إعلان الضرائب الانتقائية على المشروبات الكحولية. إقرار الضريبة الانتقائية - مثال على الاكتمال ضمان بنكي مقدم لغرض الإعفاء من الضريبة الانتقائية عند بيع السلع الانتقائية للتصدير

إقرار الضريبة الانتقائيةيتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع دافع الضرائب أو قسمه المنفصل. ينص التشريع على 3 أنواع من الإعلانات المقابلة. دعونا ندرسهم بمزيد من التفصيل.

ما هي الإقرارات الضريبية الورقية والإلكترونية؟

ينص التشريع الروسي على الأنواع الثلاثة التالية من إقرارات ضريبة الإنتاج المطبقة:

• بائعو ومنتجو المشروبات الكحولية؛
• موردي البنزين وأنواع الوقود الأخرى؛
• موردي منتجات التبغ.

تمت الموافقة على الإعلانين الأولين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 يناير 2016 رقم MMВ-7-3/1. الثالث - بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 14 نوفمبر 2006 رقم 146 ن.

يتم تقديم الإقرارات المتعلقة بالضرائب غير المباشرة على المشروبات الكحولية والوقود إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني. ويتم توفير تنسيقات إلكترونية خاصة لهم. يتم تقديم التبغ في شكل رقمي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على طلب دافعي الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في أمر وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 أبريل 2002 رقم BG-3-32/169.

لقد اخترنا لك خدمات تقارير إلكترونية ممتازة!

دعونا نفكر في ميزات الإقرار الضريبي لرسوم الإنتاج على المشروبات الكحولية والإقرارات بموجب نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة.

هل من الضروري معادلة التوازنات بين نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة واستمارة إقرار الكحول؟

يقوم جميع منتجي وبائعي المشروبات الكحولية المرتبطة بنظام EGAIS بملء عدد من الإقرارات المتعلقة بحجم إنتاج ودوران الكحول الإيثيلي، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 08/09/2012 رقم 815. في في الوقت نفسه، يجب على المشاركين في مبيعات الكحول بالجملة والتجزئة مساواة الأرصدة في النظام وفي إعداد التقارير. منهجية الحفاظ على التوازنات متاحة على موقع Rosalkogolregulirovanie هنا.

الإقرار الضريبي للكحول ونظام المعلومات الآلي الموحد للدولة غير مرتبطين قانونًا. يتم تقديم الإقرار الضريبي للضرائب غير المباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ويتم تقديم إعلان نظام معلومات الدولة الموحد إلى Rosalkogolregulirovanie. لكن كلتا الإدارتين مسؤولتان أمام وزارة المالية.

لا تعرف حقوقك؟

يمكنك التعرف على مثال لملء إقرار الضريبة الانتقائية المقدم إلى السلطات الضريبية على موقعنا على الرابط.

يجب تقديم المستند المكتمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. بدوره، يتم تقديم الجزء الرئيسي من الإعلانات في نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة (من الأمثلة على ذلك الإعلان الخاص بإنتاج الكحول الإيثيلي، والإعلان الخاص ببيع البيرة بالتجزئة) كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر، الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. تقدم الكيانات التجارية التي تزرع العنب إقرارات بحلول 15 فبراير من العام التالي للسنة التي تم فيها حصاد العنب.

هل يتم تسجيل الضريبة الانتقائية على المشروبات الكحولية في قائمة الدخل؟

في إقرار ضريبة الدخل، لا يتم احتساب مبالغ الضريبة الانتقائية - لا في هيكل الدخل ولا كجزء من نفقات كيان تجاري.

وهذا النهج منصوص عليه في خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 03/09/2011 رقم 03-07-06/59. يعتمد موقف القسم على أطروحة حول عدم الرغبة في التقليل من القاعدة الضريبية للمؤسسة بسبب إمكانية إدراج ضرائب الإنتاج في هيكل تكلفة المنتجات القابلة للاستهلاك المباعة أو استبعاد ضرائب الإنتاج من الدخل.

في المحاسبة، تنعكس الضرائب غير المباشرة في المراسلات التالية:

1. عند تقديم الضرائب الانتقائية إلى المشتري:

• 62 كيلوطن 90.1 (ينعكس إجمالي الإيرادات)؛
• 90.4 دينارا (حساب فرعي للمكوس) 68 دينارا (حساب فرعي لغرض مماثل).

2. عند تقديم المورد للضرائب الانتقائية (وقبولها لاحقاً للخصم من قبل المكلف):

• 62 كيلوطن 90,1 (إجمالي الإيرادات)؛
• 19 ق.ت 68 (لكل من الحسابين - الحسابات الفرعية المتعلقة بالضرائب غير المباشرة لغرض احتساب الرسوم الجمركية)؛
• 68 قيراط 19 (عند قبول الضريبة الانتقائية للخصم).

