Ebből az anyagból megtudhatja, hogyan kell feltüntetni az adóhivatal adatait és a KBK NDFL 2017 munkavállalók számára a fizetési bizonylaton. A Szövetségi Adószolgálat adatai attól függenek, hogy a vállalat rendelkezik-e külön részlegekkel.
Hogyan kell megadni a Szövetségi Adószolgálat adatait a 2017-es személyi jövedelemadó átutalásakor a munkavállalók számára
Az adóhivatal adatainak megadása attól függ, hogy a cégnek van-e külön részlege. Ha nem, adja meg annak a Szövetségi Adószolgálatnak az adatait, amelynél a szervezet adózási szempontból regisztrálva van. A távoli alkalmazottak béréből személyi jövedelemadót is ott fizetnek. Ha van ilyen, egy külön részleg alkalmazottai személyi jövedelemadóját az adóosztálynak, a központi iroda alkalmazottainak pedig a társaság székhelyén a Szövetségi Adószolgálatnak kell fizetni. Az alap az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (7) bekezdése.
Van a cégnek megállapodása házimunkásokkal? Akkor az otthoni dolgozó munkahelye szerinti Szövetségi Adószolgálathoz megtudja, hogy kell-e ott külön részleget regisztrálni. Ha az ellenőrök úgy döntenek, hogy nem szükséges, fizessék be a személyi jövedelemadót a székhely szerinti adóhivatalnak.
Tegyük fel, hogy egy alkalmazott szerepel a központi irodában, de egy külön részlegben részmunkaidős. Ezután oszd el személyi jövedelemadóját, és utalja át egyszerre két felügyelőségnek. Ha pedig valaki egyik külön részlegből a másikba költözik, fizessen személyi jövedelemadót mindegyikük adóhivatalának. A személyi jövedelemadó összege, amely egy adott Szövetségi Adószolgálathoz kerül, az egyes osztályokon kapott fizetéstől függ.
Példa
Szeptemberben Bespalov raktáros az Alpha LLC három részlegében dolgozott:
- szeptember 2-tól szeptember 10-ig - a szervezet székhelyén;
- szeptember 11-től 20-ig - egy külön egységben, amely a moszkvai régióban, Balasikhában található;
- szeptember 23-tól 30-ig - egy külön egységben, amely Pokrov városában, Vlagyimir régióban található (Alpha-1 vállalkozás).
Beszpalov fizetése 30 000 rubel. Egy gyermek után 1400 rubel normál levonásra jogosult. A fizetéseket az Alpha központi iroda számviteli osztálya számítja ki. A Beszpalov szeptemberi fizetéséből származó személyi jövedelemadó összege 3718 rubelt tett ki. ((30 000 RUB – 1 400 RUB) × 13%). Annak érdekében, hogy az adót helyesen utalják át a szervezet egyes részlegeinek helyére, az Alpha könyvelő a személyi jövedelemadó összegét a Bespalovnak az egyes részlegekben ténylegesen ledolgozott időre felhalmozott fizetésének arányában osztotta fel.
Szeptemberben 21 munkanap van. A személyi jövedelemadó összegei, amelyeket az Alfának át kell utalnia a részlegei telephelye szerinti költségvetésbe:
- székhelye (Moszkva) - 1239 rubel. (3718 RUB: 21 nap × 7 nap);
- felosztás Balasikhában - 1416 rubel. (3718 RUB: 21 nap × 8 nap);
- részleg Pokrovban (Alfa-1 vállalkozás) - 1062 rubel. (3718 RUB: 21 nap × 6 nap).
Az Alpha központi irodája az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnál van bejegyezve Moszkvában, a 43. szám alatt. A szervezet INN-je - 7743123456, ellenőrzőpont - 774301001. OKTMO adófizetésre - 45338000.
