Egyik deviza átváltása másikra 1C 8. Az egyik deviza másik pénznemre történő megszerzésére irányuló tranzakciók tükrözése (átváltási tranzakciók). Devizahitel felvétele

de nem tudja, hogyan kell helyesen feldolgozni a valuta vásárlását és eladását az 1C számviteli programban (3.0 kiadás) - ebben az esetben ez a cikk segít.

Ez az anyag világosan bemutatja, hogyan kell rögzíteni a valuta adásvételi tranzakciókat az 1C-ben az orosz jogszabályoknak megfelelően.

Pénztranzakciók elszámolása

Először röviden és röviden ismerjük meg a minket érdeklő tranzakciók számviteli eljárásait.

A 173-FZ „A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről” szóló szövetségi törvény 14. cikke értelmében a szervezetek korlátozás nélkül nyithatnak speciális valutaszámlákat a felhatalmazott bankokban külföldi pénznemben történő tranzakciók lebonyolításához. Az ilyen deviza számlatervben való elszámolásához egy speciális 52-es „Devizaszámlák” számla áll rendelkezésre, amelynek terhelése a beérkezést tükrözi (beleértve a vásárlásokat is), a jóváírás pedig a leírásokat (beleértve az eladásokat is).

A devizaszámítás a PBU 3/2006 „Eszközök és kötelezettségek elszámolása, amelynek értéke devizában van kifejezve” alá tartozik. A rendelet előírja, hogy az érintett eszközök értékét a hivatalos árfolyamon rubelre kell átszámolni. Az újraszámítást a devizaügylet napján, valamint a fordulónapon (pénzügyi kimutatások készítése céljából) kell elvégezni. Ez a következőket okozhatja:

• Pozitív árfolyamkülönbségek: elszámolás szerint – egyéb bevételek (9/99. PBU 7. pont); adóelszámoláshoz - nem működési bevétel (az Orosz Föderáció adótörvényének 250. cikke);
• Negatív árfolyamkülönbségek: számvitel szerint – egyéb ráfordítások (PBU 10/99 11. pont); adóelszámoláshoz - nem működési költségek (Az Orosz Föderáció adótörvényének 265. cikke).

Figyelembe kell venni azt is, hogy valutaeladáskor az ebből a műveletből származó rubelbevételek egyéb bevételnek minősülnek (91.1 számla), a megfelelő elidegenítések pedig az egyéb ráfordítások közé (91.2 számla).

Az 1C 8.3 számviteli program előzetes beállítása

Ha egy napon belül nem történik pénzmozgás a deviza és folyó bankszámlák között, akkor a számlatükör 57 „Átutalás” közbenső számláját kell használni, ellenkező esetben a 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számlát kell használni. használható.

Példánkban az első úton haladunk, ezért ellenőriznünk kell, hogy a szervezet engedélyezve van-e az 57-es fiók használatához az 1C Accounting 8.3 programban. Ehhez megnyitjuk a szervezetek számviteli politikáinak listáját. Szekció Fő – parancscsoport Beállítások – parancs Számviteli politika:

Ezután nyissa meg az aktuális számviteli politikát (a kívánt szervezetnek és időszaknak megfelelően) szerkesztésre:

Ezenkívül győződjön meg arról, hogy az Enterprise Accounting 1C 8.3-ban telepítve van a karbantartási lehetőség. Az 1C Accounting 8.3 konfigurációs verziónk esetében a megfelelő jelző a „Számítások pénznemben és valutában”. a Számítások lapon található. Lehetséges, hogy az Ön konfigurációs verziójában a beállítás egy másik lapon található, és a „Program funkciók” űrlapon található:

Az űrlapot a következőképpen nyithatja meg: Fő rész – parancscsoport Beállítások – parancs Funkció:

A „Elszámolások devizában és pénzegységben” jelző aktív. devizaszámlákat tesz elérhetővé a felhasználó számára a számlatükörben, valamint lehetővé teszi a deviza kiválasztását az elszámoláshoz a partnerekkel kötött megállapodásokban:

Mivel a példában devizával dolgozunk, és azt rubel-egyenértékre váltjuk, tárolnunk kell és rendszeresen frissítenünk kell a különböző dátumokra vonatkozó árfolyamok listáját az 1C 8.3-ban. Az 1C Accounting program lehetővé teszi a kívánt időszakra vonatkozó szükséges árfolyamok automatikus letöltését. Ez a következőképpen történik:

• Nyissuk meg a pénznemek listáját. Szekció Könyvtárak – parancscsoport Vásárlás és értékesítés – parancs Pénznemek:

• A megnyíló űrlapon kattintson a Devizaárfolyamok letöltése gombra, majd a megjelenő ablakban válassza ki a pénznemet és állítsa be a letöltési időszakot, majd kattintson a Letöltés gombra:

Pénznem vásárlása az 1C 8.3-ban, tranzakciós példa alapján

Tekintsük a következő példát a valutavásárlásra az 1C 8.3-ban:

2016.10.06 a szervezet egy felhatalmazott hitelintézeten keresztül 10 000,00 eurót vásárol 74,00 rubel/euró piaci deviza vételáron. A tranzakció napján (2016.11.06. - a pénz beérkezése a banki devizaszámlára) az Oroszországi Központi Bank által meghatározott hivatalos euróárfolyam 73,1909 rubel/euró.

Mindenekelőtt az 1C Enterprise Accounting 3.0-ban regisztráljuk a pénzeszközök átutalását a folyószámláról devizavásárláshoz. Mivel a végső átutalásra nem ugyanazon a napon (2016.10.06.), hanem másnap (2016.11.06.) kerül sor, az 57-es „Tranzit átutalás” tranzitszámlát használjuk, az eredmény a következő lesz közzététel:

• 57.02 terhelés – 51. jóváírás.

Tehát ehhez létrehozunk egy Leírás dokumentumot a folyószámláról. Szekció Bank és pénztár – parancscsoport Bank – parancs Bankkivonatok. A megnyíló űrlapon kattintson a Leírás parancsra:

Először is ki kell választania a megfelelő Művelettípust – esetünkben az „Egyéb elszámolások partnerekkel” lesz. Továbbá az elszámolási számla táblázatos mezőjében a főbb szabványos adatokon túl az 57.02 „Deviza vásárlás” számla is feltüntetésre kerül, és a megfelelő elemzések is kitöltésre kerülnek a partnerrel kötött megállapodás és pénzforgalmi tételek formájában. . Felhívjuk figyelmét, hogy a szerződés típusát „Egyéb” értékre kell állítani, és a Számítások szakasz „Ár” részében rubel szerepel.

A kimeneten megkapjuk a várt vezetékezést:

A feladat feltételei szerint a vásárolt valuta a következő napon, 2016. június 11-én kerül jóváírásra a devizaszámlán:

• 52. terhelés – 57.02 jóváírás: vásárolt deviza (10 000,00 euró) rubelben az Oroszországi Bank árfolyamán (2016. június 11-i állapot) tükröződik (10 000,00 euró * 73 1909 rubel/euro + 731 909,00 rubel).
• Terhelés 91.02 – Jóváírás 57.02: az egyéb ráfordítások az árfolyam-különbözetet (a szerződéses eladási árfolyam és a hivatalos árfolyam között) tükrözik.

Most be kell írnia a Nyugta dokumentumot a folyószámlára. Szekció Bank és pénztár – parancscsoport Bank – parancs Bankkivonatok. A megnyíló űrlapon kattintson a Nyugta parancsra.

Itt hasonlóan járunk el, mint az előző 1C Számvitel 3.0 dokumentum kitöltésének eljárása. Először is ki kell választania a megfelelő tranzakciótípust - esetünkben „Deviza vásárlása”. Továbbá a táblázatos részben a főbb szabványos adatokon túl az elszámolási számla – 57.02 szerepel, valamint a megfelelő elemzések is kitöltésre kerülnek megállapodás és pénzforgalmi tétel formájában.

