Ingatlan levonás ingatlanok vásárlásakor. Kinek adják vissza, és ki jogosult adókedvezményre (13 százalék) lakásvásárláskor? Milyen dokumentumok szükségesek? Mennyit térítenek vissza?

Helló. Ez a cikk az adólevonásról szól, amikor egy lakást CSAK A SZEKunder PIACON, ÉS CSAK KÉSZPÉNZÉRT vásároltak (jelzáloghitel, pénzügyi tőke stb. nélkül). Ha jelzáloghitellel vásárolta a lakást, akkor azt javaslom, hogy ezen a linken olvasson el egy külön cikket, mert a vásárlás utáni adókedvezmény mellett jelzáloghitel-kamat levonásra is jogosult. Mindkettő szerepel az úgynevezett ingatlanlevonásban.

Ha a lakást házastársak vásárolták, akkor érdemesebb külön cikkeimben olvasni róla, mert... jobban körüljárják ezt a témát - a házaspár teljes egészében készpénzben vagy jelzáloghitellel vette meg a lakást.

Az adólevonás személyi jövedelemadó-visszaigénylés

Az adólevonás a korábban befizetett 13%-os személyi jövedelemadó visszatérítése, azaz fizetés/jövedelemadó. A bérből/jövedelemből mekkora szja-t vonnak és vonnak le lakásvásárlás után, ugyanennyi jár vissza levonásként.

A levonásnak nincs lejárati ideje. Az ehhez való jog az ingatlan tulajdonjogának bejegyzésének napjától keletkezik. Ha nem is tudott a levonásról, akkor is megkaphatja, akár 10 évvel a lakás megvásárlása után is. De az, hogy mennyit kaphat, a vásárlás dátumától függ. Sőt, a levonás akkor is visszajárható, ha a lakást már eladták.

Ki jogosult a levonásra?

A számítások elvégzése előtt először olvassa el, kinek van joga adólevonásra (szja-visszatérítés) a vásárolt lakás után.

Mekkora a mérete és maximum mennyit lehet kapni?

Az adókedvezményre jogosultak visszatérítést kaphatnak A lakásrész árának 13%-a . A lakás árát tekintse meg az adásvételi szerződésben.

Ha egy lakást több tulajdonos vásárol és közös tulajdonként regisztrál, akkor a levonás a részesedésük nagysága alapján történik. Például egy 3,5 millió rubel értékű lakás. 2 tulajdonos tulajdona, egyenként 1/2 részesedéssel. Mindketten dolgoznak és fizetnek személyi jövedelemadót, így egy lakás megvásárlása után mindegyikük 13% * (4 millió / 2) = 227,5 ezer rubel levonásra jogosult. Van egy maximális levonási összeg, erről lentebb olvashat bővebben.

Ha a megvásárolt lakást közös tulajdonként tartják nyilván, és ez általában a házastársaknál fordul elő, akkor mindegyikük a lakás költségének felének 13%-ára jogosult. Még akkor is, ha a lakás csak az egyik házastárs nevére van bejegyezve, a második házastársnak joga van a lakásköltség felét levonni. A házasság alatt vásárolt ingatlan MINDKÉT házastársa közös tulajdonának minősül, még akkor is, ha csak az egyikük nevére van bejegyezve (az RF IC 34. cikkének 2. szakasza).

A maximális levonási összeggel kicsit bonyolultabb a helyzet. A maximálisan visszaküldhető összeg 260 ezer rubel. , azaz 2 millió 13%-a Ha a lakást 2014 januárja óta vásárolták, akkor minden tulajdonosnak legfeljebb 260 ezer rubelt vissza kell fizetnie. Ha a lakást 2014 januárja előtt vásárolták, akkor ez a maximum 260 ezer rubel. az egész lakásra tervezték, és az összes tulajdonos között a részesedésük nagysága szerint vannak felosztva. Lásd az alábbi példákat részletesebben.

Ha a lakást 2008 januárja előtt vásárolták, akkor a levonás maximális összege 130 ezer rubel. Ezt az összeget a teljes lakásra adják ki, i.e. osztva az összes tulajdonos között részesedésük nagysága szerint.

Hogyan fizetik ki?

A teljes szükséges adólevonás összegét NEM fizetik ki egyszerre. Azt, hogy a fizetéséből/jövedelméből mennyi személyi jövedelemadót vontak le az év során, jövőre az adóhivatal megkeresésekor visszautaljuk levonásként. A pénzt évente egyszer visszautalják, a levonás fennmaradó részét átutalva a következő évre. És így tovább több évig, amíg a teljes esedékes összeget vissza nem térítik. Például, ha 2018-ban vesz egy lakást, az idei évre vonatkozó levonás egy része 2019-ben visszajár, pl. a vásárlás után következő évben. És így tovább minden évben, amíg a teljes esedékes összeget ki nem fizetik.

Ha a lakást régen vásárolták, akkor azonnal visszaadhatja a személyi jövedelemadót, de csak az előző 3 évre. És ha ez alatt a 3 év alatt nem érte el a szükséges levonási összeget, a fennmaradó részt a következő években fizetik ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 7. szakasza). Ha például 2014-ben vásároltak egy lakást, de csak 2019-ben értesültek a levonásról és az arra vonatkozó dokumentumokat nyújtották be, akkor ugyanebben a 2019-ben a 2016-os, 2017-es és 2018-as évre befizetett személyi jövedelemadót levonásként visszajárják. Ha nem éri el a szükséges összeget, a fennmaradó összeget a következő években visszatérítjük. Feltétlenül olvassa el a példákat. Sokkal könnyebben fogod megérteni mindezt.