يحدد تشريع الاتحاد الروسي 3 إقرارات ضريبية صالحة لرسوم الإنتاج. يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا يتم تضمين مبلغ الضرائب الانتقائية في إيرادات ومصروفات الضرائب بموجب OSN.

صيغة جديدة "الإقرار الضريبي على الضرائب الانتقائية على السلع الانتقائية، باستثناء منتجات التبغ"تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب وثيقة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 يونيو 2011 N ММV-7-3/369@ (بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 نوفمبر 2013 N ММV-7-) 3/501@).

مزيد من المعلومات حول استخدام نموذج KND 1151084:

• مراجعة التغييرات التشريعية لشهر أغسطس 2016

  3-3/2522@ يتم تقديم إقرار الضريبة الانتقائية لشهر يونيو 2016... لروسيا الاتحادية، يجب تقديم إقرارات الضريبة الانتقائية وفقًا للأمر... عند الموافقة على شكل وشكل إقرار الضريبة الانتقائية للضريبة الانتقائية البضائع، باستثناء منتجات التبغ، بالترتيب الذي يجب أن تملأ به." ... وفقًا لإجراءات ملء الإقرار الضريبي لضريبة الدخل، إذا تلقت المنظمة واحدًا... OPH الذي لا يؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية...

• الانتهاكات الأكثر شيوعًا التي اكتشفتها دائرة الضرائب الفيدرالية

  RF تطبيق غير معقول لنسبة ضريبة 0٪ على بيع السلع للتصدير (حساب المبالغ... RF نتيجة لتحليل مقارن للإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على السلع غير المباشرة، باستثناء منتجات التبغ، و بيانات EGAIS عن العرض... قانون الضرائب للاتحاد الروسي العرض غير المعقول للتخفيضات الضريبية على ضرائب الإنتاج على البيرة دون الدفع الفعلي... الإقرارات الضريبية، البند 21، المادة 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المبالغة في تقدير الضرائب بشكل غير معقول التخفيضات على الضرائب الانتقائية على...

• لا تسترخي! دليل التعديلات الضريبية في عام 2017 والتغييرات التشريعية الهامة الأخرى

  سوف تتلقى بيانات عن المدفوعات الفعلية على الإقرارات المعلنة من البنك المركزي (الاتفاقية المقابلة... تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية. تم إدراج قسم جديد في قانون الضرائب... رقم 178- FZ معدلات الضريبة غير المباشرة على السلع غير القابلة للاستهلاك آخذة في الارتفاع لم تؤثر الزيادة في المعدلات على السيارات.. . النيكوتين (10 روبل لكل 1 مل) والتبغ ومنتجات التبغ المخصصة للاستهلاك... موضوع وعلى نفس الأسس القرار. لمحكمة التحكيم، إلا في الحالات التي...

• الابتكارات الضريبية (الجزء 3)

  ثمانية أشهر) من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي الذي يصرح فيه بمبلغ الضريبة...السوائل بغرض استنشاقها من قبل المستخدم (باستثناء الأجهزة الطبية المسجلة بالطريقة المقررة...، نسب الضريبة الانتقائية على منتجات التبغ سيكون: أنواع السلع غير القابلة للاستهلاك معدل الضريبة ( بالنسبة المئوية و (أو) روبل لكل وحدة.... ، عند إجراء تدقيق ضريبي مكتبي لحساب أقساط التأمين، يحق لمصلحة الضرائب أن تطلب.. .

• حول الفترة الضريبية التي يجب تقديم الإقرارات الضريبية الانتقائية عنها باستخدام النموذج الجديد

  الموافقة على شكل وشكل الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على السلع الانتقائية، باستثناء منتجات التبغ، وإجراءات تعبئته... تقديم الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) منتجات تحتوي على كحول انتقائي... نماذج وشكل تقديم الإقرار الضريبي على الضرائب الانتقائية على البنزين والديزل... الموافقة على شكل وشكل تقديم الإقرار الضريبي على السلع الانتقائية، باستثناء منتجات التبغ، إجراءات ملئه "...

• بشأن الشكل الجديد للإقرار الضريبي للضرائب الانتقائية على التبغ والمنتجات المصنوعة منه وبدائله

  منصوص عليه في المادة 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مع السلع غير الخاضعة للضريبة التالية: تبغ الغليون، ... التدخين، المضغ، المص، الشخير، الشيشة (باستثناء التبغ... المستخدمة كمواد خام للصناعة) إنتاج منتجات التبغ)؛ ... . إجراءات تعبئة الإقرار الضريبي عن الضرائب الانتقائية على التبغ (منتجات التبغ) ومنتجات التبغ وأنظمة التوصيل الإلكترونية...