Kérjük, vegye figyelembe a következő jellemző pontokat:

• A Könyvelési számlarészletben válassza ki az 52-es számlát (a könyvelés terhére fog megjelenni);
• A Bankszámla adatoknál válasszon ki egy speciálisan létrehozott deviza bankszámlát, amelynek a Számla pénznem részlete EUR (azaz euró) értékre van állítva;
• A táblázatos rész Bankárfolyam mezőjében adja meg a szerződés alapján a banktól történő valutavásárlás árfolyamát;
• Az „Árfolyamkülönbözet ​​tükrözése költségként” jelölőnégyzet bejelölésével elérjük az árfolyam-különbözetek egyéb ráfordításként (bevételként) történő kiszámítását és elszámolását. A fenti jelölőnégyzet kipipálása törölhető, ekkor az árfolyam-különbözetet Önnek kell figyelembe vennie a Tranzakció bizonylat segítségével történő kézi könyveléssel. Szekció Műveletek – parancscsoport Könyvelés – parancs Kézzel bevitt műveletek;
• Ha szükséges, önállóan megadhatja az Orosz Föderáció Központi Bankjának árfolyamát. Alapértelmezés szerint a rendszer automatikusan „leveszi” a korábban letöltött kurzusokról a dokumentum dátumának megfelelően:

A kimeneten megkapjuk a várt feladást, amely tükrözi a pénzeszközök átutalását a következő címre:

Az 52. és 57.02 „Deviza vásárlás” számlák mozgásának ellenőrzéséhez ezekhez mérleget készítünk. Szekció Jelentések – parancscsoport Standard jelentések – parancs Számlamérleg.

Amint látható, a forgalom és a számlaegyenlegek megfelelnek a végrehajtott üzleti tranzakcióknak:

Példaként a valuta értékesítése az 1C 8.3-ban

Folytatjuk a példát, ahol lépésről lépésre megvizsgáljuk, hogyan kell valutát eladni az 1C 8.3-ban:

2016.06.15 a szervezet úgy dönt, hogy eladja (73 rubel/euró árfolyamon) a devizaszámláján lévő 3.000,00 eurót, amelyről a bank megfelelő utasítást kapott. A devizaértékesítésből származó pénzeszközök 2016. június 16-án kerültek átutalásra a szervezet folyószámlájára.

Első lépésben a deviza számláról devizaértékesítésre írunk le forrásokat. Mivel a bankszámla jóváírása másnap történik, az 57-es számlát használjuk:

• Terhelés 57,22 – Jóváírás 52.

Hozzon létre egy dokumentumot Terhelés folyószámláról:

• A művelet típusa – Egyéb elszámolások partnerekkel;
• Könyvelési számla – 52, azaz feltüntetjük azt a devizaszámlát, amelyről az eladásra szánt devizát terhelik;
• Létrehozzuk a Szerződés mezőt a bizonylat táblázatos részében az 1C Accounting-ban, és megadjuk a bankkal kötött szerződés adatait, amely szerint devizát értékesítenek (esetünkben a "Számítások" szakasz "Ár" részletében EURO-t, azaz eurót jelölünk);
• A bizonylat táblázatos részének Elszámolási számla mezője 57,22, azaz speciális tranzitszámla Deviza értékesítés:

A Tranzakciók és egyéb bizonylatmozgások megjelenítése gombra kattintva (lásd a fenti ábrát) megtekintheti az 1C 8.3 devizaeladásából létrejött tranzakciókat:

Mivel az euró árfolyama a deviza utolsó rubelértékelésének időpontjához képest nőtt ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), az újraszámítás eredményeként egyéb bevételként elszámolt és figyelembe vett pozitív árfolyam-különbözetet kapunk. 91,01 számlán 11 265,00 RUB összegben

A második lépésben a másnap beérkezett deviza értékesítésből származó bevételt a folyó bankszámlára rögzítjük, amelyhez az 1C Accounting 3.0-ban a Nyugta a folyószámlára bizonylatot használjuk fel a Nyugta külföldi deviza értékesítésének tranzakciótípussal. valuta:

Kitöltési árnyalatok:

• Az Elszámolási árfolyam mező a dokumentum táblázatos részében – azt az árfolyamot jelzi, amelyen a bank devizát vásárolt a szervezettől;
• Az Orosz Föderáció Központi Bankjának mezője a dokumentum táblázatos részében automatikusan kitöltésre kerül a korábban betöltött árfolyamok alapján (lásd fent).