Olvassa el figyelmesen az alábbi példákat, hogy jobban megértse, hogyan fizet az adóhivatal a levonásokért (szja-visszatérítés).

Nem akarok semmit sem számolni, sem feldolgozni. Kihez fordulhatok?

Ezután meg kell keresnie az „All Inclusive” szolgáltatást a Verni-Nalog.ru cégtől. A cég szakemberei megértik az Ön helyzetét, maguk végzik el a számításokat, elkészítik a dokumentumokat, és végigkísérik a levonások teljes folyamatát, amíg meg nem kapja a pénzt.

Az adóhivatal gyakran hibázik a számításokban, sőt tévedésből megtagadhatja a levonást. A Verni-Nalog.ru szakemberei nagy tapasztalattal rendelkeznek ezekben a szokatlan helyzetekben, és segítenek megoldani őket. Ha valamilyen oknál fogva nem tudnak pozitív megoldást elérni, a szolgáltatás teljes árát visszakapja.

Az ingatlanlevonás bejegyzésének költsége egy naptári évre 3499 rubel. Bármilyen, Önnek megfelelő módon fizethet.

Az alkotmány szerint az Orosz Föderáció minden cselekvőképes lakosa adót köteles fizetni. A törvény azonban lehetőséget ad e költségek csökkentésére az úgynevezett adólevonások alkalmazása esetén. Mi ez az „állam ajándéka”?

A terminológia megértése

A levonások a következőkre oszlanak:

• szabvány (bizonyos kategóriájú személyek számára biztosított, például alacsony jövedelmű nagycsaládosok, háborús veteránok, Oroszország hősei stb.);
• szociális (amikor bizonyos típusú kezelések, oktatás, nyugdíjak és jótékonysági kiadásokat térítenek meg);
• professzionális (általában írók, filmesek és a kreatív értelmiség más képviselői használják őket);
• értékpapírok esetében (feltéve, ha az adózó értékpapír-ügyletekből veszteséget szenvedett el);
• - a legnépszerűbb. Azokat az adóalanyok kapják meg, akik ingatlant építettek vagy vásároltak.

Beszéljünk róluk.

Fontos. Ezt a kedvezményt csak hivatalosan foglalkoztatott állampolgár veheti igénybe, mert a fizetéséből rendszeresen 13 százalékos adót vonnak le, ami adóalap-csökkentés tárgyát képezi.

Ki jogosult a levonásra?

Nem minden Oroszországban dolgozó és „fehér” fizetést kapó ember veheti igénybe a levonást, hanem csak az Orosz Föderáció adózói, vagyis azok, akik az elmúlt év során legalább 183 napot hazánkban tartózkodtak. Ebben az esetben előfordulhat, hogy a személy nem is rendelkezik orosz állampolgársággal.

Ki nem jogosult rá?

• az Orosz Föderáció nem rezidensei;
• diákok és hallgatók;
• katonai;
• árvák, mivel teljes állami támogatást élveznek;
• nyugdíjasok a hároméves adózási időszak lejárta után;
• kiskorú gyermekek esetében (de ezt a dolgozó és adót fizető szülők megtehetik helyettük).

Mit érdemes még figyelembe venni?

A legfontosabb pontok a következők:

• a szóban forgó levonás az Orosz Föderáció minden lakosát megilleti életében, de 2014 utáni kifizetése több lakóingatlanra is kiterjedhet;
• a vagyonlevonási nyilatkozat tárgyévben készül el az előző évre vonatkozóan: ha az ingatlanszerzés 2016-ban történt, a levonásra vonatkozó dokumentumokat csak 2017-ben lehet benyújtani;
• nem számít, hogy az ingatlant Oroszországban vagy külföldön vásárolták, a levonást továbbra is kiadják;
• a lakás valós költsége nem számít: még ha ötmillió rubelért vásárolták is, a levonás kiszámítása csak kétmilliótól lehetséges;
• a maximum, amit egy adófizető remélhet, 260 ezer rubel;
• a házastársak az összeg dupláját, azaz 520 ezer rubelt fizethetnek vissza, ha 4 millió rubel vagy annál nagyobb értékű lakást vásároltak, fizetésük a szükséges ideig volt, adót fizettek utána, megfelelően visszaigazolták a költségeket, és korábban nem kaptak ilyen lakást. levonás;
• ha a lakásvásárlás kevesebb mint kétmillió rubelbe került, a vásárló fenntartja magának a jogot a jövőben, hogy ingatlan vásárlásakor (építésekor, sőt javításakor és befejezésekor is) csak akkor kapjon levonást, ha azt 2014 előtt nem fizette ki.

Legújabb innovációk

A 3-NDFL nyilatkozat űrlapot évente frissítik. Tehát a régi minták nem működnek.

Nem mindenki és nem mindig válik ingatlanlevonás kedvezményezettjévé. 2016-ban bizonyos korlátozásokat vezettek be a kialakításukra.

Elutasításra kerül, ha:

1. ha az ingatlanügyletet közeli hozzátartozók vagy főnök és beosztott hajtották végre;
2. ha lakást vásároltak, például a vállalat költségére bónuszok formájában;
3. ha az ingatlant állami pénzeszközök terhére (vagy felhasználásával) vásárolták (speciális igazolások, jelzáloghitelek katonai személyzet számára, anyasági tőke). De ugyanakkor lehetőség van a felvásárló szavatolótőkéjének összegéből levonásra.

