Odbitak imovine prilikom kupovine imovinskih dokumenata. Kome se vraća i ko ima pravo na poreski odbitak (13 posto) pri kupovini stana? Koji dokumenti su potrebni? Koliko će biti vraćeno?

Ostavite komentar 6,950

Zdravo. Ovaj članak je pisan o poreskoj olakšci kada je stan kupljen SAMO NA SEKUNDARNOM TRŽIŠTU I SAMO ZA GOTOVINU (bez hipoteke, finansijskog kapitala i sl.). Ako je stan kupljen uz hipoteku, onda vam savjetujem da pročitate poseban članak na ovom linku, jer uz porezni odbitak za kupovinu imate pravo i na odbitak za hipotekarne kamate. Oba su uključena u takozvani imovinski odbitak.

Ako su stan kupili supružnici, onda je bolje o tome pročitati u mojim zasebnim člancima, jer... bolje pokrivaju ovu temu - par je stan kupio u potpunosti u gotovini ili uz hipoteku.

Poreski odbitak je povrat poreza na dohodak fizičkih lica

Poreski odbitak je povraćaj prethodno plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica od 13%., tj. porez na platu/dohodak. Koji iznos poreza na dohodak fizičkih lica je bio i koji će biti zadržan od plate/prihoda nakon kupovine stana, isti iznos će biti vraćen kao odbitak.

Odbitak nema datum isteka. Pravo na nju nastaje danom upisa vlasništva na nepokretnosti. Čak i ako niste znali za odbitak, možete ga dobiti čak i 10 godina nakon kupovine stana. Ali koliko možete dobiti zavisi od datuma kupovine, to je opisano u nastavku. Štaviše, odbitak se može vratiti čak i kada je stan već prodan.

Ko ima pravo na odbitak?

Prije obračuna prvo pročitajte ko ima pravo na odbitak poreza (povrat poreza na dohodak) za kupljeni stan.

Koja je veličina i koliko maksimalno možete dobiti?

Oni koji imaju pravo na poreski odbitak mogu dobiti povrat 13% od cijene udjela u stanu . Za cijenu stana pogledajte kupoprodajni ugovor.

Ako stan kupuje i upisuje kao zajedničko vlasništvo više vlasnika, tada se odbitak obračunava na osnovu veličine njihovih udjela. Na primjer, stan vrijedan 3,5 miliona rubalja. U vlasništvu 2 vlasnika, svaki po 1/2 udjela. Obojica rade i plaćaju porez na dohodak, tako da nakon kupovine stana svaki ima pravo na odbitak od 13% * (4 miliona / 2) = 227,5 hiljada rubalja. Postoji maksimalni iznos odbitka, više o tome u nastavku.

Ako je kupljeni stan upisan u zajedničko vlasništvo, a to je obično slučaj sa supružnicima, tada svaki od njih ima pravo na 13% od polovine cijene stana. Čak i kada je stan uknjižen na ime samo jednog supružnika, drugi supružnik ima pravo na odbitak za polovinu cijene stana. Svaka nekretnina koja je kupljena tokom braka smatra se zajedničkom imovinom OBA supružnika, čak i ako je upisana na ime samo jednog od njih (klauzula 2 člana 34 IK RF).

Situacija je malo složenija s maksimalnim iznosom odbitka. Maksimalni iznos koji možete vratiti je 260 hiljada rubalja. , tj. 13% od 2 miliona Ako je stan kupljen od januara 2014. godine, onda svaki vlasnik ima pravo da vrati maksimalno 260 hiljada rubalja. Ako je stan kupljen prije januara 2014. godine, onda je ovaj maksimum 260 hiljada rubalja. predviđene su za cijeli stan, a dijele se na sve vlasnike prema veličini njihovih udjela. Pogledajte primjere u nastavku detaljnije.

Ako je stan kupljen prije januara 2008., tada je maksimalni iznos odbitka 130 hiljada rubalja. Ovaj iznos se izdaje za cijeli stan, tj. podijeljeni na sve vlasnike prema veličini njihovih udjela.

Kako se plaća?

Ukupan iznos traženog poreskog odbitka NE plaća se odjednom. Koliko je poreza na dohodak fizičkih lica zadržano od vaše plate/prihoda tokom godine, biće vraćeno kao odbitak sljedeće godine kada se obratite poreskoj upravi. Novac se vraća jednom godišnje, a ostatak odbitka se prenosi u narednu godinu. I tako nekoliko godina dok se ne vrati cijeli dospjeli iznos. Na primjer, ako kupite stan u 2018. godini, dio odbitka za ovu godinu biće vraćen u 2019. godini, tj. naredne godine nakon kupovine. I tako svake godine sve dok se ne isplati cjelokupni iznos.

Ako je stan davno kupljen, onda možete odmah vratiti porez na dohodak, ali samo za prethodne 3 godine. A ako tokom ove 3 godine niste dosegli traženi iznos odbitka, preostali dio će biti plaćen u narednim godinama (član 7. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako je stan kupljen 2014. godine, ali su saznali za odbitak i predali dokumente za njega tek 2019. godine, tada će se u istoj 2019. godini porez na dohodak plaćeni za 2016., 2017. i 2018. godinu vratiti kao odbitak. Ako ne dostignete traženi iznos, preostali iznos će biti vraćen u narednim godinama. Obavezno pročitajte primjere. Biće vam mnogo lakše da razumete sve ovo.

Pažljivo pročitajte svaki primjer u nastavku da biste bolje razumjeli kako porezna uprava plaća novac za odbitke (vraća porez na dohodak).

Ne želim ništa da brojim ili obrađujem. Kome mogu kontaktirati?

Tada biste trebali potražiti uslugu "All Inclusive" od kompanije Verni-Nalog.ru. Stručnjaci kompanije će razumjeti vašu situaciju, sami izvršiti proračune, pripremiti dokumente i pratiti cijeli proces primanja odbitaka dok ne dobijete novac.

Porezna uprava često griješi u proračunima i može čak i greškom odbiti da primi odbitak. Stručnjaci Verni-Nalog.ru imaju veliko iskustvo u ovim neobičnim situacijama i pomoći će u njihovom rješavanju. Ako iz nekog razloga ne mogu postići pozitivno rješenje, dobit ćete puni povrat novca za usluge.

Trošak registracije odbitka imovine za jednu kalendarsku godinu iznosi 3.499 rubalja. Možete platiti na bilo koji način koji Vama odgovara.

Prema Ustavu, svi radno sposobni stanovnici Ruske Federacije su obavezni da plaćaju porez. Međutim, Zakon predviđa mogućnost smanjenja ovih troškova u slučaju primjene tzv. poreskih olakšica. Šta je to "poklon od države" na ?

Razumijevanje terminologije

Odbici se dijele na:

  • standard (pruža se određenim kategorijama osoba, na primjer, velike porodice sa niskim primanjima, ratni veterani, Heroji Rusije itd.);
  • socijalni (kada se nadoknađuju troškovi za određene vrste liječenja, školovanja, penzije i dobrotvorne pomoći);
  • profesionalni (koriste ih, po pravilu, pisci, filmaši i drugi predstavnici kreativne inteligencije);
  • za hartije od vrednosti (obezbeđuju ako je poreski obveznik pretrpeo gubitke po transakcijama sa hartijama od vrednosti);
  • - najpopularniji. Daju se poreskom obvezniku koji je izgradio ili kupio nekretninu.

Hajde da pričamo o njima.

Bitan. Ovu pogodnost može iskoristiti samo službeno zaposlen građanin, jer mu se na platu redovno zadržava porez u iznosu od 13 posto, što je predmet umanjenja poreske osnovice.

Ko ima pravo na odbitak?

Odbitak ne mogu iskoristiti svi ljudi koji rade u Rusiji i primaju "bijelu" platu, već samo porezni rezidenti Ruske Federacije, odnosno oni koji su u našoj zemlji boravili najmanje 183 dana u protekloj godini. U ovom slučaju, osoba možda nema čak ni rusko državljanstvo.

Ko nema pravo na to?

  • nerezidenti Ruske Federacije;
  • studenti i studenti;
  • vojni;
  • siročad, budući da uživaju punu državnu podršku;
  • penzioneri nakon isteka trogodišnjeg poreskog perioda;
  • za maloljetnu djecu (ali roditelji koji rade i plaćaju poreze mogu to učiniti umjesto njih).

Šta još treba uzeti u obzir?

Najvažnije tačke su:

  • predmetni odbitak pripada svakom stanovniku Ruske Federacije jednom u životu, ali njegovo plaćanje nakon 2014. može se proširiti na nekoliko stambenih objekata;
  • prijava za odbitak imovine popunjena je u tekućoj godini za prethodnu godinu: ako je sticanje nepokretnosti izvršeno u 2016. godini, dokumenti za odbitak se mogu podnijeti tek u 2017. godini;
  • nije važno da li je nekretnina kupljena u Rusiji ili u inostranstvu, odbitak se i dalje izdaje;
  • stvarni trošak stana nije važan: čak i ako je kupljen za pet miliona rubalja, izračun odbitka moguć je samo od dva miliona;
  • maksimum kojem se poreski obveznik može nadati je 260 hiljada rubalja;
  • supružnici mogu vratiti dupli iznos, odnosno 520 hiljada rubalja, ako su kupili stambeni prostor od 4 miliona rubalja ili više, ako su imali platu u potrebnom vremenskom periodu, platili porez na nju, uredno potvrđene troškove i ranije nisu primili takav odbitak;
  • ako je kupnja stambenog prostora koštala iznos manji od dva miliona rubalja, kupac zadržava pravo u budućnosti, prilikom kupovine (izgradnje) nekretnine, pa čak i njene popravke i dorade, da dobije odbitak samo ako nije plaćen prije 2014.

Najnovije inovacije

Obrazac deklaracije 3-NDFL ažurira se svake godine. Dakle, stari uzorci neće raditi.

Ne postaju svi i ne uvijek primatelji imovinskih odbitaka. U 2016. godini uvedena su određena ograničenja za njihov dizajn.

Biće odbijen ako:

  1. ako su promet nekretnine izvršili bliski srodnici ili šef i podređeni;
  2. ako je stanovanje kupljeno, na primjer, o trošku kompanije u obliku bonusa;
  3. ako je imovina kupljena o trošku (ili korištenjem) državnih sredstava (specijalizirani certifikati, hipoteke za vojna lica, materinski kapital). Ali istovremeno je moguće izdati odbitak od iznosa vlastitih sredstava stjecatelja.

Bitan. Kamata je također uključena u osnovicu od koje se obračunava predmetna imovinska korist.

Ako se koristila hipoteka

Podizanjem kredita za kupovinu ili, odmah možete ostvariti dvostruku korist: od kupljene kuće i hipotekarne kamate. I ovaj odbitak je određen na 13 posto, a njegovo plaćanje je ograničeno na tri miliona rubalja (još jednom podsjećamo da ne govorimo o samom kreditu, već o kamatama na njega). Radi zajedno s glavnim.

Kako pravilno izračunati iznos

Maksimalni odbitak za kupovinu stambenog prostora ove godine nije promijenjen i iznosi:

  • puni trošak kupljenog stambenog prostora, ako je unutar dva miliona rubalja;
  • ili 260 hiljada rubalja, ako premašuje ovaj iznos.

Evo nekoliko primjera

  1. Građanin I. je 2015. godine kupio stambeni prostor za 2 miliona 300 hiljada rubalja. U navedenoj godini primio je platu od 50 hiljada rubalja. mjesečno i uplatio 78 hiljada rubalja u trezor u obliku poreza na dohodak. Od iznosa kupovine će se odbiti 2 miliona rubalja, plaćanje će biti maksimalno moguće - 260 hiljada rubalja. Ali za izvještajnu godinu gr. I. će od poreske uprave moći da dobije samo 78 hiljada rubalja, odnosno iznos jednak uplaćenim porezima. Preostali iznos će se odbiti u narednim godinama.
  2. Gr. I. je kupio vikendicu u vrijednosti od 8 miliona rubalja, zatvorio 6 od njih hipotekom. U godini kupovine platio je banci kamatu na kredit u iznosu od 100 hiljada rubalja. I zaradio je 3,5 miliona rubalja, od čega je 455 hiljada rubalja zadržano kao državni prihod. porezi. Kumulativni odbitak od 2,1 milion rubalja. iznosio je 273 hiljade rubalja. Budući da je porez ove godine gr. I. platio više, odmah će dobiti cjelokupni odbitak. Ako se hipoteka nastavi plaćati, kamata na nju iznosi c. I. će također dobiti odbitak. Odbitak kamate je 3 miliona rubalja, odnosno može se vratiti 390 hiljada rubalja.
  3. Godine 2012. I.-ova porodica je kupila nekretninu u zajedničkom vlasništvu za 4 miliona rubalja. Muž je za dvije godine (2012. i 2013.) zaradio tri miliona rubalja, a žena u to vrijeme nije imala prihod od posla. Budući da je imovina kupljena prije 2014. godine, „plafon“ odbitaka po porodici ograničen je na 2 miliona rubalja. Prema zakonu, može se uknjižiti na ime jednog od vlasnika imovine, u ovom slučaju muža, iu roku od dvije godine će mu se vratiti cjelokupni iznos obračunatog odbitka.

Pažnja. Da biste lakše izračunali dospjeli odbitak imovine, koristite kalkulator. Ali ne obične, već porezne. On će vam pomoći da samostalno izračunate odbitak za godinu, uključujući i imovinske odbitke u slučaju kupovine stambenog prostora.

Odbici za kupljeni stambeni prostor izdaju se bez zastare

Poreske obveznike često zanima koliko vremena nakon kupovine nekretnine mogu kontaktirati poreznu i podnijeti zahtjev za odgovarajući odbitak, kako ne bi bilo kasno.

Po zakonu - bilo kada tokom radnog veka, a prilikom kupovine stana - čak i nakon njegove prodaje. Glavna stvar je da samo jedan objekt u jednom trenutku i samo jednom u životu.

Niko neće saznati zašto niste pravovremeno podnijeli odbitak, odnosno odmah nakon kupovine ili izgradnje kuće, i neće vam uskratiti ostvarivanje ovog prava. Ali Poreski zakonik utvrđuje da se u zahtjevu za odbitak za njegov obračun mogu navesti samo tri godine koje prethode podnošenju zahtjeva. Odnosno, ove godine možete poslati izjavu i podnijeti zahtjev za odbitak imovine za stan kupljen, recimo, 2008. godine, samo za 2015., 2014. i 2013. godinu. Ovo je zakon.

Najproblematičnije klauzule deklaracije

Izrazi „odbitak za prethodne godine prijave“ i „iznos prenet iz prethodne godine“ uvijek izazivaju pitanja među deklarantima. Pojavili su se u dokumentaciji jer za godinu dana, po pravilu, osoba ne može podnijeti cijeli iznos potrebnog odbitka od dva miliona rubalja i vratiti 260 hiljada, jer su prosječne plate daleko od ovih pokazatelja.

Uzmimo, na primjer, prihod od 30 hiljada rubalja. Mjesečno. Godišnja zarada će biti 360 hiljada rubalja, a porez na dohodak će biti 46,8 hiljada. Možete dobiti povrat od primljenih sredstava i poreza na dohodak.

Povlastica od 1,64 miliona rubalja će ostati. Može se koristiti kasnije, kada budu nove plate i, shodno tome, porezi.

Dakle, 360 hiljada rubalja. u našem primjeru, postojat će odbitak za prethodne godine deklaracije i 1,64 miliona rubalja. – stanje odbitka preneseno u narednu godinu.

"Čekaj odgovor." Koliko čekati?

Kada su sva potrebna dokumenta uredna i predata poreskoj upravi, ostaje samo da se sačeka. Uobičajeno, prijave se razmatraju i odluke o njima donose u roku od dva do četiri mjeseca, ali stvar može da se oduži i godinu dana, što je obično zbog velikog opterećenja službenika.

3 mjeseca nakon podnošenja prijave, prema zakonu, mora se obaviti kancelarijska revizija, a podnosilac zahtjeva mora poštom primiti obavještenje da li će biti izvršen odbitak ili ne. U tom slučaju povrat novca je moguć u roku od mjesec dana.

Ako porezna uprava pokaže birokratiju, možete se sa sigurnošću žaliti na to. Svi odnosi sa inspekcijom moraju biti razjašnjeni samo pismenim putem.

Imajte na umu. Zakon predviđa mogućnost zaračunavanja kamate na iznos odbitka koji nije uplaćen na vrijeme.

Za one kojima se žuri

Kako ostvariti odbitak u kraćem vremenu i uz veće pogodnosti? Pogledajte video.

Poreski odbitak je fiksni iznos kojim se umanjuje iznos dohotka koji podliježe oporezivanju ili povraćaj dijela plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima nastalim za kupovinu stana, školarinom i sl.).

Ova pogodnost se može primijeniti na fizička lica (državljane Rusije) koja plaćaju porez na dohodak od 13%.

Odbitak imovine za porez na dohodak pri kupovini stana i drugih nekretnina

Prilikom kupovine nekretnine, kupac ima pravo korištenja olakšice za porez na imovinu za porez na dohodak fizičkih lica u iznosu stvarno nastalih troškova (klauzule 3, 4, klauzula 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije):

    za stjecanje stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima, stjecanje zemljišne parcele (udjela u njoj) za individualnu stambenu izgradnju ili koja se nalazi ispod stečene stambene zgrade;

    otplatu kamata na ciljane kredite (kredite) utrošene na kupovinu navedene nekretnine ili primljene u svrhu refinansiranja (refinansiranja) tih kredita.

Korištenje odbitaka znači da prihod (u iznosu odbitaka) neće biti predmet poreza na dohodak građana.

Uslovi za ostvarivanje poreskih olakšica na imovinu

Pravo na imovinski odbitak nastaje počev od godine u kojoj:

    vlasništvo nad nekretninama je upisano u Jedinstveni državni registar nepokretnosti, što se potvrđuje potvrdom izdatom do 15. jula 2016. godine ili izvodom iz Jedinstvenog državnog registra nepokretnosti;

    Postoji akt o prijenosu stambenog prostora (ako je stan (soba) kupljen u kući u izgradnji) i dokumenti koji potvrđuju troškove učinjene za kupovinu stambenog prostora.

Ako se zemljište kupuje za stambenu izgradnju, odbitak se može tražiti tek nakon što je kuća izgrađena i vlasništvo nad njom registrirano kod vlasti Rosreestra.

Odbitak za otplatu kamate na zajam potrošen na stjecanje (izgradnju) nekretnine ili primljen u svrhu refinansiranja (on-kreditiranja) takvog kredita može se koristiti ako postoje dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak za stjecanje (izgradnja) nekretnina, kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja posto (član 4. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da biste iskoristili odbitak poreza na imovinu, morate (klauzula 2 člana 207, tačka 3 člana 210, tačka 1 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije):

    imaju status poreskog rezidenta;

    primaju prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.

Iznos odbitka poreza na imovinu

Imovinski odbitak za kupovinu stambenih i zemljišnih parcela (udjela u njima) osigurava se u iznosu troškova koje ste stvarno napravili, ali ne može biti veći od 2 miliona rubalja. (Član 1, klauzula 3, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odbitak za otplatu kamate na ciljani zajam (kredit) utrošen za kupovinu (izgradnju) stambenog prostora i zemljišnih parcela za kupljeni (u izgradnji) stambeni prostor ili primljen u svrhu refinansiranja (refinansiranja) takvog kredita daje se u iznos stvarno nastalih troškova kamata, ali ne može biti veći od 3 miliona rubalja.

Ovo ograničenje (u smislu odbitka kamata) odnosi se na kredite primljene od 2014. godine.

Za zajmove (kredite) primljene prije 2014. godine, kao i za zajmove date u svrhu refinansiranja zajmova primljenih prije 2014. godine, imovinski odbici se pružaju bez ograničenja (član 4. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dobivanje imovinskih odbitaka za porez na dohodak fizičkih lica

Odbitak poreza na imovinu možete dobiti na dva načina (klauzule 7, 8, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Od poslodavca, uključujući i prije kraja kalendarske godine u kojoj je lice steklo pravo na odbitke;

Poreskom organu na kraju kalendarske godine u kojoj je lice steklo pravo na odbitak.

Prateća dokumenta

U zavisnosti od toga kakva je nekretnina kupljena i koji su troškovi nastali za njeno sticanje, za ostvarivanje poreskog odbitka bit će potrebni sljedeći dokumenti i njihove kopije:

1) pasoš;

2) potvrdu o vlasništvu nepokretnosti, ako je upisana do 15.07.2016. U slučaju registracije vlasništva nad nekretninama nakon navedenog datuma, za primanje odbitka biće potreban izvod iz Jedinstvenog državnog registra;

3) ugovor o kupoprodaji nepokretnosti, akt o njenom prenosu;

4) dokumente koji potvrđuju uplatu sredstava za nekretninu u punom iznosu ili troškove izgradnje (na primjer, potvrde o prijemu naloga, bankovni izvodi o prijenosu novca na račun prodavca, priznanica ili akt o prijemu i prijenosu sredstava, prodaja i gotovinski računi);

Odbitak poreza na imovinu: detalji za računovođu

  • Odbitak poreza na imovinu nije predmet preraspodjele nakon prijema

    Uslovi za preraspodjelu odbitka poreza na imovinu između supružnika nakon njegovog prijema, kao i... zahtjevi za preraspodjelu između supružnika odbitka poreza na imovinu nakon njegovog prijema, kao i..., poreski obveznik ima pravo na primanje imovine poreski odbitak uzet u obzir prilikom utvrđivanja osnovice za.. Zakona, proizilazi da svaki bračni drug ima pravo na odbitak poreza na imovinu u...

  • Može li građanin ostvariti odbitak poreza na imovinu pri prodaji imovine (kuće, vozila) koja je korištena u komercijalne svrhe?

    Imovina? Da li građanin ima pravo na odbitak poreza na imovinu? Primjer: Građanin prodaje imovinu, ... imovinu? Da li građanin ima pravo na odbitak poreza na imovinu? Da odgovorim na ovo... građanin ima pravo na odbitak poreza na imovinu pri prodaji imovine (klauzule... Poreznog zakona Ruske Federacije). Umjesto odbitka poreza na imovinu, građanin ima pravo da smanji iznos svog... nema pravo na odbitak poreza na imovinu (pismo Ministarstva finansija Rusije od...

  • Porez na lični dohodak u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva finansija

    Pravo poreskog obveznika na odbitak poreza na imovinu obezbjeđuje se prilikom utvrđivanja veličine poreske osnovice... Ruska Federacija ne predviđa mogućnost primjene odbitka poreza na imovinu ili smanjenja iznosa oporezivog... . U tom slučaju, poreski obveznik ima pravo da iskoristi odbitak poreza na imovinu iz podstav 1. stava 1. ... i naknadno prenosi neiskorišteni iznos odbitka poreza na imovinu u naredne poreske periode do...

  • Predstavljamo novi obrazac za prijavu poreza na dohodak fizičkih lica: 3-NDFL

    Dokumenti poreskog obveznika Prilog 6 Obračun odbitaka poreza na imovinu za prihode od prodaje imovine... – od strane poreskih rezidenata Ruske Federacije; odbici poreza na imovinu obračunavaju se za troškove novogradnje... odbici poreza na imovinu za prethodne poreske periode (red 040); datum podnošenja zahtjeva za raspodjelu odbitka poreza na imovinu... (red 090); godine počeo da se koristi odbitak poreza na imovinu, u kojoj je prvi put smanjen...

  • Pregled pravnih stavova o poreskim pitanjima odraženih u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u prvom kvartalu. 2018

    Utvrđen je rok za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza na imovinu u slučaju sticanja od strane fizičkih lica... pri čemu se poreskom obvezniku uskraćuje odbitak poreza na imovinu. Tristepeni sudovi su potkrijepili zaključke... u vezi čijeg sticanja se daju odbici poreza na imovinu. Uknjižba vlasništva stana...teče rok za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza na imovinu u slučaju sticanja od strane fizičkih lica...

  • Najčešći prekršaji koje otkriva Federalna porezna služba

    Art. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije Prijava za odbitak poreza na imovinu bez obavještavanja poreskog organa p... primjena (precenjivanje) iznosa socijalnih i poreznih olakšica na imovinu, nepravilna raspodjela srazmjerno udjelima imovine...

  • Neke nijanse poreskih olakšica

    Ugovori o životnom osiguranju), kao i olakšice od poreza na imovinu za sticanje/izgradnju nekretnina mogu...

  • Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za april 2019

    Ostvario sam pravo na odbitak poreza na imovinu u odnosu na stan kupljen prije... -05/23786 Na osnovu navedenog, odbitak poreza na imovinu u vezi sa novogradnjom... moje pravo na ostvarivanje navedenog poreznog odbitka na imovinu prije stupanja na snagu Saveznog... osnov za pružanje odbitka poreza na imovinu drugom supružniku za porez na dohodak....

  • Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za novembar 2018

    Poreski obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu prilikom utvrđivanja veličine poreske osnovice... Ruske Federacije u smislu mogućnosti ostvarivanja odbitka poreza na imovinu u iznosu prihoda koji je poreski obveznik primio... / 81170 Poreski obveznik nema pravo na odbitak poreza na imovinu iz stava 1. stava 1.. Poreskom obvezniku se ne može obezbijediti odbitak poreza na imovinu iz stava 1. podstav.

  • Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za april 2018

    G. br. 03-04-05/21115 Odbitak poreza na imovinu u vezi sa novogradnjom... Vaše pravo da dobijete navedeni odbitak poreza na imovinu prije stupanja na snagu Saveznog... 2020. godine, izmjena postupka za nije predviđeno odbitak poreza na imovinu. Pismo od 20.

  • Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za oktobar 2018

    04-05/73190 Pravo na odbitak poreza na imovinu u visini troškova za otplatu... br. 03-04-05/76722 Odbitak poreza na imovinu mogu dobiti samo... porodice. Poreski obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u pogledu troškova dorade... Ruska Federacija ne predviđa mogućnost primjene olakšice za porez na imovinu ili smanjenja iznosa oporezivog...

  • Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za jul 2018

    ... /48286 Poreski obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u pogledu troškova završetka... tri godine, poreski obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu koji je primio poreski obveznik u... 000 rubalja , odnosno umjesto odbitka poreza na imovinu, poreski obveznik ima pravo na umanjenje prihoda od... . U tom slučaju, poreski obveznik ima pravo da iskoristi odbitak poreza na imovinu iz stava 1. podstav.

Imovinski odbitak je prilika da vratite dio troškova za kupovinu ili izgradnju nekretnine (kuća, stan, parcela sa kućom), da platite kamatu na kredit, a pod određenim uslovima možete i uzeti u obzir troškove popravki.

Ko ima pravo na imovinski odbitak?

Odbitak na imovinu, popularno odbitak pri kupovini stana, može se izdati kada:

  • kupovina stambenog i/ili zemljišta za stanovanje (ako na njemu postoji ili nakon izgradnje stambene zgrade);
  • stambena izgradnja;
  • otplata kamata na hipotekarne kredite.

Šta može biti “predmet kupovine”?

Predmet kupovine (mora biti potvrda o vlasništvu nad objektom ili potvrda o prijemu) može biti samo:

  • stan (soba) ili udio u njemu;
  • stambena zgrada ili udio u njoj;
  • zemljišno zemljište kategorije individualna stambena izgradnja - individualna stambena izgradnja (uknjižba odbitka je moguća tek od godine upisa vlasništva kuće izgrađene na ovoj lokaciji) ili njenog udjela (postala objekat od 01.01.2010.) ;
  • zemljište (ili njegov udio) na kojem se već nalazi stambeni objekat (postao objekat od 1. januara 2010. godine);
  • zemljište (ili udio u njemu) sa udjelom u vlasništvu nad kućom koja se nalazi na parceli (postala objekat od 01.01.2010.).

Sljedeće mogu dobiti odbitak:

  • vlasnik kuće;
  • supružnik vlasnika (pod sljedećim uslovima: bračni drug ranije nije koristio odbitak; kupovina stana je izvršena u braku: nije zaključen bračni ugovor po kojem stan pripada samo vlasniku);
  • roditelj maloljetnog djeteta/vlasnik kuće (pod uslovom: roditelj nije primio raniji odbitak).

savjet:

  1. U obzir se uzimaju samo lični troškovi, tj. ako je isplata izvršena na teret poslodavca ili drugih lica, materinskog kapitala, plaćanja iz federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih budžeta, onda se od ovih iznosa ne odbiju.
  2. Prilikom kupovine stambenog prostora od međuzavisnih osoba, odbici nisu mogući prema članu 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.
  3. Ne potcjenjujte iznos transakcije u kupoprodajnom ugovoru, jer Od tog iznosa možete podnijeti zahtjev za odbitak imovine.

Kako izračunati odbitak imovine?

Odbitak imovine se obračunava kao 13% od:

  1. troškovi stanovanja;
  2. troškovi za:
    • kupovina stambenog prostora (troškovi stanovanja po ugovoru);
    • građevinski i završni materijali (za stanove i sobe samo završni materijali);
    • plaćanje građevinskih i završnih usluga;
    • izrada projektno-predračunske dokumentacije;
    • priključenje na mreže ili stvaranje autonomnih izvora električne energije, vode, plina i kanalizacije (samo za stambenu zgradu).
  3. troškovi otplate kamate na ciljni kredit (u obzir se uzimaju stvarno nastali rashodi do kraja obračunske godine).

savjet:

Sve što nije na navedenoj listi ne može biti uključeno u obračun poreskog odbitka. Troškovi preuređenja, troškovi nabavke vodovodne i druge opreme nisu uključeni. Ako ih navedete u izjavi, odbitak će biti odbijen, kao rezultat: morat ćete ponovo izdati deklaraciju i ponovo podnijeti zahtjev za odbitak.

Maksimalni iznos odbitka imovine

Maksimalni odbitak od vrijednosti nekretnine po ugovoru je 2 miliona rubalja, tj. poreski obveznik može vratiti najviše 260 hiljada rubalja (13% od 2 miliona rubalja).
Prilikom kupovine nekretnine pod hipotekom, predviđen je i odbitak za trošak plaćanja hipotekarne kamate.

Postoji niz karakteristika primanja odbitka:

  1. Suština poreskog odbitka je povraćaj poreza na dohodak građana zbog učinjenih troškova, pa je nemoguće vratiti za godinu dana više od iznosa poreza na dohodak koji je zadržan za ovu godinu od zarade ili drugog dohotka koji podleže porezu na dohodak građana. od 13%, sa izuzetkom dividendi (13% prihoda za godinu).
  2. Stanje poreskog odbitka ne ističe, već se prenosi u narednu godinu dok se ne primi u potpunosti (osoba koja primaju penziju iz bilo kojeg razloga imaju pravo da prenesu ostatak odbitka za 3 godine koje prethode godini formiranja bilansa) .
  3. Ako je imovina stečena prije 1. januara 2014. godine (potvrda o vlasništvu/prijemodu je izvršena prije 1. januara 2014. godine), tada fizičko lice može ostvariti pravo na odbitak samo od jednog predmeta sticanja i to samo od iznosa koji ne prelazi 2 miliona rubalja, tj. ako je imovina skuplja od 2 miliona rubalja, onda se odbitak može dobiti samo od 2 miliona rubalja, a ako je jeftiniji - od stvarnih troškova (1 objekat sticanja, bez obzira da li ste dostigli granicu od 2 miliona rubalja ili ne), ako U ovom slučaju, odbitak od troškova za plaćanje kamata na kredit (hipoteku) nema ograničenja.
  4. Odbici na imovinu se drugačije obračunavaju od 2014. godine. Ako je imovina stečena nakon 1. januara 2014. (potvrda o vlasništvu/prijenosu i prihvatanju izdata je nakon 1. januara 2014.), tada pojedinac može ostvariti pravo na odbitak iznosa koji ne prelazi 2 miliona rubalja, kao i broj predmeta sticanja nije ograničeno (pojedinac može dobiti odbitak dok ukupni trošak predmeta nabavke ne dostigne 2 miliona rubalja). Odbitak od troškova plaćanja kamata na kredit, za koji je ugovor zaključen nakon 1. januara 2014. godine, ograničen je na 3 miliona rubalja, tj. 390 hiljada rubalja je maksimalni iznos koji se može dobiti od hipotekarne kamate.

Kada mogu podnijeti zahtjev za odbitak nakon kupovine kuće?

Za odbitak možete podnijeti zahtjev u godini koja slijedi nakon godine u kojoj ste dobili pravo na imovinski odbitak (putem porezne uprave).

Pravo na odbitak nastaje:

  1. od godine upisa vlasništva prilikom kupovine nekretnine po kupoprodajnom ugovoru;
  2. od godine potpisivanja potvrde o prijemu pri kupovini stambenog prostora po ugovoru o zajedničkom učešću u izgradnji, stambena zadruga. Prema Dopisu Ministarstva finansija od 29.03.2018. godine broj 03-04-05/20082

Ako je stanovanje kupljeno na rate, tada postoje značajke ostvarivanja odbitka u zavisnosti od godine nastanka prava na odbitak, a koje su se pojavile u vezi s promjenama Poreskog zakonodavstva od 1. januara 2014.:

  1. ako je pravo na odbitak nastalo prije 1. januara 2014., tada morate podnijeti zahtjev za odbitak pri plaćanju na rate nakon što platite punu cijenu ili najmanje 2 miliona rubalja ako je cijena veća od 2 miliona rubalja. Izjavom svog prava na odbitak prije pune isplate troška po ugovoru, ukazujete samo na iznos koji ste stvarno platili, a samim tim gubite pravo na odbitak od preostalog iznosa uplaćenog nakon ostvarivanja prava, jer je nemoguće prilagoditi deklarirani iznos odbitka;
  2. Ako je pravo na odbitak nastalo nakon 1. januara 2014. godine, onda dokumente za odbitak možete podnijeti pri kupovini nekretnine na rate od godine koja slijedi nakon godine u kojoj ste dobili pravo na odbitak. Svake godine iznos odbitka će se povećavati u zavisnosti od iznosa plaćenog po ugovoru o rate.

Prema pismu Federalne poreske službe Rusije od 12. novembra 2014. godine br. BS-4-11/23354@, dopisu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 11. juna 2014. godine br. 03-04-05/28176 .

Kako podnijeti zahtjev za imovinski odbitak?

Poreski obveznik mora:

Spisak dokumenata za dobijanje imovinskog odbitka

Opšti dokumenti:

Dodatni dokumenti:

  • kupoprodajni ugovor;
  • Prilikom kupovine nepokretnosti po ugovoru o zajedničkom učešću u izgradnji/ugovoru o ustupanju prava potraživanja;
  • Prilikom kupovine parcele;
  • Prilikom kupovine nekretnine uz hipoteku.

Povezani dokumenti:

  1. Prilikom kupovine u zajedničkom vlasništvu:
    • zahtjev za raspodjelu odbitaka;
    • Vjenčani list.
  2. Prilikom primanja odbitka za maloljetno dijete:
    • izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
    • potvrda o vlasništvu djeteta.
  3. Prilikom kupovine nekretnine kao penzioner:
    • potvrda o penziji ili drugi dokument koji potvrđuje status penzionera.

Za koje godine možete dobiti imovinski odbitak u 2019.?

  1. Pravo na odbitak proizilazi iz godine upisa vlasništva (u slučaju kupoprodajnog ugovora) ili potpisivanja potvrde o primopredaji (u slučaju ugovora o udjelu u građevinarstvu, stambenoj zadruzi).
  2. Pravo na odbitak uvijek ostaje: bez obzira koliko godina je prošlo od datuma kupovine, odbitak se može izdati, a čak i ako se imovina proda, pravo na odbitak ostaje.
    U skladu sa dopisom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 11. juna 2014. godine broj 03-04-05/28218.
  3. Odbitak ove godine može se izdati za najviše tri prethodne godine, tj. u 2019. možete dobiti odbitke za prihode za 2016, 2017, 2018 podnošenjem tri prijave (uzimajući u obzir 1 bod - odnosno to mogu učiniti osobe koje su dobile pravo na odbitak 2016. godine ili ranije). Izuzetak: lica koja primaju penzije (vidi stav 5).
  4. Poreski odbitak se izdaje za protekle godine (počev od godine kada je stečeno pravo na odbitak, ali ne duže od prethodne 3 godine), tj. Odbitak za 2019. godinu ne može se dobiti preko poreske uprave tokom 2019. godine, već samo od početka 2020. godine.
  5. Odbitak za penzionere ove godine može se izdati za protekle četiri godine, tj. 2019. možete ostvariti odbitke za 2015., 2016., 2017., 2018. godinu podnošenjem četiri prijave, odnosno kada pravo na odbitak nastane 2018. godine ili ranije.

Registracija odbitka imovine preko poslodavca

Imovinski odbitak možete dobiti na 2 načina:

  1. preko poreske uprave. Potrebno je početkom godine koja slijedi nakon godine u kojoj nastaje pravo na odbitak dobiti potvrdu 2-NDFL na radu i popuniti 3-NDFL izjavu na osnovu ove potvrde i dokumenata za stanovanje. Zatim podnesite cijeli paket dokumenata poreznoj upravi. Nakon provjere dokumenata, bit će vam osiguran imovinski odbitak, ali u granicama 13% poreza na dohodak fizičkih lica za godinu dana po odbitku od vaših prihoda (isključujući dividende). Ostatak odbitka podliježe registraciji sljedeće godine na isti način;
  2. preko poslodavca. Potrebno je pribaviti potvrdu o pravu na odbitak od poreske uprave. Na osnovu ove potvrde, poslodavac Vam neće zadržati 13% poreza na dohodak, počevši od mjeseca prijema potvrde do kraja godine. Sljedeće godine, pravo na odbitak mora biti ponovo potvrđeno.
    U skladu sa stavom 8 čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak preko poslodavca odbitak za najmanje 1 mjesec se gubi, budući da poslodavac prestaje da vam odbija porez na platu tek od mjeseca kada dostavite odgovarajuću potvrdu iz porezne uprave. Poreska uprava vrši potvrdu u roku od 30 dana od dana prijema vašeg zahtjeva. Zahtjev možete podnijeti sredinom godine, što znači da ćete izgubiti odbitak za 6 mjeseci i tako dalje.
Ako odlučite da vratite odbitak za izgubljeni 1 mjesec, tada ćete početkom sljedeće godine morati podnijeti 3-NDFL deklaraciju za prethodnu godinu, što odgovara primanju odbitka preko porezne uprave.
Prema dopisu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 15. jula 2014. godine broj 03-04-05/34402.

Federalni zakon br. 224-FZ od 26. novembra 2008. izmijenio je podstav 2 stava 1 člana 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, povećavajući maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu za kupovinu stambenog prostora sa 1 milion rubalja na 2 miliona rubalja, isključujući iznose izdvojene za otplatu kamata na ciljane zajmove (kredite) primljene za kupovinu stambenog prostora. Ove izmjene su stupile na snagu 1. januara 2009. godine, ali se odnose na pravne odnose koji su nastali od 1. januara 2008. godine.

Federalna poreska služba je u dopisima od 31.03.2009. godine broj ŠS-22-3/238@ i od 15.04.2009. godine br. od 2 miliona rubalja daje se ako potvrda o državnoj registraciji prava vlasništva ili akt o prenosu stambene imovine datira od 01.01.2008. godine, bez obzira na to kada su nastali troškovi sticanja ovih stambenih nekretnina.

Porezni zakon Ruske Federacije daje poreznom obvezniku pravo da iskoristi odbitak poreza na imovinu u iznosu koji je porezni obveznik potrošio na novu izgradnju ili stjecanje stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima, u visini stvarno nastalih troškova. Odbitak poreza na imovinu se poreskom obvezniku daje na osnovu pisane prijave poreskog obveznika, kao i isprava o uplati sastavljenih na propisan način i kojima se potvrđuje činjenica da je poreski obveznik uplatio sredstva za učinjene troškove.

Da biste potvrdili pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu do 2 miliona rubalja, potrebno je dostaviti sljedeće dokumente.

Prilikom izgradnje ili kupovine stambene zgrade (uključujući i nedovršenu izgradnju) ili udjela u njoj, obveznik je dužan dostaviti dokumentaciju koja potvrđuje vlasništvo nad stambenom zgradom ili udjelom u njoj od 01.01.2008. U slučaju kupovine stana, sobe, udjela u njima na osnovu kupoprodajnog ugovora, potrebno je dostaviti i dokumentaciju kojom se potvrđuje vlasništvo poreskog obveznika na stanu, sobi ili udjelu u njima, od 01.01.2008. Ukoliko je poreski obveznik stekao pravo na stan (udio u njemu) u zgradi u izgradnji, dužan je da dostavi ugovor o zajedničkom učešću u izgradnji, kao i akt o prenosu stana i udjela u njima. , izvršen nakon 01.01.2008.

Ako je porezni obveznik 2008. godine kupio stambeni prostor u vrijednosti od preko 1 milion rubalja, a 2008. je zatražio odbitak u iznosu do 1 milion rubalja, onda u 2009. godini može ostvariti pravo na ostatak odbitka u iznosu većem od 1 milion rubalja, ali u granicama ukupnog iznosa odbitka poreza na imovinu do 2 miliona rubalja, dodatno kontaktiranjem poreske uprave u vašem mestu prebivališta.

Odjeljenje za porezne obveznike i odnose sa medijima

© Copyright 2024, https://trans-klimat.ru