• بشأن نسب الرقابة للتحقق من اكتمال إقرار الضريبة الانتقائية على التبغ ومنتجاته

  ارتباطات الإقرار الضريبي على الضرائب الانتقائية على التبغ" للتأكد من صحة تعبئة الإقرار على الضرائب الانتقائية على التبغ ومنتجات التبغ...، مع السلع الانتقائية التالية: تبغ الغليون، التدخين، المضغ، المص، الشخير، الشيشة (باستثناء التبغ...) وسجائر البيديس والكريتيك والسجائر؛ التبغ (منتجات التبغ) المخصصة للاستهلاك عن طريق التسخين...

هناك حاجة إلى إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) المنتجات المحتوية على الكحول القابلة للاستهلاك من أجل إبلاغ هيئة التفتيش عن المعاملات مع هذه السلع القابلة للاستهلاك.

الموقف: ما النموذج الذي يجب أن أستخدمه لتقديم إقرار محدث بشأن الضرائب الانتقائية على الكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول للفترات الماضية؟

من يجب أن يأخذها؟

يُطلب من دافعي الضرائب غير المباشرة فقط إعداد إقرار. هذه هي المنظمات ورجال الأعمال الذين لديهم عمليات تخضع للضرائب غير المباشرة. قم بتقديم إقرار ضريبي غير مباشر على الكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول إذا كانت المؤسسة لديها معاملات خاضعة للضريبة خلال الشهر:

أين يتم تقديم الإقرار

أرسل إقرارك الضريبي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك:

• المنظمات - فيما يتعلق بالعمليات مع السلع غير القابلة للاستهلاك للمكتب الرئيسي؛
• أقسام منفصلة - من حيث عملياتها مع السلع القابلة للاستهلاك.

متى يحين موعده؟

قم بتقديم إقرارك الضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية. الفترة الضريبية للضرائب الانتقائية هي شهر تقويمي (). على سبيل المثال، قم بتقديم إقرار الضريبة الانتقائية لشهر يوليو 2016 في موعد أقصاه 25 أغسطس 2016.

ماذا يحدث إذا تأخرت في الإعلان؟

إذا لم تقدم إقرار الضريبة الانتقائية في الوقت المحدد، فستواجه المنظمة مسؤولية ضريبية، ويواجه المسؤولون مسؤولية إدارية.

مثال على احتساب الغرامة إذا تم تقديم إقرار الضريبة الانتقائية على الكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول في وقت متأخر

كيفية المرور

يمكن تقديم الإقرار الضريبي الانتقائي للتفتيش:

• على الورق (على سبيل المثال، من خلال ممثل معتمد للمنظمة أو عن طريق البريد)؛
• بشكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال من خلال مشغل خاص أو من خلال موقع مفتشية الضرائب على الإنترنت.

تكوين الإعلان

كجزء من إقرارك، تأكد من تقديم ما يلي إلى مكتب الضرائب:

صفحة عنوان الكتاب

تعبئة الإقرار الضريبي الانتقائي وفقاً للقواعد العامة.

القسم الفرعي 2.3

في القسم الفرعي 2.3، وضح مبلغ الضريبة الانتقائية التي سيتم دفعها للموازنة أو سيتم تخفيضها.

القسم الفرعي 2.3.1

القسم الفرعي 2.3.1 - فقط في الحالات التي يتم فيها تصفية المنظمة التي تنتج منتجات تحتوي على الكحول أو المواد القابلة للاستهلاك. إذا لم يكن هذا هو الحال خلال الفترة الضريبية، ضع شرطات في جميع خلايا هذا القسم الفرعي.

القسم الفرعي 2.4

أكمل القسم الفرعي 2.4 إذا كنت تدفع الضريبة الانتقائية عند تصدير السلع الانتقائية. ويجب أن يتم ذلك في حالة عدم وجود ضمان بنكي يعفيك من دفع هذه الضريبة الانتقائية. إذا لم تكن هناك بيانات لهذا القسم الفرعي، ضع شرطات في جميع الخلايا.

القسم الفرعي 2.5

أكمل القسم الفرعي 2.5 إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على إعفاء من ضريبة الإنتاج على التصدير. وفي حالات أخرى، ضع شرطات في جميع خلايا هذا القسم الفرعي.