Pokrov városában a részleget ("Alfa-1" vállalkozás) az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 11. számú kerületközi felügyelősége regisztrálta a Vlagyimir régióban. Az Alpha divízió bejegyzési helyén a KPP 332101001 adófizetési számot jelöltek ki - 17646120. A divízió külön mérlegbe tartozik, saját folyószámlával és a székhelyről származó adó átutalására jogosult.
Balashikha városában, az Alpha részleg bejegyzési helyén a KPP 500101108 adófizetési számot jelöltek ki - 46704000. A részleg nem rendelkezik külön folyószámlával és adófizetési jogkörrel a központi irodából. Következésképpen az ebben a részlegben dolgozó alkalmazottak személyi jövedelemadóját a központi iroda utalja át, címzettként az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Balasikha városának felügyeletét jelölve meg.
A személyi jövedelemadó átutalására vonatkozó fizetési megbízásokon a kifizetők és az átvevők alábbi adatai szerepelnek:
|
Fizető |
Fizető adatai |
Címzett adatai |
|---|---|---|
|
Központi iroda (Moszkva) |
LLC "Alfa", TIN 7743123456, ellenőrző pont 774301001, számlaszám 40702810400000001111 a JSCB "Nadezhny" 1. számú fiókjában, számlaszám 301018104000000002224, B3 |
UFK Moszkvában (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Felügyelősége, Moszkva 43. sz.), TIN 7743777777, KPP 774301001, kedvezményezett számlaszáma: Számlaszám- 40101810045250010041
|
|
Központi iroda (Moszkva) egy külön részleg helyén a moszkvai régióban, Balasikhában |
LLC "Alfa", TIN 7743123456, ellenőrzési pont 500101108, számlaszám 40702810400000001111 a JSCB "Nadezhny" 1. számú fiókjában, számlaszám 301018104000000002224, B3 |
UFK a moszkvai régióban (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Felügyelősége Balasikha városában, Moszkva régióban), TIN 5001000789, KPP 500101001, címzett számlaszáma: 40101810845250010102, BIC 04445254004040000 |
|
Külön osztály (Pokrov, Vladimir régió) |
"Alfa-1" vállalkozás, TIN 7743123456, 332101001 ellenőrzőpont, 40702810400000003333 számlaszám a JSCB "Nadezhny" 2. számú osztályán, számlaszám: 30101810100000000604,70 B800604, |
UFK Vlagyimir régióban (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 11. számú kerületközi felügyelősége a Vladimir régióban), TIN 3316300599, KPP 331601001, címzett számlaszám: 40101810800000010002, Vlagyimir Fióktelepen, B7080000010002 Vlagyimir fiókban |
Fontos!
Ha ugyanannak a településnek a területén külön részlegek találhatók, de különböző adóhatóságokhoz tartoznak, akkor ugyanannál a Szövetségi Adószolgálatnál regisztrálhat adózási szempontból. És ott kell fizetni a személyi jövedelemadót ennek az önkormányzatnak az összes különálló része után. Moszkvában és Szentpéterváron is lehet regisztrálni az adózásra az egyik részleg telephelyén, de fizetni A személyi jövedelemadót mindegyik telephelye szerint kell fizetni (más OKTMO lesz).
KBK NDFL 2017 alkalmazottak számára
A KBK NDFL 2017 alkalmazottak számára az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. július 1-i, 65n számú rendeletében található. A tisztviselők rendszeresen változtatják a BCC-t (általában az új év január 1-jétől). A munkavállalók 2017. évi személyi jövedelemadójának KBK-ja azonban változatlan marad - 182 1 01 02010 01 1000 110. Az összes helyzetre vonatkozó személyi jövedelemadó kódot lásd a táblázatban (lent)*KBK személyi jövedelemadó fix előleg formájában a szabadalom alapján dolgozó külföldiek jövedelméből - 182 1 01 02040 01 1000 110
A fizetési megbízás 104-es mezőjében (a Bank of Russia 2012.06.19. N 383-P rendeletének 3. melléklete) a fizető félnek meg kell jelölnie azt a BCC-t, amelyre az adott adót/járulékot átutalják.