A bizonylat kitöltése és feladása után térjünk át az általa végrehajtott tranzakciók megtekintésére:

Amint látjuk,

• Megtörtént az első bejegyzés, melynek eredményeként esetünkben 1119,90 rubel negatív árfolyam-különbözet ​​került az 57,22 hitelszámláról az egyéb kiadások közé. (3 000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• A soron következő bejegyzésben a deviza értékesítéséből származó bevétel szerepelt a bank szerződéses árfolyamán 219 000,00 (3 000,00 * 73) összegben.
• Ezután van egy bejegyzés, amely tükrözi az eladott valuta leírását az egyéb költségekre (D-t 91,02) 221 832,30 összegben (3 000,00 * 73,9441; az Orosz Bank hivatalos árfolyamán a devizaügylet napján).
• Ezután a paragrafusok szerint regisztrálják. 6. cikk 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke egy adóállandó különbség, amely a deviza tényleges eladási árfolyamának a hivatalos árfolyamtól való eltéréséből adódik. Ennek eredményeként mindhárom regisztrált állandó különbség „kiegyenlíti” egymást, azaz nulla egyenleget ad.
• Az utolsó két bejegyzés a nem működési kiadásokat és a mérlegen kívüli számlákon az adózás szempontjából nem vett bevételt rögzíti - ez a rutin havi zárási műveleteket kísérő segédinformáció.

Az 52. és 57.22 „Devizaértékesítés” számlák mozgásának ellenőrzéséhez mérleget készítünk azokhoz:

Deviza vásárlása 1C-ben: Számvitel 8.3, kiadás 3.0

Ebben a leckében megvizsgáljuk a valutavásárlás feldolgozását az 1C: Accounting 8.3, 3.0 kiadásban.

Hogy ne maradjon le az új leckék megjelenéséről, iratkozzon fel a hírlevélre.

Hadd emlékeztesselek arra, hogy ez egy lecke, így biztonságosan megismételheti a lépéseimet az adatbázisában (lehetőleg másolatban vagy képzésben).

Tehát kezdjük

A szervezetnek joga van valutát vásárolni az Orosz Föderáció belföldi piacán csak felhatalmazott bankokon keresztül, és csak a következő célokra:

• fizetés külföldi szállítónak áruért, munkáért vagy szolgáltatásért (import)
• vámfizetés devizában
• munkavállalói kiadások kifizetése külföldi üzleti út során
• devizahitel fizetése

Ehhez a szervezet megbízást küld a banknak valutavásárlásra.

A megrendelésben a szervezetnek fel kell tüntetnie:

• Milyen célokra van szükség valutára?
• dokumentumok, amelyek a valutát vásárolt ügylet formalizálására szolgálnak (például külföldi szállítóval kötött szerződés, kölcsönszerződés stb.)

Működő példa

100 USD-t kell vásárolnunk, hogy fizessünk a külföldi szállítónak.

2016. január 1-jén megbízást küldtünk a banknak (amelyen két számlánk van - rubel és deviza), hogy vásároljon 100 USD-t dolláronként 75 rubelt meg nem haladó árfolyamon.

Ugyanezen a napon a bank 7500 rubelt (100 USD * 75 rubel) terhel rubelszámlánkról:

Ugyanakkor a könyvelésben a valuta rubelben történő vásárlását tükrözzük az Orosz Föderáció Központi Bankjának január 2-i árfolyamán (ez 72,9299 rubel dolláronként volt):

A devizavásárlás banki jutaléka 100 rubel volt:

Úgy tűnik, ez az? Nem.

Először is, számvitelünkben tükröznünk kell az Orosz Föderáció Központi Bankjának árfolyama (72,9299) és azon árfolyam közötti különbséget, amellyel bankunk valutát vásárolt nekünk.

Ha bankunk vételi árfolyama alacsonyabbnak bizonyult a jegybanki árfolyamnál, akkor a kamatkülönbözet ​​és a vásárolt valuta mennyiségének szorzata összegű nem működési bevételünk volt.

Ha bankunk vételi árfolyama magasabbnak bizonyult, mint a jegybanki árfolyam, akkor nem működési kiadásaink merültek fel a kamatkülönbözet ​​és a vásárolt valuta mennyiségének szorzata összegében.