القسم الفرعي 2.6

املأ القسم الفرعي 2.6 إذا كنت تبيع سلعًا قابلة للاستهلاك إلى دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. وفي حالات أخرى، ضع شرطات في جميع خلايا هذا القسم الفرعي.

القسم 3

القسم 3 - لمنتجي الكحول والمنتجات الأخرى التي تحتوي على الكحول القابلة للاستثناء والذين يتعين عليهم دفع مقدمات على رسوم الإنتاج قبل شراء الكحول (بما في ذلك الاستيراد من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). الحالات التي يتم فيها إنشاء مثل هذا الالتزام مدرجة في الفقرة 8 من المادة 194 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

القسم الفرعي 3.1

في القسم الفرعي 3.1، قم بحساب الدفعة المقدمة لضريبة الإنتاج التي يجب دفعها إذا قامت إحدى المنظمات بشراء (تحويل داخل هيكل المؤسسة) الكحول.

القسم الفرعي 3.2

الملحق رقم 3

• رمز المؤشر – من الملحق رقم 3؛

الملحق رقم 4

يلزم الملحق رقم 4 للإعلان في حالة استيفاء شرطين في وقت واحد:

• حصول المنظمة على شهادة لإنتاج المنتجات التي لا تحتوي على الكحول؛
• في الشهر المشمول بالتقرير، تلقت الكحول من الموردين الذين

إقرار الضريبة الانتقائية -مثال للملءالمقدمة في المقالة أدناه. سيكون النموذج مفيدًا لدافعي الضرائب الانتقائية، حيث سيسمح لهم بالإبلاغ عن الضريبة "الانتقائية" دون صعوبة كبيرة. ستخبرك مادتنا عن إجراءات ملئها.

كم عدد أنواع إقرارات الضريبة الانتقائية الموجودة حاليا؟

لا يتمتع نموذج إعلان "الضريبة غير المباشرة" بخاصية العالمية، مثل معظم التقارير الضريبية (فيما يتعلق بضريبة النقل، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك، وما إلى ذلك) - فمن المستحيل، باستخدام نفس النموذج، الإبلاغ عن جميع السلع والمعاملات القابلة للضريبة.

تعرف على تفاصيل ملء الإقرارات الضريبية المختلفة من المقالات المنشورة على بوابتنا:

• تكوين تد:
  • صفحة عنوان الكتاب؛

• 4 أقسام (الأول - يحتوي على معلومات حول مبالغ الضريبة الانتقائية المستحقة، الثاني - حساب الضريبة الانتقائية، الثالث - حساب الضريبة الانتقائية في حالة عدم وجود أدلة مستندية على الحق في الإعفاء الضريبي، الرابع - الضريبة الانتقائية الواجب سدادها)؛
• 6 ملاحق - حسابات القاعدة الضريبية في حالات مختلفة (في حالة عدم وجود ضمان بنكي، عند تصدير منتجات التبغ، وما إلى ذلك)؛
• المتطلبات الفنية لملء TD:
  • يجوز إدخال مؤشر واحد فقط في كل خلية TD؛
  • في حالة عدم وجود مؤشرات، يجب شطب الخلايا؛
  • ترقيم صفحات TD مستمر؛
  • لا يُسمح بتصحيح البيانات التي تم إدخالها بشكل خاطئ في نسخة ورقية من TD باستخدام سائل التصحيح (يتم شطب الإدخال غير الصحيح واعتماده بتوقيعات الأشخاص المسؤولين).

في منتدانا، يمكنك الحصول على إجابة لأي سؤال حول ملء وتقديم الإقرار الضريبي. على سبيل المثال، انضم خبراؤنا إلى المناقشة حول المسؤولية عن عدم تقديم إقرار الضريبة الانتقائية.

تفاصيل تفصيلية للإعلان الخاص بمنتجات التبغ سطرًا بسطر

يجب أن يتبع ملء سطور الأقسام والملاحق الخاصة بـ TD الإجراء المعتمد. محتويات الصفوف مبينة في الجداول:

القسم 1

القسم 2

القسم الفرعي 2.1 (حساب القاعدة الضريبية للسجائر بدون فلتر والسجائر والسجائر المزودة بفلتر)

القسم الفرعي 2.2 (ليعكس القاعدة الضريبية للتبغ، باستثناء التبغ المستخدم كمواد خام لإنتاج منتجات التبغ، وكذلك السيجار والسيجاريلو)

القسم الفرعي 2.3 (احتساب الضريبة الانتقائية المستحقة للموازنة)

القسم 3 (عند إجراء معاملات التصدير المعفاة من الرسوم الجمركية، إذا لم يتم توثيق الحق في الإعفاء)

تنعكس الصادرات غير المؤكدة في TD خلال فترة الشحن الفعلي لمنتجات التبغ (تنعكس هذه الحقيقة في TD المحدث).