Fontos. A kamat is beleszámít abba az alapba, amelyből a kérdéses vagyoni hasznot számítják.

Ha jelzáloghitelt használtak fel

Vásárlási hitel felvételével, vagy azonnal dupla kedvezményt igényelhet: a vásárolt lakás és jelzáloghitel kamataiból. Ezt a levonást szintén 13 százalékban határozzák meg, és a kifizetése hárommillió rubelre korlátozódik (még egyszer emlékeztetünk arra, hogy nem magáról a kölcsönről, hanem annak kamatairól van szó). A fővel együtt működik.

Hogyan kell helyesen kiszámítani az összeget

A lakásvásárlásra vonatkozó maximális levonás ebben az évben nem változott:

• a megvásárolt ház teljes költsége, ha kétmillió rubelen belül van;
• vagy 260 ezer rubel, ha meghaladja ezt az összeget.

Íme néhány példa

1. 2015-ben I. polgár 2 millió 300 ezer rubelért vásárolt lakóhelyiséget. A jelzett évben 50 ezer rubel fizetést kapott. havonta, és 78 ezer rubelt fizetett a kincstárnak jövedelemadó formájában. A vásárlás összegéből 2 millió rubelt vonnak le, a fizetés a lehető legnagyobb lesz - 260 ezer rubel. De a beszámolási évre gr. I. mindössze 78 ezer rubelt kaphat majd az adóhatóságtól, vagyis a befizetett adókkal megegyező összeget. A fennmaradó összeget a következő években vonják le.
2. Gr. I. vett egy 8 millió rubel értékű házikót, ebből 6-ot jelzálogkölcsönnel zárt le. A vásárlás évében 100 ezer rubel összegű hitelkamatot fizetett a banknak. És 3,5 millió rubelt keresett, amiből 455 ezer rubelt visszatartottak állami bevételként. adókat. Halmozott levonás 2,1 millió rubelből. 273 ezer rubelt tett ki. Mivel adók ebben az évben gr. I. többet fizetett, azonnal megkapja a teljes esedékes levonást. Ha továbbra is fizetik a jelzálogkölcsönt, akkor a kamata c. I. is levonásban részesül. A kamatlevonást 3 millió rubelben határozzák meg, azaz 390 ezer rubelt lehet visszaadni.
3. I. családja 2012-ben vett egy közös tulajdonú ingatlant 4 millió rubelért. A férj két év alatt (2012-ben és 2013-ban) hárommillió rubelt keresett, a feleségnek akkoriban nem volt munkája. Mivel az ingatlant 2014 előtt vásárolták, a családonkénti levonások „plafonja” 2 millió rubelre korlátozódik. A törvény szerint az ingatlan egyik tulajdonosának, jelen esetben a férjnek a nevére lehet bejegyeztetni, és két éven belül a felhalmozott levonás teljes összege visszajár neki.

Figyelem. Az esedékes ingatlanlevonás kiszámításának megkönnyítése érdekében használjon számológépet. De nem közönséges, hanem adó. Segít önállóan kiszámítani az évre vonatkozó levonást, beleértve az ingatlanlevonást is lakásvásárlás esetén.

A vásárolt lakások levonása elévülés nélkül történik

Az adóalanyokat gyakran érdekli, hogy ingatlanvásárlás után mennyi idővel fordulhatnak az adóhivatalhoz a megfelelő levonásért, hogy ne legyen késő.

A törvény értelmében - a munkával töltött élet alatt bármikor, valamint lakásvásárlás alkalmával - eladás után is. A lényeg az, hogy egyszerre csak egy tárgy és csak egyszer az életben.

Senki nem fogja megtudni, hogy Ön miért nem nyújtotta be a levonást időben, azaz közvetlenül a lakásvásárlás vagy lakásépítés után, és nem tagadja meg e jogának gyakorlását. Ám az adótörvény előírja, hogy a levonási kérelemben annak kiszámításához csak a kérelem benyújtását megelőző három év jelölhető meg. Azaz idén csak 2015-re, 2014-re és 2013-ra lehet nyilatkozatot küldeni és ingatlanlevonást kérni mondjuk 2008-ban vásárolt lakásra. Ez a törvény.

A nyilatkozat legproblémásabb kitételei

A „előző bevallási évek levonása” és „előző évről átutalt összeg” kifejezések mindig kérdéseket vetnek fel a nyilatkozattevők körében. Azért jelentek meg a dokumentációban, mert egy év alatt egy személy általában nem nyújthatja be a szükséges kétmillió rubel levonás teljes összegét, és nem kaphat vissza 260 ezret, mivel az átlagos fizetések messze vannak ezektől a mutatóktól.

Vegyünk például egy 30 ezer rubel bevételt. havonta. Az éves kereset 360 ezer rubel lesz, a jövedelemadó pedig 46,8 ezer A kapott pénzeszközökből és a visszatartott jövedelemadóból visszatérítést kaphat.

1,64 millió rubel juttatás marad. Felhasználható később, amikor új fizetések és ennek megfelelően adók lesznek.

Így 360 ezer rubel. példánkban a korábbi évek bevallása után 1,64 millió rubelt vonnak le. – a következő évre átvitt levonás egyenlege.

– Várd meg a választ. Mennyit kell várni?

Ha minden szükséges dokumentum rendben van és benyújtották az adóhatósághoz, már csak várni kell. Jellemzően két-négy hónapon belül elbírálják a kérelmeket és megszületik a döntés azokról, de az ügy egy évig is elhúzódhat, ami általában a hivatalnokok nagy leterheltsége miatt történik.