Esetünkben a banki vételi árfolyam (73 rubel) magasabb, mint az Orosz Föderáció Központi Bankjának árfolyama (72,9299), ezért az egyéb költségeket 100 USD * (73 - 72,9299) = 7 rubel és 1 kopekka:

Másodszor, a bank visszatéríti a valuta megvásárlása után fennmaradó pénzt (levonva az árfolyamok közötti különbséget) rubelszámlánkra 7500 - 7292,99 - 7,01 = 200 rubel:

Most formalizáljuk ezeket a műveleteket az 1C: Accounting 8.3, 3.0 kiadásban.

Árfolyamok betöltése

Devizavásárláshoz rubelszámláról terhelést rendezünk

Lépjünk a „Bank és pénztár” rész „Bankkivonatok” pontjára:

Készítünk egy dokumentumot, amely 7500 rubelt terhel a rubelszámlánkról a bank felé valutavásárláshoz:

Töltse ki a nyilatkozatot:

A dokumentumot elkészítjük:

A valuta beérkezését a devizaszámlára regisztráljuk

Ugyanebben a folyóiratban a „Bankkivonatok” 100 USD-s nyugtát készítünk folyó devizaszámlánkra:

Töltse ki a nyilatkozatot:

A dokumentumot elkészítjük:

A devizavásárlásra fordított összeget visszatérítjük

Ugyanabban a folyóiratban a „Bankkivonatok” létrehozunk egy dokumentumot az 57-es számlán maradt pénzeszközök (200 rubel) átvételére.

Ebben a cikkben az 1C 8.3-ban (Számvitel 3.0) bemutatunk egy példát az eladásokra és vásárlásokra, valamint a pénznemek átváltására.

Vegyük például azt a helyzetet, hogy 900 dollárt szeretnénk eladni a VTB Banknak, és megkapjuk tőle a rubel egyenértéket.

Először döntsük el, milyen referenciakönyvekre lesz szükségünk:

• A partnerbank és a vele kötött megállapodás devizában (USD).
• Szervezetünk és két bankszámlánk - rubel és dollár.

A devizaértékesítés két szakaszban történik:

1. Devizaszámlánkról utalunk át pénzeszközöket (Folyószámláról történő leírás).
2. A rubel egyenértéket visszakapjuk a partnerbanktól rubelszámlánkra (Nyugta folyószámlára bizonylat).

Fontolja meg a dokumentumok kitöltését:

Terhelés folyószámláról

Ezt a dokumentumot leggyakrabban a „Fizetési megbízás” használatával hozzák létre, de az egyszerűség kedvéért azonnal beírjuk a „ “:

A bizonylat kitöltésekor ügyeljen a „Tranzakció típusa” - „Egyéb elszámolások a partnerrel” mezőkre és a táblázatos részben az „Elszámolási számla” mezőre - az 57.22 számlát (Deviza értékesítés) beszúrjuk. azt.

Szerezzen 267 videóleckét 1C-n ingyen:

Ennyi, elküldtük a pénzt a banknak. Miután a bank feldolgozta fizetésünket, visszaküldi a rubelt a rubelszámlára.

A biztosság érdekében nézzük meg a dokumentumot, és nézzük meg az 1C 8.3 bejegyzéseit:

Deviza eladásából származó bevételek

Miután a pénz megérkezik rubel folyószámlánkra, létrehozhat egy dokumentumot. Ez általában úgy történik, hogy letölti a webhelyet. Azt javaslom, hogy ellenőrizze a program által automatikusan megadott adatok helyességét.

A dokumentumot az alábbiak szerint kell kitölteni:

Kérjük, ügyeljen a következő mezőkre:

• A tranzakció típusának „Deviza értékesítéséből származó bevétel” értékűnek kell lennie.
• Megállapodás - ugyanazt a megállapodást kell feltüntetnie, amelyet a „Leírások” dokumentumban is használt.
• Elszámolási számla - ha az 57.22-t is választotta, ellenőrizze, hogy megfelelően van-e telepítve.

Néha a szervezeteknek devizát kell vásárolniuk vagy eladniuk. A helyzet sokféle lehet. Például árut importál vagy exportál, munkavállalókat küld külföldre üzleti útra, devizában fizet hitelt stb.