القسم 4 (عند القيام بتصدير منتجات التبغ المعفاة من الرسوم الجمركية)

يتم ملء التذييلات من 1 إلى 6 لـ TD وفقًا للإجراء المعتمد. يوجد مثال لملء TD في القسم التالي.

تنفيذ إقرار الضريبة الانتقائية - نموذج تعبئة 2016-2017

يعتمد إشغال خطوط TD على تنوع منتجات التبغ وأنواع المعاملات التي تتم بها. دعونا نفكر في خيار إعداد TD من قبل الشركة المصنعة لنوع واحد من السجائر، وبيع منتجاتها حصريًا في السوق المحلية.

مثال

تنتج شركة Tabakprom LLC علامة تجارية واحدة من السجائر غير المفلترة. وفي الشهر الماضي، باعت الشركة المصنعة 180 ألف منتج من هذا النوع. علبة واحدة تحتوي على 20 سيجارة، الحد الأقصى لسعر التجزئة (MRP) هو 64 روبل.

تم استخدام البيانات التالية لملء TD:

• القاعدة الضريبية العينية - 180.000 وحدة؛
• التكلفة المقدرة للسجائر (RS) بناءً على MRP:

رس = 64 فرك. × 180,000 قطعة. / 20 قطعة = 576000 فرك؛

• معدل الضريبة غير المباشرة - 1250 روبل. ل 1000 جهاز كمبيوتر شخصى. + 12.0% من التكلفة المقدرة المحددة على أساس MRP (ولكن ليس أقل من 1680 روبل روسي لكل 1000 وحدة)؛
• صيغة حساب مبلغ الضريبة الانتقائية (أ):

أ = 180.000 قطعة. × 1250 فرك. / 1000 قطعة. + 576000 فرك. × 12% = 294,120 فرك,

180,000 قطعة. × 1250 فرك. / 1,000 قطعة. - احتساب الضريبة الانتقائية "للتبغ" بنسبة ثابتة؛

576,000 × 12% - احتساب الضريبة الانتقائية بنسبة قيمية؛

• التحقق من مبلغ الضريبة غير المباشرة (محسوبة لـ 1000 قطعة A ≥ 1680 روبل):

294.120 روبل روسي / 180,000 قطعة. × 1000 قطعة. = 1634 فرك.< 1680 руб.;

• مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة: على أساس أكبر قيمتين (من الفقرة السابقة):

1680 روبل روسي / 1000 قطعة. × 180,000 قطعة. = 302400 فرك.

يظهر في الشكل مثال لملء القسم 2.1 من TD:

في هذا المثال، بالإضافة إلى صفحة العنوان للقسم 1 والقسم 2.1 في TD، ستحتاج إلى ملء القسم 2.3 (املأ الصفحات من 200 إلى 230 في العمود 8) والملحق 2.

ما هي مميزات تعبئة إقرار الضريبة الانتقائية على بنزين السيارات؟

نموذج الإعلان الجديد عن بنزين المحركات (BD) دخل حيز التنفيذ منذ منتصف عام 2016. يمكنك التحقق مما إذا كان يتم ملؤه بشكل صحيح باستخدام نسب التحكم.

وعند تحضيرها يجب مراعاة ما يلي:

• يتم ملء قاعدة البيانات إذا كانت هناك خلال الفترة الضريبية معاملات مع الرسوم الجمركية على البنزين (السيارات والدراجات النارية والمنتجات البترولية) المحددة في الفن. 181 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• يتم تقديم قاعدة البيانات إلى مفتشية الضرائب في مكان تسجيل الشركة (أو أقسامها المنفصلة)، ويقدم أكبر دافعي الضرائب إعلانًا واحدًا في مكان التسجيل؛
• يتم تقديم قاعدة البيانات شهريًا قبل اليوم الخامس والعشرين الذي يلي شهر التقرير، باستثناء بعض الحالات المحددة في المادة. 204 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، إذا كانت هناك شهادة تسجيل لشركة تعمل في معاملات بالبنزين المباشر، فسيتم تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث الذي يلي شهر التقرير؛
• ويمكن تقديم قاعدة البيانات ورقيا أو إلكترونيا. بالنسبة لأكبر دافعي الضرائب، هناك إمكانية واحدة فقط لتقديم قاعدة البيانات - عبر TKS إلى المفتشية الأقاليمية لأكبر دافعي الضرائب؛
• تكوين قاعدة البيانات - صفحة العنوان، 3 أقسام (الأول - مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة) و4 ملاحق؛
• تسلسل ملء قاعدة البيانات: التطبيقات → القسم 2 → القسم 3 → القسم 1؛
• مميزات ملئ قاعدة البيانات :
  • في القسم 1، يجب عليك الإشارة إلى الرمز ("1" أو "0") اعتمادًا على وجود أو عدم وجود الشهادة المقابلة، تتم تعبئة الصفحات 030-050 من القسم 1 عدة مرات مثل استخدام BCC لدفع رسوم الإنتاج (يتم نقل المعلومات من القسم 2)؛
  • في القسم 2، يتم حساب الضريبة الانتقائية المستحقة - يتم ملء قسم منفصل 2 لكل منتج قابل للضريبة (مع الإشارة إلى الرمز المقابل في خلية خاصة). بالنسبة للمنتجات النفطية، يُشار إلى وعاء الضريبة بالطن بدقة تصل إلى 3 منازل عشرية؛
  • سيلزم ملء الملحق 3 إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد: حصلت الشركة على شهادة لمعالجة بنزين التشغيل المباشر وفي الشهر المشمول بالتقرير تلقت بنزين تشغيل مباشر من الموردين بشهادة لإنتاج بنزين تشغيل مباشر. تشغيل البنزين (تم استكمال ملحق 3 لكل مورد)؛
  • يتم استكمال الملحق 4 إذا كانت الشركة لديها شهادة لإنتاج البنزين المباشر وفي شهر التقرير قامت ببيعه للعملاء مع شهادة معالجة البنزين.

إذا تم تحديد خطأ في الإقرار المقدم باستخدام النموذج القديم، فيجب تقديم التوضيح على النموذج الذي كان ساري المفعول خلال الفترة التي حدث فيها الخطأ.

ستعرّفك المواد المنشورة على موقعنا على تقنية إعداد التوضيحات:

"مميزات الإقرار الضريبي المحدث 3-NDFL" ;

"كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدث في 2015-2016؟" .

نتائج

يوجد حاليًا العديد من إقرارات الضريبة الانتقائية حسب نوع السلع القابلة للاستهلاك (منتجات التبغ والكحول وما إلى ذلك). ولكل تصريح خصائصه الخاصة في التعبئة، والتي تنعكس بطريقة معتمدة قانونا.

يعتبر الدافعون الرسميون هم الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يشاركون في أنواع مختلفة من الأنشطة المتعلقة بالمنتجات القابلة للتداول. عند بيع أو نقل هذه المنتجات، يتعين على دافعي الضرائب ملء وتقديم الإقرارات الضريبية إلى مكتب الضرائب.

ما الذي ينظمه إقرار الضريبة الانتقائية؟

يتم تنظيم تعريف الدافعين والقواعد بموجب المادة 22 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.دافعو الضريبة الانتقائية هم أيضًا أولئك الذين يقومون بمعاملات مع المنتجات القابلة للانتقائية (المادة 179). وتنظم قائمة هذه العمليات المادة 182.

• تمت الموافقة على الحجم في الفن. 193 وقواعد وطرق إدخال البيانات في الإقرار الضريبي - في الفن. 80 البند 7. يجب على جميع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية تقديم تقارير في شكل واحد (المادة 31، البند 3 من قانون الضرائب).
• تم النص على النماذج الموحدة للإقرارات الضريبية بأمر وزارة المالية بتاريخ 14 نوفمبر 2006. يتم تحديد قواعد التقديم والمواعيد النهائية للسلع المستوردة إلى المنطقة الجمركية لروسيا بموجب القواعد الجمركية للاتحاد الروسي.

يتم دفع الضرائب غير المباشرة في مكان إنتاج المنتجات القابلة للاستهلاك، وبالتالي يتم تقديم الإقرار إلى نفس العنوان. يتم دفع الضرائب الانتقائية على السلع التي تحتوي على الكحول في مكان البيع.

ملء الوثيقة

الشكل والمظهر

الصفحة 1 تتكون من عدة أقسام. القسم الأول: "مبلغ الضريبة الانتقائية المطلوب سداده":

• القسم الفرعي 1.1.يتم إدخال المبلغ الإجمالي للضريبة التي يجب دفعها (باستثناء المنظمات التي لديها إذن بإجراء عمليات بالبنزين والكحول).
• القسم الفرعي 1.2.يتم فرض ضريبة غير مباشرة على المؤسسات التي ترتبط أنشطتها بإنتاج وبيع الكحول الإيثيلي والبنزين المباشر.
• القسم الفرعي 1.3.المبلغ الأولي للكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول للفترة الضريبية الماضية.