A bevallás benyújtását követő 3 hónap elteltével a törvény szerint íróasztali ellenőrzést kell végezni, amelyről a kérelmezőnek postai úton kell értesítenie, hogy lesz-e levonás vagy sem. Ebben az esetben a visszatérítés egy hónapon belül lehetséges.

Ha az adóhivatal bürokráciát mutat, nyugodtan lehet reklamálni. Az ellenőrzéssel kapcsolatos minden kapcsolatot csak írásban kell tisztázni.

Tartsd észben. A törvény lehetőséget ad arra, hogy a határidőben nem fizetett levonás összege után kamatot számítsanak fel.

Azoknak, akik sietnek

Hogyan kaphat levonást rövidebb idő alatt és nagyobb haszonnal? Nézd meg a videót.

Az adókedvezmény olyan fix összeg, amely csökkenti az adóköteles jövedelem összegét, vagy a fizetett személyi jövedelemadó egy részének visszaigénylését a lakásvásárláshoz, tandíjhoz stb.

Ezt a kedvezményt a 13%-os jövedelemadót fizető magánszemélyek (orosz állampolgárok) vehetik igénybe.

Lakás és egyéb ingatlan vásárlásakor személyi jövedelemadó vagyonlevonás

Ingatlan vásárlásakor a vevőt megilleti a használati jog ingatlanadó-levonások személyi jövedelemadó a ténylegesen felmerült kiadások összegében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3., 4. szakasza, 1. szakasz, 220. cikk):

lakóépület, lakás, szoba vagy azokban való részesedés megszerzéséhez, egyedi lakásépítés céljára szolgáló vagy a megszerzett lakóépület alatt elhelyezkedő telek (részesedés) megszerzéséhez;

a meghatározott ingatlan vásárlására elköltött, vagy ilyen kölcsönök refinanszírozása (refinanszírozása) céljából kapott célzott hitelek (hitelek) kamatának törlesztése.

A levonások alkalmazása azt jelenti, hogy a bevétel (levonás mértékében) nem lesz személyi jövedelemadó-köteles.

Az ingatlanadó-levonás igénybevételének feltételei

Az ingatlanlevonás joga attól az évtől kezdődően keletkezik, amelyben:

az ingatlan tulajdonjogát bejegyezték az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásba, amelyet 2016. július 15. előtt kiállított igazolás vagy az Egységes Állami Ingatlannyilvántartás kivonata igazol;

Van egy lakásátruházási aktus (ha egy lakást (szobát) vásároltak egy épülő házban), valamint dokumentumok, amelyek megerősítik a lakásvásárlással kapcsolatos kiadásokat.

Ha egy telket lakásépítésre vásárolnak, a levonás csak a ház felépítése és a Rosreestr hatóságok általi bejegyzése után igényelhető.

Az ingatlan beszerzésére (építésére) elköltött vagy ilyen kölcsön refinanszírozása (továbbkölcsönadása) céljából kapott kölcsön kamatának törlesztésére akkor lehet levonást levonni, ha vannak olyan dokumentumok, amelyek megerősítik a levonásra való jogosultságot. ingatlan megszerzése (építése), valamint a fizetési százalék tényét igazoló dokumentumok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 4. szakasza).

Az ingatlanadó-levonás igénybevételéhez (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 207. cikkének 2. szakasza, 210. cikkének 3. szakasza, 224. cikkének 1. pontja):

adórezidens jogállással rendelkezik;

13%-os személyi jövedelemadó-köteles bevételhez jutnak.

Az ingatlanadó-levonás összege

A lakások és a telkek (részesedések) vásárlására vagyonlevonást biztosítanak az Ön által ténylegesen felmerült költségek összegében, de nem haladhatja meg a 2 millió rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 3. szakasza, 220. cikk).

A megvásárolt (építés alatt álló) lakás céljára szolgáló lakások és telkek vásárlására (építésére) elköltött, vagy ilyen kölcsön refinanszírozása (refinanszírozása) céljából kapott célzott kölcsön (hitel) kamatának visszafizetése esetén levonás történik. a ténylegesen felmerült kamatkiadások összege, de nem haladhatja meg a 3 millió rubelt.

Ez a korlátozás (a kamatlevonás tekintetében) a 2014 óta felvett hitelekre vonatkozik.

A 2014 előtt kapott kölcsönök (hitelek), valamint a 2014 előtt felvett kölcsönök refinanszírozása céljából nyújtott kölcsönök esetében korlátozás nélkül biztosítják az ingatlanlevonást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 4. szakasza).

Személyi jövedelemadó vagyonlevonás megszerzése

Kétféle módon kaphat ingatlanadó-levonást (az Orosz Föderáció adótörvényének 7., 8. cikkelye, 220. cikke):

A munkáltatótól, ideértve annak a naptári évnek a vége előtt, amelyben a magánszemély a levonási jogot megszerezte;

Az adóhatósághoz annak a naptári évnek a végén, amelyben a magánszemély levonási jogot szerzett.

Igazoló dokumentumok

Attól függően, hogy milyen ingatlant vásároltak és milyen kiadások merültek fel a megszerzésével kapcsolatban, az alábbi dokumentumokra és azok másolataira lesz szükség az adólevonáshoz:

1) útlevél;

2) ingatlan tulajdonjogát igazoló okirat, ha azt 2016. július 15. előtt jegyezték be. Az ingatlan tulajdonjogának a meghatározott dátum után történő bejegyzése esetén a levonáshoz az egységes állami nyilvántartásból származó kivonat szükséges;

3) ingatlanvásárlási megállapodás, átruházási aktus;

4) dokumentumok, amelyek megerősítik az ingatlanok pénzeszközeinek teljes vagy építési költségeinek kifizetését (például nyugtákat a nyugtamegbízásokról, bankszámlakivonatokat a pénznek az eladó számlájára történő átutalásáról, nyugtát vagy átvételi és pénzátutalási okiratot, értékesítést és pénztárbizonylatok);

Ingatlanadó levonás: részletek könyvelőnek

• Az ingatlanadó-levonás átvételét követően nem képezi újraosztás tárgyát

  Az ingatlanadó-levonás házastársak közötti újraelosztásának követelményei annak kézhezvételét követően, valamint... az ingatlanadó-levonás házastársak közötti újraelosztásának követelményei annak kézhezvételét követően, valamint..., az adózónak joga van ingatlanhoz jutni. az alap megállapításánál figyelembe vett adólevonás .. Törvényből következik, hogy minden házastársnak joga van ingatlanadó-levonásra...

• Kaphat-e ingatlanadó-levonást az állampolgár kereskedelmi célú ingatlan (lakás, jármű) eladása esetén?

  Ingatlan? Van-e joga az állampolgárnak ingatlanadó-levonásra? Példa: Egy állampolgár ingatlant, ... ingatlant ad el? Van-e joga az állampolgárnak ingatlanadó-levonásra? Ennek megválaszolásához... az állampolgárnak joga van ingatlanadó-levonásra ingatlanértékesítéskor (az Orosz Föderáció adótörvényének... záradékai). Ahelyett, hogy ingatlanadó-levonást kapna, az állampolgárnak joga van csökkenteni a... nem jogosult ingatlanadó-levonásra (Oroszország Pénzügyminisztériumának...

• Személyi jövedelemadó 2018-ban: az orosz pénzügyminisztérium pontosítása

  Az adóalany ingatlanadó-levonási joga az adóalap nagyságának meghatározásakor biztosított... Az Orosz Föderáció nem biztosít lehetőséget ingatlanadó-levonás alkalmazására, illetve az adóköteles... összegének csökkentésére. Ebben az esetben az adózónak joga van az (1) bekezdés 1. pontjában meghatározott ingatlanadó-levonás igénybevételére ... az ingatlanadó-levonás fel nem használt egyenlegét utólagosan átvezetni a következő adózási időszakokra, amíg...

• Új bevallási forma a személyi jövedelemadónál: 3-NDFL

  Adófizetői dokumentumok 6. függelék Ingatlanadó-levonások kiszámítása ingatlanértékesítésből származó bevételre... – az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei; ingatlanadó-levonást számítanak ki az új építkezések költségeire... előző adózási időszakok ingatlanadó-levonásai (040. sor); vagyonadó-levonási kérelem benyújtásának időpontja... (090. sor); az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételének évében, melyben először csökkent...

• Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának és Legfelsőbb Bíróságának jogi aktusaiban tükröződő adózási kérdésekre vonatkozó jogi álláspontok áttekintése az első negyedévben. 2018

  Határidőt határoztak meg az ingatlanadó-levonás kérelmezésére magánszemély általi beszerzés esetén..., amellyel az adózótól megtagadják az ingatlanadó-levonást. Három fokos bíróságok alátámasztották azokat a következtetéseket... amelyek megszerzésével kapcsolatban ingatlanadó-levonás biztosított. Lakás tulajdonjogának bejegyzése... magánszemélyek szerzése esetén ingatlanadó-levonás igénylésének határideje van...

• A Szövetségi Adószolgálat által észlelt leggyakoribb jogsértések

  Művészet. 220. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve Ingatlanadó-levonás iránti kérelem az adóhatóság értesítése nélkül p... a szociális és ingatlanadó-levonás összegének alkalmazása (túllépés), a vagyonrészek arányában való helytelen elosztás...

• Az adólevonás néhány árnyalata

  Életbiztosítási szerződések), valamint ingatlanszerzési/-építési vagyonadó-kedvezmények...

• Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2019. áprilisi leveleinek áttekintése

  Előtte vásárolt lakással kapcsolatban éltem ingatlanadó-levonási jogommal -05/23786 A fentiek alapján új építéshez kapcsolódóan ingatlanadó-levonás... a meghatározott ingatlanadó-levonási jogom. hatálybalépése előtt a szövetségi... .

• Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. novemberi leveleinek áttekintése

  Az adóalanynak joga van ingatlanadó-levonásban részesülni az Orosz Föderáció... adóalapjának nagyságának meghatározásakor, tekintettel arra, hogy az adóalany által megszerzett jövedelem összegéből ingatlanadó-levonást kaphat... / 81170 Az adózó nem jogosult az (1) bekezdés (1) bekezdésében előírt ingatlanadó-levonás alkalmazására.. Az adózónak az (1) bekezdés 4.

• Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. áprilisi leveleinek áttekintése

  G. szám 03-04-05/21115 Ingatlanadó-levonás új építkezéssel kapcsolatban... a meghatározott ingatlanadó-levonás igénybevételére vonatkozó jogát a Szövetségi... 2020. évi eljárásrend változása előtt. ingatlanadó-levonás biztosítása nem biztosított. 20-án kelt levél...

• Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. októberi leveleinek áttekintése

  04-05/73190 Vagyonadó-levonási jog a kiadások összegében a törlesztéshez... szám 03-04-05/76722 Ingatlanadó-levonás csak... családoknak biztosítható. Az adóalanynak joga van ingatlanadó-levonásra a befejezési költségek tekintetében... Az Orosz Föderáció nem biztosít lehetőséget ingatlanadó-levonás alkalmazására, illetve az adóköteles...

• Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. júliusi leveleinek áttekintése

  ... /48286 Az adózónak joga van ingatlanadó-levonásra a befejezés költségeit illetően... három év, az adózónak joga van ingatlanadó-levonásra az adózó által... 000 rubelben kapott összegben. , illetve ingatlanadó-kedvezmény helyett az adózónak joga van a... ból származó bevételét csökkenteni. Ebben az esetben az adózónak joga van igénybe venni az (1) bekezdés (1) bekezdésében előírt ingatlanadó-levonást ...

Az ingatlanlevonás lehetőség arra, hogy az ingatlan (ház, lakás, telek házzal együtt) vásárlásával vagy építésével kapcsolatos költségei egy részét visszafizesse, kölcsönkamatokat fizessen, valamint bizonyos feltételek mellett figyelembe kell venni a javítás költségeit.

Ki jogosult ingatlanlevonásra?

Ingatlanlevonás, népszerűen lakásvásárláskor levonás adható, ha:

• lakás és/vagy telek vásárlása lakás céljára (ha van vagy épült rajta lakóépület);
• lakásépítés;
• jelzáloghitelek kamatainak törlesztése.

Mi lehet a „vásárlás tárgya”?

A vásárlás tárgya (a tárgy tulajdonjogát igazoló okiratnak vagy átvételi igazolásnak kell lennie) csak:

• lakás (szoba) vagy részesedése;
• lakóépület vagy részesedés abban;
• egyedi lakásépítés kategóriájú telek - egyedi lakásépítés (levonás bejegyzése csak az ezen a helyszínen épült ház tulajdonjogának bejegyzésének évétől lehetséges) vagy annak részesedése (2010. január 1-jétől lett tárgy) ;
• olyan telek (vagy annak részesedése), amelyen már lakóépület található (2010. január 1-jétől tárggyá vált);
• a telken található (2010. január 1-jétől tárggyá vált) ház tulajdoni hányadával rendelkező telek (vagy annak részesedése).

A következők részesülhetnek levonásban:

• lakástulajdonos;
• a tulajdonos házastársa (az alábbi feltételekkel: a házastárs korábban nem vette igénybe a levonást; a lakásvásárlás a házasság alatt történt: nem kötöttek olyan házassági szerződést, amely alapján a lakás csak a tulajdonost illeti meg);
• kiskorú gyermek/lakástulajdonos szülője (feltéve, hogy a szülő nem kapott korábban levonást).

Tanács:

1. Csak a személyi jellegű kiadások számítanak, pl. ha a kifizetés a munkáltatók vagy más személyek, az anyasági tőke, a szövetségi költségvetésből, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek költségvetéséből és a helyi költségvetésekből származó kifizetések terhére történt, akkor ezekből az összegekből nem kell levonni.
2. Ha kölcsönösen eltartott személyektől vásárol lakást, az Orosz Föderáció adótörvényének 105.1. cikke értelmében nem lehetséges a levonás.
3. Ne becsülje alá az adásvételi szerződésben szereplő tranzakció összegét, mert Ebből az összegből lehet ingatlanlevonást kérni.

Hogyan kell kiszámítani az ingatlanlevonást?

Az ingatlanlevonás 13%-a:

1. lakhatási költségek;
2. költségek:
   • lakásvásárlás (a szerződés szerinti lakhatási költség);
   • építő- és befejező anyagok (lakásokhoz és szobákhoz csak befejező anyagok);
   • építési és befejező szolgáltatások fizetése;
   • tervezési és becslési dokumentáció kidolgozása;
   • hálózatokhoz való csatlakozás vagy autonóm villamosenergia-, víz-, gáz- és csatornaforrások létrehozása (csak lakóépület esetén).
3. célhitel kamattörlesztésének kiadásai (a számviteli év végéig ténylegesen felmerült kiadásokat vesszük figyelembe).

Tanács:

Ami a megadott listán nem szerepel, az nem számítható be az adólevonás számításába. Az átépítési költségeket, a vízvezeték- és egyéb berendezések beszerzési költségeit nem tartalmazza. Ha a bevallásban megjelöli ezeket, a levonás megtagadásra kerül, ennek eredményeként a nyilatkozatot újból ki kell adnia, és ismét levonásra kell benyújtania.

Az ingatlanlevonás maximális összege

Az ingatlan értékéből a szerződés szerinti maximális levonás 2 millió rubel, azaz. az adózó legfeljebb 260 ezer rubelt (2 millió rubel 13%-a) téríthet vissza.
Jelzáloggal felvett ingatlan vásárlásakor a jelzáloghitel-kamat fizetési költség is levonásra kerül.

A levonásnak számos jellemzője van:

1. Az adólevonás lényege a felmerült ráfordítások miatti személyi jövedelemadó bevallása, ezért nem lehet egy évben többet visszafizetni, mint amennyit a munkabérből vagy egyéb személyi jövedelemadó-köteles bevételből az idei évre visszatartottak. 13%-a, kivéve az osztalékot (az éves bevétel 13%-a).
2. Az adólevonás egyenlege nem jár le, hanem a teljes beérkezéséig átkerül a következő évre (a bármely okból nyugdíjban részesülő személy jogosult a levonás egyenlegét az egyenleg keletkezésének évét megelőző 3 évre átvinni) .
3. Ha az ingatlant 2014. január 1. előtt szerezte meg (a tulajdonjog/átadási-átvételi okirat 2014. január 1. előtt készült), akkor a magánszemély csak egy beszerzési tárgyból és csak 2-t meg nem haladó összegből gyakorolhatja levonási jogát. millió rubel, azaz .e. ha az ingatlan drágább, mint 2 millió rubel, akkor a levonást csak 2 millió rubelből lehet levonni, és ha olcsóbb - a tényleges költségből (1 beszerzési tárgy, függetlenül attól, hogy elérte-e a 2 millió rubel határt vagy sem), ha Ebben az esetben a kölcsön (jelzáloghitel) kamatfizetési költségeiből történő levonásnak nincs korlátozása.
4. Az ingatlanlevonások számítása 2014 óta eltérően történik. Ha az ingatlant 2014. január 1. után szerezték meg (a tulajdonjog/átruházási és átvételi okirat 2014. január 1. után került kiállításra), akkor a magánszemély élhet 2 millió rubelt meg nem haladó összeg levonási jogával és a beszerzési tárgyak számával. nem korlátozott (egyéni levonást kaphat, amíg a tárgyak beszerzésének összköltsége el nem éri a 2 millió rubelt). A 2014. január 1-je után megkötött kölcsön kamatfizetési költségeiből való levonás 3 millió rubelre korlátozódik, azaz. 390 ezer rubel a maximális összeg, amelyet jelzáloghitel-kamatból lehet kapni.

Mikor igényelhetek levonást lakásvásárlás után?

A levonást az ingatlanlevonási jog megszerzésének évét követő évben kérheti (az adóhivatalon keresztül).

A levonási jog keletkezik:

1. a tulajdonjog bejegyzésének évétől adásvételi szerződés alapján ingatlanvásárláskor;
2. az átvételi okirat aláírásának évétől az építésben való megosztott részvételről szóló megállapodás alapján lakásvásárláskor, lakásszövetkezet. A Pénzügyminisztérium 2018. március 29-i 20082.03-04-05.

Ha a lakást részletben vásárolták, akkor a levonási jog keletkezésének évétől függően vannak olyan levonási lehetőségek, amelyek az adójogszabályok 2014. január 1-jei változásai kapcsán jelentek meg:

1. ha a levonási jog 2014. január 1. előtt keletkezett, akkor részletfizetés esetén levonást kell kérnie, miután kifizette a teljes költséget, vagy legalább 2 millió rubelt, ha az ár meghaladja a 2 millió rubelt. A szerződés szerinti költség teljes kifizetése előtti levonási jogának kinyilvánításával Ön csak a ténylegesen kifizetett összeget tünteti fel, így elveszíti a jogigénylést követően kifizetett fennmaradó összegből való levonási jogát, mert az lehetetlen kiigazítani a bejelentett levonás összegét;
2. Ha a levonási jog 2014. január 1-je után keletkezett, akkor az ingatlan részletfizetése esetén a levonási okmányokat a levonási jog megszerzésének évét követő évtől tudja benyújtani. A levonás összege minden évben növekszik a részletfizetési szerződés alapján fizetett összeg függvényében.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 12-i BS-4-11/23354@ levele szerint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 11-i 03-04-05/28176 sz. .

Hogyan lehet ingatlanlevonást kérni?

Az adózónak:

Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája

Általános dokumentumok:

További dokumentumok:

• adásvételi szerződés;
• Ingatlan vásárlásakor az építésben való megosztott részvételről / a követelésjog átruházásáról szóló megállapodás alapján;
• telek vásárlásakor;
• Ingatlan vásárlásakor jelzáloghitellel.

Kapcsolódó dokumentumok:

1. Közös közös tulajdonban történő vásárlás esetén:
   • levonási kérelem;
   • Házassági anyakönyvi kivonat.
2. Kiskorú gyermek utáni levonás esetén:
   • gyermek születési anyakönyvi kivonata;
   • a gyermek tulajdonjogáról szóló igazolás.
3. Nyugdíjasként ingatlanvásárláskor:
   • nyugdíjigazolás vagy egyéb nyugdíjas státuszt igazoló dokumentum.

Mely évekre kaphat ingatlanlevonást 2019-ben?

1. A levonási jog a tulajdonjog bejegyzésének évétől (adásvételi szerződés esetén) vagy az átadás-átvételi okirat aláírásától (építési, lakásszövetkezeti részesedési szerződés esetén) keletkezik.
2. A levonási jog mindig megmarad: akárhány év telt el a vásárlás dátuma óta, a levonás kiírható, és az ingatlan eladása esetén is megmarad a levonási jog.
   Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 11-én kelt, 03-04-05/28218 sz.
3. Idén levonás legfeljebb három korábbi évre adható ki, i.e. 2019-ben a 2016-os, 2017-es, 2018-as bevételek után három bevallás benyújtásával kaphat levonást (1 pont figyelembe vételével - vagyis ezt olyan személyek tehetik meg, akik 2016-ban vagy korábban kaptak levonási jogot). Kivétel: nyugdíjban részesülők (lásd az 5. bekezdést).
4. Az adólevonást az elmúlt évekre (a levonási jog megszerzésének évétől kezdődően, de legfeljebb az elmúlt 3 évre) adják ki, pl. A 2019. évi levonást 2019 folyamán nem lehet igénybe venni az adóhivatalon keresztül, csak 2020 elejétől.
5. A nyugdíjasok idei levonása az elmúlt négy évre adható ki, i.e. 2019-ben 2015-re, 2016-ra, 2017-re, 2018-ra négy nyilatkozat benyújtásával kaphat levonást, amikor a levonási jog 2018-ban vagy korábban keletkezik.

A vagyonlevonás nyilvántartásba vétele a munkáltatón keresztül

Kétféleképpen kaphat ingatlanlevonást:

1. az adóhivatalon keresztül. A levonási jog keletkezésének évét követő év elején munkahelyi 2-NDFL bizonyítványt kell szerezni, és ezen igazolás és lakhatási dokumentumok alapján 3-NDFL nyilatkozatot kell kitölteni. Ezután nyújtsa be a teljes dokumentumcsomagot az adóhivatalnak. Az okmányok ellenőrzése után vagyonlevonásban részesül, de a bevételéből (az osztalékot nem számítva) a évre levont személyi jövedelemadó 13%-a keretein belül. A levonás fennmaradó részét jövőre ugyanilyen módon kell bejegyeztetni;
2. a munkáltatón keresztül. A levonási jogról az adóhivataltól vissza kell igazolni. Ezen visszaigazolás alapján a munkáltató a visszaigazolás kézhezvételének hónapjától év végéig nem von le Öntől 13% személyi jövedelemadót. A következő évben ismét meg kell erősíteni a levonási jogot.
   Az Art. (8) bekezdésével összhangban. 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Munkáltatón keresztüli levonás igénylésekor a levonás legalább 1 hónapra elvész, mivel a munkáltató csak attól a hónaptól szünteti meg a fizetéséből a forrásadó levonását, amikor Ön megadja a megfelelő adóhivatali visszaigazolást. Az adóhivatal pedig az Ön kérésének kézhezvételétől számított 30 napon belül megerősíti. Év közepén nyújthat be kérelmet, ami azt jelenti, hogy elveszíti a levonást 6 hónapra és így tovább.
Ha úgy dönt, hogy az elveszett 1 hónapra visszautalja a levonást, akkor a következő év elején az előző évre vonatkozó 3-NDFL bevallást kell benyújtania, ami megfelel az adóhivatalon keresztüli levonásnak.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. július 15-én kelt, 03-04-05/34402 számú levele szerint.

A 2008. november 26-i 224-FZ szövetségi törvény módosította az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdését, és az ingatlanadó-levonás maximális összegét lakásvásárlás esetén 1 millió rubelről 2 millióra emelte. rubel, kivéve a lakásvásárláshoz kapott célzott kölcsönök (hitelek) kamatainak visszafizetésére elkülönített összegeket. Ezek a változások 2009. január 1-jén léptek hatályba, de a 2008. január 1-jétől keletkezett jogviszonyokra vonatkoznak.

A Szövetségi Adószolgálat 2009. 03. 31-i ШС-22-3/238@ és 2009. 04. 15. ШС-22-3/291@ levelében kifejtette, hogy ingatlanadó-levonás az összegben 2 millió rubelt biztosítanak, ha a tulajdonjog állami bejegyzéséről szóló igazolás vagy a lakóingatlan átruházási okirata 2008. 01. 01-től kezdődően keltezett, függetlenül attól, hogy e lakóingatlanok megszerzésének költségei mikor merültek fel.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve feljogosítja az adózót arra, hogy ingatlanadó-levonást vegyen igénybe az adóalany által új építésre vagy az azokban lévő lakóépület, lakás, szoba vagy részesedés(ek) megszerzésére fordított összegből, a ténylegesen felmerült kiadások összegében. Az ingatlanadó-levonást az adózó írásbeli kérelme, valamint az előírt módon elkészített fizetési bizonylatok alapján nyújtják az adózónak, amelyek megerősítik, hogy az adóalany a felmerült költségekre befizette a pénzeszközöket.

A legfeljebb 2 millió rubel összegű ingatlanadó-levonás jogának megerősítéséhez a következő dokumentumokat kell benyújtani.

Lakóépület (beleértve a befejezetlen építkezést is) vagy az abban lévő részesedés(ek) építése, vásárlásakor az adózónak be kell nyújtania a lakóépület vagy az abban lévő részesedés(ek) tulajdonjogát igazoló, 2008. január 1-jei keltezésű dokumentumokat. Az ezekben lévő lakás, szoba, részesedés(ek) adásvételi szerződés alapján történő vásárlása esetén be kell nyújtani a bennük lévő lakás, szoba vagy részesedés(ek) adózó tulajdonjogát igazoló dokumentumokat is, 2008. január 1-től kelt. Ha az adózó egy épülő épületben lakásra (részesedésre) szerzett jogot, akkor az építésben való megosztott részvételről szóló megállapodást, valamint a lakás és az abban lévő részesedés(ek) átruházásáról szóló okiratot kell benyújtania. 2008. január 1. után végrehajtva.

Ha egy adófizető 2008-ban több mint 1 millió rubel értékben vásárolt lakást, és 2008-ban legfeljebb 1 millió rubel összegű levonást igényelt, akkor 2009-ben az 1 millió rubelt meghaladó összegű levonás egyenlegéhez való jogát gyakorolhatja, de legfeljebb 2 millió rubel vagyonadó-levonás teljes összegének határain belül, ezenkívül a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz fordulva.

Adófizetői és Médiakapcsolati Osztály