A jelenlegi jogszabályok arra kötelezik a szervezeteket, hogy a valutaegyenlegeket a megállapított árfolyamon rubelre értékeljék át. Ha számodra pozitív irányban adódik árfolyamkülönbség, az egyéb bevételként jelenik meg a számvitelben és nem működési bevételként a NU-ban. A negatív különbözet ​​összegét ugyanúgy figyelembe veszik, csak a kiadásoknál.

Ebben a cikkben egy példa segítségével megvizsgáljuk, hogyan hajtják végre a valutaátváltási műveleteket az 1C 8.3-ban, és megvizsgáljuk azok tranzakcióit, nevezetesen a valuta adásvételét.

Mielőtt elkezdene dolgozni a pénznemekkel, konfigurálnia kell a programot.

Abban az esetben, ha egy deviza- és rubelszámla közötti átutalás több mint egy napot vesz igénybe, köztes számlát kell használnia.

A "Fő" részből lépjen a következőre.

A megnyíló ablakban keresse meg az „57-es számla „Átutalás az átutalások során” elnevezésű tételt, és jelölje meg zászlóval. Ezt a kiegészítőt nem kell engedélyezni.

Javasoljuk, hogy ellenőrizze egy másik bővítmény telepítését is. Az „Adminisztráció” menüben válassza a „Funkciók” lehetőséget. A megjelenő beállítási ablakban nyissa meg a „Számítások” lapot, és ellenőrizze, hogy a „Deviza- és pénzegységszámítások” jelölőnégyzet be van-e jelölve. Nálunk már alapból telepítve volt.

A „Könyvtárak” részben válassza a „Pénznemek” lehetőséget.

Látni fogja a programhoz hozzáadott összes pénznem listáját az árfolyamokkal együtt. Ezen az űrlapon kattintson az „Árfolyamok letöltése...” gombra.

A program felkéri, hogy válassza ki azokat a külföldi pénznemeket, amelyekhez le kell töltenie az árfolyamokat. Jelölje be a jelölőnégyzeteket, és kattintson a „Letöltés és bezárás” gombra. Az alapértelmezett az aktuális dátum, de ez módosítható.

Most közvetlenül továbbléphet a valuta eladására és vételére vonatkozó példánkra az 1C 8.3-ban.

Valuta eladás

Deviza leírása

Vegyünk egy példát, amikor szervezetünknek 7000 dollárt kell eladnia a Sberbanknak rubelért. Kezdetben fizetési megbízás jön létre az 1C-ben és annak alapján. Magát a fizetési megbízást nem vesszük figyelembe, és azonnal áttérünk a leírás feldolgozására, mivel a szükséges tranzakciókat ez a megbízás végzi.

Ügylettípusként adja meg az „Egyéb elszámolások partnerekkel” címet. A címzett esetünkben a PJSC Sberbank. Már kötöttünk vele megállapodást USD-ben történő elszámolásokkal. Ez a dokumentum kártyáján van kiválasztva. Az alábbi képen ennek a megállapodásnak a kártyája látható.

Leírjuk továbbá az 52-es számviteli számlát (Devizaszámlák) és az 57.22-es elszámolási számlát (Deviza értékesítése). Ezenkívül meg kell adnia szervezetét és bankszámláját.

Tekintsük át a dokumentumot, és nézzük meg a bejegyzéseit. Látható, hogy nem csak maga a leírás tükröződött, hanem az árfolyamkülönbségek is.

Ha a deviza értéke megváltozott az utolsó pénznemtranzakció óta, a rendszer hozzáad egy könyvelést az 1C-hez a devizaegyenlegek átértékelésének kiszámításához (ha az átértékelés be van állítva).

Nyugta a folyószámlára

Miután a bank megkapta a 7000 dollárt, rubel egyenértékben utalja át nekünk. A program figyelembe veszi a dokumentumot.

A nyugta az ügyfélbankból történő kirakodás után automatikusan kitöltésre kerül. Javasoljuk azonban, hogy ellenőrizze a kitöltött adatokat, különösen a számlát és az összeget.