• 1 قائمة أنواع المعاملات مع المنتجات القابلة للاستهلاك.
• 2- المبلغ الذي يتم على أساسه خصم الضريبة.
• 3 الضريبة على المنتجات الانتقائية التي يجب سدادها.
• 4 العمليات المتعلقة ببيع المنتجات القابلة للاستهلاك في الخارج، بما في ذلك دول الاتحاد الجمركي.
• 5 دفعة مقدمة عن الكحول والسلع التي تحتوي على كحول، وكذلك دفعة مقدمة عن المنتجات التي تحتوي على كحول والتي لم يتم استخدامها في الفترة الضريبية الماضية لإنتاج منتجات أخرى.

مرفق بالإقرار الضريبي عدة نماذج إضافية يجب ملؤها. تم تصميم نماذج إضافية لإدخال المعلومات التالية:

• القاعدة الضريبية المحسوبة لهذا النوع من المنتجات.
• المبلغ المحسوب للدفعة المقدمة.
• إجمالي كمية الإيثيل أو أنواع الكحول الأخرى التي يتم بيعها أو نقلها إلى أقسام أخرى لإنتاج المنتجات الكحولية والتي تحتوي على الكحول.
• إجمالي كمية الكحول الإيثيلي وأنواع الكحول الأخرى التي تنتجها هذه المؤسسة.
• معلومات عامة عن توريد الكحول للمؤسسات التي تنتج منتجات خالية من الكحول.
• معلومات عن إمدادات البنزين للمؤسسات الأخرى المرخص لها بمعالجته.
• معلومات عن إمدادات البنزين من الجهات المرخص لها بمعالجته.

توفر التطبيقات رموزًا لبعض العمليات:

• المرفق 1:رموز تحدد الفترة الضريبية، أو تقديم إقرار الضريبة الانتقائية، أو أشكال إعادة التنظيم أو طريقة تقديم الإقرار (باستثناء منتجات التبغ).
• الملحق 2:للقائمة الكاملة للمنتجات القابلة للاستثناء، باستثناء .
• الملحق 3:رموز الوحدة.
• الملحق 4:الرموز الفهرسية المتضمنة في الإعلان لجميع أنواع المنتجات ما عدا التبغ.
• الملحق 5:القواعد التي تحكم استخدام الشركة المصنعة لمعدلات الكحول.

ظهر الملحقان 4 و5 مؤخرًا. في السابق، تم إدخال جميع هذه البيانات مباشرة في الإعلان، مما جعل هذه الوثيقة مرهقة ومشبعة بالمعلومات.

المتطلبات والقواعد

يبدأ تعبئة الإقرار بالقسم الثاني، إذ يجب إكمال القسم الأول بناءً على نتائج القسم الثاني. يحتل كل مؤشر حقلاً واحدًا به عدة أماكن. الاستثناء هو التاريخ أو أي أرقام على شكل كسور عشرية.

القسم 2.1. كتابة التاريخ تأخذ 3 حقول بالترتيب:

• اليوم (مكانان)، الشهر (مكانان)، السنة (4 أماكن)، مفصولة بالنقاط.
• الشهر (حقلان)، السنة (4 حقول)، بينهما نقطة.

• يتم وضع الكسر المناسب في حقلين (البسط والمقام)، مفصولين بعلامة / أو نقطة.
• يتم وضع العلامة العشرية في حقلين مفصولين بنقطة؛ ويأتي الجزء الكامل من الكسر قبل النقطة، متبوعًا بالجزء الكسري.

قواعد أخرى لملء الإقرار:

• يبدأ ترقيم الصفحات بصفحة العنوان المرقمة 01 أو 001. ويعتمد ذلك على عدد الخلايا للترقيم: إذا كانت هناك خليتين، فسيتم إدخال رقمين، وإذا كان هناك 3 خلايا، فسيتم إدخال 3 أرقام. على سبيل المثال، الصفحة الثانية مرقمة 02 أو 002، والصفحة الخامسة والأربعون مرقمة 45 أو 045.
• يتم إدخال كافة البيانات بدءاً من الحقل الأول. عند تعبئة البيانات إلكترونياً، تتم محاذاة البيانات إلى اليمين.
• يجب ملء الحقول بأحرف كبيرة بالحبر الأزرق أو الأرجواني أو الأسود.
• إذا لم تكن هناك بيانات لإدخالها، يتم وضع شرطة (خط مستقيم) في منتصف الخلية مباشرةً.
• إذا لم تملأ بعض البيانات جميع المساحات الموجودة في الحقل، فأنت بحاجة إلى وضع شرطة في الخلايا المتبقية على اليمين.
• يتم تقديم جميع المبالغ بالروبل، ويتم تقريب الأرصدة التي تزيد عن 50 كوبيل إلى أقرب روبل، والأرصدة الأقل من 50 كوبيل. - يتم التخلص منها.
• يُشار إلى الحجم بدقة تصل إلى 3 منازل عشرية.
• عند التعبئة إلكترونيًا، يتم استخدام الخط Courier New (16-18).