A KBK személyi jövedelemadó megválasztása attól függ, hogy pontosan ki utalja át ezt az adót.
KBK NDFL-2019 alkalmazottak számára
Ha a személyi jövedelemadót egy szervezet vagy egyéni vállalkozó adóügynökként utalja át a költségvetésbe, akkor a fizetési meghagyásban szereplő BCC a következő lesz: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Mellesleg itt talál egy mintát a befizetésekből átutalt személyi jövedelemadóhoz.
KBK NDFL egyéni vállalkozóknak maguknak
Ha az egyéni vállalkozó az OSN-en fizet adót a jövedelme után, akkor a befizetési bizonylat 104. rovatában meg kell adnia 182 1 01 02020 01 1000 110.
KBK magánszemély személyi jövedelemadója
Bizonyos helyzetekben egy közönséges magánszemélynek (nem egyéni vállalkozónak) önállóan kell személyi jövedelemadót fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének 1-4. pontja). Például olyan ingatlan eladásakor, amelynek birtoklási ideje nem ad mentességet a személyi jövedelemadó alól (az Orosz Föderáció adótörvényének 17.1. cikkelye, 217. cikke, 217.1. cikke). Ebben az esetben a magánszemélynek fel kell tüntetnie a BCC-t a fizetési bizonylaton 182 1 01 02030 01 1000 110.
KBK NDFL-2019: osztalék
Az osztalék utáni személyi jövedelemadó fizetése során a KBK attól is függ, hogy ki fizeti be az adót:
Itt érdemes megjegyezni, hogy elvileg az egyénnek nem kell azon gondolkodnia, hogy melyik BCC-t jelezze. Hiszen elméletileg a kifizetett osztalék utáni személyi jövedelemadót az adóügynöknek kellene visszatartania, és ha ezt nem is teszi meg, a magánszemélynek nem kell önállóan bevallani osztalék formájában szerzett jövedelmét. És személyi jövedelemadót fizet a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítés alapján (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének 6. cikke), amely feltünteti a szükséges BCC-t.
KBK NDFL: büntetések és pénzbírságok fizetése
A kötbér/bírság átutalásakor a kifizető a következő BCC-ket tünteti fel.
Hogyan kell benyújtani a 2-NDFL-tanúsítványokat, ha egy alkalmazott nem tudja vagy elvesztette a TIN-jét?
Az előző anyagban a 2016. évi 2-NDFL formanyomtatványon benyújtott igazolás szabályaira, eljárási rendjére és határidejére vonatkozó kérdéseket tárgyaltuk, amennyiben a munkavállaló nem rendelkezik vagy nem nyújtotta be ezt az igazolást a munkáltatónak. Sőt, azt is mérlegelték, hogy miért van joga ezt törvényi okokból nem megtenni. Természetesen az adózói azonosító szám (TIN) még nem kötelező adat az adóhatósághoz benyújtott bejelentőlapokon. Ezt a dokumentumot azonban szükséges igényelni, és számos munkavállaló számára kötelező, ahogy arról az előző cikkben már írtunk. Találjuk ki, mit tegyen egy könyvelő?
A 2-NDFL programban való kitöltése előtt jobb, ha megtudja, hogy az alkalmazott korábban megkapta-e a TIN-számát.
Mit tegyen egy könyvelő, ha egy alkalmazott nem ismeri a TIN-jét?
A vállalkozás egy alkalmazottjának TIN-számának megtudásához fel kell keresnie a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyét (nalog.ru), és igénybe kell vennie az ingyenes „Find out TIN” szolgáltatást a service.nalog hivatkozás követésével. .ru. Ezután a megnyíló űrlapon meg kell adnia a munkavállaló vezetéknevét, keresztnevét, családnevét, születési dátumát, útlevélszámát/-sorozatát és a kiállítás dátumát. Ha ennek a személynek valaha TIN-t adtak ki, a tanúsítvány száma megjelenik a képernyőn.