A dokumentum mozgásait az alábbi ábra mutatja.

valuta vásárlás

Az 1C 8.3-ban szereplő pénznem vásárlása esetén ugyanazokat a műveleteket kell végrehajtania, mint az előző példában.

Ebben a helyzetben a leírás a következőképpen fog kinézni: „Egyéb elszámolások a partnerrel”. A valutavásárlási tranzakciókban 57,22 helyett 57,02 (Deviza vásárlás) lesz. A számlára érkező nyugták „Deviza vásárlás” formátumúak lesznek.

Sok vállalkozás üzleti tevékenysége során így vagy úgy találkozik devizával. Ma a legelterjedtebb devizaügyletek a kölcsönszerződéses elszámolások, valamint a devizakonverzió. A cikkben megvizsgáljuk e műveletek végrehajtásának jellemzőit, és példákon keresztül tükrözzük a bejegyzésekben.

A valutatranzakciók olyan tranzakciók, amelyek devizaértékeket tartalmaznak. A vállalkozások külföldi pénznemben végzett tevékenységét jogszabályi aktusok szabályozzák, különös tekintettel az állami valutaszabályozásról és -ellenőrzésről szóló törvényre.

A legtöbb vállalkozás folyó devizaügyleteket hajt végre, amelyek magukban foglalják:

• deviza átvétele fizetésként a nem rezidensekkel kötött megállapodások alapján;
• hitelek beszerzése devizában;
• devizabevételek értékesítése (kötelező és önkéntes);
• valutával végzett átváltási műveletek (egy valuta átváltása egy másikra az aktuális árfolyamon).

Jogszabály szerint a valutával történő tranzakciók lebonyolítására jogosult szervezetek banki intézmények. A megfelelő banki megbízással a cég értékesítheti a folyószámlán lévő devizát, devizabevételt jóváírhat, devizaváltást végezhet. Ezenkívül a bankkal kötött hitelszerződéssel egy szervezet devizában kölcsönzött pénzeszközökhöz juthat.

Pénztranzakciók elszámolása

A devizaalapok elszámolására a vállalkozások számviteli számlát használnak. Nézzük meg a devizaműveletek elszámolására szolgáló tranzakciókat példákon keresztül.

Devizahitel felvétele

A bank és az Admiral LLC kölcsönszerződést írt alá, amelynek értelmében a bank 114 000 USD összegű hitelt bocsát ki az Admiral LLC-nek. Az alapok kibocsátása 2 szakaszban történik:

• 1. szakasz – 2015. január 1-jén kibocsátott 57 000 USD;
• 2. szakasz – 57 000 USD, 2015.10.01.

Az USA-dollár árfolyama (elvi) a következő:

• 2015. 01-től - 65,10 rubel/dollár. EGYESÜLT ÁLLAMOK;
• 2015. 30. állapot szerint - 66,12 rubel/dollár. EGYESÜLT ÁLLAMOK;
• 2015. 10. 01-i állapot szerint - 66,02 rubel/dollár. EGYESÜLT ÁLLAMOK.

Az Admiral LLC könyvelésében a következő bejegyzések történtek:

Devizaügyletek

A Rodina LLC és egy nem rezidens cég között szállítási szerződés jött létre. A szerződés szerinti összeg 14 800 euró. A fizetés átutalásához a Rodina LLC kérelmet nyújt be a bankhoz, amely szerint a Rodina LLC számláján lévő összeget (17 000 USD) euróra kell váltani.

A kereskedelmi keresztárfolyam a tranzakció napján 1,13 USD/EUR.

Az euró vásárlásához 16 724 USD (14 800 EUR × 1,13 USD/EUR) került leírásra a Rodina LLC számlájáról.

A jegybank feltételes árfolyama:

• euró – 87,60 rubel/EUR;
• az amerikai dollárért – 76,12 rubel/USD.

Az USD/EUR keresztárfolyam a Központi Bank szerint 1,15 USD/EUR (87,60 rubel/EUR: 76,12 rubel/USD).

Így a Rodina LLC a saját számára kedvezőbb árfolyamon (16 724 USD) hajtotta végre a devizakonverziót< 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

A Rodina LLC könyvelője így rögzítette a devizakonverziós számlabejegyzéseket.