تعليمات لملء

الأقسام

يتم إكمال القسم 1.1 بالترتيب التالي:

1. دخلت.
2. رموز أنواع التوظيف في المنظمة.
3. مقدار الضريبة الانتقائية التي يجب سدادها قبل اليوم الخامس والعشرين.
4. المبالغ الواجب دفعها قبل يوم 15.
5. المبالغ التي.

عملية ملء القسم 1.2:

• 010-025. يتم ملؤها وفقا للأقسام السابقة.
• إجمالي مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة الدفع بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث.
• المبالغ الخاضعة للخصم.

إجراءات ملء القسم 2:

1. 010, 030-040. مؤشرات الزيادات الضريبية. يتم إدخال البيانات على أساس التطبيق. 1-3.
2. المبالغ التي يتم الحصول عليها من الخصومات على البضائع التي يتم إرجاعها من قبل المشتري.
3. تكاليف شراء المواد الخام.
4. مقدار الضريبة غير المباشرة على الكحول في إنتاج منتجات النبيذ.
5. المبلغ الإجمالي للضريبة الانتقائية عند استخدام الكحول في تصنيع السلع التي لا تحتوي على الكحول.
6. المبالغ الخاضعة للخصم لصناعة المنتجات التي لا تحتوي على الكحول.
7. مبالغ بيع الخمر مباشرة.
8. خصم الكمية المصنوعة من المواد الخام المقدمة من العميل.
9. 100 هي قيمة موجبة، و110 هي قيمة سالبة. نتيجة إضافة النقاط 010، 030-040، طرح 050-093.

تُستخدم النقطتان 020 و140 لإدخال بيانات البضائع المصدرة إلى الاتحاد الروسي.

التطبيقات

تعبئة الطلبات:

• الصفة. 1. يتم حساب قاعدة المنتجات المحتوية على الكحول والنقل.
• الصفة. 2. خصيصا لفئات معينة من المنتجات المصدرة. يتم تسجيل المبلغ الإجمالي في الصفحة الأخيرة.
• الملحق 3. يتم حساب المنتجات القابلة للاستهلاك داخل الاتحاد الروسي، باستثناء الكحول الإيثيلي والنقل.
• الصفة. 4. تملأ من قبل المنظمات للمنتجات غير الكحولية.
• الصفة. 5. مخصص لمنتجي الكحول الإيثيلي، بشكل منفصل لكل مشتري لمنتجاتهم.
• الصفة. 6-7. يقوم منتجو البنزين المباشر بتسجيل حجم الإنتاج والبيانات الأخرى.

يمكنك تنزيل نماذج إقرار الضريبة الانتقائية منا:

مثال على ملء الإقرار الضريبي

آخر موعد للتقديم

• تاريخ نقل المستند هو حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية السابقة.
• عند إجراء المعاملات باستخدام البنزين المباشر أو الكحول الإيثيلي، يجب تقديم المستند قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث.

إذا كان المصنع، في وقت واحد مع العمليات مع البنزين والكحول، ينتج ويبيع سلعًا أخرى قابلة للاستهلاك، فقد يواجه بعض الصعوبات عند دفع الضريبة. بالنسبة لجميع المعاملات، باستثناء الكحول والبنزين، يقدم إعلانًا قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي، وبالنسبة لهذين المنتجين - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث.

يجب أن يتم دفع الضريبة قبل يوم 25 من الشهر التالي. وهذا هو، في وقت دفع الضريبة، لا يتم تقديم الإعلان دائما. ليس لدى مفتشية الضرائب أي سبب لتسجيل الضرائب غير المباشرة على بطاقة التسجيل الخاصة بشركة مصنعة معينة. وبالتالي، سيكون هناك مدفوعات زائدة عن الضرائب الانتقائية، على الرغم من عدم وجود مدفوعات زائدة فعلية.

ولتجنب ذلك، (المادة 204 من قانون الضرائب) تقديم إقرار بدفع الجزء الأول من الضريبة الانتقائية، أي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي. وفي الوقت نفسه، يعرض القسم 1.1 من الإعلان بيانات لجميع المنتجات باستثناء البنزين والكحول؛ ويشير القسم الفرعي 1.2 إلى نتائج البنزين أو الكحول.

كيفية ملء إقرارات الكحول تلقائيًا في 1C، شاهد هذا الفيديو: