Iz ovog materijala ćete naučiti kako na uplatnici navesti podatke o poreznoj upravi i KBK NDFL 2017 za zaposlene. Podaci Federalne porezne službe zavise od toga da li kompanija ima odvojene odjele.
Kako navesti podatke o Federalnoj poreznoj službi prilikom prijenosa poreza na dohodak 2017 za zaposlene
Kako navesti podatke o poreznoj upravi zavisi od toga da li kompanija ima poseban odjel. Ako nije, unesite podatke o Federalnoj poreznoj službi kod koje je organizacija registrirana za porezne svrhe. Tamo se porez na dohodak plaća i od plata udaljenih radnika. Ako postoji, porez na dohodak fizičkih lica za zaposlene u posebnom odjeljenju plaća se poreznoj službi, a za zaposlene u sjedištu - Federalnoj poreznoj službi na lokaciji kompanije. Osnova je stav 7 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Da li kompanija ima ugovore sa domaćim radnicima? Onda Federalnoj poreznoj službi na lokaciji radnog mjesta kućnog radnika saznajte da li da tamo registrujete poseban odjel. Ukoliko inspektori odluče da to nije potrebno, porez na dohodak građana uplatite poreskoj upravi sjedišta.
Recimo da je službenik naveden u centrali, ali u posebnom odjeljenju on je honorarni radnik. Zatim podijelite svoj porez na dohodak i prebacite ga na dvije inspekcije odjednom. A ako se osoba preseli iz jednog posebnog odjela u drugi, plati porez na dohodak poreznoj upravi svakog od njih. Iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji ide određenoj Federalnoj poreskoj službi zavisi od plate koja se prima u svakom odeljenju.
Primjer
U septembru je skladištar Bespalov radio u tri divizije Alpha doo:
- od 2. septembra do 10. septembra - u sjedištu organizacije;
- od 11. do 20. septembra - u zasebnoj jedinici koja se nalazi u Balashikhi, Moskovska oblast;
- od 23. do 30. septembra - u posebnoj jedinici koja se nalazi u gradu Pokrov, Vladimirska oblast (preduzeće Alpha-1).
Bespalovljeva plata je 30.000 rubalja. Ima pravo na standardni odbitak za dijete u iznosu od 1.400 rubalja. Plate obračunava računovodstvo centrale Alpha. Iznos poreza na dohodak građana od plate Bespalova za septembar iznosio je 3.718 rubalja. ((30.000 RUB - 1.400 RUB) × 13%). Kako bi ispravno prenio porez na lokaciju svakog odjela organizacije, Alpha računovođa je raspodijelio iznos poreza na dohodak građana srazmjerno plaći koja je obračunata Bespalovu za vrijeme stvarnog rada u svakom odjeljenju.
U septembru ima 21 radni dan. Iznosi poreza na dohodak građana koje Alpha mora uplatiti u budžete na lokaciji svojih odjeljenja su:
- sjedište (Moskva) - 1239 rubalja. (3.718 RUB: 21 dan × 7 dana);
- podjela u Balashikhi - 1416 rubalja. (3.718 RUB: 21 dan × 8 dana);
- divizija u Pokrovu (poduzeće Alfa-1) - 1062 rublja. (3.718 RUB: 21 dan × 6 dana).
Sjedište Alpha je registrovano kod Federalne poreske službe Rusije broj 43 u Moskvi. INN organizacije - 7743123456, kontrolni punkt - 774301001. OKTMO za plaćanje poreza - 45338000.
U gradu Pokrov, divizija (preduzeće "Alfa-1") je registrovana kod Međuokružnog inspektorata Federalne poreske službe Rusije broj 11 za Vladimirsku oblast. Na mjestu registracije odjeljenja Alpha dodijeljen je KPP 332101001 za plaćanje poreza - 17646120. Odjeljenje je raspoređeno u poseban bilans stanja, ima svoj tekući račun i ovlaštenje za prenos poreza iz centrale.
U gradu Balashikha, na mjestu registracije odjeljenja Alpha, dodijeljen je KPP 500101108 za plaćanje poreza - 46704000. Odjeljenje nema poseban tekući račun i ovlaštenje za plaćanje poreza iz sjedišta. Shodno tome, porez na lični dohodak za zaposlene koji rade u ovoj diviziji prenosi glavna kancelarija, navodeći Inspektorat Federalne poreske službe Rusije za grad Balashikha kao primaoca.
Na nalozima za uplatu za prenos poreza na dohodak fizičkih lica navode se sledeći podaci o obveznicima i primaocima:
|
Platilac |
Podaci o platiocu |
Detalji o primaocu |
|---|---|---|
|
Centrala (Moskva) |
DOO "Alfa", TIN 7743123456, punkt 774301001, broj računa 40702810400000001111 u filijali br. 1 JSCB "Nadežni", broj računa 30101810400000000242, BIC2 |
UFK za Moskvu (Inspektorat Federalne poreske službe Rusije br. 43 za Moskvu), TIN 7743777777, KPP 774301001, broj računa korisnika: broj računa- 40101810045250010041
|
|
Sjedište (Moskva) na lokaciji odvojene divizije u Balashikhi, Moskovska regija |
DOO "Alfa", TIN 7743123456, kontrolni punkt 500101108, broj računa 40702810400000001111 u filijali br. 1 JSCB "Nadezhny", broj računa 30101810400000000242, BIC202 |
UFK za Moskovsku oblast (Inspektorat Federalne poreske službe Rusije za grad Balashikha, Moskovska oblast), TIN 5001000789, KPP 500101001, broj računa primaoca: 40101810845250010102, BIC 0440752004 |
|
Zasebna divizija (Pokrov, Vladimirska oblast) |
Preduzeće "Alfa-1", TIN 7743123456, punkt 332101001, broj računa 40702810400000003333 u odeljenju br. 2 JSCB "Nadezhny", broj računa 301018101000000006037, |
UFK za Vladimirsku oblast (Međuokružni inspektorat Federalne poreske službe Rusije br. 11 za oblast Vladimir), TIN 3316300599, KPP 331601001, broj računa primaoca 40101810800000010002 u filijali Vladimir, BIC441010002, BIC40101001 OK |
Bitan!
Ako se odvojeni odjeli nalaze na teritoriji iste općine, ali pripadaju različitim poreznim vlastima, možete se registrirati za porezne svrhe kod iste Federalne porezne službe. I tu da se plaća porez na dohodak za sve posebne dijelove ove opštine. U Moskvi i Sankt Peterburgu se također možete registrovati za oporezivanje na lokaciji jedne od divizija, ali platiti Porez na lični dohodak je obavezan prema lokaciji svakog od njih (postojat će različiti OKTMO).
KBK NDFL 2017 za zaposlene
KBK NDFL 2017 za zaposlene može se naći u naredbi Ministarstva finansija Rusije od 1. jula 2013. br. 65n. Službenici redovno mijenjaju BCC (obično od 1. januara nove godine). Međutim, KBK poreza na dohodak građana 2017 za zaposlene će ostati isti - 182 1 01 02010 01 1000 110. Za šifre poreza na dohodak fizičkih lica za sve situacije pogledajte tabelu (ispod)*KBK porez na dohodak fizičkih lica u vidu fiksnih akontacija iz prihoda stranaca koji rade na osnovu patenta - 182 1 01 02040 01 1000 110
U polju 104 naloga za plaćanje (Dodatak 3 Uredbe Banke Rusije 06/19/2012 N 383-P), platilac mora navesti BCC na koji se prenosi ovaj ili onaj porez/doprinos.
Izbor KBK za porez na dohodak građana zavisi od toga ko tačno prenosi ovaj porez.
KBK NDFL-2019 za zaposlene
Ako organizacija ili individualni preduzetnik kao poreski agent prebacuje porez na dohodak fizičkih lica u budžet, tada će BCC u nalogu za plaćanje biti sledeći: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Uzgred, naći ćete uzorak naloga za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica koji se prenosi sa uplata zaposlenima u.
KBK NDFL za individualne preduzetnike za sebe
Ako individualni preduzetnik plaća porez na svoj prihod na OSN, tada u polju 104 uplatnice mora navesti 182 1 01 02020 01 1000 110.
KBK porez na dohodak fizičkih lica
U nekim situacijama, obični pojedinac (a ne individualni preduzetnik) mora sam platiti porez na dohodak (klauzule 1-4 člana 228 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, prilikom prodaje nekretnina, čiji period vlasništva ne predviđa oslobađanje od poreza na dohodak građana (klauzula 17.1, član 217, član 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju, pojedinac mora navesti BCC u dokumentu za plaćanje 182 1 01 02030 01 1000 110.
KBK NDFL-2019: dividende
Prilikom plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na dividende, KBK zavisi i od toga ko uplaćuje porez:
Ovdje je vrijedno napomenuti da, u principu, pojedinac neće morati razmišljati o tome koji BCC da naznači. Uostalom, u teoriji, porez na dohodak fizičkih lica na isplaćene dividende treba da zadrži porezni agent, a čak i ako to ne učini, pojedinac neće morati samostalno prijaviti prihod u obliku dividende. I on će platiti porez na dohodak na osnovu obavještenja primljene od Federalne porezne službe (klauzula 6 člana 228 Poreznog zakona Ruske Federacije), koja će naznačiti neophodnu BCC.
KBK NDFL: plaćanje penala i kazni
Prilikom prenosa kazni/globa, platilac ukazuje na sledeće BCC.
Kako predati 2-NDFL certifikate ako zaposlenik ne zna ili je izgubio svoj TIN?
U prethodnom materijalu razmatrali smo pitanja o pravilima, postupku i rokovima za podnošenje potvrde na obrascu 2-NDFL za 2016. godinu, ukoliko zaposlenik nema ili nije dostavio ovu potvrdu poslodavcu. Štaviše, razmatrali su zašto on ima pravo da to ne učini po zakonskim osnovama. Naravno, identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) još uvek nije obavezan podatak u obrascima za prijavu koji se dostavljaju fiskalnim organima. Međutim, potrebno je zatražiti ovaj dokument, a za jedan broj zaposlenih je obavezan, o čemu smo već pisali u prethodnom članku. Hajde da shvatimo šta računovođa treba da radi?
Prije popunjavanja 2-NDFL u programu, bolje je saznati da li je zaposlenik ranije dobio svoj TIN broj.
Šta računovođa treba da radi ako zaposlenik ne zna svoj PIB?
Da biste saznali TIN pojedinog zaposlenika vašeg preduzeća, morate otići na službenu web stranicu Federalne porezne službe (nalog.ru) i koristiti besplatnu uslugu „Saznaj TIN“ slijedeći vezu service.nalog .ru. Zatim u obrascu koji se otvori potrebno je da unesete prezime zaposlenog, ime, patronim, datum rođenja, broj/serija pasoša i datum izdavanja. Ako je toj osobi ikada izdat TIN, na ekranu će se pojaviti broj certifikata.
Ako zaposleniku nije izdan PIB, potvrda 2-NDFL u 2017. se dostavlja bez ovog detalja.
Prema Proceduri za popunjavanje potvrde 2-NDFL koju su utvrdili fiskalni organi, polje „TIN u Ruskoj Federaciji“ se ne popunjava ako poreski obveznik nema broj.
To se, inače, odnosi i na potvrde koje se dostavljaju elektronski putem interneta. Tako je u elektronskom obliku polje „TIN u Ruskoj Federaciji“ označeno znakom „N“, što ukazuje na opciono popunjavanje. Dakle, 2-NDFL sertifikat bez unešenog PIB-a će biti prihvaćen od strane poreskih organa.
Istina, u protokolu o prijemu potvrda poreznici će napisati: „Upozorenje. PIB za ruskog državljanina nije popunjen.” Ali sertifikati koji su prošli format i logičku kontrolu i nemaju druge greške podležu prihvatanju, što je potvrđeno u pismu Federalne poreske službe Rusije od 24. maja 2016. br. BS-3-11/2338@.
Kako uložiti prigovore na izvještaj kancelarijske poreske revizije pogledajte na linku.
Ista pravila važe i za strane radnike: oni koji imaju sličan PIB moraju ga dostaviti za one koji nemaju, polje „PIB u zemlji državljanstva“ ostaje prazno.
Ne unosite nikakve unose u obliku crtica ili drugih oznaka u praznoj tački. Ova pravila su bila na snazi 2016. godine i ostaće na snazi u 2017. godini.
Ali ipak
Preporučujemo da se zaštitite i zamolite zaposlene koji nemaju PIB da se pobrinu za dobijanje sertifikata. Možete ga dobiti od Federalne poreske službe na mjestu registracije. Štoviše, nedavno u nekim gradovima Rusije možete podnijeti zahtjev za certifikat putem MFC-a („Moji dokumenti“), što uvelike pojednostavljuje i ubrzava proces.
I također... važne promjene u 2-NDFL za 2016
Glavna poreska uprava zemlje nedavno je objavila na web stranici Regulation.gov.ru niz izmjena u sadašnjem nalogu Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. godine br. MMV-7-11/387@. Izmjenama se dodaju novi kodovi 2-NDFL certifikatima za 2016. godinu. Očekuje se da će izmjene stupiti na snagu u januaru 2017. godine.
Prihodi
Dakle, dva nova koda će se pojaviti u dijelu prihoda, jer će potvrda morati posebno odražavati bonuse i dio plaće. Konkretno, oni bonusi koje zaposleni primaju iz neto dobiti kompanije, kao i iz ciljanih prihoda, biće označeni šifrom 2003. Kao što je poznato, u ovom trenutku ove isplate su prikazane šifrom 4800 „Ostali prihodi“. Isti bonusi koji su uključeni u troškove rada organizacije morat će se odraziti u novom kodu - 2002. Trenutno su uključeni u šifru 2000 zajedno sa platama.
Odbici za djecu
Novi kodovi za dječije odbitke pojavit će se i u 2-NDFL potvrdama koje će biti potrebno dostaviti za 2016. godinu. Njihov broj je mnogo veći, pa je u podstavu 4 stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije Porezna služba uvela osam vrijednosti koje će odgovarati novim iznosima odbitaka. Posebno, porezne vlasti su razbile šifre prema primaocima odbitaka. Dakle, roditelje i usvojitelje treba odraziti u nekim kodeksima, a staratelje, staratelje i usvojitelje - u drugim. Danas za sve ove grupe postoje iste šifre od 114 do 117.
Roditelj, supružnik roditelja ili usvojitelj moraju biti pod sljedećim šiframa:
- 126 - za prvo dijete;
- 127 - za drugo dijete;
- 128 - za treće i svako naredno dijete;
- 129 - za dijete sa invaliditetom.
Staratelji, staratelji, usvojitelji, bračni drug usvojitelja šifriraju se:
- 130 - za prvo dijete;
- 131 - za drugo dijete;
- 132 - za treće i svako naredno dijete;
- 133 - za dijete sa invaliditetom.
Socijalni odbici
Od 2017. godine, 2-NDFL certifikati za 2016. će, osim toga, morati biti dostavljeni uz još jedan novi odbitak odobren Federalnim zakonom br. 251-FZ od 07.03.16. - ovo je odbitak za nezavisnu procjenu kvalifikacija. Šifra za ovaj odbitak je 329.
Kako se porez na dohodak fizičkih lica primjenjuje na zaposlene u 2017. godini? Da li su odobreni novi BCC za porez na dohodak? U ovom članku pronaći ćete tabelu s prikazom trenutnih BCC-a za porez na dohodak građana za 2017. godinu, kao i primjer naloga za plaćanje poreza na dohodak građana za 2017. godinu.
Kada platiti porez
Opšti pristup
Po pravilu, porez na dohodak fizičkih lica u 2017. godini mora se platiti najkasnije narednog dana od dana kada je zaposlenom (fizičkoj osobi) isplaćen prihod. Dakle, recimo da je poslodavac isplatio platu za januar 2017. 09.02.2017. Datum prijema prihoda biće 31. januar 2017. godine, datum odbitka 9. februar 2017. Datum najkasnije do kojeg se porez na dohodak fizičkih lica mora uplatiti u budžet, u našem primeru – 11. februar 2017. godine.
Beneficije i godišnji odmor
Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od privremene invalidnine, naknade za njegu bolesnog djeteta, kao i od regresa za godišnji odmor mora se prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je prihod isplaćen. Na primjer, zaposleni ide na godišnji odmor od 6. do 23. marta 2017. godine. Regres mu je isplaćen 1. marta. U ovom slučaju, datum prijema prihoda i datum zadržavanja poreza na dohodak građana je 1. mart, a posljednji datum kada se porez na dohodak fizičkih lica mora uplatiti u budžet je 31. mart 2017. godine.
Općenito, platite zadržani porez na dohodak u 2017. godini na podatke Federalne porezne službe kod koje je organizacija registrirana (stav 1, klauzula 7, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pojedinačni preduzetnici, pak, plaćaju porez na dohodak inspekciji u mjestu prebivališta. Međutim, individualni poduzetnici koji posluju na UTII ili sistemu oporezivanja patenata prenose porez na inspekciju u mjestu registracije u vezi sa obavljanjem takvih aktivnosti.
Međutim, BCC za porez na dohodak zaposlenih u 2017. godini nije se promijenio i ostao je potpuno isti. BCC o porezu na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike nije pretrpio nikakve izmjene. U tabeli predstavljamo trenutne glavne BCC-ove za 2017. za porez na dobit.
Uzorak naloga za plaćanje 2017
Šifra budžetske klasifikacije (BCC) mora biti naznačena u polju 104 platnog naloga za uplatu poreza na dohodak građana.
Dobit koju preduzeće primi nakon oporezivanja može se raspodijeliti među učesnicima kompanije. Za dividende se priznaju ne samo prihodi od raspodjele preostale dobiti koju je primio učesnik, već i druga slična plaćanja učesnicima (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 14. maja 2015. godine br. 03-03-10/27550) . Dividende se takođe priznaju kao primanja izvan Ruske Federacije, priznata kao takva po zakonodavstvu drugih zemalja (klauzula 1, član 43 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
U ovom članku pročitajte o uslovima pod kojima se dividende distribuiraju u LLC preduzeću.
Za informacije o specifičnostima obračuna dividendi za organizacije koje koriste poseban režim, pročitajte članak „Postupak za obračun dividendi po pojednostavljenom poreskom sistemu“.
Primaoci dividendi
Prilikom ostvarivanja dobiti nakon oporezivanja na kraju godine, učesnici organizacije mogu računati na primanje dodatnih uplata iz ove dobiti. Primaoci su vlasnici udjela u društvu za upravljanje, među kojima mogu biti i pravna i fizička lica.
Dobit se dijeli između učesnika u skladu sa procedurom utvrđenom u statutu pravnog lica. Najčešće se ova raspodjela vrši proporcionalno udjelu učešća. Novoprimljeni učesnici mogu računati i na isplatu dividende prema raspoloživom udjelu.
Organizacija koja isplaćuje dividende djeluje kao poreski agent, zadržavajući porez na dohodak fizičkih lica od plaćanja fizičkim licima, a porez na dohodak od plaćanja pravnom licu.
O tome šta se smatra datumom primanja prihoda u obliku dividende pročitajte u materijalu “Da li se porez na dohodak naplaćuje na dividende?” .
Kako se nositi s porezom na dohodak ako pojedinac nije primio dividende koje su mu poslane, pročitajte u članku “Dividende nisu stigle do primaoca - možete vratiti porez na dohodak građana”.
Za informacije o obračunu poreza na dividende isplaćene pravnim licima - rezidentima Ruske Federacije, pročitajte članke “Kako pravilno izračunati porez na dobit na dividende?” i „Osobine obračuna dividendi za utvrđivanje poreza na dohodak“.
KBK o dividendi za porez na dohodak građana u 2019
Stopa poreza na dohodak fizičkih lica na dividende od 2015. godine iznosi 13%. Ako učesnik nije rezident Ruske Federacije, oporezivanje se mora izvršiti po stopi od 15%.
Prihodi isplaćeni pojedincima, uključujući dividende, odražavaju se u 2-NDFL sertifikatima i u 6-NDFL izračunima.
Prenos poreza u budžet DOO mora se izvršiti u skladu sa tačkom 6 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije najkasnije narednog dana od dana uplate. Porez se može prenijeti jednom uplatom, bez obzira na broj primatelja dividende.
BCC za porez na dohodak fizičkih lica na dividende u 2019. godini nije se mijenjao u odnosu na prethodne periode. Prilikom sastavljanja dokumenta za plaćanje morate navesti sljedeći kod:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Za trenutne BCC-ove za 2019. pogledajte.
Rezultati
Isplaćene dividende članovima predstavljaju prihod koji se oporezuje. Kao poreski agent, organizacija koja vrši plaćanja zadržava porez od njih. U ovom slučaju, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od prihoda fizičkih lica i prenosi u budžet koristeći isti BCC koji se koristi kada se porez po odbitku koristi na druge prihode zaposlenih.