Ha a TIN-t nem adták ki a munkavállalónak, akkor a 2017-es 2-NDFL-tanúsítványt ezen adatok nélkül kell benyújtani.
Az adóhatóságok által a 2-NDFL-tanúsítvány kitöltésére vonatkozó eljárás szerint a „TIN az Orosz Föderációban” mezőt nem töltik ki, ha az adózó nem rendelkezik számmal.
Ez egyébként az interneten keresztül elektronikusan benyújtott igazolásokra is vonatkozik. Így elektronikus formában a „TIN az Orosz Föderációban” mezőt „N” jellel jelölik, jelezve az opcionális kitöltést. Ezért az adóhatóság elfogadja a 2-NDFL tanúsítványt a megadott TIN nélkül.
Igaz, az igazolások átvételéről szóló jegyzőkönyvbe az adóhatóság ezt írja: „Figyelem. Az orosz állampolgár TIN-jét nem töltötték ki.” A formátumon és logikai ellenőrzésen átesett, és egyéb hibákat nem tartalmazó tanúsítványokat azonban el kell fogadni, amit az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. május 24-i BS-3-11/2338@ levele is megerősít.
Az asztali adóellenőrzési jelentéssel szembeni kifogások benyújtásáról lásd a hivatkozást.
Ugyanezek a szabályok vonatkoznak a külföldi munkavállalókra is: akinek hasonló TIN-száma van, annak be kell nyújtania, akinek nincs, az „Állampolgárság szerinti ország TIN” mező üresen marad.
Ne írjon be semmilyen bejegyzést kötőjel vagy egyéb jel formájában az üres pontba. Ezek a szabályok 2016-ban voltak hatályban, és 2017-ben is hatályban maradnak.
De még mindig
Javasoljuk, hogy védekezzen, és kérje meg a TIN-mel nem rendelkező alkalmazottakat, hogy gondoskodjanak a tanúsítvány megszerzéséről. A regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálattól szerezheti be. Sőt, a közelmúltban Oroszország egyes városaiban az MFC-n („Saját dokumentumok”) keresztül kérhet tanúsítványt, ami nagyban leegyszerűsíti és felgyorsítja a folyamatot.
És még... fontos változások a 2-NDFL-ben 2016-ban
Az ország fő adóhatósága a közelmúltban a Regulation.gov.ru weboldalon számos változtatást tett közzé a Szövetségi Adószolgálat jelenlegi, 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11/387@ számú rendeletében. A módosítások új kódokkal egészítik ki a 2016-os 2-NDFL-tanúsítványokat. A változások várhatóan 2017 januárjában lépnek életbe.
Jövedelem
Így két új kód jelenik meg a jövedelem részben, mivel az igazoláson külön kell feltüntetni a bónusz kifizetéseket és külön a fizetési részt. A 2003-as kóddal különösen azokat a bónuszokat kell feltüntetni, amelyeket a munkavállalók a vállalat nettó nyereségéből, valamint a célbevételekből kapnak. Mint ismeretes, jelenleg ezek a kifizetések a 4800 „Egyéb bevételek” kóddal jelennek meg. Ugyanazokat a bónuszokat, amelyeket a szervezet munkaerőköltségei tartalmaznak, az új - 2002-es - kódban kell tükrözni. Jelenleg a 2000-es kódban szerepelnek a fizetésekkel együtt.
Gyermek levonások
A 2016-ra benyújtandó 2-NDFL igazolásokban is megjelennek a gyermekek levonásainak új kódjai. Számuk sokkal nagyobb, ezért az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdésében az Adószolgálat nyolc értéket vezetett be, amelyek megfelelnek az új levonási összegeknek. Az adóhatóságok különösen a levonások kedvezményezettjei szerint bontották le a kódokat. Tehát a szülőknek és az örökbefogadó szülőknek bizonyos kódexekben tükröződniük kell, míg másokban a gyámoknak, vagyonkezelőknek és örökbefogadó szülőknek. Ma ezeknek a csoportoknak ugyanazok a kódjai vannak 114-től 117-ig.
A szülőnek, a szülő házastársának vagy az örökbefogadó szülőnek a következő kódok alá kell tartoznia:
- 126 - az első gyermek számára;
- 127 - a második gyermek számára;
- 128 - a harmadik és minden következő gyermek esetében;
- 129 - fogyatékos gyermek számára.
A gyámok, a vagyonkezelők, az örökbefogadó szülők, az örökbefogadó házastársa kódolása:
- 130 - az első gyermek számára;
- 131 - a második gyermek számára;
- 132 - a harmadik és minden következő gyermek esetében;
- 133 - fogyatékos gyermek számára.
Társadalmi levonások
2017-től a 2016-os 2-NDFL-tanúsítványokat ezen túlmenően be kell nyújtani egy másik, a 251-FZ szövetségi törvény által jóváhagyott, 2016. március 7-i új levonással – ez a képesítések független értékeléséhez szükséges levonás. Ennek a levonásnak a kódja 329.
Hogyan vonatkoznak a személyi jövedelemadók a munkavállalókra 2017-ben? Jóváhagyták a jövedelemadó új BCC-it? Ebben a cikkben talál egy táblázatot a 2017. évi személyi jövedelemadó jelenlegi BCC-inek lebontásával, valamint a 2017. évi személyi jövedelemadó fizetési megbízás mintáját.
Mikor kell adót fizetni
Általános megközelítés
Főszabály szerint 2017-ben a személyi jövedelemadót legkésőbb a munkavállaló (magánszemély) jövedelem kifizetésének napját követő napon kell megfizetni. Tehát tegyük fel, hogy a munkáltató 2017. február 9-én kifizette a 2017. januári fizetést. A bevétel beérkezésének napja 2017. január 31., az adólevonás időpontja 2017. február 9. Az az időpont, amikor legkésőbb a személyi jövedelemadót be kell fizetni a költségvetésbe, példánkban – 2017. február 11.
Juttatás és szabadságdíj
Az átmeneti rokkantsági ellátásból, a beteg gyermek ápolása után járó ellátásból, valamint a szabadságdíjból levont személyi jövedelemadót legkésőbb a bevétel folyósítása hónapjának utolsó napjáig kell átutalni. Például egy alkalmazott 2017. március 6. és március 23. között szabadságra megy. A szabadságdíjat március 1-jén fizették ki neki. Ebben az esetben a jövedelem beérkezésének és a személyi jövedelemadó levonásának időpontja március 1., az utolsó időpont, amikor a személyi jövedelemadót a költségvetésbe kell utalni, 2017. március 31.
Általában fizesse be a visszatartott személyi jövedelemadót 2017-ben annak a Szövetségi Adószolgálatnak az adataira, amelynél a szervezetet bejegyezték (az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke (1) bekezdés, 7. cikk). Az egyéni vállalkozók pedig személyi jövedelemadót fizetnek a lakóhelyük szerinti felügyelőségnek. Az UTII-vel vagy a szabadalmi adózási rendszerrel üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozók azonban az ilyen tevékenységek végzésével kapcsolatban adót utalnak át a regisztráció helyén lévő felügyelőségnek.
A munkavállalók személyi jövedelemadójára vonatkozó BCC 2017-ben azonban nem változott, és pontosan ugyanaz maradt. Az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójáról szóló BCC nem módosult. A táblázatban bemutatjuk a 2017. évi jövedelemadó jelenlegi fő BCC-it.
Fizetési megbízás minta 2017
A személyi jövedelemadó fizetési megbízás 104-es rovatában a költségvetési besorolási kódot (BCC) kell feltüntetni.
A vállalkozás adózás utáni nyeresége felosztható a társaság résztvevői között. Az osztalék nem csak a résztvevő által kapott fennmaradó nyereség felosztásából származó bevételt, hanem más hasonló kifizetéseket is elszámol a résztvevőknek (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. május 14-i levele, 03-03-10/27550) . Az osztalékot az Orosz Föderáción kívüli bevételként is elismerik, amelyet más országok jogszabályai ilyennek ismernek el (Az Orosz Föderáció adótörvényének 43. cikkének 1. cikkelye).
Ebben a cikkben olvashat arról, hogy milyen feltételek mellett osztalékot osztanak ki egy LLC-ben.
A különleges rendszert alkalmazó szervezetek osztalékkalkulációjának sajátosságaival kapcsolatban olvassa el az „Az osztalék kiszámításának eljárása az egyszerűsített adórendszerben” című cikket..
Az osztalék kedvezményezettjei
Az év végi adózott eredmény elérésekor a szervezet résztvevői számolhatnak azzal, hogy ebből a nyereségből további kifizetéseket kapnak. A kedvezményezettek az alapkezelő társaság részvényeinek tulajdonosai, akik között lehetnek jogi személyek és magánszemélyek is.
A nyereség felosztása a résztvevők között a jogi személy alapszabályában szereplő eljárás szerint történik. Leggyakrabban ez az elosztás a részvételi arány arányában történik. Az újonnan felvett résztvevők a rendelkezésre álló részesedésük alapján osztalékfizetésre is számíthatnak.
Az osztalékot fizető szervezet adóügynökként tevékenykedik, a személyi jövedelemadót a magánszemélynek, a jövedelemadót pedig a jogi személynek történő kifizetésekből levonja.
Olvassa el az anyagban, hogy mit tekintenek az osztalék formájában szerzett jövedelem beérkezésének dátumának "Vezik személyi jövedelemadót az osztalék?" .
Hogyan kell kezelni a személyi jövedelemadót, ha a magánszemély nem kapott osztalékot neki, olvassa el a cikket „Az osztalék nem érkezett meg a címzetthez – visszaadhatja a személyi jövedelemadót”.
A jogi személyeknek - az Orosz Föderáció rezidenseinek - fizetett osztalék adójának kiszámításáról a cikkekben olvashat. "Hogyan kell helyesen kiszámítani az osztalék után fizetendő jövedelemadót?"és „Az osztalék számításának jellemzői a jövedelemadó megállapításához”.
KBK a személyi jövedelemadó osztalékáról 2019-ben
Az osztalék személyi jövedelemadója 2015-től 13%. Ha a résztvevő nem rezidens az Orosz Föderációban, az adót 15% -os kulccsal kell végrehajtani.
A magánszemélyeknek kifizetett jövedelmet, beleértve az osztalékot is, a 2-NDFL tanúsítványok és a 6-NDFL számítások tükrözik.
Az adónak az LLC költségvetésébe történő átutalását az Art. 6. pontja szerint kell végrehajtani. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. §-a szerint legkésőbb a fizetés napját követő napon. Az adó egy fizetésben átutalható, függetlenül az osztalékban részesülők számától.
Az osztalékra vonatkozó személyi jövedelemadó BCC 2019-ben nem változott a korábbi időszakokhoz képest. Fizetési bizonylat elkészítésekor a következő kódot kell feltüntetni:
182 1 01 02010 01 1000 110.
A 2019-re vonatkozó aktuális BCC-ket lásd.
Eredmények
A tagoknak kifizetett osztalék adóköteles jövedelem. Adóügynök lévén a befizetést végző szervezet levonja tőlük az adót. Ebben az esetben a személyi jövedelemadót levonják a magánszemélyek jövedelméből, és ugyanazon BCC-vel utalják át a költségvetésbe, amelyet az egyéb munkavállalói jövedelmek forrásadójának levonásakor használnak.
