها وثيقة داعمة من شرطة المرور أو غيرها من المنظمات المعتمدة.

بالإضافة إلى الحالات المذكورة أعلاه، يجب دفع معدل الضريبة، حتى لو تم إصلاح السيارة ولم يتم استخدامها للغرض المقصود منها.

أما بالنسبة لحساب المعدلات التفضيلية للأقاليم الإقليمية الفردية، فإن قرارات الهيئات الإقليمية لها الأولوية. على سبيل المثال، يتم حساب الضريبة التفضيلية على القدرة الحصانية في موسكو بناءً على القانون القانوني "بشأن ضريبة النقل" المعتمد في عام 2002 ويتضمن قائمة بالأشخاص الذين قد يكونون مؤهلين للحصول على ضرائب تفضيلية. هذا:

• الأشخاص الحاصلون على جائزة - "نجم بطل الاتحاد السوفيتي"، "بطل روسيا"، حاملي وسام المجد من ثلاث درجات - لسيارة واحدة؛
• الأشخاص الذين يمتلكون مركبة ذات قوة تصل إلى سبعين حصانًا؛
• قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى، الأشخاص ذوي القدرة المحدودة على العمل (المعوقون من الفئتين 1 و 2).

يمكنك دفع مبلغ ضريبة القدرة الحصانية في المؤسسات المصرفية أو مكاتب البريد الروسية.

فيديو: ضريبة قوة حصان السيارة الكهربائية

ما هي المزايا الضريبية التي يمكنك الحصول عليها من خلال امتلاك سيارة ذات قوة حصانية كهربائية؟ حقا لا شيء؟

استجاب أصحاب السيارات بشكل غامض لاقتراح مجلس الدوما بإلغاء مدفوعات ضريبة السيارات في العام المقبل. ماذا يعني وكيف سيؤثر على محافظ عشاق السيارات؟ سنكتشف ذلك.

قدم مجلس الدوما للحكومة اقتراحا للنظر فيه لإلغاء ضريبة النقل ابتداء من العام المقبل. وهذا لا يعني الإلغاء الكامل. وبدلا من النظام الحالي يقترح تحصيل الأموال من أصحاب السيارات بطرق أخرى. قد يتبين أن دفعة واحدة يتم تحويلها إلى دفعتين مختلفتين على الأقل. والآن - بمزيد من التفاصيل.

وقد تم تقديم مبادرة مماثلة من قبل رئيس لجنة النقل الحالية بمجلس الدوما، يفغيني موسكفيشيف. ويقترح أن يتم إطلاق الابتكار في عام 2016. الآن أصبحت ضريبة النقل عبارة عن مجموعة مستهدفة من الأموال لصيانة البنية التحتية للطرق في روسيا. ويقترح المسؤول الابتعاد عن الدفعات المباشرة، وإدراج تحصيل هذه الأموال ضمن كلفة وقود السيارات. لقد تم استخدام هذه الطريقة لجمع الأموال لصيانة الطرق منذ فترة طويلة في العديد من البلدان المتقدمة في العالم.

هل ستؤثر هذه الطريقة على زيادة ضريبة النقل في عام 2016؟اليوم الوضع هو أن ما يقرب من نصف جميع المناطق الروسية لا يمكنها تحصيل ضريبة النقل بالكامل. وسيسمح لنا إدراجه في تكلفة الوقود ومواد التشحيم بجمع ما لا يقل عن 100 مليار روبل لصيانة شبكة الطرق الروسية سنويًا. وهذا لا يقل عن نظام تحصيل الضرائب الحالي. أصبح من المستحيل الآن التعبير عن مثل هذه الرسوم بمعادل نقدي محدد. تجري الحسابات لتحديد عدد الروبلات التي يجب إضافتها إلى كل لتر من أجل الوصول إلى الهدف.

ومن المفترض أن تدعم الحكومة بالفعل مثل هذه المبادرة وسيتم إلغاء ضريبة النقل من خلال التحصيل المباشر. لكن هذا لا يعني على الإطلاق أنه سيتم إلغاء الرسوم النقدية المباشرة من أصحاب السيارات بالكامل. وكانت وزارتا الصناعة والمالية تعملان على تطوير أساليب لتحويل رسوم النقل في العام الماضي. عند إدخال الضريبة نفسها في سعر الوقود، من المخطط فرض رسم على السيارة، يسمى الرسم البيئي.

الآن سيدفع أصحاب سيارات Euro 5 الجديدة أقل من مالكي السيارات المستعملة القديمة.

عند التبديل إلى نوع جديد من ضريبة النقل، سيتعين عليك دفع نوعين من الضرائب - النقل والبيئة.

معدل ضريبة النقل في عام 2016

دفع ضريبة النقل واجب على كل مالك سيارة، باستثناء من له مصلحة في دفع هذه الرسوم. ينتهي الموعد النهائي للدفع السنوي النهائي للروس في الأول من يونيو. تقوم الكيانات القانونية بحساب مبلغ التخفيضات الضريبية بشكل مستقل، ودفعها مقدما ثلاث مرات في السنة، ودفع المبلغ الإجمالي مرة واحدة.

يتم تحديد معدل ضريبة النقل في عام 2016، كما هو الحال دائمًا، من قبل كل منطقة أو إقليم في الاتحاد الروسي بناءً على معدلات الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك، هناك قيود تتمثل في عدم قدرة المناطق على تحديد معدلاتها بمبلغ يتجاوز أكثر من 10 أضعاف المعدلات الفيدرالية.

على سبيل المثال، يعتقد أن أحد أعلى المعدلات الروسية موجود في سانت بطرسبرغ، فهو يتراوح من 24 إلى 150 روبل. لسيارات الركاب. عند حساب سيارة بقوة محرك أقل من 100 حصان، سيدفع مالكها ضريبة من 1700 إلى 2400 روبل. أو بالمقارنة، لنفس السيارة في العاصمة ستكون نفس الضريبة من 5 إلى 700 روبل.

في بعض المناطق، لا توجد معدلات صفرية للمركبات منخفضة الطاقة. هذه هي الطريقة التي يعيش بها أصحاب السيارات التي تصل قوتها إلى 150 حصانًا بشكل جيد في منطقة خانتي مانسيسك ذاتية الحكم. اعتبارًا من عام 2016، سيتم مراجعة جميع معدلات الضرائب، وستكون الأسعار مرتفعة جدًا.

صيغة لحساب مبلغ الضريبة

الآن دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب ضريبة النقل في عام 2016 والتغيرات في تطبيق المعاملات المتزايدة. وبدءاً من هذا العام، سوف يتم تطبيق معامل متزايد على الضريبة المفروضة على السيارات ذات القيمة العالية. هذا هو ما يسمى ضريبة السيارات الفاخرة. كما تم تجميع قائمة بالسيارات التي ينطبق عليها معامل مماثل. لذلك، بالنسبة للآلات بسعر الشراء من 3 إلى 5 ملايين روبل. سيتم زيادة المعدل بمقدار مرة ونصف. للسيارات بسعر من 5 إلى 10 ملايين روبل. يتم مضاعفة السعر للسيارات التي يزيد سعرها عن 10 ملايين روبل. - ثلاثية.

لذلك، يتم تمثيل حاسبة ضريبة النقل لعام 2016 بالصيغة التالية:

Sn = ملحوظة × NS × K

Sн - المبلغ الإجمالي للتحصيل؛

ملاحظة - القاعدة الضريبية - تُفرض الضريبة الآن على قوة السيارة، وتُقاس بالقدرة الحصانية؛

NS - معدل ضريبة النقل الإقليمي، ويقاس بالروبل لكل وحدة ضريبية؛

K - معامل يساوي نسبة العدد الإجمالي لجميع أشهر الملكية إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة الإبلاغ الضريبية. عندما يتم إلغاء تسجيل السيارة، يتم تضمين شهر إلغاء التسجيل في حساب المعامل.

فوائد دفع رسوم النقل

من لديه فوائد لضريبة النقل 2016؟ ونحن نعلم أن هذا الرسم من صلاحيات المناطق، لذلك تضع كل جهة قائمة المزايا الخاصة بها مقابل دفع الرسوم. يمكنك معرفة هذه القائمة في مكتب الضرائب في مكان إقامتك. euroescortbabes.com
على سبيل المثال، سنقدم لك قائمة بالمستفيدين من دفع أجور النقل في موسكو. لذا فإن الحق في عدم دفع رسوم السيارة الواحدة المسجلة للمالك بسعة تصل إلى 200 حصان يمنح للمالكين التاليين:

• أبطال الاتحاد الروسي والاتحاد السوفياتي
• المعوقون والمحاربون القدامى في الحرب الوطنية العظمى والعمليات العسكرية الأخرى؛
• سكان موسكو ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية؛
• سكان موسكو - المشاركون في القضاء على عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، والأشخاص الآخرون المعرضون للتأثيرات الإشعاعية في مؤسسة ماياك، نتيجة التصريفات المشعة في نهر تيتشا، بسبب عواقب اختبار الأسلحة النووية في موقع الاختبار في سيميبالاتينسك؛
• سكان موسكو من وحدات المخاطر الخاصة في المنشآت العسكرية المشاركة في اختبار أي منشآت نووية
• سكان موسكو الذين تلقوا الإشعاع أو الإعاقة فيما يتعلق بأي تجارب ومنشآت إشعاعية، بما في ذلك تكنولوجيا الفضاء والأسلحة النووية.

يحق للأشخاص التالين عدم دفع الضريبة على سيارة واحدة مسجلة لديهم (بأي صفة):

• أحد الوالدين أو أي ممثل قانوني آخر للأطفال ذوي الإعاقة؛
• أحد الوالدين أو ممثل قانوني آخر في عائلة كبيرة في موسكو

المركبات التي تصل قوة محركها إلى 70 حصانًا لا تخضع لضريبة النقل. إذا كان من الممكن تقديم المزايا للعديد من النقاط المذكورة أعلاه، فأنت بحاجة إلى تحديد فئة واحدة، حيث يتم توفير المزايا لفئة واحدة فقط.

ضريبة النقل في موسكو والمنطقة في عام 2016

وفقا لرئيس دائرة التنمية الاقتصادية في المدينة مكسيم ريشتنيكوف، فإن ضريبة النقل في موسكو لن تزيد في عام 2016. دعونا نتذكر أنه في وقت سابق كانت هناك شائعات حول زيادة مبلغ الرسوم.

يبدو الوضع الحالي في موسكو على النحو التالي: يبلغ تحصيل الضرائب اليوم 17.0 مليار روبل. تتطلب الإصلاحات السنوية المنتظمة لطرق موسكو 18 مليار دولار. معدل المدينة هو 12 روبل. للسيارات حتى 100 حصان 25 روبل. للسيارات من 100 إلى 125 حصان 35 روبل. - للسيارات حتى 150 حصان. أعلى سعر هو 125 روبل. يتم تطبيقه على السيارات التي تزيد قوتها عن 250 حصانًا.

وعلى العكس من ذلك، تخطط سلطات منطقة موسكو لزيادة المعدل الحالي. سترتفع ضريبة النقل في منطقة موسكو بمقدار عشرة روبل في عام 2016. لكل وحدة حجم (حصان) لسيارة بمحرك يصل إلى 100 حصان، حيث لم تتغير الضريبة على هذه السيارات منذ ما يقرب من 10 سنوات. والآن، من بين 3 ملايين سيارة ركاب مسجلة في المنطقة، هناك 1.2 مليون سيارة من هذا القبيل.

ومن المفترض أيضًا أن يتم تطبيق الحد الأقصى لمعدل الضريبة على نقل البضائع والحافلات التي مضى على تشغيلها أكثر من 5 سنوات. ومن المتوقع أن ترتفع أسعار المركبات الأخرى بنسبة 5 بالمائة. ولكن حتى على الرغم من الزيادة، فإن المبلغ النهائي لضريبة النقل في المنطقة سيكون أقل مما كانت عليه في موسكو أو سانت بطرسبرغ.

يتعين على كل مالك لسيارة مسجلة حسب الأصول أن يدفع ضريبة سنوية عن كل قوة حصانية لسيارته - والتي تسمى بشكل صحيح ضريبة النقل.

في هذا المقال سنتناول الأسئلة التالية:

• ولأي غرض تقوم الدولة بجمع هذا النوع من الضرائب؟
• كيف يتم حسابها؟
• هل من الممكن الحصول على فوائد وكيفية الدفع.

كما تعلمون، تجري أعمال بناء طرق مكثفة في روسيا، ويتم تمويلها من خلال الضرائب. وبالتالي، وفقًا للمادة 56 من قانون ميزانية الاتحاد الروسي، يتم تجديد ميزانية الموضوعات من خلال خصم 100٪ من أنواع الضرائب التالية:

• ينقل؛
• من الممتلكات؛
• من أعمال القمار.

وعلاوة على ذلك، يتم سرد أنواع أخرى من الضرائب في هذه المقالة، وبعضها يذهب إلى الميزانية الإقليمية. وبالإضافة إلى ذلك، يصف الفصل العاشر من القانون (المواد 65-82) بوضوح ما ينبغي إنفاق ضريبة معينة عليه. وعليه فإن الأموال التي يدفعها أصحاب المركبات تذهب إلى تكوين صناديق الطرق.

ومن هذا يمكننا أن نستنتج أنه كلما زادت الأموال التي تتلقاها المنطقة من ضريبة القدرة الحصانية، زاد استثمار الأموال في الطرق. ويمكن ملاحظة ذلك في المدن الكبرى - موسكو وسانت بطرسبرغ. على الرغم من أن مدينة كبيرة مثل ساراتوف، على سبيل المثال، لا يمكنها التباهي بطرق جيدة جدًا.

كيف يتم حساب ضريبة السيارات؟

لا ينبغي أن تكون هناك مشاكل في الحساب - يتم تنفيذه وفقًا لمخطط بسيط:

• يتم ضرب عدد القدرة الحصانية بالمعدل الأساسي.

إذا تم إلغاء تسجيل السيارة، على سبيل المثال، في سبتمبر، فإن الصيغة تأخذ النموذج التالي:

• عدد حصان مضروبا في نسبة الأساس ومضروبا في (عدد أشهر الملكية في السنة/12).

المعدلات الأساسية لعام 2018 هي:

• 2.5 - إذا وصلت قوة المحرك إلى 100 حصان؛
• 3.5 - ما يصل إلى 150 حصان؛
• 5 - ما يصل إلى 200؛
• 7.5 - 201-250 حصان؛
• 15 - أكثر من 250 حصانا.

لقد قدمنا ​​أسعارًا للسيارات، ولكن هناك أسعارًا للدراجات النارية والشاحنات والحافلات واليخوت والطائرات.

ويبدو أن المبالغ لا ينبغي أن تكون كبيرة جدًا، حتى لو كان لديك سيارة رودستر قوية مثل بورش بوكستر بمحرك بقوة 400 حصان. ومع ذلك، هناك تعديل صغير واحد للقانون: يحق لحكومة موضوع الاتحاد أن تزيد، ولكن ليس أكثر من 10 مرات.

لذلك، عليك أن تعرف الأسعار الأساسية لمنطقتك. دعونا نعطي أمثلة.

موسكو. السيارة VAZ-21099 قوة المحرك 78 حصان. بالنسبة لموسكو، السعر هو 12 روبل لكل قوة، ومن هنا نحصل على أنه لمدة عام كامل من الملكية سوف تحتاج إلى الدفع - 78 × 12 = 936 روبل. إذا استخدمت السيارة لمدة 9 أشهر فقط، فسنحصل على - 78x12x9/12 = 702 روبل.

للسيارات ذات المحرك أكثر من 250 حصان. السعر لموسكو هو 150 روبل، وبالتالي فإن المبالغ ستكون أكبر بكثير - من 37500 روبل وما فوق. في مناطق أخرى، قد تكون الأسعار أقل بكثير، على سبيل المثال، في إقليم كراسنويارسك، سيتعين عليك دفع 390 روبل فقط لنفس VAZ-21099، وللسيارة بقوة أكثر من 250 حصان. - 51 روبل للقوة.

من يحق له الحصول على المزايا؟

يمكن أيضًا أن تختلف فئات المستفيدين بشكل كبير في مناطق مختلفة من روسيا، ولكن يمكننا التمييز بين الفئات التي قد لا تدفع ضريبة النقل في أي منطقة من مناطق البلاد بيقين مائة بالمائة:

• المعاقين من الفئتين الأولى والثانية؛
• آباء الأطفال المعوقين؛
• قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية؛
• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي.

تحتوي كل منطقة أيضًا على فئات منفصلة خاصة بها، على سبيل المثال، في موسكو، يُعفى أصحاب سيارات الركاب منخفضة الطاقة (قوة المحرك أقل من 70 حصان) من الضريبة، وكذلك رواد الأعمال الذين يعملون في نقل الركاب (باستثناء سيارات الأجرة).

في سانت بطرسبرغ، الأشخاص الذين أصيبوا نتيجة الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، وأصحاب المركبات المصنعة قبل عام 1990، والتي لا تزيد قوتها عن 80 حصانًا، قد لا يدفعون TN. كما يتم إعفاء المحاربين القدامى في النزاعات العسكرية المختلفة (أفغانستان والشيشان) من الضرائب.

يتم إعفاء جميع من يندرجون تحت فئة أو أخرى من الدفع تمامًا. هناك أيضًا من لا يزال يتعين عليهم دفع TN، ولكن بأسعار مخفضة. على سبيل المثال، في مدينة بيرم، يتم دفع 50% من مبلغ الضريبة من قبل المتقاعدين في سن معينة، بشرط أن يمتلكوا سيارة لا تزيد قوتها عن 100 حصان. في نفس بيرم، لا يدفع الآباء الذين لديهم العديد من الأطفال الضرائب، وكذلك الآباء الذين يخدم أطفالهم في الخدمة العسكرية في الجيش الروسي.

كيف ومتى يجب أن أدفع الضريبة؟

وفقًا للمادة 363 من قانون الضرائب، يجب سداد مدفوعات العام السابق قبل أكتوبر من العام التالي، أي في أكتوبر من هذا العام يجب دفع الضريبة لعام 2016. قبل 30 يومًا من تاريخ الانتهاء، من المفترض أن تتلقى نسخة مطبوعة بالبريد تشير إلى المبلغ المحدد. إذا لم يكن هناك، فهناك عدة خيارات:

• تعال إلى مكتب الضرائب مقدمًا واحصل على إيصال بين يديك؛
• تعرف على ديونك على موقع خدمات الدولة.

على نفس الموقع الإلكتروني لخدمات الدولة، يمكنك أيضًا إجراء الدفعات عبر الإنترنت. في حالة عدم الدفع يتم فرض غرامة - خمس الضريبة بالإضافة إلى نسبة معينة عن كل يوم تأخير.

يجب على كل من لديه مركبة مسجلة لديه ولا يتمتع بالمزايا المناسبة أن يدفع ضريبة المركبات. يعتبر الفرد دافعًا لضريبة النقل إذا كانت السيارة مسجلة باسمه: سيارة أو دراجة نارية أو سكوتر أو عربة ثلجية أو مياه أو أي وسيلة نقل أخرى مدرجة في الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وبالتالي، يعتبر دافعو هذه الضريبة هم الأشخاص الذين يمتلكون سيارة أو دراجة نارية أو حافلة أو مركبات شحن أخرى ذات إطارات.

يرجى ملاحظة أنه إذا باع الفرد سيارة بالوكالة، تظل السيارة مسجلة باسمه وهو دافع ضريبة النقل على هذه السيارة.

يتم دفع هذه الضريبة سنويا.

ولكن هناك أيضًا استثناءات، أو ما يسمى بالمزايا - فالأشخاص ذوو الإعاقة لا يدفعون هذه الضريبة مقابل السيارات وعربات الأطفال المجهزة خصيصًا.

إخطار من مكتب الضرائب بحساب ضريبة النقل

يتم احتساب ضريبة النقل للأفراد من قبل مكتب الضرائب، والذي يجب أن يرسل لك إخطارًا بمبلغ الضريبة والبيانات التي تم حسابها على أساسها (البند 1 من المادة 362، البند 3 من المادة 363 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي).

يتم تقديم معلومات حول السيارة وخصائصها ومالكها وفترة التسجيل إلى مكتب الضرائب من قبل الهيئة التي تقوم بتسجيل الدولة لبعض المركبات.

على سبيل المثال، يتم تسجيل حالة المركبات الآلية من قبل وحدات شرطة المرور، التي تنقل البيانات إلى السلطات الضريبية (البند 4 من المادة 85 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛ اللوائح المتعلقة بتفاعل إدارات مفتشية المرور الحكومية و السلطات الضريبية عند تقديم معلومات حول المركبات والأشخاص المسجلين عليها، والتي تمت الموافقة عليها بأمر وزارة الشؤون الداخلية لروسيا رقم 948).

حساب ضريبة النقل

يتم احتساب مبلغ ضريبة النقل لكل مركبة على أساس خمسة عناصر.

1. الوعاء الضريبي – القيمة المحددة لاحتساب الضريبة حسب نوع المركبة.

بالنسبة للسيارات والدراجات النارية والمركبات المائية ذاتية الدفع والمركبات الأخرى ذات المحرك، هذه هي قوة المحرك بالحصان؛ بالنسبة للسفن المائية (المقطورة) غير ذاتية الدفع - هذه هي الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة، وما إلى ذلك. (البند 1 من المادة 359 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وترد هذه الخصائص في المستندات الفنية للنقل وفي جواز سفر السيارة وفي شهادة التسجيل.

2. المشاركة في ملكية المركبة. وإذا كان هناك مالك واحد فقط، تؤخذ الحصة في الحق على أنها واحدة، وإذا تعددوا، يؤخذ نصيبها لمكلف معين (1/2، 1/3، الخ).

3. معدل الضريبة. تم تحديده بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي لكل حصان واحد من قوة المحرك، وطن واحد مسجل من الحمولة الإجمالية لسفينة غير ذاتية الدفع، وما إلى ذلك. (المادة 361 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يمكن العثور على معدلات ضريبة النقل في قانون موضوع الاتحاد الروسي حيث تم تسجيل السيارة.

إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون في المنطقة أو لم يتم تحديد المعدلات فيها، فإن المعدلات المحددة في الفقرة 1 من الفن. 361 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

4. الفترة التي يتم احتساب الضريبة عنها. الافتراضي هو السنة التقويمية السابقة.

إذا كانت المركبة مسجلة لديك لمدة عام كامل، تؤخذ القيمة تساوي واحد.

إذا كان جزءًا من السنة فقط، يتم تعريف الفترة على أنها نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لك إلى عدد الأشهر التقويمية في السنة.

عند حساب ضريبة النقل للفترات الضريبية ابتداء من عام 2016، يعتبر شهر تسجيل المركبة (شهر إلغاء تسجيل المركبة) شهرا كاملا إذا تم تسجيل (إلغاء تسجيل) المركبة قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل شامل.

إذا حدث تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، شهر التسجيل ( إلغاء التسجيل) من أموال السيارة لا تؤخذ بعين الاعتبار عند تحديد الفترة.

(البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ الجزء 10 من المادة 4 من قانون 29 ديسمبر 2015 N 396-FZ).

يمكن العثور على تاريخ تسجيل السيارة في شهادة التسجيل (البند 1 من المادة 360، البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

5. عامل متزايد. يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار المعامل المتزايد لسيارات الركاب التي تزيد تكلفتها عن 3 ملايين روبل. مع سنة الصنع المقابلة.

لذلك، على سبيل المثال، فيما يتعلق بسيارات الركاب التي تبلغ قيمتها من 3 ملايين روبل. ما يصل إلى 5 ملايين روبل شاملاً، سيكون معامل الزيادة (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• 1.1 - إذا مرت سنتين إلى ثلاث سنوات منذ سنة تصنيع السيارة؛
• 1.3 - إذا مرت سنة إلى سنتين منذ سنة تصنيع السيارة؛
• 1.5- إذا لم يمر أكثر من سنة على تصنيع السيارة.

يتم نشر قائمة سيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها 3 ملايين روبل، والتي تخضع للاستخدام في الفترة الضريبية التالية، سنويًا في موعد أقصاه 1 مارس من الفترة الضريبية التالية على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة.

يتم حساب مبلغ ضريبة النقل كمنتج للمكونات الخمسة المذكورة أعلاه. يشير الإشعار الضريبي المرسل من مكتب الضرائب إلى جميع القيم اللازمة لحساب ومبلغ الضريبة النهائي.

مثال.حساب ضريبة النقل

سنقوم بحساب الضريبة على السيارة المملوكة للمواطن والمسجلة لدى مفتشية السلامة المرورية الحكومية في موسكو.

البيانات الأولية:

1. قوة المحرك - 140 حصان. مع.
2. هناك مالك واحد فقط.
3. معدل الضريبة - 35 روبل/لتر. مع. (المادة 2 من قانون موسكو بتاريخ 07/09/2008 رقم 33).
4. تم التسجيل في أكتوبر 2016 (أي أنه تم تسجيله لمدة ثلاثة أشهر كاملة من أصل 12).
5. تم إنتاج السيارة عام 2016 وتبلغ تكلفتها 4 ملايين روبل وهي مدرجة في قائمة سيارات الركاب بمتوسط ​​​​سعر 3 ملايين روبل.

صيغة حساب ضريبة النقل لعام 2016: 140 × 1 × 35 × 3/12 × 1.5 = 1838 روبل.

الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل

يتم تحديد مواعيد الدفع بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

وفي هذه الحالة يجب سداد الضريبة في موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية (السنة الميلادية)، بدءاً من الفترة الضريبية 2015.

بالنسبة للفترات الضريبية السابقة (قبل عام 2015)، كان ينبغي دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 أكتوبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية (البند 1 من المادة 363، المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 يناير 2016 N BS-4 -11/48@).

في هذه الحالة، يجب إرسال الإخطار في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل التاريخ المحدد (البند 2 من المادة 52، البنود 1، 3 من المادة 363، البند 4 من المادة 397، الفقرات 1، 2 من المادة 409 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 يناير 2016 N BS-4-11/48@).

العقوبات

قد يؤدي عدم دفع الضرائب أو دفعها في وقت غير مناسب وفقًا للإشعار الضريبي إلى ما يلي:

• تراكم العقوبات
• الملاحقة القضائية في شكل غرامة؛
• تحصيل المتأخرات الضريبية (المتأخرات) وكذلك العقوبات والغرامات من خلال المحكمة.

عقوبة عدم الدفع

العقوبة هي مبلغ من المال سيتم تحميله عليك مقابل مبلغ الدين الضريبي إذا قمت بدفع الضريبة في وقت متأخر (البند 1، المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم احتساب العقوبات وفقًا للصيغة (البنود 3 و 4 والمادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

مبلغ الغرامات = مبلغ الضريبة غير المدفوعة في الوقت المحدد × عدد أيام التأخير التقويمية × 1/300 من سعر إعادة التمويل من بنك روسيا الساري في ذلك الوقت.

إذا لم تدفع الضريبة في الوقت المحدد، فسوف يرسل لك مكتب الضرائب طلبًا بدفع متأخرات الضرائب والغرامات.

يجب أن يحتوي هذا الشرط على: مبلغ الدين الضريبي؛ مقدار العقوبات في وقت إرسال المطالبة؛ الموعد النهائي لدفع الضرائب؛ الموعد النهائي للوفاء بالمتطلبات ؛ وكذلك إجراءات تحصيل الضرائب التي سيتم اتخاذها في حالة عدم الالتزام بالمتطلبات.

يجب عليك دفع المبالغ المحددة في الطلب خلال ثمانية أيام عمل من تاريخ استلام الطلب، ما لم يتم تحديد فترة أطول فيه (البند 4 من المادة 69 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تم إرسال الطلب بالبريد المسجل، فسيتم اعتباره مستلمًا بعد ستة أيام من تاريخ إرسال هذه الرسالة (البند 6 من المادة 69 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الغرامات المحتملة

في حالة عدم دفع الضرائب، قد تخضع لغرامات. العقوبة هي 20 بالمائة من مبلغ الضريبة غير المدفوع.

إذا أثبت التفتيش أنك لم تدفع الضريبة عمدا، فإن مبلغ الغرامة سيزيد إلى 40 في المائة (المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

من المهم أن تعرف أنه لكي تتم محاسبتك، يجب أن يكون لدى مصلحة الضرائب أدلة تؤكد ارتكاب جريمة.

وهي أن يكون لديك مستندات تفيد بأن المفتشية قامت بحساب الضريبة وفقًا للقانون، وأرسلت إليك إشعارًا ضريبيًا وطلبًا، ولديها تأكيد لحقيقة وتاريخ استلام الإشعار.

تحصيل الديون الضريبية (المتأخرات) وكذلك العقوبات والغرامات من خلال المحكمة

إذا لم يتم الوفاء بطلب دفع المتأخرات الضريبية (العقوبات والغرامات) في الوقت المحدد، يجوز لمصلحة الضرائب تقديم طلب إلى المحكمة لتحصيل الدين من ممتلكاتك (بما في ذلك الأموال في الحسابات المصرفية والنقد). كقاعدة عامة، فترة اللجوء إلى المحكمة هي ستة أشهر من تاريخ انتهاء الموعد النهائي للوفاء بالمتطلبات (البندان 1، 2 من المادة 48 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).